Как устроить проверку ИП

Жалоба в налоговую — это письменное требование о защите прав и законных интересов в случае их нарушения, адресованное ФНС. Расскажем об основных моментах, связанных с ними (как подать, какие сроки есть для этого, как их будут рассматривать).

Добро пожаловаться

Жаловаться в вышестоящую налоговую инспекцию имеют возможность любые лица (физические, юридические, а включая ИП), чьи права нарушены ненормативными актами (касающимися конкретных лиц) либо действиями (бездействием) сотрудников нижестоящей ИФНС. С ней вправе обратиться и любой, кто выявил, что налоговое законодательство нарушено.

Конкретные причины для обжалования —- это ошибка в начислении налогов, штрафа, отказ в учете положенных льгот и т. п. Все это является поводом написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя. Регламентируют этот вопрос отдельные положения гл. 19, 20 НК. В частности, это ст. 137 — 140 которые помогут сориентироваться в конкретной ситуации.

Структура письменной претензии с подписью обращающегося (его представителя) состоит из следующих элементов:

Как подготовиться к налоговой проверке?

1. Ф.И.О. и место жительства физлица, которое жалуется, либо наименование и адрес в случае с юридическим лицом.
2. Действия (бездействие) сотрудников налоговой инстанции либо ее ненормативный акт, по поводу которых протестуют.
3. Наименование органа — нарушителя прав налогоплательщика.
4. Лицо, чьи права нарушены, указывает причины, по которым оно так считает.
5. Запросы обратившегося.
6. Как удобно получить результат разбора (бумажный почтой или электронный по интернету либо через личный кабинет налогоплательщика).

Кроме того, здесь прописывают контактные номера телефонов (факс), адрес электронной почты, иные данные, которые будут способствовать рассмотрению.

Приложениями здесь будут документы, которые подтверждают позицию автора и соответствующая доверенность при подаче через представителя. Вот так выглядит жалоба в налоговую инспекцию: образец можно использовать в качестве шаблона.

Как подают

Предметы жалобы, которые указаны выше, обжалуются в вышестоящем налоговом органе (ВНО). Соответствующие материалы попадают туда через орган, который принял или совершил оспариваемое решение (действие). Следовательно, жалоба в налоговую инспекцию на организацию подается в орган — нарушитель прав налогоплательщика. Для этого существуют три способа:

1. Через личный кабинет налогоплательщика на ресурсе ФНС.
2. Почтой России.
3. Обратившись лично или через представителя в соответствующее территориальное подразделение ФНС.

Орган-нарушитель передает претензию плюс все приложенные к ней материалы в вышестоящую организацию. На это дается три дня со времени ее поступления.

С момента, когда пострадавшее лицо узнало о нарушении его прав, у него есть год на подачу необходимых документов. Аналогичное время (с даты вынесения спорного решения) есть для протеста на вступившие в силу решения об ответственности за налоговые правонарушения, если они не оспаривались через апелляцию. Об апелляционной жалобе рассказано в специальной статье.

Как проверять работника при приеме на работу (ИП/РФ)

Ее используют, когда спорят с не вступившим в силу решением об ответственности за правонарушение или отказ в этом, который фискальщики вынесли в порядке ст. 101 НК. Обжалование в ФНС происходит в течение трех месяцев со дня разрешения жалоб (апелляционной в том числе) вышестоящим органом. Если время обжалования пропущено по уважительной причине, его его восстановить есть возможность, подав надлежащее ходатайство.

Как рассматривают

У вышестоящей организации на разрешение протестов есть месяц с момента их поступления, если они касаются решений налоговиков об ответственности за правонарушение или отказ в этом. По необходимости срок продлевают (максимум на 30 дней). Для других протестов подобный срок — 15 дней, аналогично пролонгируют.

Если в указанные периоды реакции на претензию не последовало, ее обжалуют в суде. Напомним, что в ст. 139.3 НК отмечены случаи, когда протест не рассматривают.

При обжаловании акта или действия в вышестоящий орган они приостанавливаются (до принятия решения по претензии только по соответствующему заявлению). Причем такая приостановка возможна, когда оспаривают вступившее в силу привлечение к ответственности за налоговое нарушение либо отказ в этом.

Заявление подают вместе с петицией и банковской гарантией, которая должна соответствовать п. 5 ст. 74.1 НК и другим условиям из п. 5 ст. 138 НК. По ней банк обязуется погасить обязательный платеж по спорному решению.

Можно ли подать жалобу анонимно

В органах ФНС анонимные послания не рассматриваются. Любой человек, обратившийся в эту службу, в обязательном порядке обязан назвать персональные данные, поэтому анонимная жалоба в налоговую — это не лучший способ донести информацию до фискальных служб. Для сохранения анонимности допускается обратиться по телефону горячей линии налоговой службы, но ждать быстрого рассмотрения и принятия мер по такому виду жалобы не стоит.

Необходимость в такой подаче возникает, когда гражданин, например, хочет донести на соседей о сдаче ими квартиры без уплаты налогов или работник — на своего работодателя, когда тот нарушает законодательство. В принципе в законодательстве нет указаний на то, как подать анонимную жалобу в налоговую и что обезличенное обращение примут к сведению. Но по собственной инициативе фискальщики могут рассмотреть и его. «Анонимку» подают следующими способами:

• по телефону доверия, конкретный номер зависит от региона и указан на сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения»;
• посетив налоговиков лично;
• посредством Интернета.

Если нужна уверенность в рассмотрении поданного документа, не скрывайтесь — указывайте ваши персональные данные.

Жалоба в ФНС на организацию

С жалобой на конкретную организацию к налоговикам есть возможность обратиться каждому, кто выявил нарушения. Правда, порядок оспаривания отличается от того, что предусмотрен НК (в гл. 19, 20), поскольку претензию вызвали действия организации, а не фискальщиков.

Ситуация регулируется ФЗ от 02.05.2006 № 59. Его ст. 7 устанавливает требования к такому обращению, ст. 10 говорит о его рассмотрении, а ст. 12 — о сроках этой процедуры.

Общий срок рассмотрения такой петиции составляет 30 дней с момента ее регистрации. После рассмотрения обратившийся получит письменный ответ.

По ст. 1 и 2 ФЗ от 02.05.2006 № 59, обратиться с претензией в режиме данного ФЗ может любой недовольный возникшей проблемой в своей организации. Например, такеи причины как:

• так называемая зарплата в конвертах;
• уклонение от уплаты налогов и т. п.

При написании непременно обозначается жалующийся (Ф. И. О. плюс место проживания), точное наименование ИФНС, куда подается документ. Допускается указать и конкретное должностное лицо. Потом отмечается почтовый адрес, куда направят ответ по итогам разбора. Следующий обязательный элемент — это опись сути ситуации: описание нарушения и итоговую просьбу.

Заканчивается документ постановкой даты и подписи обращающегося. К жалобе следует приложить доказательства факта описанного нарушения. Если доказательства находятся у работодателя и доступа у сотрудника к ним нет, необходимо отразить это в тексте

Претензия составляется в двух экземплярах, поскольку после регистрации канцелярией ведомства один налоговая оставит у себя, а второй останется у обратившегося. На нем должна стоять отметка сотрудника инспекции о приеме документа, его подпись и дата. Все материалы подают, явившись лично в ИФНС или по почте (заказным письмом с уведомлением). В последнем случае обращение регистрируется в течение трех дней после поступления. Зарегистрированная жалоба анализируется 30 дней, по необходимости указанный срок удлиняют еще на 30 дней, после этого автор документа получает ответ.

• Дарья Александровна

2022-10-07 08:26:45

Доброго времени суток! Хотела бы уточнить информацию о случаях, в которых протест не рассматривают. К сожалению, данный вопрос не был затронут в статье.

2022-10-09 15:12:59

Дарья Александровна, Если он по теме работы налоговой инспекции, то его рассмотреть обязаны. Другое дело, если вы отправила в ФНС жалобу, скажем, про нарушение трудовых прав — этим ФНС не занимается и тоже не рассмотрит.

Источник: ppt.ru

Проверки ИП: как подготовиться к визиту налоговиков и других проверяющих

Главное, что вызывает беспокойство у частных предпринимателей – это совсем не конкуренция и даже не налогообложение. Проверки ФНС волнуют их гораздо больше. Существенно снизить связанные с ними риски и избежать подобных беспокойств позволит подготовка к контрольным мероприятиям, в том числе выяснение их ключевых правил и важных нюансов. Именно о них пойдет речь дальше.

Что нужно знать о проверках каждому ИП?

Налоговики проводят проверки двух типов – камеральные и выездные. Камеральная не предполагает выезда на объект и осуществляется на базе поданной ИП отчетности. Поэтому зачастую проверка проходит без ведома предпринимателя. На нее налоговой службе дается 3 месяца с даты поступления декларации.

При выявлении нарушений ИП придется подать уточняющие документы или ответить на вопросы, поставленные представителям ФНС. Если этого не сделать в 5-дневный срок, предпринимателя привлекут в ответственности в форме штрафа. Чаще всего возникают ошибки с обоснованием частными предпринимателями расходов при использовании упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы без расходов», а также с соответствием критериям использования «упрощенки».

Путем ликвидации избежать выполнения обязательств перед бюджетом и внимания со стороны налоговиков не удастся, поскольку они могут провести камеральную проверку даже закрытого ИП еще на протяжении 3 лет после снятия его с учета. Закрыв бизнес, следует хранить всю налоговую и бухгалтерскую документацию в течение 4 лет.

Для проведения выездной проверки специалисты из ФНС выходят на место. Такая процедура сложнее камеральной проверки, однако чаще всего о ней сообщают заранее. О запланированной проверке должны сообщить ИП за 3 суток до ее начала, а о внеплановой – за 24 часа.

Выездная проверка не станет для вас катастрофическим событием, если принимать во внимание такие обстоятельства.

• Ошибочно полагать, что в течение 3 первых лет работы налоговики не будут вас беспокоить. Проверку могут провести уже спустя несколько месяцев после создания ИП.
• Предпринимателей, работающих без собственного помещения, например, на дому, проверяют в налоговой инспекции. По месту проживания можно проводить подобные мероприятия только по решению суда и при условии, что на это согласны жильцы.
• Проверяют далеко не всех. Для проведения выездной проверки требуются средства и время, поэтому предварительно изучается деятельность компании без выезда на место и выявляются риски недоплаты налогов и сборов. Если расчеты покажут, что сумма потенциальных доначислений меньше 3 млн. руб., скорее всего, выездной проверки не будет.

Чем можно спровоцировать проверку?

ИП может собственными действиями привлечь внимание налоговиков. Чтобы этого избежать, следует понимать, какие факторы провоцируют проверки.

• Резкое увеличение расходов.
• Неоднократные переходы из одной ИФНС в другую.
• Высокий риск неуплаты налогов по расчетам налоговиков.
• Игнорирование запросов из налоговой службы. Если на них не отвечать, с большой вероятностью будет проведена выездная проверка.
• Сложная сеть посредников.
• Низкая оплата труда работников.
• Соответствие критериям использования УСН по предельным значениям. Близкие к максимальным показатели деятельности могут вызвать сомнения в достоверности предоставленных данных.
• Внушительные налоговые вычеты.
• Постоянная демонстрация в отчетности убытков.
• Рентабельность или база налогообложения ниже среднего показателя по отрасли.

Это не все факторы, повышающие вероятность проведения проверки, и налоговиков могут привлечь многие другие обстоятельства.

Как правильно подготовиться к визиту проверяющих?

Есть несколько действенных способов подготовки к налоговым проверкам, как запланированным, так и внеплановым.

Во-первых, можно научиться проводить оценку рисков таких проверок самостоятельно и принимать меры по их минимизации. Но это довольно сложно, даже если вы опытный бухгалтер. Одна из самых больших проблем – отследить контрагентов, которые могут быть недобросовестными. К примеру, вам попадется фирма-однодневка, а налоговики потом обвинят в сотрудничестве с такими организациями.

Второй способ подготовки к проверкам – заказать бухгалтерский аудит в профильной компании. Она может провести проверку, аналогичную налоговой, на основе критериев, используемых ФНС.

Что, если проверка состоялась?

В день завершения проверки необходимо получить справку об ее проведении. После составления такого документа представители налоговой службы больше не смогут оставаться в вашей компании и проводить какие-либо проверочные мероприятия. Кроме того, в отношении предмета проверки (определенного налога), упомянутого в справке, налоговики не смогут проводить проверки на протяжении 3 последующих лет.

Результаты любой проверки фиксируются в акте. Он должен содержать информацию о том, какие нарушения обнаружены, и что необходимо предпринять для их устранения. После камеральной проверки акт предоставляется ИП в течение 10 дней, а после выездной его можно дожидаться до 2 месяцев.

Получив акт, предприниматель может на протяжении месяца с даты его составления подать свои возражения в налоговую инспекцию, которая проводила проверку. Их можно изложить в произвольной форме, но есть некоторые требования к содержанию. В возражениях должно быть упоминание фактов, с которыми вы не согласны, и ссылки на нормы законов, которым не соответствуют выводы комиссии. Необходимо также приложить документы, подтверждающие обоснованность ваших возражений.

Особенности неналоговых проверок: трудинспекции, прокуратуры, Роспотребнадзора и т.п.

Кроме налоговиков, деятельностью предпринимателя могут заинтересоваться многие другие организации, в частности, Ростехнадзор, Роспотребнадзор, органы местного самоуправления, Госпожнадзор и трудовая инспекция.

Как и ФНС, другие службы должны уведомить предпринимателя о предстоящей проверке. Ее продолжительность не может превышать 20 дней.

С 2019 по 2020 годы проверки ИП не планируются в связи с продлением моратория на них. Однако эта льгота не касается хозяйствующих субъектов, работающих в сфере энергетики, образования, охраны здоровья или социальной сфере. Не освобождаются от проверок и предприниматели-нарушители, к которым возникали вопросы со стороны соответствующих служб в течение 3 последних лет. Особыми полномочиями наделена прокуратура, на которую не распространяется мораторий на проведение проверок. Но этот орган чаще всего проверяет субъектов предпринимательства при поступлении жалоб на них, и заранее проверки не планируются.

С другой стороны, именно прокуратура планирует проверки других контролирующих органов. В конце каждого года готовится общий план на будущий год, и каждый предприниматель может выяснить, когда к нему могут наведаться те или иные проверяющие, при помощи специального сервиса, размещенного на сайте Генпрокуратуры.

Что касается внеплановых проверок, с ними сложнее. Независимо от того, чем занимается субъект хозяйствования, и действует ли мораторий, незапланированных визитов не избежать. Их причиной может быть чрезвычайное происшествие или жалоба, поступившая от клиентов либо персонала.

К налоговой проверке, как правило, сложнее подготовиться, чем к любым другим. Так, например, Роструд предлагает сервис, при помощи которого можно протестироваться на предмет выполнения требований трудового законодательства самостоятельно.

Готовы ли вы к проверке обеспечения пожарной безопасности, можно выяснить, заказав оценку у экспертов, аккредитованных МЧС.

Более сложная подготовка требуется перед визитом представителей Ростехнадзора или Роспотребнадзора, поскольку эти органы осуществляют контроль по большому количеству вопросов.

Лучший способ подготовки к их проверкам – запрос в эти контролирующие органы или обращение к независимым консультантам для получения списка нормативных актов, регламентирующих те виды деятельности, которыми занимается хозяйствующий субъект. После получения таких данных необходимо оценить, выполняются ли все установленные требования.

Источник: www.nalogros.ru

Чек-лист пожарной проверки: что учесть до и как вести себя во время визита инспекторов

Инспекторы пожарной инспекции могут приостановить деятельность компании на срок до 3 месяцев, что в некоторых случаях приведет к краху бизнеса. Поэтому важно соблюдать все требования ведомства — если вы ничего не нарушаете, визиты будут редкими и быстрыми, а результаты проверок — положительными.

Подготовиться к визиту сотрудников налоговой, пожарной инспекции и Роспотребнадзора поможет детальная статья в нашем блоге. В ее основу лег многолетний опыт экспертов консалтинговых и бухгалтерских компаний.

Виды проверок пожарной инспекцией

Пожарная инспекция, как и другие контролирующие органы, проводит плановые и внеплановые проверки.

Плановые проводятся не чаще одного раза в три года. Вас должны уведомить не позднее, чем за три рабочих дня до начала, прислав заказным письмом или иным способом копию распоряжения или приказа о проведении проверки.

Внеплановую проверку могут провести в любой момент, если:

• Нужно проконтролировать выполнение ранее выданного предписания.
• В инспекцию поступила информация о том, что на вашем предприятии нарушаются правила пожарной безопасности, есть угроза здоровью и жизни граждан.
• Есть соответствующее распоряжение Президента или Правительства Российской Федерации.

О том, что инспекторы нанесут внеплановый визит, вас обязаны предупредить не позднее, чем за 24 часа. Без уведомления могут прийти, если есть угроза здоровью и жизни граждан или обратился потребитель с жалобой на нарушение своих прав.

Чек-лист пожарной проверки: как не допустить нарушений

У вас обязательно должны быть приказ руководителя компании и инструкция по пожарной безопасности. В инструкции зафиксируйте:

• требования к содержанию помещений, территории, путей эвакуации;
• правила эксплуатации оборудования и обеспечения безопасности во время проведения работ, связанных с риском возникновения возгорания;
• правила хранения и перевозки взрывоопасных и легковоспламеняющихся веществ;
• расположение мест для курения;
• граничные показания измерительных приборов, превышение которых может привести к возгоранию;
• действия персонала при пожаре;
• процесс эвакуации сотрудников и материальных ценностей.

Кроме подготовки приказа и инструкции важно позаботиться вот о чём:

1. Каждый новый сотрудник должен пройти инструктаж по противопожарной безопасности. До этого момента его нельзя допускать к работе.
2. Если на этаже работает больше десяти сотрудников, обязательно нужно составить и вывесить на видном месте планы эвакуации. Также должна быть разработана система оповещения на случай возгорания.
3. Если в компании больше пятидесяти сотрудников, нужно не реже, чем раз в полгода, устраивать учебную эвакуацию.
4. В каждом помещении должны быть таблички с номером пожарной охраны.
5. Двери, расположенные на эвакуационных маршрутах, должны свободно открываться по направлению движения людей. Нельзя загораживать выходы мебелью или иным способом ограничивать их доступность!
6. Обязательно нужно закупить огнетушители и обеспечить их своевременное обслуживание.
7. Дороги и проезды, ведущие к пожарным лестницам и источникам воды, должны быть свободны и содержаться в таком состоянии, чтобы по ним могла проехать техника.

Чек-лист пожарной проверки: что проверяет инспектор

Задача сотрудника пожарной инспекции — убедиться, что в офисе, ресторане, магазине или на производственном предприятии соблюдаются Правила пожарной безопасности, которые утверждены МЧС России. Эти Правила касаются всех организаций, вне зависимости от формы собственности и рода деятельности.

Инспектор в ходе проверки проверит:

• в каком состоянии эвакуационные выходы — не перекрыты ли они мебелью, ненужными вещами, все ли двери открываются по ходу движения людей;
• в каком состоянии дороги и проезды, ведущие к пожарным лестницам и источникам воды, — не перекрыты ли они, очищены ли от снега и льда;
• оборудовано ли предприятие средствами пожаротушения, системой уведомления о пожаре;
• все ли документы, касающиеся пожарной безопасности, имеются и составлены правильно;
• прошли ли сотрудники инструктаж;
• правильно ли составлены и размещены планы эксплуатации и т. д.

Выездная плановая проверка предприятия может длиться не более 20 рабочих дней, малого предприятия — до 50 часов, микропредприятия — до 15 часов. Внеплановая — до 10 дней в общем случае, до 2 дней — для малого бизнеса.

Чек-лист пожарной проверки: на что вы имеете право

Как представитель организации, вы можете ознакомиться с распоряжением о проверке и присутствовать при ней.

Если были выявлены нарушения, об этом будет составлен акт. Вы имеете право внести в документ свои замечания о ходе проверки или отказаться его подписывать. В случае отказа ваш экземпляр пришлют почтой с уведомлением. Его можно обжаловать в течение десяти дней с момента получения.