Содержание статьи показать
На какие взносы уменьшать налог по УСН
Работая по упрощенке, вы можете рассчитать налоги с учетом страховых взносов. Однако конкретные правила определяются в зависимости от объекта по УСН. Об этом дальше.
Для справки: Сроки уплаты минимальных личных взносов до 9 января, за прошедший год. Не позже 2 июля, уплаты по тарифу 1% за прошлый год. Основание: 335-ФЗ от 27.11.2017
ИП с работниками на УСН с объектом«доходы»
В соответствии со пунктом 3.1 статьей 346.21 НК РФ, предприниматель может уменьшать налог на взносы на себя и на своих работников. Вот ключевой момент.
Что касается размера уменьшения, то не более чем на 50% и только взносы уплаченные в 2017 году и за прошлые налоговые периоды.
Ограничения.
Нельзя использовать для уменьшения следующие взносы:
- Дополнительные личные взносы уплаченные в 2018 году.
- Минимальные личные взносы выплаченные 9 января.
- Взносы за декабрь, уплаченные с выплат работников в январе.
ИП без работников на УСН с объектом «доходы»
Для этой категории предпринимателей порог в 50% отсутствует. То есть можно уменьшать на всю сумму своих личных взносов.
При этом важно соблюдать одно правило, учитывать нужно только налоговый период, если сейчас 2018 год, то в расчет берем все взносы, которые были сделаны в 2017 году.
Так будет наиболее безопасно. Иногда бывают ситуации когда бизнесмены учитывать взносы за прошедший год и плюс те которые платили в текущем году до подачи декларации.
Делать так неправильно.
Есть несколько судебных решений, которые разъясняют эту ситуацию. Было доказано, что предприниматели без работников не могут по закону уменьшать свои налоги за счет взносов сделанных за пределами налогового периода.
Более подробно об этом: Решение Верховного суда от 27.11.2017 № 307-КГ16-21003.
подпункт. 7 пункт. 1 ст. 346.16 НК РФ
ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы»
Нужно включать страховые взносы в статью расходов.
Основание: подпункт. 7 пункт. 1 ст. 346.16 НК РФ
В расчет можно взять взносы уплаченные за налоговый период, а также на прошлые налоговые периоды. Если для примера рассмотреть 2018 год, то можно учесть страховые платежи уплаченные в налоговом периоде с Января по Декабрь. А также за прошедшие годы, например за 2016 год.
Основание: письмо Минфина от 23.09.2016 № 03-11-11/55767
Пример расчета:
Исходные условия: ИП Иванов Иван Иванович, работников нет, работает по системе УСН с объектом доходы-расходы.
Доход за 2017 год: 670 000 руб..
Расходы: 250 000 руб.
Доп. взносы: 2000.
Минимальные личные взносы: 17 990 руб.
Расчет.
Взнос по тарифу 1% = [(670 000 руб. – 250 000 руб. – 300 000 руб.) × 1%].
Минимальные взносы Иванов уплатил в декабре. Взносы по тарифу 1% 9 Января.
Налог по УСН возможно уменьшить на мин. личные взносы.
Расчет суммы: [(670 000 руб. – 250 000 руб. – 17 990 руб.) × 15%] = 60 301 руб.
Как определить сверхлимитный доход для расчета взноса в 1 процент
Личные страховые взносы ИП в 2018—2020 годах, руб.
Взносы теперь не привязаны к МРОТ. Предельные суммы установлены государством.
ИП на общей системе налогооблажения
Можно учитывать любые взносы за работников, то есть страховые, пенсионные и социальные, а также личные взносы. Статья 25 Налогового кодекса регламентирует такие вычеты.
Ст. 225 говорит о том, что вы можете учесть пенсионные и медицинские взносы уплаченные в налоговом периоде.
ИП ЕНДВ
Согласно п. 2 и п. 2.1 ст. 346.32 НК, для уменьшение платежей по ЕНДВ используютс все уплаченные страховые взносы. Однако для предпринимателе с работником и без работников действуют разные правила. Об этом подробней читайте дальше.
ИП по ЕНДВ без работников.
Нет ограничения в 50%.
В соответствии с пунктом 2.1 ст. 346.32 НК разрешается учитывать не только взносы сделанные в четвертом квартале.
Получается так: Вы сдаете декларацию не позднее 22 января, также и налог можно уменьшить на взносы уплаченные до сдачи декларации (то есть за период с 1 по 22 января).
ИП по ЕНДВ с работниками.
Можно уменьшить налог на размер взносом за четвертый квартал прошлого года (налогового периода).
Уменьшать можно не более чем на 50%. Основание: п. 2.1 ст. 346.32 НК)
ИП по патентной системе налогооблажения
В этом случае предприниматель не может уменьшить стоимость патента за счет страховых взносов.
Однако. Если ИП использует патент и УСН или общий режим. То возможно учесть личные взносы соответственно расчитывая налог по другой системе.
Также с 1 января появилась возможность уменьшать налоги расходами по ККТ.
Более подробно в этой таблице:
Как с 2018 года уменьшать налоги ИП на расходы по кассе
Как уменьшить налоги на взносы ИП без работников
Как уменьшить налоги на взносы ИП с работниками
Также вам пригодятся статьи:
Источник: dramtezi.ru
Не переплатить и не запутаться. Разбираемся в дебрях единого налогового платежа
С 1 января изменился порядок уплаты налогов для бизнеса. Теперь все расчёты проходят одним платежом вместо нескольких. Из-за этого изменился порядок возврата и зачёта налоговой переплаты, а также получения налоговых вычетов. Как действовать в новых условиях предпринимателям, «Секрету» рассказал директор по знаниям и развитию учётной системы интернет-бухгалтерии «Моё дело» Алексей Иванов.
Что такое единый налоговый платёж
С 2023 года налоги, сборы и взносы оплачиваются одной платёжкой на единый налоговый счёт (ЕНС). Эта сумма должна покрывать все текущие обязательства по налогам, сборам и взносам. Цель нововведения — сделать процедуру уплаты налогов более простой и уменьшить вероятность ошибок. Подробнее о нём «Секрет» рассказывал в статье о том, что такое единый налоговый платёж (ЕНП).
Важно: теперь необходимо подавать уведомления об исчисленных суммах. На основании этого документа налоговые органы будут распределять суммы с ЕНС на конкретные налоги, взносы и сборы. В уведомлении указывают КПП (это набор цифр, дополняющий ИНН), сумму, КБК, ОКТМО и кодовое обозначение отчётного периода. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца уплаты того или иного налога и сбора.
До конца 2023 года вместо уведомлений можно по-прежнему отправлять в банк отдельные платёжные поручения с заполненными реквизитами, КБК и суммами. Но эта возможность есть лишь у тех, кто ещё ни разу не сдавал уведомлений об исчисленных суммах.
Каждый четвёртый предприниматель в России переживает из-за уплаты налогов, а ЕНП оказался в топе беспокойств, показал опрос банка «Точка».
Как оформить возврат налоговой переплаты в 2023 году
Налоговая списывает деньги с ЕНС 28-го числа. Бывает, что после этого на счёте остаются деньги. Эту переплату можно вернуть. Делается это по заявлению в электронном или бумажном виде. Бумажный документ приносят в инспекцию лично или отправляют по почте.
При возврате нужно, чтобы сальдо ЕНС было не меньше суммы «к возврату».
Деньги приходят в течение трёх рабочих дней. Этот срок может быть больше, если в заявлении указан незнакомый ИФНС счёт — тогда она делает запрос в банк.
Если переплата возникла из-за ошибочного начисления налогов — служба вернёт её сама, заявление для этого не требуется.
Как уменьшить налог на размер страховых взносов
Налоговое законодательство разрешает ИП и юрлицам уменьшить величину УСН на 50% суммы уплаченных взносов за сотрудников и 100% взносов ИП за себя. После перехода на ЕНП эта процедура изменилась. Раньше налог можно было уменьшить на взносы сразу после оплаты. Сейчас все «налоговые» деньги поступают на ЕНС. Оттуда налоговая служба списывает средства в указанные законом сроки.
До этого момента взносы не считаются уплаченными, и уменьшать их на сумму взносов нельзя.
Но есть несколько исключений.
Сейчас платежи по страховым взносам ИП за себя списываются в последний день года или (если это выходной) в первый рабочий день января следующего года. То есть уплаченные страховые взносы (в составе ЕНП) за 2023 год спишутся только 9 января 2024 года. Значит, вычет по ним можно получить лишь по итогам 1-го квартала 2024 года.
Чтобы сократить сумму аванса или взносов, не дожидаясь их списания с ЕНС в начале следующего года, нужно написать заявление о зачёте положительного сальдо ЕНС в счёт страховых взносов. Деньги резервируются в течение одного дня, с этого момента можно вычитать их из налога.
Взносы платятся ежеквартально, подавать заявления нужно тоже каждый квартал. После проведения зачёта следует уменьшить рассчитанную сумму аванса по УСН на уплаченные взносы. Уведомления по авансам отправляют ежеквартально, не позднее 25-го числа отчётного месяца. Суммы нужно указывать без учёта взносов.
Взносы перечисляются отдельными платёжками-уведомлениями с конкретной суммой, статусом плательщика «02» и всеми заполненными реквизитами. После платежа взносы можно сразу вычитать из налога. Заявления о зачёте и уведомления с суммой авансового платежа не требуется: платёжка заменяет уведомление.
Если у ИП есть сотрудники, он может уменьшить авансы и налог по УСН «Доходы» на сумму их страховых взносов. В неё можно включить и платежи по договорам ДМС сотрудников (взносы ИП за себя сюда включать нельзя). Сумма вычета складывается из зачтённых взносов ИП за себя и списанных с ЕНС взносов за работников. Размер вычета для ИП-работодателей — не более 50% от налога или авансового платежа. Для юрлиц действует тот же порядок.
При уплате страховых взносов за сотрудников в налоговую подаётся уведомление о рассчитанных суммах за каждый месяц, кроме марта, июня, сентября и декабря. Сведения за эти месяцы налоговая получает из расчётов по страховым взносам (РСВ).
Для ИП на патентной системе правила похожие, но есть нюансы:
- Перед тем как оплачивать патент, не нужно подавать уведомление об исчисленных суммах, потому что стоимость патента известна заранее.
- Чтобы уменьшить стоимость патента на взносы, нужно отправить в налоговую инспекцию по месту учёта на ПСН уведомление об уменьшении суммы налога.
Если ИП или компания работает по УСН «Доходы минус расходы», страховые взносы вычитаются из доходов до расчёта налога. Процесс учёта уплаченных взносов в расходах можно ускорить одним из двух способов, описанных выше.
Как в 2023 году сверяться с налоговой инспекцией
Переход на ЕНП повлёк за собой смену документов для сверки бухгалтерских расчётов с налоговой инспекцией. В 2023 году это актуально, потому что никто не знает, правильно ли налоговая распределила деньги, которые ей одним платежом перечислили в счёт задолженности по всем налогам.
Может, например, оказаться, что все деньги улетели на один налог, по нему сформировалась переплата, а по другим налогам задолженность и начинают капать пени. Так что теперь сверяться стоит ежемесячно.
Для сверки есть четыре вида документов.
- Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС. Выдаётся в течение 5 рабочих дней со дня запроса. Сальдо может быть положительным, нулевым или отрицательным. В последнем случае налоговая пришлёт требование об уплате. В справке с минусовым балансом будет расписано, из чего он состоит.
- Справка о принадлежности средств, признаваемых в качестве ЕНП. Готовится 5 рабочих дней, отражает поступления, списания и остатки ЕНП за определённый период. Документ показывает, как налоговая распределила средства на ЕНС по налогам, взносам и другим обязательствам.
- Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов. Выдаётся в течение 10 рабочих дней со дня запроса. В справке содержится только один вид информации: наличие или отсутствие долга перед бюджетом. Суммы и виды налогов в ней не указываются. Она нужна, чтобы оформлять банковские кредиты или для участия в государственном тендере.
- Акт сверки принадлежности средств, признаваемых в качестве ЕНП. Срок формирования — 3–5 рабочих дней после регистрации заявления. Здесь детально расписываются суммы перечислений, доначислений, уменьшений и списаний. Этот документ обычно запрашивают после других справок. Например, если в них не совпадают данные по каким-то конкретным платежам или указано неправильное сальдо ЕНС. Количество налогов и сборов, информацию о которых необходимо получить в акте сверки, — на усмотрение ИП или компании.
Если узнать сальдо в личном кабинете налоговой не получается, нужно подать в инспекцию заявление на выдачу справки о сальдо ЕНС или справки о принадлежности средств. Когда нужны обе справки, подают два разных заявления.
Если что-то не совпадает с расчётами ИП или компании — можно запросить акт сверки. Он делится на два раздела: для сумм, признаваемых в качестве ЕНП, и для сумм, перечисленных не в качестве ЕНП.
При несогласии с актом сверки нужно в графе 3 разделов I и II вписать свои данные, поставить подпись и дату. К акту требуется приложить письменное обращение в свободной форме. В нём указывают полное наименование организации или Ф. И. О. ИП, ИНН, почтовый или электронный адрес. При необходимости прикладываются документы и пояснения по расхождениям.
Обращение можно подать лично, по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Срок рассмотрения — 30 дней с даты регистрации.
Источник: secretmag.ru