КГ Ермак
Уже с 2023 года обязательные взносы и налоги нужно будет перечислять единым налоговым платежом, который зачислят на единый налоговый счет и инспекция сама засчитает эту сумму в счет текущих платежей, недоимок, пеней и штрафов.
Уже с 2023 года обязательные взносы и налоги нужно будет перечислять единым налоговым платежом, который зачислят на единый налоговый счет и инспекция сама засчитает эту сумму в счет текущих платежей, недоимок, пеней и штрафов.
С 1 января 2023 года на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом автоматически переходят все организации и ИП, независимо от выбранной системы налогообложения (п. 4 ст. 11.3 НК). Каждому налогоплательщику откроют свой счет в Федеральном казначействе. Отдельных платежек по большинству налогов и взносам с 2023 года не будет.
Это предусмотрено Законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Специального порядка перехода на уплату ЕНП с 2023 года нет. Такой способ уплаты налогов и страховых взносов – единственно возможный, заявлений о переходе подавать не надо. От уплаты налогов и страховых взносов через перечисление ЕНП на ЕНС отказаться нельзя. Это становится единственным способом уплаты большинства налогов и взносов с 1 января 2023 года. Все случаи, когда платежи в бюджет можно отправить не в составе ЕНП, прямо перечислены в пункте 1 статьи 58 НК.
Единый налоговый платеж. Разбираемся как и куда платить
Состав налогов и взносов
За счет ЕНП нужно оплачивать:
- налоги, в том числе НДФЛ за работников;
- авансовые платежи по налогам;
- страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
- сборы;
- пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.
Платежи в бюджет нужно перечислять через внесение единого налогового платежа на ЕНС. При этом неважно, какой режим налогообложения применяет организация или ИП (п. 1 и 6 ст. 11.3, п. 1 и 8 ст. 45, п. 3 ст. 75 НК). Исключение – НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту, и взносы на травматизм, которые за счет ЕНП не перечисляют (п. 2 ст. 11, п. 1 ст.
58 НК, Закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Госпошлину надо оплачивать через ЕНП, если суд выдал исполнительный лист, в остальных случаях оформляют отдельную платежку (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 НК). По выбору налогоплательщика через ЕНП или отдельной платежкой можно перечислять налог на профессиональный доход, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (п. 1 ст.
58 НК).
Срок уплаты
В НК нет конкретного срока уплаты ЕНП на ЕНС. Главное – отслеживать, чтобы на ЕНС было положительное сальдо. Налоги и взносы будут уплаченными на дату, когда наступит срок уплаты (п. 7 ст. 45 НК).
Если на дату уплаты налога и взноса у налогоплательщика нет положительного сальдо на ЕНС или этой суммы недостаточно, чтобы зачесть в счет имеющихся обязательств, к этой дате нужно отправить платежку по ЕНП. Если есть положительное сальдо на ЕНС и оно больше обязательств, ЕНП можно не перечислять.
Как платить налоги 2023 Единый налоговый счет #ЕНС
Можно платить ЕНП заранее или непосредственно перед крайним сроком уплаты ровно столько, сколько положено перечислить в бюджет. Допустимо отправить платежку на общую сумму налогов и взносов или сумму конкретного налога по реквизитам единого налогового платежа.
Перечислять деньги на единый налоговый счет нужно до крайнего срока уплаты по налогам и взносам. Сроки уплаты налогов и взносов за небольшим исключением сдвинули на 28-е число. Например, срок ежемесячных платежей – на 28-е число каждого месяца, квартальных – на 28-е число месяца, следующего за истекшим кварталом.
Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.
Вы можете оставить заявку на демо или купить в нашем онлайн-магазине.
Автор статьи:
Сперанский Михаил Игоревич,
Государственный советник Российской Федерации,
эксперт Образовательного центра «ЕРМАК».
Источник: kgermak.ru
Статья 346.32 НК РФ. Порядок и сроки уплаты единого налога
1. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.
2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму единого налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.
При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце третьем настоящего пункта) вправе уменьшить сумму единого налога на сумму указанных в пункте 2 настоящей статьи расходов не более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.
2.2. Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму единого налога, исчисленную с учетом пункта 2.1 настоящей статьи, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, если иное не предусмотрено абзацем вторым настоящего пункта.
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 6 — 9 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов, указанную в абзаце первом настоящего пункта, при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.
В целях настоящего пункта в расходы по приобретению контрольно-кассовой техники включаются затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих), в том числе затраты на приведение контрольно-кассовой техники в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».
Уменьшение суммы единого налога в соответствии с абзацем первым настоящего пункта производится при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника.
Уменьшение суммы единого налога в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта производится при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 года, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника.
Расходы по приобретению контрольно-кассовой техники не учитываются при исчислении единого налога, если были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения.
3. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Источник: rulaws.ru
Особенности уплаты единого налогового платежа (ЕНП) по НДФЛ и страховым взносам индивидуальных предпринимателей (на примере КНП)
С 01 января 2023 года меняется порядок уплаты налогов – все организации и индивидуальные предприниматели перейдут на единый налоговый платеж.
Это коснется практически всех налогов, за исключением НДФЛ для иностранцев, налога на самозанятых, госпошлины и сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов.
Единый налоговый платеж (далее — ЕНП) — это особый порядок уплаты налогов, взносов и сборов, который уплачивается по двум реквизитам — ИНН и сумме. Деньги будут распределены по налогам и сборам. Очередность зачета будет такой: недоимки→ предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам → долги по пеням → долги по процентам →долги по штрафам.
Если суммы ЕНП не хватает и даты уплаты налогов и взносов одинаковы, платеж зачтется пропорционально суммам обязательств в соответствующей последовательности. Аналогичный подход действует для пеней, процентов и штрафов. Информацию о том, как именно распределили ваши деньги, можно будет увидеть в Личном кабинете налогоплательщика.
Также и срок уплаты налогов будет один – не позднее 28 числа. Страховые взносы (далее — ОПС) и налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) за сотрудников также необходимо будет платить ежемесячно, но тоже до 28 числа.
С 2023 года индивидуальные предприниматели больше не рассчитывают взносы отдельно на пенсионное и медицинское страхование (далее — ОМС). Будет один общий совокупный размер, который в 2023 году составит 45842 рубля. Уплатить их нужно не разными платежами (отдельно взносы на ОПС и взносы на ОМС), а единым платежом. Срок уплаты не позднее 31 декабря текущего года, 1 % свыше 300000 рублей не позднее 1 июля, следующего за истекшим налоговым периодом.
Важным моментом является предоставление в налоговые органы Уведомления об исчисленных суммах налогов. Обязанность по предоставлению Уведомления возникает в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов и страховых взносов до предоставления отчетности.
Уведомление предоставляется в налоговый орган не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога и страховых взносов и содержит 5 показателей: ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, срок уплаты. Уведомление нужно будет направлять по тем платежам, по которым отчетность не представляется, например, авансовым платежам по упрощенной системе налогообложения или при досрочном перечислении средств единого платежа.
Например, индивидуальный предприниматель ежемесячно 28 числа перечисляет, как он полагает, удержанный НДФЛ и исчисленные страховые взносы. Но уведомление об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов не представляет. В такой ситуации перечисленные платежи лежат на ЕНС как переплата и не распределяются по бюджетам, потому что отсутствуют начисления по налоговым обязательствам.
По окончании квартала, когда будет сдана квартальная отчетность по всем необходимым налогам: по 6-НДФЛ, по страховым взносам, по другим налоговым обязательствам и на единой налоговом счете будут отражены обязательства по всем ежемесячным срокам уплаты 28 января, 28 февраля. И если денежных средств на едином налоговом счете недостаточно, они распределятся пропорционально отраженным обязательствам, начиная с ранних сроков уплаты.
Межрайонная ИФНС России № 31 по Республике Башкортостан
Источник: www.bashkortostan.ru
