Как устроить самозанятого в ИП

Проверка статуса самозанятого

Начать сотрудничество с самозанятым стоит с проверки. Является ли он на момент заключения договора плательщиком налога на профессиональный доход или дал неправильные сведения. Регистрацию можно проверить на сайте Федеральной налоговой службы, где в поисковом запросе в первую строку вносится ИНН самозанятого, вторым пунктом – дата, на которую ИП хочет получить информацию о наличии статуса потенциального исполнителя. Человек может лишиться статуса, и не сообщить об этом ИП. В этом случае самозанятый становится просто физическим лицом, и заказчику его услуг придется заплатить за него НДФЛ 13%.

Договор ИП с самозанятым

Если проверка прошла успешно, и статус самозанятого подтвержден, можно переходить к следующему этапу – подписанию гражданско-правового договора. Он может быть на оказание услуг, авторского заказа, договор купли-продажи и др. Никаких кадровых или других документов оформлять нельзя. В договоре важно указать, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход.

Строгой формы гражданско-правового договора между ИП и самозанятым нет. Воспользоваться можно шаблонами или составить самостоятельно. В договоре следует подробно описать вид работы и ее объем, итоговую стоимость, сроки исполнения заказа.

Чтобы быть застрахованным от непредвиденных спорных ситуаций, в договор обязательно следует внести пункт об ответственности как самозанятого, так и ИП. В случае с исполнителем это может быть некачественно сделанная работа или несоблюдение сроков. Нарушение со стороны заказчика-ИП, например, – несвоевременная оплата работы исполнителя-плательщика НПД.

Исполнитель может поставить условие оплачивать заказ частями. В этом случае в договоре нужно указать сроки таких выплат. Важно прописать в соглашении пункт о предоставлении самозанятым чеков после получения вознаграждения. Бухгалтеру они необходимы для налоговой отчетности и являются доказательством законного проведения оплаты. На каждую услугу с самозанятым необходимо заключать отдельный договор.

Самозанятого исполнителя следует обязать известить ИП о потере или отказе от статуса плательщика НПД в процессе сотрудничества и прописать это в договоре. Например, «Исполнитель должен известить заказчика о прекращении режима самозанятости не позднее одного дня после отмены регистрации». Также нужно обозначить, какую ответственность понесет человек, если нарушит это требование. Лучше, если это будет некая сумма, которая покроет расходы ИП, если налоговые органы посчитают отношения с самозанятым трудовыми и потребуют все полагающиеся выплаты.

Оплата услуг самозанятого

Правила оплаты ИП услуг самозанятого такие же, как расчеты с юридическими лицами и предпринимателями. Но есть отличие. Лимит дохода, установленный для самозанятых – 2,4 млн рублей в год. Если исполнитель его превышает, то теряет статус и не может сформировать чек. Поэтому перед оплатой лучше уточнить у самозанятого, не будет ли превышен лимит с учетом денег, которые заплатит ИП.

Чек для ИП – это главный документ, подтверждающий оплату заказа именно плательщику НПД. Превышение лимита автоматически переводит самозанятого в статус физического лица и ИП будет должен заплатить 13% НДФЛ и страховые взносы.

Оплатить услуги самозанятого можно переводом на дебетовую карту или электронный кошелек. Заплатить можно и наличными. Для перевода на карту ИП нужен не номер карты, а реквизиты карточного счета исполнителя-самозанятого. Чтобы закрыть сделку бухгалтер формирует акт о выполнении работ или поставки продукции и счет на оплату. Акт для бухгалтерии необходим, так как является документом, подтверждающим расходы ИП.

Наличие полного пакета документов позволит подтвердить расходы без проблем. Например, ИП находится на УСН «Доходы минус расходы». Во втором квартале 2022 года заработал 400 тыс. рублей, из них на услуги самозанятого было потрачено 80 тыс. рублей. Предприниматель имеет на руках подписанный договор с плательщиком НПД, чек, акт о выполненных работах и может рассчитать сумму налога: (400000 – 80000) Х 15% = 48000 рублей. При отсутствии таких документов налог придется заплатить со всей суммы дохода, а это будет уже 60000 рублей.

С кем ИП не может сотрудничать

В Федеральном законе № 422-ФЗ есть ограничение: ИП не может привлекать к сотрудничеству лицо, которое раньше работало у него по трудовому договору, если с момента увольнения не прошло двух лет. Но ИП не запрещается сотрудничать и заключать договоры гражданско-правового характера с самозанятыми, работавшими или работающими по трудовому договору с другими предпринимателями или юридическими лицами.

Самозанятым запрещено оказывать агентские услуги, то есть действовать от чьего-то имени по договорам комиссии, агентирования или поручения. Для ИП сотрудничество с подобными лицами также невозможно.

Свод правил не так велик и прописан в №422-ФЗ без разночтений. Главное – не нарушать статьи закона, что гарантирует ИП сотрудничество с самозанятыми без рисков.

Источник: hr-portal.ru

Могут ли ИП заключать договоры с самозанятыми?

Когда предприниматель сотрудничает с физическим лицом без специального налогового статуса по договору ГПХ, он должен уплачивать НДФЛ и платить страховые взносы, а также отчитываться перед ФНС и СФР. Работать с самозанятыми удобнее и выгоднее, поскольку налог с дохода они перечисляют самостоятельно. Однако в таком случае возникает ряд вопросов: например, может ли ИП нанимать самозанятых, как оформить такое сотрудничество и обязательно ли заключать договор.

Плюсы сотрудничества ИП с самозанятыми

Сотрудничать с внештатными исполнителями предпринимателям выгодно по целому ряду причин:

ИП не занимается вопросами налогообложения самозанятого: не надо оплачивать НДФЛ, а также платить страховые взносы.
Не нужно предоставлять как сотрудникам с трудовым договором социальные гарантии, в частности больничные и отпуска.
Нет необходимости организовывать постоянное рабочее место и нести связанные с этим издержки.
Оплата самозанятому может быть учтена в качестве расходов, что важно для ИП на УСН «Доходы минус расходы».
Большая гибкость по сравнению с трудовым договором. Стороны вправе самостоятельно определить порядок и сроки выплаты вознаграждения за оказанные услуги.

Исходя из вышеизложенного, можно сказать, что основными преимуществами работы с самозанятым являются удобство сотрудничества и меньшее количество издержек по сравнению со штатным работником с трудовым договором и физическим лицом без специального налогового статуса.

Ограничения

Несмотря на все преимущества сотрудничества ИП с самозанятым, также существуют и ограничения, которые нужно обязательно учитывать при работе:

Самозанятый не может заниматься любой деятельностью. Законом установлены определённые ограничения. В частности, плательщики НПД не вправе перепродавать чужие товары, работать посредниками и получать за это проценты и комиссионное вознаграждение.
Суммарный доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год. Если в течение года самозанятый от всех своих клиентов получит больше этой суммы, он лишится возможности пользоваться своим специальным налоговым статусом до наступления нового календарного года. Для заказчика это означает потенциальный риск доначисления налогов и непредвиденные издержки.
Нельзя сотрудничать с действующими и бывшими работниками. Начать взаимодействовать с сотрудником как с самозанятым можно не ранее чем через 2 года с момента увольнения. Это необходимо, чтобы недобросовестные работодатели не злоупотребляли правом и не уклонялись от уплаты налогов.

Соблюдать установленные законом ограничения крайне важно, поскольку в ином случае есть реальный риск переквалификации отношений в трудовые и доначисления налогов и пени.

С чего начать сотрудничество

Далеко не каждый предприниматель до конца понимает, как работать ИП с самозанятыми , чтобы получить все преимущества сотрудничества и при этом не нарушить закон.

В общем виде весь алгоритм можно представить следующим образом:

1. Убедиться в наличии статуса плательщика НПД у исполнителя. Для этого можно попросить предоставить справку о постановке на учёт либо выполнить проверку по ИНН на официальном сайте ФНС России. Проверять статус нужно регулярно: как перед началом работ, так и при проведении выплаты, поскольку в ином случае есть риск доначисления налогов.

2. Заключить договор с исполнителем. Этот документ не является обязательным для работы с самозанятым, можно ограничиться только чеком из приложения «Мой налог». Однако заключать договор всё же желательно, поскольку его наличие минимизирует риски для обеих сторон и делает взаимодействие более безопасным как для заказчика, так и для исполнителя. Кроме того, договор регламентирует порядок и сроки оплат, а также сроки предоставления документов.

3. Дождаться выполнения оговоренного объёма работ или услуг.

4. Запросить у исполнителя акт выполненных работ счёт на их оплату (опционально). Обращаем ваше внимание, что акт также не является обязательным документом, но его наличие крайне желательно, поскольку служит дополнительным фактором, что услуги были оказаны и приняты заказчиком.

5. Провести оплату в заранее определённом размере и в установленном порядке.

6. Получить чек из приложения «Мой налог».

Далее подробно рассмотрим особенности и порядок заключения договора между ИП и самозанятым.

Какой договор ИП заключает с самозанятыми

С самозанятыми может быть заключён исключительно договор гражданско-правового характера. При его составлении нужно руководствоваться общими правилами ГК РФ, поскольку специальных требований по данному вопросу не предусмотрено.

Чтобы избежать лишнего внимания со стороны контролирующих органов и минимизировать риски, важно знать, как прописать самозанятого в договоре, а также учесть некоторые другие особенности. В частности, следует:

Указать, что исполнитель является плательщиком НПД и обязан уведомлять заказчика об утрате этого статуса.
Использовать формулировки, однозначно указывающие на гражданско-правовой характер отношений.
Отразить способ, сроки и порядок оплаты вознаграждения.
Предусмотреть порядок передачи чеков и закрывающих документов.

Это лишь общие правила, которые актуальны для всех без исключения случаев.

Тут вы можете скачать образец договора ИП с самозанятым.

Говоря о том, какие документы нужны для заключения договора с самозанятым , нужно отметить, что перечень этот минимальный. В большинстве случаев хватит только паспорта, ИНН и справки о постановке на налоговый учёт.

Чего не должно быть в договоре с самозанятым

Независимо от условий и обстоятельств сотрудничества, договор ИП с самозанятым физлицом не должен содержать любых формулировок, отсылающих к трудовым отношениям. Например, нельзя использовать слова «зарплата», «аванс», «отпуск», «премия», а также указывать должность, график работы и перечень трудовых функций.

Самозанятый — физическое лицо

Все самозанятые являются физическими лицами. Сотрудничество осуществляется по общим правилам и с учётом вышеизложенных особенностей.

Самозанятый является ИП

Статус самозанятого может получить также и индивидуальный предприниматель. В целом условия сотрудничества ничем не отличаются, но для заказчика работать с ИП предпочтительнее.

Связано это с тем, что, в отличие от самозанятого физического лица, в случае утраты ИП статуса плательщика НПД заказчику не придётся перечислять за него налоги и платить страховые взносы. Такая особенность существенно сокращает риски и потенциальные неблагоприятные издержки сотрудничества.

Как оплачивать услуги самозанятого

Оплатить выполненные работы или оказанные услуги можно как наличными, так и безналичным переводом. Порядок оплаты стороны определяют самостоятельно: например, за каждый этап работы или в самом конце, после оказания услуги.

Крайне важно избегать переводов на одну и ту же сумму в одинаковые числа месяца, поскольку это может вызвать вопросы у контролирующих органов по поводу сокрытия трудовых отношений.

Подтверждение оплаты сделки

После получения оплаты самозанятый должен оформить чек через приложение «Мой налог» и передать его заказчику. Для предпринимателя наличие правильно оформленного чека крайне важно, так как его отсутствие может повлечь доначисление налогов, страховых взносов и назначение штрафов.

Чтобы минимизировать риски, можно предусмотреть в договоре оказания услуг обязанность исполнителя предоставлять чек сразу после получения оплаты.

Кто платит налоги

При работе с самозанятым важно знать, кто платит налоги . В соответствии с законом, плательщики НПД перечисляют средства в бюджет самостоятельно, а заказчик в данном случае полностью освобождён от исполнения функций налогового агента.

Как ИП на патенте привлекать самозанятых

ИП на ПСН вправе привлекать внештатных исполнителей на общих условиях. Примечательно, что при определении численности работников такие самозанятые не учитываются.

Таким образом, индивидуальным предпринимателям выгоднее и удобнее сотрудничать с самозанятыми, нежели с физическими лицами без специального налогового статуса или работниками по трудовому договору. Однако для этого важно соблюдать требования законодательства и контролировать определённые моменты. В ином случае сотрудничество может обернуться доначислением налогов и пени, а также крупными штрафами. Сервис для работы с внештатными исполнителями Qugo позволит грамотно выстроить взаимоотношения с внештатным персоналом и упростит с ними документооборот и процесс оплаты.

Источник: qugo.ru

Можно ли быть одновременно ИП и самозанятым

У ИП и самозанятого есть общие черты: в обоих случаях они остаются физическими лицами и работают на себя. Если вы задумались о том, может ли самозанятый открыть ИП, то важно знать, какие в этом случае существуют особенности и ограничения. Согласно статистике за прошедший год число самозанятых увеличилось почти в 10 раз. В связи с этим, есть множество вопросов, можно ли быть ИП и самозанятым, не запрещено ли заниматься продажей товаров, и как правильно это сделать, не нарушив никаких условий?

В чем разница?

Безусловно, разница между такими статусами существует. Если говорить коротко, то различия состоят в процедуре регистрации, а также в том, какую налоговую ставку правильно выбрать и в каком порядке задекларировать и уплачивать налоги. Однозначного ответа на вопрос о том, что лучше: быть самозанятым или ИП, нет.

С одной стороны, для самозанятых проще вести отчетности и уплачивать налоги. Однозначно, налоги для самозанятых ниже (или по крайней мере такие же, как и для ИП-спецрежимников). Также самозанятым не нужна ККТ. С другой стороны, существуют ограничения на работу для такого статуса.

Не стоит забывать о том, что самозанятость не засчитывается в пенсионный стаж.

Как стать ИП на НПД?

Самозанятому, который решил стать индивидуальным предпринимателем, понадобится пройти процедуру госрегистрации в ИФНС. В этом случае потребуется предоставить стандартный пакет документов:

заявление по форме № Р21001;
паспорт заявителя (копия);
квитанция об уплате пошлины, сумма которой составляет 800 рублей (для подачи документов в бумажном виде). Если документы подаются в электроном вид ЭЦП, то оплачивать пошлину не понадобится.

Вам также будет интересно:

В отдельных случаях, может потребоваться предоставление дополнительных документов, приведенных в перечне ст. 22.1 ФЗ №129. Предоставляя копии документов, их обязательно следует заверить у нотариуса. Исключением является случай, когда заявитель предоставляет в ИФНС подлинники.

Способы подачи документов в ИФНС:

личное обращение в инспекцию;
почтовое отправление ценным письмом, к которому прилагается опись вложения и уведомление;
передача документов через МФЦ или портал «Госуслуг»;
использование услуг нотариуса.

На проведение регистрационных действий уходит 3 рабочих дня. В результате сведения о зарегистрированном ИП вносят в соответствующий государственный реестр – ЕГРИП.

Важно! Если после регистрации ИП не выберет какой-либо спецрежим, то по умолчанию к нему будет применен ОСНО. Если говорить о физических лицах, которые к моменту регистрации в качестве ИП уже имели статус плательщиков НПД, то в законодательстве не содержатся какие-либо уточнения по этому вопросу.

Как показывает практика, зарегистрированные ИП, которые не отказались от статуса самозанятого и не выбрали другую налоговую систему, сохраняют право применения НПД. Предприниматель может проверить, какую систему налогообложения он применяет, с помощью «личного кабинета налогоплательщика». После регистрационных действий в нем автоматически должен отобразиться режим НПД. При этом повторно регистрироваться в «Мой налог» не нужно.

Что важно учесть самозанятому, ставшему ИП?

Нормы ФЗ №422 действуют в отношении и предпринимателей и физических лиц, являющихся плательщиками НПД. Так, касаемо самозанятых, важно знать следующее:

Установлены ограничения в плане размера годового дохода. Он не должен быть выше 2,4 миллиона рублей . Если разделить эту сумму условно, то месячный доход не должен быть выше 200 тысяч рублей . Если данный лимит будет превышен, то это повлечет за собой утрату права на применение НПД;
Существуют отличия в процентной ставке налога с доходов. Для самозанятого, чьи клиенты являются физическими лицами, налог составит 4% . Для тех, кто обслуживает клиентов, являющихся юридическими лицами и ИП, налог уже выше – 6% ;
Можно заниматься оказанием услуг, выполнением работ, продажей собственно изготовленных товаров или сдачей в аренду собственной недвижимости. Заниматься розничной торговлей (перепродажей товаров чужого производства) нельзя;
Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору, поскольку НПД изначально был создан для иных целей;
Допускается оформление с гражданами договоров ГПХ;
Не разрешается применять спецрежим тем, кто перепродает товары имущественные права, торгует подакцизными товарами, добывает полезные ископаемые, ведет комиссионную или агентскую деятельность, работает по договору поручения и тому подобное.

Вам также будет интересно:

Самозанятому, открывшему ИП не нужно уплачивать НДС (за исключением ввозного) и фиксированные страховые взносы. Однако за ним сохраняется обязанность налогового агента.

Самозанятому предпринимателю для работы не требуется онлайн-ККТ. Как и физическое лицо, он формирует чеки в приложении «Мой налог». Ежемесячно налоговики самостоятельно рассчитывают налог предпринимателю исходя из информации из приложения о поступлениях. Подавать отчетность о доходах, а также об исчисленном налоге также не нужно. Расчет налога не зависит от расходов ИП – налоговая база на них не уменьшается.

Если предприниматель утратит право на применение НПД, к примеру, при превышении лимита по ежегодному доходу, то самозанятый, который не находится в статусе ИП, будет уплачивать 13% с доходов НДФЛ. Самозанятый-ИП в этом случае может выбрать другой спецрежим. Для этого понадобится направить уведомление о переходе на ЕСХН или УСН в ИФНС.

Второй способ – подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. После утраты права на НПД для этого отводится 20 календарных дней. Если не уложиться в указанный срок, то предпринимателя автоматически переведут на ОСНО как плательщика НДС и НДФЛ. Утратив право на НПД и перейдя на другой режим, ИП придется уплачивать страховые взносы.

Подводим итоги

ИП и самозанятость – как правильно совместить:

запрещено быть ИП на общей системе налогообложения, упрощенке, ЕНВД или патенте и иметь статус самозанятого;

важно соблюсти ограничения НПД. ИП на НПД нельзя работать как на других налоговых режимах по другому виду деятельности, например, нанимать на работу сотрудников;

будучи ИП на НПД можно иметь статус ИП и расчетный счет, оплачивая 4% или 6% налога и работая по приложению «Мой налог»;

Источник: lawabc.ru