Как уточнить ОКТМО в декларации по УСН

Ошибка в ОКТМО в декларации относится к недостоверным сведениям. Код ОКТМО обозначает территорию (город, деревню), где налогоплательщик (ИП, организация) работает и получает доход. С 2014 года его записывают вместо ОКАТО в декларациях и платежных поручения. Разберем далее, к чему может привести

Ошибка в ОКТМО в декларации относится к недостоверным сведениям. Код ОКТМО обозначает территорию (город, деревню), где налогоплательщик (ИП, организация) работает и получает доход. С 2014 года его записывают вместо ОКАТО в декларациях и платежных поручения. Разберем далее, к чему может привести ошибка в ОКТМО и как ее исправить.

ОКТМО вместо ОКАТО в декларациях и платежках

ОКТМО (он же ОК 033-2013) — классификатор территорий муниципальных образований. Он утвержден приказом Росстандарта № 159-ст от 14.06.2013. Сейчас используют его обновленную версию с изменениями 2021 года. Ознакомиться с ней можно по ссылке.

Нередко неверные ОКТМО в декларациях и платежках связаны с путаницей кодов ОКТМО и ОКАТО. Это два разных, но схожих классификатора. Первый классифицирует территорию в рамках конкретного муниципалитета на поселения, районы, округа и т. д. Второй, ОКАТО, классифицирует по принципу: субъект — муниципалитет — населенный пункт.

Как узнать ОКТМО

Могут ли отказать в приеме декларации из-за ошибки в КПП или ОКТМО, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Всем предпринимателям, организациям, которые регистрируются в ИФНС после 2014 года, присваивают коды ОКТМО. Эти коды нужно указывать, заполняя декларации и платежки для уплаты налогов.

ИП и организации, которые регистрировались до 2014 года, когда в декларациях и платежках указывали коды ОКАТО (ОК 019-95), должны вместо ОКАТО записывать соответствующие им коды ОКТМО. Данное правило было введено с 2014 года.

Обратите внимание! Коды ОКАТО в декларациях и платежках с 2014 года не указываются. Им соответствуют конкретные коды ОКТМО, которые и нужно записывать в этих документах. Узнать, какой код ОКТМО заменяет ОКАТО можно по таблице соответствия кодов на портале Минфина РФ.

Где и как указывают коды ОКТМО, и что не является ошибкой

Итак, теперь коды ОКАТО записывают в бланке каждого платежного поручения, которое оформляют для уплаты налогов. Также его указывают во всех налоговых декларациях, например:

• по НДС;
• по УСН;
• налогу на прибыль;
• земельному, транспортному налогу и др.

Помимо этого, ОКТМО записывают в форме 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, а также в единой налоговой декларации. Во всех перечисленных выше документах есть отдельная строка, состоящая из 11 клеточек либо, как их называют, знакомест. Она предназначена специально для кода ОКТМО.

Но он может состоять из 8 цифр (для муниципалитета) либо 11 цифр (для сельских, городских поселений). Восьмизначный код записывают в этой строке слева направо, в каждой клеточке по одной цифре. В оставшихся трех клеточках обязательно проставляют прочерки. Это правильный вариант написания.

ОКТМО в декларации 3 НДФЛ: как узнать и что писать при заполнении

Ошибочный код ОКТМО в декларации и последствия

Обратите внимание! Если код ОКТМО записан неверно, деньги перечислят ошибочно не туда, куда нужно, на другой счет.

Неверный код может привести к тому, что сумма налога поступит на счет «чужого» муниципалитета. Перечисленный налог будет направлен по ошибочному коду, а на правильном ОКТМО образуется задолженность, так как деньги по нему не поступят. Получается, что по факту налог не уплачен.

ИФНС, обнаружив, что налог не уплачен и есть долг, сразу начнет взыскивать его принудительно, так, как этого требует ст. 45 НК РФ. Налогоплательщику, который теперь стал должником, отправят письменное требование о необходимости заплатить налог, но уже вместе с пенями. При длительной просрочке сюда могут добавить еще и штраф.

Если должник вовремя не заплатит налог, пени, штрафы, ИФНС спишет (заблокирует) сумму долга на его счету. При блокировке должник не сможет распоряжаться своими деньгами несколько дней, пока ситуация с неуплатой не разрешится.

Итог удручающий: переплата, налоговые санкции. Получится, что налогоплательщик дважды заплатит налог. Первый раз — по ошибочному ОКТМО. Во второй — когда налоговая спишет с его счета сумму налога, чтобы погасить образовавшийся долг. Да еще добавит к этому пени со штрафом.

Вернуть сумму, которая была ошибочно перечислена на другой счет, можно. Но это длительный процесс, который может затянуться на месяц и дольше. Перечисленные пени и штраф вернуть тоже реально, но делать это придется отдельно.

Как исправить ошибку, если декларация уже сдана

Ошибка в ОКТМО в декларации практически всегда чревата негативными последствиями, если ее первой обнаружит ИФНС. Поэтому, чтобы ее не допускать, рекомендуется проверять актуальный код до заполнения декларации и платежки через онлайн-сервис ФНС РФ «ФИАС».

Обратите внимание! Если ошибочный код ОКТМО первым обнаружил налогоплательщик, есть шанс, что всё закончится благополучно. Но для этого он должен оперативно уточнить платеж через ИФНС.

Когда ошибочный код ОКТМО указан в платежке, следует самостоятельно написать заявление об уточнении платежа, указав:

1. Ошибку, которая была совершена, то есть неверный ОКТМО.
2. Правильный код, который нужно было записать.
3. Дату, сумму, вид платежа, который не туда перечислили.

К заявлению следует приложить ксерокопию платежки, где была допущена ошибка, и выписку из банка об ошибочном перечислении платежа. ИФНС рассмотрит заявление, если требуется — проведет сверку перечисленных сумм. Затем, при уточнении платежа, всё пересчитает.

Налогоплательщику, который сдавал декларацию с ошибочным кодом, нужно правильно заполнить и подать уточненную декларацию.

Ошибка в ОКТМО в декларации либо платежке, по сути, не является нарушением и никак не наказывается. Но подобные ошибки являются недостоверной информацией и приводят к перечислению платежей на сторонний счет. Из-за ошибочного перечисления денег у плательщика образуется задолженность, так как по факту налог остается неуплаченным.

ИФНС при обнаружении задолженности начинает взыскивать ее принудительно. Для этого она начисляет пени, штрафы, списывает долг вместе с ними со счета должника. Избежать этих последствий налогоплательщик может одним способом — своевременно уточнив платеж либо подав уточненную декларацию.

Ошибка в атрибуте код региона сбис

Ошибка возникает из-за того, что в отчет не попадает КПП либо КПП в отчете некорректный.

Проверить КПП в реквизитах плательщика

В меню «Реквизиты и настройки» > «Реквизиты плательщика » проверить, что заполнен нужный КПП.

Проверить КПП в реквизитах отчета, запроса

Такая ошибка будет возникать, если КПП не заполнен в реквизитах отчета (например, НДС, налог на прибыль, ЕНВД и др.) или ИОН запроса. Необходимо перейти в заполенение отчета или запроса — меню «ФНС» > «Заполнить в системе» или «Запросить сверку» > «Редактировать». Заполнить КПП в разделе «Налогоплательщик — юридическое лицо».

При отправке земельного налога

Данная ошибка будет возникать при отправке земельного налога формата 5.02 с КПП, пятый и шестой символы которого принимают значения «08», «09», «46» или «47». На текущий момент передавать земельный налог с такими КПП нельзя в связи с тем, что схема данной формы была изменена ФНС. Для решения вопроса следует обратиться напрямую в налоговую инспекцию и уточнить, с каким КПП можно передавать отчет.

При отправке транспортного налога

Ошибка на контроле будет возникать при отправке транспортного налога формата 5.01 с КПП, пятый и шестой символ которого принимают одно из значений:

Для решения вопроса следует обратиться напрямую в налоговую инспекцию и уточнить, с каким КПП можно передавать отчет.

Проверить, какой выбран «Код места, по которому представляется документ»

Перейти в раздел «Реквизиты отчета» и проверить правильность заполнения строки «Код места, по которому представляется документ» либо «Документ представляется». Если данные строки отсутствуют в реквизитах формы, то следует перейти к выбору типа КПП на этапе «Контроль и отправка».

Код места, по которому представляется документ, может принимать следующие значения:

Выбрать нужный тип КПП на этапе «Контроль и отправка»

Перейти на этап «Контроль и отправка» и удостовериться, что был выбран нужный тип КПП передаваемого отчета. Если выбор КПП не появляется, то достаточно указать нужный код места, по которому представляется документ, в реквизитах отчета.

Как в СБИС отправить ответ на требование предоставить документы и пояснение

При проведении налоговых проверок, и в других ситуациях Налоговая служба имеет право запросить у компании документы, или пояснения. Такая информация поступает в систему бухгалтерского и складского учета в виде требований. Их нельзя оставлять без ответа, а в некоторых случаях они требуют подачу по установленной форме. Рассказываем, как в СБИС отправить ответ на требование, на какие требуется обязательный ответ через систему, и что делается в первую очередь.

Как в СБИС отправить ответ на требование: виды ответов

Первое, что необходимо сделать, когда вам поступает такой документ из Налоговой – направить квитанцию о приеме. Это обязательное условие, которое оповещает ФНС, что вам поступило требование. Как действовать дальше зависит от типа пришедшего документа.

Есть два вида требований, на которые нельзя отправить ответ в свободной форме:

В случае отсутствия таких требований, но при запросе вопросов по декларации, или косвенным налогам, первичные документы можно направить просто из отчета.

Важно! Предусмотрено два вида требований, ответ на которые должен даваться в установленные сроки и по установленной форме через СБИС

Как ответить на требование предоставить документы через систему

Если вы получили запрос на предоставление документации, то сначала направьте квитанцию в ФНС. Сам ответ необходимо дать в установленный срок, указанный в документе. После этого выполните следующие действия:

Как в СБИС отправить ответ на предоставление пояснений

Вам может поступить и другое требование – о предоставление пояснений к НД по НДС. Ответить на него нужно в течение пяти рабочих дней. Каким будет вариант ответа, зависит от того, имеет ли факт ошибка, и изменила ли она сумму вычета. В случае действительно допущенной неточности, повлиявшей на сумму вычета, сделайте следующее:

В случае, если допущенная ошибка не изменила сумму налога, или данная неточность не является вашей виной, необходимо сформировать ответ. Для этого используйте инструкцию:

Источник: oshibkam.ru

Как исправить ошибку, допущенную в налоговых уведомлениях

С 2023 года организации и ИП, перешедшие на уплату налогов и взносов в составе единого налогового платежа (ЕНП), должны в определенных случаях подавать в ИФНС новый отчет – Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

При этом если организация (предприниматель) в 2023 году платит налоги по-старому отдельными платежными поручениями с указанием в них КБК конкретного налога, ОКТМО и т.д., уведомления подавать не потребуется.

Уведомление подается в ИФНС в двух случаях:

— если по уплачиваемому налогу не предусмотрена подача декларации (расчета), как, к примеру, при перечислении земельного или транспортного налога;

— если налог платится ранее, чем подается декларация (расчет) по нему.

Уведомление необходимо, чтобы ИФНС имела возможность правильно распределить уплаченные в составе ЕНП суммы на расчеты с бюджетом по конкретному налогу (по КБК и ОКТМО). Ведь сделать такое распределение самостоятельно ИФНС может лишь на основе декларации или по фиксированным суммам налогов. Если же исчисленная сумма налога неизвестна, а декларация еще не сдана, непонятно, в уплату каких налогов был сделан платеж.

Общий срок подачи Уведомления – не позднее 25-го числа месяца, на который приходится срок уплаты налога. Сроки подачи уведомлений можно уточнить по ссылке.

Практически все декларации и расчеты сдаются с 2023 года в такой же единый срок — не позднее 25-го числа.

Для НДФЛ, удержанного за период с 23 декабря по 31 декабря, установлен особый срок подачи Уведомления – не позднее последнего рабочего дня года.

Подать уведомление нужно по следующим налогам и взносам:

— ежемесячный НДФЛ, уплачиваемый в качестве налогового агента. Причем в декабре придется сдавать 2 уведомления;

— страховые взносы с выплат работникам и другим физлицам за первый и второй месяц каждого квартала. А вот за третий месяц квартала (по взносам за март, июнь, сентябрь и декабря) подавать Уведомление не надо, поскольку срок его подачи совпадает со сроком подачи РСВ за истекший квартал;

— авансовые платежи по УСН за 1, 2 и 3 кварталы отчетного года;

— авансовые платежи предпринимателя по НДФЛ за себя за 1, 2 и 3 кварталы отчетного года;

— авансовые платежи по налогу на имущество организаций;

— авансовые платежи по транспортному налогу;

— авансовые платежи по земельному налогу;

— авансовый платеж по ЕСХН.

Подавать Уведомление по налогу на прибыль и НДС не требуется. Сроки уплаты этих налогов наступают уже после представления декларации. Например, декларация по НДС за 1 квартал 2023 года сдается не позднее 25 апреля 2023 года, а заплатить НДС в бюджет нужно уже после этого не позднее 28 апреля, 29 мая и 28 июня.

ФНС собрала первую статистику по неправильно заполненным уведомлениям об исчисленных суммах налогов и уведомлениям в форме распоряжений (платежных поручений) на перечисление средств в бюджет. Наиболее распространенными ошибками являются следующие:

— неверно указан налоговый (отчетный) период;

— неверно указан КБК или ОКТМО либо заполнен КБК, по которому

не требуется предоставление уведомления;

— уведомление подано после представления декларации за этот период или одновременно с декларацией;

— в уведомлении с указанием периода за весь 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года;

— уточненное уведомление сдано не с указанием полной суммы к уплате

по сроку 28 число текущего месяца, а на дельту с последним уведомлением по этому же сроку.

В случае неверного указания налогового (отчетного) периода ФНС не сможет правильно определить срок уплаты, а также четко связать платеж с последующей налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым уведомлением.

Если в сданном уведомлении указан неправильный период, налогоплательщику будет направлено сообщение, что «Указанный отчетный период невозможен для этой обязанности».

В случае неверного указания КБК или ОКТМО либо заполнения КБК, по которому не требуется предоставление уведомления от ФНС придет сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно» и необходимо будет сформировать уведомление с правильными реквизитами и представить его заново.

Для этого нужно составить новое уведомление по той же форме, что и первоначальное, с верными данными по платежу, в отношении которого произошла ошибка. Например, если ошибка произошла в сумме платежа, то в новом (уточненном) уведомлении нужно повторить данные по платежу (кроме суммы) и указать правильную сумму. Если ошибка произошла в КПП, КБК, коде по ОКТМО, периоде, то в новом уведомлении нужно заполнить блок с прежними ошибочными данными, указав при этом сумму платежа «0» и блок с правильными данными.

Подавать уведомление после представления декларации за этот же период или одновременно с декларацией не нужно, т.к. для налогового органа достаточно информации об исчисленных суммах из такого отчета.

В приеме уведомления, которое дублирует данные уже сданной декларации (расчета) будет отказано. Придет сообщение, что «декларация по данным, указанным в уведомлении, принята».

Исключение составляет уведомление об исчисленной сумме налога на имущество организаций, которое можно подать вне связи с декларацией по этому налогу за аналогичный налоговый период, если уведомление относится к исчислению налога за объекты налогообложения, по которым налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости (т.е. обязанность представления декларации не установлена).

Ошибочно в уведомлении, с указанием периода за весь 2022 год, указывалась сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года.

На все уплаченные до 31.12.2022 суммы, по которым действует авансовая система (уплата раньше представления декларации), установлен режим «резерва» — эти суммы считаются исчисленными в размере их фактической уплаты до момента, когда будет получена нужная декларация. Поэтому если за 1-3 кварталы сумма налога была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять уведомление за этот период не требуется.

По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу есть дополнительные особенности. Если уплата авансовых платежей по налогу за 1-3 кварталы 2022 года была в 2022 году, то 27.02.2023 представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.

Уточненное уведомление необходимо сдавать с указанием полной суммы к уплате по сроку 28 число текущего месяца, а не на дельту с последним уведомлением по этому же сроку. По одному сроку уплаты сдается только одно уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Повторное уведомление по этому же сроку и налогу считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.

Фото из открытых источников.

Источник: rostov-gorod.ru

Декларация ИП на УСН при смене жительства в течение года в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Россия – необъятная страна. В ней более 80 субъектов (республик, краев, областей). И в каждом из субъектов могут быть предусмотрены свои ставки налогов. Для популяризации предпринимательской деятельности, улучшения экономических условий некоторые субъекты вводят пониженные ставки по УСН.

Часто индивидуальные предприниматели хотят сэкономить на налогах и переезжают в льготный регион. Особенно пользуются спросом регионы со ставкой по УСН доходы 1%. В этой статье мы рассмотрим порядок перехода при переезде в середине года, формирование декларации по УСН в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 на конкретном примере. Плюс бонусом расскажем так ли всё радужно у таких ИП после переезда в льготный регион или они всё-таки «на карандаше» у контроллеров?

При изменении в течение календарного года индивидуальным предпринимателем места жительства на территориях субъектов РФ, в которых установлены разные налоговые ставки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением УСН, сумму налога следует исчислять за весь календарный год исходя из налоговой ставки, которая действовала в субъекте РФ на последний день отчетного (налогового) периода. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении суммы налога за налоговый период.

Итак, делимся реальным примером: ИП Купцов Иван Иванович занимается оптовой и розничной торговлей товарами для населения в Вологде и применяет ставку УСН доходы 6%. За 1 квартал доходы ИП составили 500 000 рублей, налог получился 30 000 рублей (500 000 * 6% = 30 000 руб.).

В апреле 2023 года, как добропорядочный налогоплательщик, Иван рассчитал и уплатил авансовый УСН на ЕНС.

А также подал уведомление об исчисленных суммах налогов:

В конце апреля ИП Купцов переезжает в Калмыкию, где ставка УСН Доходы 1%, покупает там квартиру и прописывается в ней. В начале мая предприниматель проверяет выписку из ЕГРЮЛ и видит, что смены налоговой не произошло. Подождав месяц, Купцов снова проверяет выписку, где смены налоговой также не случилось.

При переезде ИП по новому адресу уведомлять ИФНС не требуется, это должно произойти автоматически. Миграционная служба сообщает в ИФНС, что у ИП поменялся адрес и ИП должны зарегистрировать в новой ИФНС (п. 4 ст. 84, п. 3 ст. 85 НК РФ). Подавать заявление для внесения нового адреса в ЕГРИП тоже не нужно. Его внесут автоматически (п. п. 4, 5 ст.

5 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).

Но на практике бывает так, что прошло 6 месяцев и более, а перехода по новому месту регистрации нет. Поэтому рекомендуем проконтролировать этот процесс и уточнить в новой инспекции, перевели вас или нет. В данном случае, можно написать обращение в ИФНС по новому месту регистрации, указать, что ИП поменял прописку, прошел уже достаточный период времени, попросить разобраться в сложившейся ситуации. Обращение можно подать в ИФНС лично или через ТКС. Так и поступил Купцов, через неделю после отправки обращения его уже поставили на учет в ИФНС Калмыкии.

Датой постановки на учет в новой инспекции и датой снятия с учета в старой будет один и тот же день — день регистрации по новому адресу.

ИНН при переходе не поменяется.

В программу 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 нужно внести изменения. В разделе «Главное» – «Организации» (или «Реквизиты организации») открываем пункт «Адрес и телефон» и вносим новый адрес регистрации через синюю гиперссылку «История».

1С автоматом «подтягивает» новую ИФНС, соглашаемся с ней:

В Калмыкии снижена ставка по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН доходы), до 1 процента.

В программе меняем ставку налога УСН в разделе «Главное» – «Налоги и отчеты» – «УСН».

Обязательно вносим нововведения через «Историю изменений», указываем, что новая ставка 1% действует с января 2023 г.

Не забываем указать на основании каких закона и статьи правомерна льгота:

После этого перепроведем Закрытие месяца с самого начала года и рассчитаем УСН за полугодие. Доходы за полугодие нарастающим итогом составили 1 100 000 рублей (500 000 рублей в 1 квартале + 600 000 рублей во втором квартале).