Как урегулировать задолженность по налогам ИП

Корнев, Д. А. Административный порядок взыскания обязательных платежей и санкций / Д. А. Корнев. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2019. — № 24 (262). — С. 212-213. — URL: https://moluch.ru/archive/262/60696/ (дата обращения: 08.09.2023).

В законодательстве Российской Федерации представлено две формы, связанные с принудительным исполнением обязанности по уплате налогов, сборов, а также иных обязательных платежей и санкций: административное взыскание, проводимое по решению уполномоченных органов и судебный порядок. Бесспорно, каждая форма имеет свои процессуальные особенности, связанные с правовой формой обязательных платежей, подлежащих взысканию.

Существует множество различных суждений о том, что право внесудебного взыскания налоговой задолженности должно, безусловно, зависеть от природы налогового обязательства. При наличии установленных законом условий обязательство по уплате налогов и пени возникает автоматически и поэтому носит бесспорный характер. Однако обязанность налогоплательщиков платить штрафы возникает исключительно в связи с индивидуальным решением налогового органа, которое, в свою очередь, может являться ошибочным.

Просмотр и оплата налоговой задолженности

Из этого следует, что необходимо провести разделение режимов взыскания с одной стороны недоимки по налогам и пени, а с другой штрафов.

Однако, Налоговым кодексом РФ не учитывается как природа налоговых обязательств, так и основания ее возникновения при определении процедуры принудительного исполнения обязанности по уплате обязательных платежей и санкций.

Федеральным законом от 04.11. 2005 № 137-ФЗ было введено право налоговых органов взыскивать недоимку по налогам, пени и штрафам не только с организаций, но и с индивидуальных предпринимателей. После вступления данного федерального закона в силу, налоговые органы были наделены правом взыскивать штрафные санкции в бесспорном порядке.

Согласно п.1 и п.3 ст. 46 НК РФ В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

В случае недостаточности денежных средств на счетах налогоплательщика, взыскание производится в порядке, предусмотренном ст. 47 НК РФ. Следовательно, данному этапу предшествует процедура, установленная ст. 46 НК РФ.

Последствия имеющейся налоговой задолженности и способы её урегулирования

Данные способы административного взыскания налоговой обязанности являются равноценными и применяются последовательно. Следовательно невозможность взыскания недоимки за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках, влечет применение иной процедуры взыскания налога и пеней.

Законодатель подразумевает, что применения административных мер исполнения налоговой обязанности в порядке, установленном ст. 47 НК РФ полностью исключает применение процедуры, согласно ст.46 НК РФ. Проведя анализ данных норм, мы видим, что процедуры, закрепленные в ст.

47 НК РФ представляют собой следующий шаг и применимый только в случае, если на банковских счетах должника недостаточно средств для исполнения налоговой обязанности. В противном случае решение налоговой инспекции о взыскании недоимки за счет имущества налогоплательщика может быть оспорено в суде и, безусловно, суд встанет на сторону истца. В связи с этим налоговым органам необходимо последовательно пройти всю процедуру, предусмотренную ст. 46 НК РФ и только в случае невозможности взыскания задолженности они вправе перейти ко второму этапу, подразумевающему изъятие имущества налогоплательщика. Однако, должна быть учтена сумма, взысканная на первом этапе.

По мнению некоторых авторов законодателем было проигнорировано существование налогового обязательство промежуточного характера. Подобную двойственную природу, по их мнению, имеет недоимка по налогам, начисленная в результате проведения камеральных или выездных налоговых проверок. Безусловно, данная задолженность базируется на прямом указании закона, но зачастую возникает правовой спор между налоговым органом и налогоплательщиком касательно наличия или отсутствия обстоятельств, с которыми закон связывает возникновение данного обязательства. Можно сказать, что безусловный порядок взыскания недоимки оправдан презумпцией правоты налоговых органом, что не всегда справедливо.

Очевидно, законодатель пытался учесть двоякую природу начисленной задолженности по обязательным платежам. Взыскание налога производится в судебном порядке с организации или индивидуального предпринимателя, если их обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной таким налогоплательщиком, или статуса и характера деятельности этого налогоплательщика [1, пп.3 п.2 ст. 45].

Впрочем, эта норма охватывает малую часть случаев изменения суммы налогового обязательства. Ввиду сложности и расплывчатости формулировок данной нормы налоговые органы зачастую пытаются уклониться от ее применения путем одностороннего ее толкования.

Исходя из вышесказанного возникает потребность в ограничении права налоговых органов на бесспорное взыскания недоимки в тех случаях, когда обязательство исчислялось не налогоплательщиком, а налоговой инспекцией. Подобное ограничение может заключаться в даче налогоплательщиком, в отношении которого производится взыскание, письменного согласия на безусловное взыскание начисленных налоговиками сумм обязательных платежей и санкций, либо же в случае, если плательщик не обжаловал в установленный срок данное решение налогового органа.

Подробный анализ норм налогового законодательства позволяет выявить последовательность действий должностных лиц налоговых органов при применении мер принудительного исполнения обязательств налогоплательщика по уплате сумм налога и пени.

Административный порядок взыскания включает в себя следующие этапы: налогоплательщику направляется требование об уплате налога (сбора) пени, штрафа; наложение взыскания на денежные средства, находящиеся на счетах налогоплательщика в банках; взыскание недоимки за счет иного имущества налогоплательщика.

Таким образом, наличие различных способов взыскания задолженности по обязательным платежам и санкциям полностью обеспечивает защиту прав и законных интересов граждан, а также публичных интересов государства. Существует возможность в большинстве случаев индивидуально подходить к разрешению конкретного налогового спора, связанного с возникновением недоимки по уплате обязательных платежей и санкций. Безусловно, возможность административного взыскания налоговой задолженности должна зависеть от природы налогового обязательства.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 06.06.2019)
2. Налоговое право; Проспект — Москва, 2018. — 376 c.
3. Финансовое и налоговое право. Практикум; Норма — Москва, 2017. — 240 c.
4. Тедеев, А., Парыгина, В. А. Налоговое право России; Юрайт — Москва, 2016. — 464 c.
5. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование; Юрайт — Москва, 2018. — 640 c.
6. Невская, М. А., Шалагина М. А. Налоговое администрирование; Омега-Л — Москва, 2017. — 256 c.

Основные термины (генерируются автоматически): РФ, налоговый орган, уплата налога, административное взыскание, индивидуальный предприниматель, налоговая обязанность, налоговое обязательство, счет налогоплательщика, налоговая задолженность, налоговая инспекция.

Источник: moluch.ru

Как проверить задолженность у ИП по налогам

В случае возникновения налоговой задолженности, ФНС имеет право не только назначить штраф за противоправные действия, но также и заблокировать счета индивидуального предпринимателя. Поэтому важно время от времени проверять как себя, так и ИП, являющихся партнерами, на предмет наличия задолженности.

Это позволит избежать штрафов, а в случае с другими индивидуальными предпринимателями – невыполнения ими взятых на себя обязательств. Следует выяснить, как узнать задолженность по налогам ИП.

Формирование задолженности

Индивидуальный предприниматель имеет возможность самостоятельно выбрать конкретную схему налогообложения.

В соответствии со сделанным выбором, в определенное время придется перечислять часть средств в счет государственного бюджета.

Это правило выдвигается ко всем частным предпринимателям, ведущим бизнес на территории Российской Федерации.

Первая причина появления проблем с фискальными органами – отказ от перечисления средств в качестве уплаты налога.

Подобное поведение напрямую нарушает нормы действующего законодательства и может грозить не только денежными штрафами, но и реальными тюремными сроками. Однако умышленное уклонение от процедуры встречается нечасто.

Долги ИП также могут образоваться по следующим причинам:

1. Средства были внесены не вовремя. Срок внесения платежей зависит от выбранной схемы налогообложения. Если гражданин просрочит платеж, начнут начисляться проценты. Поэтому рекомендуется заранее уточнить данную информацию в отделении ФНС либо на сайте ведомства.
2. Неправильного расчета размера платежа. Многие ИП не пользуются услугами бухгалтеров. Иногда это приводит к ошибкам в расчетах, вследствие чего в казну отчисляется недостаточная сумма.
3. Неправильного заполнения платежной документации. Ошибка в документации – весьма распространенная проблема. Особенно часто она становится причиной образования долга у новичков, то есть ИП, которые осуществляют процедуру впервые.

Вне зависимости от конкретной причины, образованная задолженность может стать существенной проблемой, даже если она сформировалась у индивидуального предпринимателя, являющегося партнером ИП (из-за заблокированных счетов он не сможет осуществлять поставки и предоставлять услуги, оговоренные в договорах).

Проверка на наличие задолженности

Существует несколько способов, как можно проверить задолженность по ИП. Наиболее простой – осуществление личного визита в одно из отделений ФНС. В таком случае при себе потребуется иметь личные документы. Удобной также является проверка в дистанционном режиме.

Однако, чтобы воспользоваться онлайн-сервисами, необходимо пройти процедуру регистрации. Примечательно, что проверить конкурента можно без авторизации на сайте. Достаточно знать ИНН индивидуального предпринимателя либо его паспортные данные.

Личный визит

Если ИП не имеет доступа к виртуальным сервисам либо не хочет проходить процедуру регистрации, он может лично посетить одно из отделений ФНС. В таком случае при себе необходимо будет иметь следующие бумаги:

• личный паспорт;
• ИНН;
• заявление (составляется в отделении).

После подачи документов заявителю будет предоставлена вся нужная информация. Минусом такого способа является необходимость иметь свободное время в будни (что для ИП довольно проблематично).

При помощи писем и СМС

Отправить запрос можно дистанционно. Для этого необходимо направить письмо по адресу регионального отделения ФНС. В качестве ответа придет информационное письмо, в котором будет содержаться информация, отвечающая на запрос налогоплательщика.

Такое же письмо можно получить в случае просрочки, хотя налоговая служба не обязана оповещать об этом налогоплательщика. Обычно извещение приходит после накопления значительной суммы долга.

Кроме того, граждане могут воспользоваться услугой СМС-информирования. Благодаря ей актуальная информация о налогах будет приходить в сообщениях на телефон индивидуального предпринимателя. Подключить ее довольно просто.

Для этого необходимо зарегистрироваться на официальном сайте ФНС, после чего активировать опцию в личном кабинете. Услуга бесплатная. После подключения вся информация, появляющаяся на сайте ФНС, будет отправляться на телефон налогоплательщика.

На сайте налоговой службы

Проверить задолженность в дистанционном режиме можно, воспользовавшись официальным сайтом «ФНС». Для этого необходимо перейти по адресу: www.nalog.ru.

1. Размер задолженности.
2. Вид налога, по которому она образовалась.
3. Дату следующего внесения платежа.
4. Данные об объекте налогообложения.

Использовать сервис можно только после регистрации на нем.

Сама процедура регистрации не является сложной. Придется ввести стандартные данные. Проблема заключается в том, что для регистрации понадобится регистрационная карточка.

Получить ее можно только в отделении ФНС. Соответственно, индивидуальному предпринимателю придется осуществить личный визит в это ведомство. Однако после первого визита все проблемы можно будет решать в дистанционном режиме, при помощи личного кабинета.

Через «Госуслуги»

Еще один способ дистанционно проверить текущую задолженность – воспользоваться унифицированным сервисом «Госуслуги». Как и в предыдущем случае, пользователю придется пройти процедуру регистрацию.

Для этого необходимо заполнить регистрационную форму. В ней нужно будет указать следующие данные:

1. Личную информацию.
2. Дату рождения.
3. Информацию из паспорта.
4. Номера ИНН, СНИЛС.

Получать регистрационную карточку не придется.

После завершения процедуры регистрации ознакомиться с информацией о задолженности можно при помощи личного кабинета. Для этого необходимо открыть вкладку «налоги и финансы».

Проверка партнера

Что касается других предпринимателей, то узнать задолженность ИП по ИНН можно, воспользовавшись сайтом ФНС. Если гражданин не знает ИНН партнера, он может узнать его несколькими способами.

Получить информацию можно у самого предпринимателя (честные ИП не будут скрывать эти данные) либо на сайте ФНС. В последнем случае необходимо знать паспортные данные предпринимателя. Чтобы узнать ИИН, следует ввести их в разделе «Узнай чужой ИНН».

При помощи сайта ФНС можно узнать о наличии задолженности у ИП по имущественному, транспортному, земельному налогах, а также НДФЛ. Еще одни способ – воспользоваться выпиской из ЕГРИП или сайтом ФССП. Однако последний вариант подействует только в том случае, если существует исполнительное производство, касающееся ИП.

Проверка в случае банкротства

В случае образования большого долга ФНС может инициировать процедуру банкротства предпринимателя. В таком случае появляется еще одна возможность проверки ИП, являющегося партнером или конкурентом.

Поскольку дела о банкротстве рассматриваются арбитражным судом, проверить индивидуального предпринимателя можно, воспользовавшись официальным сайтом ведомства.

Правильный порядок действий выглядит следующим образом:

1. Перейти на официальный сайт (http://www.arbitr.ru/).
2. Открыть вкладку «Картотека дел» (левая часть сайта).
3. Заполнить форму (достаточно ввести ИНН).

После этого перед пользователем отобразиться информация обо всех судебных решениях, касающихся ИП. С их текстом можно ознакомиться, скачав файл в формате «pdf».

Заключение

Таким образом, проверка на предмет наличия задолженности перед налоговой службой позволит избежать начисления штрафов и пени. Узнать, нет ли задолженности, можно, лично посетив отделение ФНС, или воспользовавшись одним из дистанционных сервисов. Также можно проверить своего партнера.

Рекомендуется подключить услугу СМС-информирования, благодаря которой ИП будет предупрежден о необходимости уплаты налога.

Источник: prava.expert

Причины налоговой задолженности и способы её устранения

Уплата налогов – бремя бизнесмена и его личная ответственность. Если подоходный налог и прочие общеобязательные платежи взимаются с обычного гражданина автоматически, то предприниматель обязан самостоятельно рассчитывать причитающиеся налоги и уплачивать их в бюджет.

Следить за налоговым учетом предприятия достаточно сложно, порой с этой задачей не справляются даже специально принятые в штат бухгалтерские работники, что уж и говорить о самоличном ведении бухгалтерии бизнесменом. Малейшая неточность в налоговом учете способна спровоцировать возникновение долгов, и, как результат – их систематический рост. При этом, сам предприниматель может и не подозревать о сложившейся ситуации, а потом – получить «снежный ком» из накопившихся налоговых предписаний.

Чтобы избежать неприятностей, необходимо иметь представление о причинах возникновения долгов по налогам, о методах недопущения их появления, а также о способах избавления от нависающей над предприятием задолженности.

Откуда берутся налоговые долги?

Долги по налогам возникают не только у тех, кто хочет обмануть государство, но и у добросовестных налогоплательщиков, ведь не каждый в силах разобраться во всех хитросплетениях налогового законодательства.

Нам известно три основных причины возникновения задолженности по налогам:

• несвоевременная уплата налогов –налоговые декларации заполняются в определенные законом сроки, поэтому даже минимальная задержка подачи отчетности служит основанием для перевода причитающейся выплаты в статус долга, на сумму которого налоговики тотчас начислят пени. Даже если сразу же уплатить всю сумму налога, пеня не спишется – её придется перечислять дополнительно.
• некорректный расчет базы налогообложения –предприниматель может неправильно рассчитать сумму налогового платежа в силу собственной некомпетентности вначале бизнес-пути либо, когда им одновременно ведется несколько видов хозяйственной деятельности, находящихся на разных режимах налогообложения. Соответственно, ошибка в расчетах потянет за собой уменьшение или увеличение налоговой базы, а это –дополнительные финансовые издержки. Минимизировать риски допущения всевозможных ошибок помогут профессиональные бухгалтеры (нанятые в штат или приглашенные по договору аутсорса) либо самостоятельное пользование специализированной онлайн-бухгалтерией.
• ошибки в отчетах –некорректно заполненная налоговая декларация может привести к тому, что уплаченная сумма налога попросту не поступит на расчетные счета ФНС, а это, соответственно, послужит основанием для образования долга.

Чтобы исключить вышеуказанные ситуации, необходимо тщательно изучать налоговое законодательство, внимательно оформлять отчетную документацию, а также контролировать сроки перечисления налоговых платежей в соответствующий бюджет.

Как проверить отсутствие налоговых долгов?

Внимательность и щепетильность – верная защита бизнесмена от возможной налоговой задолженности.

Исключить проблемы с контролирующими органами поможет систематическая сверка данных по уплате причитающихся с предприятия налогов.

Проверить фактическое положение дел предприятия по отношению к налоговым платежам можно следующими способами:

• личный визит в ИФНС – бизнесмен отправляется к налоговым инспекторам, которые проверяют поступление налоговых платежей от предприятия и, в случае наличия непогашенной задолженности, объясняют, каким образом от нее можно избавиться;
• дистанционная сверка – на официальном сайте ФНС каждый предприниматель с помощью ИНН может создать личный кабинет, в котором отслеживать поступление средств и отсутствие долгов за предприятием;
• работа в интернет-бухгалтерии – бухгалтерские онлайн-сервисы держат бизнесменов в курсе всех событий, в том числе, напоминают о приближающихся сроках уплаты налогов, а также оповещают о наличии задолженности, связанной с просрочкой или иными причинами неуплаты налога;
• ожидание налоговых предписаний – если у предпринимателя нет желания обращаться к налоговикам либо проверять уплату налогов в онлайн-режиме, можно продолжать работать в неведении, дожидаясь письменного оповещения ИФНС с требованием уплатить задолженность по налогам, а с ней – и штрафные санкции за просрочки.

Санкции за налоговые просрочки

Несвоевременная уплата или некорректный расчет налогов зачастую тянут за собой финансовые издержки. Мера наказания зависит не только от суммы долга, но и от того, увидят ли налоговые инспекторы умысел в действиях предпринимателя.

Так, за умышленное уклонение от уплаты налогов на бизнесмена могут наложить штраф в размере 40% от рассчитанной суммы налога. Кроме того, может быть арестован расчетный счет предприятия, вследствие чего будут принудительно списаны денежные средства в счет погашения долговых обязательств перед бюджетом. Если налоговые долги потянут на особо крупные размеры, предпринимателя могут привлечь к уголовной ответственности.

Если будет доказано, что бизнесмен уклонился от уплаты налога неумышленно (просрочил на пару дней по весомым основаниям или просчитался в сумме), санкции будут менее жесткими. Как правило, можно отделаться легким испугом, уплатив штраф в размере 10-20% от суммы выставленной задолженности.

Способы погашения налоговой задолженности

Выявленный долг требует немедленной оплаты. Что же нужно сделать, чтобы избавиться от бремени налоговой задолженности? Существует несколько способов погашения долгов перед бюджетом.

Формирование и оплата платежного поручения

Чтобы оплатить налоговый долг, достаточно составить платёжное поручение в банке, обслуживающем расчётный счёт предприятия. Для этого необходимо личное присутствие уполномоченного лица компании либо регистрация в онлайн-банкинге для дистанционного получения указанного документа.

Для оформления платежного поручения в личном кабинете необходимо указать реквизиты предприятия, данные банковского учреждения, сумму к уплате, а также вид платежа. Если предприниматель не дружит с онлайн-банкингом, можно скачать бланк платежки с сайта банка, распечатать и заполнить его вручную, а после – оплатить наличными деньгами в банковском отделении.

Распечатка квитанции с официального сайта ФНС

Квитанцию на оплату долга можно распечатать непосредственно с личного кабинета на сайте ФНС, отправиться с ней в банк и провести оплату наличным деньгами. Вытянуть квитанцию с сайта можно и без входа в кабинет, для этого нужно кликнуть по иконке «заполнить платежное поручение». В появившемся окне необходимо ввести код ИФНС или ОКТМО.

Если предпринимателю они не известны, эту графу заполнять не обязательно, достаточно прописать адрес, по которому зарегистрирована фирма и система в автоматическом режиме подберет код. В графе «вид расчётного документа» следует указать «платёжный документ» (для распечатки и оплаты наличными) или «платежное поручение» (для дистанционной оплаты через клиент-банк).

Дополнительно нужно выбрать способ оплаты, а также прописать статус и реквизиты субъекта хозяйственной деятельности, расчетный период оплаты и сумму платежа. Останется только распечатать платежку и отправиться в банк для оплаты.

Оплата через терминалы

С помощью терминала в считанные секунды удастся расплатиться по долгам. Терминал принимает и карты, и наличные деньги. В меню нужно выбрать пункт «Налоговые платежи», получателем указать соответствующую ИФНС и ввести код квитанции, распечатанной с сайта ФНС. По факту произведения оплаты терминал выдаст чек, его нужно сохранить.

Оплата через интернет-сервисы

Бухгалтерские онлайн-платформы соединяются с серверами налоговых органов посредством электронных каналов связи, поэтому в личном кабинете каждый бизнесмен может ознакомиться с текущим положением дел по уплате налогов, в том числе и увидеть непогашенную задолженность. Более того, благодаря инновационным технологиям произвести оплату долгов можно дистанционно через интернет-бухгалтерию.

Что делать с крупной задолженностью?

Как правило, налоговики направляют должнику официальное требование о погашении долга, строк оплаты которого составляет 10 дней . Просрочка хоть на день потянет за собой арест банковского счета предприятия с последующим снятием с него денежных средств для погашения налоговой задолженности. Если на счету нет денег или их не хватает для полного покрытия долга, скорее всего, дело дойдет до судебного разбирательства.

Судебная инстанция не станет церемониться с должником, обязав его уплатить не только долги, но и внушительные штрафные санкции. В критической ситуации суд своим решением может уполномочить налоговиков арестовать имущество и предприятия, и бизнесмена. Это точка невозврата, после таких санкций предприятию будет крайне тяжело вернуться к нормальному функционированию.

Подводя итог, скажем одно – налоговых долгов следует избегать. Достаточно внимательно вести систематический налоговый учет, своевременно вносить все причитающиеся платежи в бюджет и предоставлять отчеты контролирующим органам. Действительно, это тяжелая ноша и бизнесмену зачастую нелегко самостоятельно справиться с такой нагрузкой. Следовательно, бухгалтерию и налоговый учет лучше доверить ответственным специалистам – они сэкономят и время, и нервы, и деньги предпринимателя.

• Специальные предложения!
• Бухгалтерский учет
• Регистрация
• Ликвидация
• Отчеты и декларации
• 1С-Отчетность
• Первичные документы
• ОФД-ФН-ККТ
• Электронная подпись
• Календарь отчетности
• Налоги
• Сотрудники
• Имущество
• Взносы в ПФР и ФСС
• Проверка
• Официально
• Законы
• Наши новости

Источник: kolomna-bc.ru