Как уменьшить зарплату при УСН

Сегодня посмотрим, что изменилось для ИП на УСН «доходы» без сотрудников, которые применяют «новый» способ уплаты налогов и взносов. Тем более, что появилось долгожданное письмо ФНС, которое дало ответы на многие вопросы. Но не на все вопросы, да.

Если еще не в курсе, то обязательно прочтите вот эту статью на моем блоге:

Прежде чем перейти к теме заголовка, еще напомню, что есть первые три части этого цикла статей:

Как уменьшать налог по УСН «доходы» за 2023 год по новым правилам на фиксированные взносы ИП «за себя». (Часть №1)
Как уменьшать налог УСН «доходы» за 2023 год по новым правилам. Посчитаем на конкретном примере (Часть №2)
Как уменьшать УСН «доходы» за 2023 год по новым правилам: как ИП платить налоги и взносы за 3 квартал 2023 на «старом» способе? (Часть №3)

Если не читали первые две части, то обязательно прочтите, так как в них я очень подробно описал новые правила уменьшения УСН на фиксированные взносы ИП «за себя».

Как уменьшить страховые взносы: серая и черная зарплата. Налоги на зарплату. Лайфхаки для бизнеса.

Итак, приступим

Например, ИП на УСН «доходы» без сотрудников хочет заплатить фиксированные взносы ИП «за себя» и налог по УСН за 3 квартал 2023 года.

Это ИП из Москвы, то есть из основных территорий РФ.
ИП работал весь 2023 год. То есть, полный год.
Он применяет «новый» способ, подает уведомления об исчисленных налогах, заявления о зачете.
Он разбил фиксированные взносы ИП «за себя» в совокупном размере 45842 руб. на 4 равные части и платит каждый квартал по 11460 руб. 50 копеек. Ему так привычно и удобно.

Что ему нужно сделать?

Но для начала вспомним, какой был алгоритм при уплате налога УСН «доходы» и фиксированных взносов ИП «за себя» за 2 квартал 2023 года.

Выглядело это во 2 квартале 2023 вот так:

ИП пополнял ЕНС до 30 июня 2023 года на 11460 руб. 50 коп. Это был платеж по фиксированным взносам ИП «за себя» в совокупном размере.
Обязательно подавал в ФНС заявление о зачете по форме КНД 1150057 до 30 июня 2023 года.
Обязательно подавал в ФНС уведомление об исчисленных налогах КНД 1110355 по УСН до 25 июля 2023 года.
Платил налог по УСН строго до 28 июля 2023 года. Просто пополнял ЕНС до 28 июля и следил, чтобы на ЕНС было достаточно денег.
Все эти шаги он выполнял на несколько дней раньше указанных выше сроков. Чтобы точно все платежи и заявления с уведомлениями прошли.
Если годовой доход превышал 300000 рублей, то многие сразу платили 1% свыше 300000 рублей (до 30 июня), подавали заявление о зачете (до 30 июня) и уменьшали налог по УСН за 2 квартал 2023 года (за 6 мес.)

Все это сопровождалось очень большим количеством операций. Поэтому, на всякий случай напомню, что на моем блоге в открытом доступе есть статьи по заполнению заявления о зачете и уведомления об исчисленных налогах. А также про то, как пополнить ЕНС:

Как заполнить в «Личном кабинете ИП» заявление КНД 1150057 на уменьшение налога?
Как заполнить заявление КНД 1150057 на уменьшение налога УСН?
Как отправить уведомление в ФНС при оплате налога из «Личного кабинета ИП»? Пошаговая инструкция с примером!
Как заполнить уведомление об исчисленных налогах на бумаге и сдать в инспекцию: пошаговая инструкция и пример оформления
Три способа пополнить ЕНС и ответ на очень частый вопрос

Что поменялось?

Соответственно, алгоритм будет иным. Давайте разбираться.

Итак, ИП на УСН «доходы» (6%) без сотрудников хочет заплатить налоги и взносы за 3 квартал 2023 года «новым способом». Что ему нужно сделать?

Предполагается, что ИП сам посчитал сколько ему нужно платить по УСН и фиксированных взносов за 3 квартал (за 9 месяцев). Вопрос только в том, как это сделать.

Если действовать по новым правилам, то можно поступить следующим образом:

Алгоритм №1

Продолжение этой статьи опубликовано на моем закрытом сайте для подписчиков, которые поддерживают развитие проекта.

Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 8000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.

Подписаться на обсуждения в Telegram

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: dmitry-robionek.ru

Как и сколько платить зарплату себе: инструкция для владельца бизнеса

Начнем с подоходного налога. Его ставка при выплате зарплаты составляет 13%. Сам налог удерживается из выплат в пользу работника, поэтому напрямую фискальную нагрузку бизнесмен не несет.

Однако на работодателя возложено исполнение функций налогового агента, т.е. обязанность исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет. Следовательно – для этого нужно выделить специалиста (а в крупных компаниях – и целое подразделение), оборудовать рабочие места, платить зарплату и нести другие расходы, связанные с персоналом.

За ошибки и нарушения сроков к налоговым агентам применяются штрафы, а если речь идет о крупных суммах – и уголовное преследование. Поэтому НДФЛ тоже относится к налоговой нагрузке на бизнес, хотя формально работодатель и не тратит свои средства на его уплату.

На выплаты в пользу работников начисляются обязательные страховые взносы. Для этой категории платежей существует ряд льгот и «особых» вариантов, но в общем случае применяются следующие ставки (ст. 425 НК РФ):

Пенсионное страхование – 22%.
Обязательное социальное страхование – 2,9%.
Обязательное медицинское страхование – 5,1%.

В целом ставка по перечисленным страховым взносам составляет 30%.

Кроме них, существует и «специфический» вид обязательных взносов – страхование от несчастных случаев на производстве. Он регулируется отдельным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тарифы «несчастных» страховых взносов существенно зависят от вида деятельности. В зависимости от того, насколько опасны производственные или иные процессы, связанные с бизнесом, ставка может составлять от 0,2% до 8,5%. Но для большинства отраслей ее величина не превышает 1-2% (закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

В дальнейших расчетах для простоты будем использовать только «основную» ставку страховых взносов – 30% от фонда оплаты труда (ФОТ).

Премиальные выплаты

В качестве поощрения эффективности работы при любой системе оплаты труда руководством компании могут быть предусмотрены премии и надбавки за различные показатели: выполнение плана, высокое качество и т. д. Порядок их начисления устанавливаются коллективным договором, положением о премировании или иным локальным актом организации.

Как начислять заработную плату с учетом поощрительных начислений, зависит от порядка их расчета. Они могут устанавливаться в процентном отношении к тарифной ставке (окладу) или же в абсолютной величине. Общая сумма к начислению за отработанное время рассчитывается так:

НДС

Казалось бы – при чем тут НДС? Ведь базой по этому налогу является добавленная стоимость, а вовсе не ФОТ. Но не будем торопиться…

Предположим, бизнесмен работает «в ноль», т.е. выручка (В) соответствует затратам (З). НДС в общем случае начисляется на весь полученный доход. А «входной» налог берется к вычету только с приобретенных товаров, услуг и т.п. по которым поставщики выписали счета-фактуры.

Но ведь себестоимость состоит не только из «внешних» закупок, она включает в себя ФОТ и начисленные с него взносы. Естественно, никаких счетов-фактур на зарплату не выписывается, поэтому получается, что облагаемая база по НДС формируется именно за счет ФОТ и начислений на него.

З = П + ФОТ х 1,3, где

П – стоимость приобретенных у поставщиков товаров (услуг), облагаемых НДС

НДС = В х 20% – П х 20%

НДС = (П + ФОТ х 1,3) х 20% — П х 20%

НДС = ФОТ х 1,3 х 20% = ФОТ х 26%

Получается, что НДС можно тоже считать налогом с ФОТ, причем в данном случае его «ставка» равна 26%.

Начисляем зарплату

Переходим в раздел «Зарплата и кадры» пункт «Все начисления»:

Создаём начисление зарплаты, в котором указываем процент ЕНВД 50% (он будет относиться к директору), а также указываем созданные начисления по окладам — каждому сотруднику свой:

Чтобы не выбирать эти оклады каждый раз вручную — просто пропишите их в документе «Приём на работу».

Проводим документ и смотрим проводки (кнопка ДтКт):

Видим, что зарплата фотографа в полной мере отнеслась на УСН (счёт 20.01). Зарплата продавца отнеслась в полной мере на ЕНВД (счёт 44.01). И, наконец, зарплата директора поровну распределилась между УСН и ЕНВД (счёт 26).

Нагрузка на ФОТ при общей системе и УСН «Доходы минус расходы»

Эти налоговые режимы объединены вместе, т.к. порядок расчета «основного» налога у них похож. В обоих случаях из выручки вычитаются затраты, а с полученной разницы берется налог.

То, что при общей системе (ОСНО) выручка считается по отгрузке, а при УСН -по оплате, в данном случае неважно. Если рассматривать не 1-2 месяца, а деятельность в целом, то эта разница нивелируется.

ОСНО предусматривает уплату налога на прибыль по ставке 20%.

ФОТ и взносы с него являются затратами, поэтому они уменьшают облагаемую базу и сумму налога.

Т.е. налог на прибыль будет меньше на

ФОТ х 1,3 х 20% = ФОТ х 26%

Т.е. можно сказать, что налог на прибыль в смысле нагрузки на ФОТ «компенсирует» НДС. Поэтому общая «стоимость» начисленной зарплаты при ОСНО будет равна 30% плюс «несчастные» страховые взносы в зависимости от отрасли.

При УСН «Доходы минус расходы» НДС отсутствует, а налоговая ставка без учета льгот составляет 15%.

Поэтому экономия за счет «упрощенного» налога будет частично компенсировать нагрузку по страховым взносам.

ФОТ х 1,3 х 15% = ФОТ * 19,5%

В итоге бизнесмен на данном спецрежиме заплатит с начисленного ФОТ 10,5%

(30% страховых взносов минус 19,5% экономии на «упрощенном» налоге)

Обязательные отчисления ИП в 2021 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. У ИП не бывает работодателя, ему не начисляется заработная плата, поэтому фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода зависит сумма взносов в фонды.

Еще в 2021 году страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, после этого размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 15.10.2020 № 322-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2023 года.

По общему правилу ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

на собственное пенсионное и медицинское страхование;
на социальное страхование работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на социальное страхование за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности). Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. О том, как это сделать, мы писали в статье «Больничный для ИП без работников».

Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по социальному страхованию, в 2021 году составит 4 4516 руб.

Стоимость страхового года вычисляется по формуле: 12 792 (МРОТ) * 2,9 % (страховой тариф) * 12

Бухгалтерский и налоговый учет, расчеты по сотрудникам, отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат, валютный учет — все в одном сервисе.

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб.;
если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 * 32 448 руб.

Предельный размер взносов на ОПС в 2021 году установлен на уровне 1 465 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935).

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2021 году составляют 8 426 руб.

Пример 2

Выручка составляет 1000 тыс. руб., затраты без учета ФОТ — 500 тыс. руб., ФОТ – 100 тыс. руб., страховые взносы – 30 тыс. руб.

«Упрощенный» налог без учета ФОТ будет равен

УСН1 = (1000 – 500) х 15% = 75 тыс. руб.

УСН2= (1000 — 630) х 15% = 55,5 тыс. руб.

Таким образом, налог снизился на 75 — 55,5 = 19,5 тыс. руб.

Итоговая дополнительная фискальная нагрузка вследствие выплаты ФОТ

ДН = 30 – 19,5 = 10,5 тыс. руб., или 10,5% от суммы ФОТ.

Порядок начисления и оплаты

Правила применения УСН описаны в статье об УСН, здесь рассмотрим нюансы расчета налога с примерами, для понимания что вам предстоит делать в течение года. Налоговый период составляет календарный год, т.е. отчет о своей финансовой деятельности вы сдаете после окончания этого самого года – для организаций дата установлена – до 30 марта, у предпринимателей до 30 апреля, в эти же сроки необходимо заплатить и полностью все платежи по году.

С одной стороны раз вы сдаете декларацию 1 раз в год, можно было бы и расслабиться, но нет – с вас не снимают обязанности об уплате авансовых платежей по итогам каждого квартала – до 25 числа месяца, который наступает после отчетного квартала, т.е. за 1 квартал аванс уплачивается до 25 апреля. Поэтому сдача декларации по году это условность. К тому же есть и штрафы, если вы не перечислите авансовые и годовые платежи.

Ставка по объекту налогообложения «доходы» установлена в размере 6 процента. Помимо начисления доходов, по налогу, к которым относятся доходы от реализации товаров и услуг (ст.249 НК), а так же от внереализационных доходов (Ст. 250 НК), у вас есть возможность уменьшить налоги на суммы выплат в пенсионный фонд.

Стоит отметить, что пополнение расчетного счета не будет считаться прибылью и с этой суммы налог не начислят.

Ниже мы на примере рассмотрим, как необходимо начислять эти налоги.

Нагрузка на ФОТ при УСН «Доходы», ЕНВД и патентной системе

Эти три специальных режима похожи тем, что при расчете налоговой базы не учитываются затраты. Т.е. экономии за счет ФОТ и взносов, аналогичной описанным выше вариантам, здесь не будет. Но с другой стороны – здесь отсутствует и НДС.

Однако при УСН «Доходы» и «вмененке» можно вычитать начисленные страховые взносы из итоговой суммы налога в пределах ее половины (ст. 346.21, 346.32 НК РФ). Поэтому при определенных условиях нагрузка на ФОТ для данных спецрежимов может вообще «обнулиться».

Ставка для УСН «Доходы» равна 6%. Следовательно, вычет по взносам возможно применять в пределах 3% от выручки. Т.е. начисленные взносы можно полностью использовать для вычета, если

Таким образом, если при УСН «Доходы» заработная плата составляет менее 10% от выручки, то бизнесмен вообще не несет фискальной нагрузки на ФОТ.

Как платить себе, если вы ИП

У начинающих индивидуальных предпринимателей возникает вопрос о собственной зарплате. Тут всё просто.

Законодательством не предусмотрено начисление заработной платы индивидуальному предпринимателю. Минфин объясняет это тем, что нельзя заключить трудовой договор с самим собой, необходимо наличие двух сторон — работник и работодатель. Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью.

То есть обе стороны договора окажутся одним и тем же лицом, что не допускается Трудовым кодексом (ст. 20 ТК РФ и ст. 56 ТК РФ).

Владелец ИП не может платить себе зарплату. Деньги можно просто забирать наличными из кассы или переводить на банковскую карту. Главное оставлять хотя бы часть прибыли на развитие бизнеса

Путаницу иногда вносят банки и другие организации, которые ради удобства личного учета причисляют ИП к юридическим лицам. В таких случаях можно использовать объяснения Минфина, а также нормы трудового и гражданского кодексов.

Как же тогда собственнику бизнеса получать деньги для собственных нужд? Имущество индивидуального предпринимателя юридически не разграничено, поэтому он может использовать прибыль компании для личных целей (ст. 128 и ст. 209 ГК РФ).

Как получить деньги на личные нужды

Забрать деньги можно наличными из кассы или перевести с расчетного счета на банковскую карту.

Если забираете деньги из кассы, можно использовать упрощенный кассовый порядок. Это значит, что можно не делать записей в кассовой книге и не составлять расходный ордер. Если хотите вести учет таких операций, тогда в графе «Основание» можно написать «Выдача денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя».

При переводе денег с расчетного счета на банковскую карту назначении можно указать «Перевод собственных денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя». Это же основание нужно указать при снятии денег в банке по чековой книжке.

Пример 3

Сумма выручки – 1000 тыс. руб., ФОТ – 80 тыс. руб. Общая сумма взносов с ФОТ будет равна

ВЗ = 80 х 30% = 24 тыс. руб.

«Упрощенный» налог равен

УСН = 1000 х 6% = 60 тыс. руб.

Т.к. 24 тыс. руб. – это меньше, чем 50% от 60 тыс. руб., то взносы полностью вычитаются из суммы налога.

Аналогичный расчет можно провести для ЕНВД, подставив в формулу 7,5% (т.к. базовая ставка по ЕНВД – 15%). Вместо выручки в данном случае берется вмененный (т.е. заранее установленный) доход, что существенно упрощает прогнозирование.

Итак, для ЕНВД взносы с зарплаты полностью «покрываются» льготой, если общий ФОТ не превышает 25% вмененного дохода.

Порядок выплаты заработной платы

Соблюдая положения ТК, предприниматель обязан выплачивать зарплату своим сотрудникам 2 раза в месяц. Нормативный акт регламентирует следующее: период между выплатой аванса и зарплаты не должен превышать 15 календарных дней. При этом сотрудник ИП должен получить зарплату за месяц не позже 15-го числа следующего месяца. Если Вы – предприниматель, то для удобства рекомендуем использовать следующую схему выплаты зарплаты работникам:

первую часть ежемесячного вознаграждения (аванс) выплачивайте 15-го числа текущего месяца;
окончательный расчет (непосредственно выплата зарплаты) осуществляйте 31-го (30-го) числа текущего месяца.

Данная схема соблюдает оба требования ТК: и относительно периода между выплатами (15 дней), и касательно сроков выплаты зарплаты (до 15-го числа следующего месяца). С механизмом выплаты обязательно ознакомьте работника, а также зафиксируйте порядок в трудовом договоре.

Пример 4

Сумма вмененного дохода – 1000 тыс. руб., ФОТ – 300 тыс. руб. Общая сумма взносов с ФОТ будет равна

Читайте также: Задачи по регистрации ИП

ВЗ = 300 х 30% = 90 тыс. руб.

«Вмененный» налог равен

ЕНВД = 1000 х 15% = 150 тыс. руб.

Т.к. 90 тыс. руб. – это больше, чем 50% от 150 тыс. руб., то взносы вычитаются из суммы налога частично, в сумме 75 тыс. руб.

Таким образом, «оставшаяся» фискальная нагрузка на ФОТ составляет 5% от его суммы ((90 – 75) / 300).

Что же касается патента, то при этом спецрежиме никакие вычеты, связанные с ФОТ, не предусмотрены, НДС также не платится. Поэтому фискальная нагрузка на зарплату составит 30% плюс «несчастные» взносы.

Создаём виды начислений

Теперь, настроив статьи затрат и способы учета, мы можем создавать всё многообразие начислений: оклады, больничные, отпускные… но в этом уроке остановимся только на окладах.

Заходим в раздел «Зарплата и кадры» пункт «Настройки зарплаты»:

Здесь открываем пункт «Начисления»:

Наша задача создать в этом справочнике оклады для ЕНВД, УСН и УСН-ЕНВД (который будет поровну делиться между УСН и ЕНВД):

Вот как нужно настроить начисление «Оклад ЕНВД»:

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Уменьшение налоговой базы на сумму зарплат

Опубликовано 22 октября 2008 автором Usn.su

Подскажите, пожалуйста, могу ли я учесть в расходах начисленную и выплаченную зарплату, если НДФЛ заплачен не полностью?

Gud-7Svetik

Запись опубликована автором Usn.su в рубрике Вопрос-ответ с метками Расходы, Расчет налога. Добавьте в закладки постоянную ссылку.

Уменьшение налоговой базы на сумму зарплат : 25 комментариев

Natasha33 говорит 22 октября 2008 в 8:34 пп :

если зарплата выплачена а НДФЛ не уплачен то я думаю вы можете включить в расходы только выплаченную, а не начисленную (т.е без НДФЛ)

Gud-7Svetik говорит 22 октября 2008 в 8:42 пп :

НДФЛ не уплачен не весь, а процентов 30. И даже если в октябре его оплатят, то в КДиР я эту сумму уже не внесу, а штраф в любом случае платить придется за то, что з/плату выдали, а НДФЛ не доплатили. Может весь его и внести за сентябрь в расходы?

Natasha33 говорит 22 октября 2008 в 8:48 пп :

А почему вы не можете сумму НДФЛ включить в КиДР по факту в октябре?
Ну а в принципе напишите в расходы полностью в сентябре дабы не привлекать внимания.

Veselenochka говорит 22 октября 2008 в 8:57 пп :

а при чем тут НДФЛ? НДФЛ — это налог, удерживаемый из з/пл работников.
Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о N 03-11-04/2/176
от 12/07/2007
Вопрос: ООО применяет упрощенную систему налогообложения по ставке 15% (доходы минус расходы). Просим ответить на следующие вопросы: 1. Какую заработную плату надо относить на расходы, уменьшающие доходы, — начисленную или выплаченную (за минусом НДФЛ)?

2. Если надо относить выплаченную заработную плату, то можно ли к расходам, уменьшающим доходы, отнести суммы перечисленного в бюджет НДФЛ? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо от 20 июня 2007 г. N 6 по вопросу определения расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Согласно пункту 5 статьи 346.11 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Кодексом. Так, статьей 226 Кодекса предусмотрено, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога на доходы физических лиц производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. Уплата суммы налога на доходы физических лиц за счет средств налоговых агентов не допускается.
Таким образом, исходя из положений подпункта 22 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса суммы налога на доходы физических лиц, удерживаемые из доходов работников, не могут включаться в качестве расходов при определении налоговой базы организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения. Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 6 пункта 1 и пункту 2 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном статьей 255 Кодекса. Исходя из норм статьи 255 Кодекса, к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. При этом суммы налога на доходы физических лиц учитываются в составе начисленных сумм оплаты труда.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ

Veselenochka говорит 22 октября 2008 в 8:59 пп :
НДФЛ — это не расход организации, это налог, уплачиваемый через агента работником.
Natasha33 говорит 22 октября 2008 в 9:34 пп :

Gud-7Svetik говорит 22 октября 2008 в 9:42 пп :

Natasha33 говорит 22 октября 2008 в 9:48 пп :

Veselenochka говорит 22 октября 2008 в 9:57 пп :

Veselenochka говорит 22 октября 2008 в 9:59 пп :
НДФЛ — это не расход организации, это налог, уплачиваемый через агента работником.
Gud-7Svetik говорит 22 октября 2008 в 11:21 пп :

А вы сами то читали это письмо? Оно на ваш вопрос и отвечает.
«Исходя из норм статьи 255 Кодекса, к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. При этом суммы налога на доходы физических лиц учитываются в составе начисленных сумм оплаты труда.»
Это то же самое, что если бы мы не были налоговыми агентами и выдавали заработную плату полностью, а работники сами шли в налоговую и платили бы 13%, представляете сколько бы налоговых понадобилось! Но сейчас не об этом… Так или иначе, если начисленно 10 тыс.руб., то вы их и заплатите.

Gud-7Svetik говорит 23 октября 2008 в 12:21 дп :

Natasha33 говорит 23 октября 2008 в 4:34 дп :

Gud-7Svetik говорит 23 октября 2008 в 4:42 дп :

Natasha33 говорит 23 октября 2008 в 4:48 дп :

Veselenochka говорит 23 октября 2008 в 4:57 дп :

Veselenochka говорит 23 октября 2008 в 4:59 дп :
НДФЛ — это не расход организации, это налог, уплачиваемый через агента работником.
Gud-7Svetik говорит 23 октября 2008 в 7:21 дп :

Veselenochka говорит 23 октября 2008 в 10:38 дп :

В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитываются расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно п. 2 указанной статьи Кодекса расходы на оплату труда учитываются применительно к ст. 255 Кодекса.
В соответствии со ст. 255 Кодекса к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. В составе начисленных сумм оплаты труда учитываются суммы налога на доходы физических лиц, алиментов и прочие удержания из заработной платы.
При этом следует учитывать, что согласно п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Расходы на оплату труда признаются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения. то есть если НДФЛ не оплачен его нельзя списать на расходы

Veselenochka говорит 23 октября 2008 в 11:38 дп :

Gud-7Svetik говорит 23 октября 2008 в 3:24 пп :

Я поэтому и спрашивала как лучше сделать — списать ту часть которая оплачена, либо всю которая начислена, а доплатить в октябре, там всего 5000 висит. Вообщем цена вопроса 750 руб. Просто если в октябре налог заплачен за сентябрь, я могу его списать в 4-ом квартале. Зарплату за сентябрь мы выдали 30 сентября, чтобы уменьшить налоговую базу, но про НДФЛ как всегда никто не вспомнил, не согласованы у нас на фирме дейстивия и от этого постоянная головная боль.

Veselenochka говорит 23 октября 2008 в 6:38 пп :

Gud-7Svetik говорит 23 октября 2008 в 10:24 пп :

Источник: usn.su