Как установить оклад работнику ИП

МРОТ должен быть до выплаты налогов или оставаться после?

03.07.2020

«У уборщицы зарплата — это оклад в размере МРОТ. Но после вычета налога на руки она получает меньше МРОТ. Это законно? Или зарплата должна быть такая, чтоб после вычета налогов на руки оставался МРОТ?»

Согласно ст. 130 Трудового кодекса РФ величина минимального размера оплаты труда (МРОТ) включена в систему основных государственных гарантий по оплате труда работников. В соответствии с ч. 3 ст.

133 ТК РФ «месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда». В субъекте РФ МРОТ устанавливается региональным соглашением, и работодатели, осуществляющие деятельность на его территории, обязаны обеспечивать соответствие месячной зарплаты работника установленному в субъекте РФ, уровню МРОТ (ст.133.1 ТК РФ). При этом законодательством РФ не установлено, что заработная плата должна быть не менее МРОТ после налогообложения. Соответственно, МРОТ – это нижняя граница размера зарплаты ДО удержания из неё налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Как изменить оклад в 1С 8.3 Бухгалтерия

Согласно п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. О налогообложении заработной платы, в том числе и минимальной, говорится в Письме Минфина РФ от 15.05.2015 N 03-04-05/28020:

«В силу пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ для целей главы 23 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относится вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей.

…обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства, в том числе на физических лиц, получающих минимальную оплату труда…»

Таким образом, фактически получаемая (выдаваемая на руки) месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда, может быть ниже МРОТ (на сумму удержанного НДФЛ).

Такого же мнения придерживаются и специалисты на Информационном портале Роструда «Онлайнинспекция.РФ»:

«…Заработная плата до удержания налога должна быть не менее МРОТ…» (июль 2017, Онлайнинспекция.рф )

«…Месячная заработная плата указанных работников при условии, что ими полностью отработана за этот период норма рабочего времени и выполнены нормы труда, не может быть ниже размера минимальной заработной платы в вашем регионе. Имеется в виду размер месячной заработной платы работников до удержания из нее суммы налога на доходы физических лиц…» (март 2016, Онлайнинспекция.рф )

Обратите внимание, Конституционный Суд РФ установил, что трудовым законодательством не предусмотрено включение в зарплату, не превышающую МРОТ, оплаты сверхурочной работы, работы в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни.

Постановление Конституционного Суда РФ от 11 апреля 2019 г. № 17-П (выдержка):

«… определение конкретного размера заработной платы должно не только основываться на количестве и качестве труда, но и учитывать необходимость реального повышения размера оплаты труда при отклонении условий работы от нормальных.

… выплаты, связанные со сверхурочной работой, работой в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни, в отличие от компенсационных выплат иного характера (за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, в местностях с особыми климатическими условиями), не могут включаться в состав регулярно получаемой месячной заработной платы, которая исчисляется с учетом постоянно действующих факторов организации труда, производственной среды или неблагоприятных климатических условий и т.п.

… вознаграждение за труд не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда гарантируется каждому, а следовательно, определение его величины должно основываться на характеристиках труда, свойственных любой трудовой деятельности, без учета особых условий ее осуществления;

… каждому работнику в равной мере должны быть обеспечены как заработная плата в размере не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда (минимальной заработной платы), так и повышенная оплата в случае выполнения работы в условиях, отклоняющихся от нормальных, в том числе за сверхурочную работу, работу в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни. В противном случае месячная заработная плата работников, привлеченных к выполнению работы в условиях, отклоняющихся от нормальных, не отличалась бы от оплаты труда лиц, работающих в обычных условиях, т.е. работники, выполнявшие сверхурочную работу, работу в ночное время, в выходной или нерабочий праздничный день (т.е. в условиях, отклоняющихся от нормальных), оказывались бы в таком же положении, как и те, кто выполнял аналогичную работу в рамках установленной продолжительности рабочего дня (смены), в дневное время, в будний день.

…взаимосвязанные положения статьи 129, частей первой и третьей статьи 133 и частей первой — четвертой и одиннадцатой статьи 133.1 Трудового кодекса Российской Федерации по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования не предполагают включения в состав заработной платы (части заработной платы) работника, не превышающей минимального размера оплаты труда, повышенной оплаты сверхурочной работы, работы в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни…»

Может ли работодатель уменьшить оклад работника (ИП/РФ)

Бекетова Н.А.,

ведущий юрист по трудовому праву ООО «Премьер»,

эксперт редакции

Дата последней редакции: 03.07.2020

Рекомендуем почитать:

• Доплата за совмещение входит в МРОТ? (доступ свободный)
• Включается ли в МРОТ доплата за работу в выходные и праздники для «пятидневщиков»? Позиции юристов и Роструда (доступ свободный)
• Разная индексация для разных работников: когда это законно, а когда нет? (доступ свободный)
• Изменение МРОТ и индексация: как соотносятся? (доступно подписчикам журнала «Кадровик-практик»)
• Сдельная система оплаты труда (доступно подписчикам журнала «Кадровик-практик»)
• Оплата простоя меньше МРОТ (Доступ — 25 руб., оплатить и читать, подписчикам журнала «Кадровик-практик» — бесплатно)
• Схема распределения частей зарплаты по датам (Доступ — 25 руб., оплатить и читать, подписчикам журнала «Кадровик-практик» — бесплатно)
• Как удерживаются/оплачиваются отпускные при перенесении отпуска?» (Доступ — 25 руб., оплатить и читать, подписчикам журнала «Кадровик-практик» — бесплатно)

Журнал «Кадровик-практик»

Хотите получить доступ в закрытые разделы сайта?

Знаете, что там?

Там не только все выпуски журнала «Кадровик-практик» за последние годы. Там книги по кадрам, тысячи образцов кадровых документов и консультаций, курс основ кадрового делопроизводства, тесты к нему, записи семинаров, 150 пошаговых инструкций по кадрам и другие полезные материалы. Подробнее о журнале >>

Подписывайтесь, это позволит облегчить и оптимизировать Вашу работу.

Подписка ~ 10 руб./день. Доступ — сразу после оплаты

138279

Вы в рубрике: ОПЛАТА ТРУДА. ИНЫЕ ВЫПЛАТЫ РАБОТНИКАМ

Источник: www.kadrovik-praktik.ru

HR-СТАТЬИ

Как правило, для вновь назначенного на должность сотрудника первоначальный размер заработной платы (оклада) на период испытательного срока устанавливается в зависимости от принятой в компании политики (пример см. в табл. 1). На протяжении испытательного срока он получает заработную плату в установленном на испытательный срок размере оклада — без дополнительных выплат (премий либо бонусов). После успешного прохождения испытательного срока должностной оклад устанавливается на основании оценки уровня квалификации работника и в соответствии с принятым в компании уровнем оплаты данной должности (чаще всего он оговаривается сроком на один календарный год).

Оплата на период испытательного срока

Оплата после испытательного срока (%)

Длительность испытательного срока (мес.)

80% от базового оклада
для этой должности

• оценка результатов профессиональной деятельности;
• изменение уровня должности.

Таблица 2

№ п/п

Оценка

Корректировка базового оклада

снижается на 10% (если такую оценку сотрудник получает вторично,
то должен быть поставлен вопрос об его увольнении)

остается на прежнем уровне

увеличивается на 10%

увеличивается на 15%

Если сотрудник проработал в компании менее шести месяцев и еще не проходил процедуру оценки, его базовый оклад не пересматривается (на основании оценки профессиональной деятельности).

Изменение базового оклада при изменении должности проводится в том случае, если сотрудник переводится на должность, которая предусматривает иную (более высокую либо более низкую) категорию оплаты труда. Существуют различные типы передвижений работника внутри организации: горизонтальные и вертикальные — в пределах функции и внутри компании. Каждому из них соответствует свой процент изменения базового оклада — как правило, он не превышает 30% (пример см. табл. 3).

Таблица 3

Тип передвижения

Описание

Изменение базового оклада

Передвижение внутри разряда — горизонтальное продвижение (трансферт)

Перевод на иную позицию без повышения в должности. В целом требования, предъявляемые к сотруднику, остаются прежними. Должностные обязанности изменяются, однако остаются на том же уровне сложности. Полномочия и сферы ответственности сохраняются прежними. Перевод возможен как внутри одной функции, так и между функциями в пределах всей компании

Увеличение на 5%

Продвижение внутри класса работ (функции) — вертикальное продвижение в пределах функции

Перевод на более высокую должность в пределах одной функции. Необходимые для выполнения должностных обязанностей знания и навыки сотрудника относятся к той же области, однако к ним предъявляются новые, более высокие требования

Увеличение от 10 до 15%

Вертикальное продвижение внутри компании

Переход на должность более высокого уровня, предполагающую наличие у сотрудника принципиально других знаний и навыков. Его новые функциональные обязанности также кардинально отличаются от прежних

Увеличение от 15 до 30%

1. Неудовлетворительное качество работы сотрудника на ранее занимаемой должности. В этом случае заработная плата уменьшается (обычно в пределах от 10 до 30%).
2. В связи с реорганизационными изменениями внутри компании. При этом человека необходимо заранее предупредить о предполагаемых изменениях (понижение допустимо в пределах, предусмотренных законодательством Украины).

1. Директор департамента подает представление на сотрудника в кадровую комиссию.
2. Кадровая комиссия принимает решение.
3. Руководитель компании утверждает решение кадровой комиссии.

Источник: hr-academy.ru

Настройки зарплаты в 1С

Функционал кадрового учета и расчета зарплаты Бухгалтерии 8.3 ограничен, но в ней можно вести учет и рассчитывать зарплату персонала небольшой организации. Для этого нужно изучить настройки и возможности учета и расчета заработной платы в 1С.

Из статьи вы узнаете:

• как настроить параметры учета зарплаты, чтобы было удобно работать даже при наличии различных условий оплаты работников;
• как настроить резерв отпусков;
• как учесть территориальные особенности расчета зарплаты;
• и многое другое.

Общие настройки

Выполните настройки в разделе Главное — Функциональность — Сотрудники в настройках.

Выберите функциональность, которую будете использовать (подключить функциональность можно в любой момент, когда возникнет необходимость):

• Кадровые документы — для работы в программе с кадровыми документами (Прием на работу, Кадровый перевод, Увольнение, Отпуск, Отпуск без сохранения оплаты;
• Неполная ставка — для автоматического расчета неполной рабочей ставки;
• Совместительство — для оформления совместителей;
• Договоры подряда — для учета по договорам ГПХ.

Настройка параметров учета зарплаты осуществляется из раздела:

• Администрирование — Параметры учета — Настройки зарплаты ;
• Зарплата и кадры — Настройки зарплаты .

Параметры учета зарплаты в разделе Настройки учета зарплаты устанавливаются для организации в целом и будут применяться, если иное не установлено для отдельных объектов учета.

Прежде всего, установите способ ведения расчетов:

• Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
• Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

• В этой программе — будут доступны документы по кадрам и расчету зарплаты;
• Во внешней программе — кадровые и расчетные документы не оформляются, данные загружаются из сторонней программы (например, ЗУП).

См. также:

• Что переносится при синхронизации ЗУП 3 с Бухгалтерией 3?
• Синхронизация 1с 8.3 БП 3.0 и ЗУП 3.1

Кадровые документы будут доступны, только если включен флажок Кадровые документы на вкладке Сотрудники в настройках Функциональности.

Настройки учета зарплаты

Настройте Порядок учета зарплаты раздела Настройки зарплаты .

На вкладке Зарплата устанавливаются следующие параметры:

График работы

По умолчанию используется производственный календарь РФ. Если в вашей организации применяется другой график, укажите его здесь.

Отражение в учете зарплаты

• Способ отражения в бух. учете — основная, наиболее часто используемая проводка по начислению зарплаты. Этот способ будет использоваться для начисления зарплаты сотрудникам, которым не определен «собственный» способ учета зарплаты в справочнике Сотрудники .

• для отдельных начислений (задается в справочнике Начисления);
• для отдельных работников (задается в справочнике Сотрудники );
• общий для всех начислений и работников (задается на вкладке Зарплата раздела Настройки учета зарплаты ).

Автоматически устанавливается способ Отражение начислений по умолчанию. В программе он задан как наиболее часто используемый для отражения начислений на счете 26 «Общехозяйственные расходы» в корреспонденции со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Другие способы отражения зарплаты в учете можно установить для отдельных начислений из справочника Способы учета зарплаты .

В справочнике Способы учета зарплаты можно настроить и сам элемент — соответствующий способ учета.

• Действует с — дата с которой применяется настройка способа учета.

Эта настройка имеет ссылку История , поэтому Способ отражения … может меняться на протяжении работы организации. Все периоды со своими настройками будут учитываться при формировании документов и отчетов.

Выплата зарплаты и аванса

Эти настройки устанавливают сроки выплаты зарплаты:

• Зарплата выплачивается — за вторую половину месяца:

• в последний день расчетного месяца,
• в месяце, следующем за расчетным _ числа.

Заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. Дата ее выплаты должна быть установлена не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который зарплата начислена (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Также можно выбрать Размер аванса :

• Общий для всех сотрудников:

• Процентом от оклада _ %.
• Фиксированной суммой _ руб;

Если выбрано Устанавливается индивидуально каждому сотруднику , то в документах Прием на работу и Кадровый перевод появляется поле Аванс , в котором устанавливается размер аванса.

Чтобы изменить уже установленное правило выплаты аванса для отдельного сотрудника, используйте документ Кадровый перевод .

Отражение в учете депонентов

В 1С отражение депонентов в учете настраивается для формирования проводки при списании депонированной суммы в доход организации. Если работник свою зарплату так и не получил, бухгалтер формирует документ Списание депонированной зарплаты в доход предприятия .

Способ выбирается из справочника Способы учета зарплаты — того самого, который использовался для выбора способа отражения в учете начисленной заработной платы.

Прямые выплаты ФСС

Раздел настраивать не требуется: с 01.01.2021 все регионы перешли на прямые выплаты.

Подразделения в ЭТК

Если в сведениях о трудовой деятельности не нужно заполнять подразделение, снимите флажок.

См. также:

• Заполнение СТД-Р с учетом обособленных подразделений, в которых работал сотрудник
• Порядок заполнения формы СЗВ-ТД

Резервы по оплате труда

Настройка резервов отпусков производится на вкладке Резервы по оплате труда (вкладка появляется, если стоит флажок Расчет резервов по оплате труда в разделе Расчет зарплаты).

На вкладке устанавливаются единые правила для налогового и бухгалтерского учета резервов в соответствии со ст. 324.1 НК РФ.

Период — задайте год, с которого применяются настройки. Настройка по начислению резервов имеет историю. В ссылке История фиксируются все изменения в формировании резервов за все периоды ведения учета. Настраивать резерв по премиям нужно ежегодно

При установке флажка Формировать резерв отпусков укажите параметры:

• Ежемесячный процент отчислений от ФОТ _ % ;
• Продолжительность ежегодного отпуска работников _ календарных дней — продолжительность ежегодного отпуска по организации в целом. Может использоваться среднее значение. Учитывается для инвентаризации оценочного обязательства.

При установке флажка Формировать резерв на премию укажите параметры:

• Ежемесячный процент отчислений от ФОТ _ % ;

• по ссылке Расчетная база настройте список включаемых в ФОТ начислений для своей организации;

Территориальные условия

На вкладке Территориальные условия устанавливаются параметры учета надбавок к заработной плате в соответствии с федеральными или региональными законами.

Основные параметры настроек:

• Флажок Северная надбавка — устанавливается, если территория, где трудятся сотрудники, относится к районам Крайнего Севера или приравненной к ним местности.

В 1С:Бухгалтерия 8.3 отсутствует автоматический расчет зарплаты с учетом северных надбавок из-за сложного исчисления этой доплаты, учитывающей район и стаж работы в нем сотрудников. Но установленный флажок создает вид начисления Северная надбавка в справочнике Начисления .

А также позволяет настроить для каждого работника в справочнике Сотрудники процент северной надбавки в зависимости от стажа, следить за размером которой бухгалтеру придется вручную.

• Флажок Надбавка по районному коэффициенту — устанавливается, если на территории утвержден районный коэффициент:

• Районный коэффициент, утвержденный местными органами власти.
• Районный коэффициент, утвержденный федеральными органами власти.

Территориальные условия фиксируются в Истории .

В 1С можно задать районные коэффициенты и территориальные условия для обособленных подразделений по ссылке внизу (ссылка появляется, если стоит флажок Расчет зарплаты по обособленным подразделениям в разделе Расчет зарплаты).

Расчет зарплаты

Группа настроек Расчет зарплаты находится в разделе Администрирование — Параметры учета — Настройки зарплаты .

Зарплата по обособленным подразделениям

Расчет зарплаты по обособленным подразделениям ведется, если в 1С:Бухгалтерия 8.3 установлен соответствующий флажок.

Этот функционал необходим для формирования отчетности по НДФЛ по разным КПП и ОКТМО, а также для представления отчетов в разные ИФНС.

Расчет резервов по оплате труда

При установке флажка становятся доступны настройки начисления резервов в разделе Порядок учета зарплаты.

Справочник Начисления

По ссылке Начисления

открывается одноименный справочник, который заполнен предопределенными видами начислений и имеет вид:

Каждый из автоматически созданных видов начислений имеет корректные настройки. Виды начислений используются в документе Начисление зарплаты, а также при начислении соответствующих выплат в специальных документах:

Подробнее на примере начисления Оплаты за время в командировке

При необходимости справочник Начисления можно дополнять.

Справочник Удержания

По ссылке Удержания

открывается справочник Удержания , который в первоначальном виде содержит следующие элементы:

Виды удержаний используются в документе Начисление зарплаты для удержания из начисленного дохода выплат в пользу третьих лиц или организации. Подробнее на примере Удержания по исполнительному листу

При необходимости справочник можно дополнять.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: buhexpert8.ru