Как известно, компании и частные бизнесмены, находящиеся на общем налогом режиме, являются плательщиками НДС. Однако в ряде случаев им позволено отказаться от уплаты данного налога и сдачи соответствующей отчетности. В частности, если выручка от бизнеса скромная, Кодексом предусмотрена возможность НДС не платить. У кого есть право на освобождение, каковы условия для его применения и какие документы необходимы, чтобы воспользоваться освобождением от НДС, расскажем далее.
Право на освобождение от НДС регламентирует статья 145 НК РФ. В ней сказано, что компании и ИП вправе не исполнять обязанности по исчислению и уплате НДС, если в трех предыдущих месяцах объем суммы реализационной выручки без налога составил не более двух млн рублей. Считать доходы в целях освобождения необходимо в месяцах, идущих подряд.
При исчислении суммы выручки в расчет берутся суммы от реализации продукции, услуг или работ, облагаемых НДС. Нужно сложить показатели, получившиеся в трех месяцах, предшествующих месяцу начала применения освобождения. Расчет проводится по правилам бухучета. Это следует из разъяснения, приведенных в пункте 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33. В расчете не будут участвовать суммы от продажи подакцизной продукции, НДС, предъявленного покупателям, доходы от операций, освобожденных или необлагаемых НДС.
Топ-5 методов оптимизации НДС. Бизнес и налоги.
Кому нельзя освободиться от НДС
В ряде случаев освободиться от НДС не получится, даже если трехмесячная выручка за два млн рублей не вышла. Согласно пункту 2 статьи 145 Кодекса освобождение не касается компаний и ИП, продающих подакцизную продукцию в трех предыдущих месяцах. В отношении данного ограничения Конституционный суд РФ пояснял, что речь идет о случаях продажи только подакцизных товаров. В Определении от 10.11.2002 № 313-О КС РФ указал, что положения пункта 2 статьи 145 НК РФ не являются основанием для отказа лицу, продающему и подакцизную, и неподакцизную продукцию, в предоставлении освобождения от НДС в части неподакцизных товаров. Воспользоваться освобождением можно по продаже неподакцизной продукции, если ведется раздельный учет продаж.
Также ФНС РФ в информации от 3 ноября 2020 года разъясняла, что право на освобождение возникает только по истечении трех месяцев с даты регистрации фирмы или ИП. Соответственно, налогоплательщики, еще не проработавшие три месяца, не могут освободиться от НДС. Однако на этот счет есть и другие более ранние разъяснения. В письме от 01.08.2018 № 03-07-14/54111 Минфин РФ отмечал, что новые фирмы и ИП включают в трехмесячный период и месяц создания. То есть первый месяц учитывается, даже если он отработан не полностью.
Кроме того, в силу п. 3 ст. 145 НК РФ освобождение не могут применять импортеры.
Существует еще один спорный момент при решении вопроса о наличии права на освобождение. Касается он ситуаций отсутствия выручки. В таком случае формально фирма не выходит за установленный лимит, но есть ли у нее право на освобождение в виду отсутствия продаж?
Оптимизация НДС схемы. Налоги — легитимная отчетность для ИФНС
Например, в письме от 28.03.2007 № 03-07-14/11 Минфин РФ пояснял, что освободиться от НДС нельзя, если нет продаж и, соответственно, отсутствует сумма выручки. Но затем суды озвучили противоположную позицию (Постановления от 02.05.2007 N Ф09-3020/07-С2, от 21.01.2016 N Ф09-10679/15). Суды указали, что вывод ИНФС о необходимости наличия реализационной выручки для применения освобождения от НДС необоснован.
Позднее Минфин РФ с данным выводом соглашается. В письме финансистов от 23.08.2019 № 03-07-14/64961 говорится, что Кодексом не предусмотрен отказ ИП, в том числе недавно зарегистрированному, в предоставлении освобождения по причине отсутствия выручки в трех месяцах или в одном из месяцев.
Согласно пункту 3 статьи 145 НК РФ лицу, решившему применять освобождение от НДС, необходимо подать в свою инспекцию уведомление. Форма такого документа утверждена приказом Минфина РФ от 26.12.2018 № 286н. Представить уведомление необходимо до 20-го числа месяца, с которого применяется освобождение. При этом освобождение будет действовать в течение последующих 12 месяцев. Отказаться от него в этот период нельзя, но может наступить утрата права, если доходы превысят установленный лимит.
В уведомлении указывается дата, с которой начато применение освобождения, размер выручки от реализации за последние три месяца, а также в каждом из месяцев, на скольких листах прилагаются документы, подтверждающие право на освобождение.
О том, что вместе с уведомлением в налоговую должны быть представлены документы, подтверждающие право на освобождение, говорится в пункте 3 статьи 145 НК РФ. А сам перечень приведен в пункте 6 этой же статьи. Список документов зависит от категории налогоплательщика:
- выписка из бухбаланса (сдают компании);
- выписка из книги продаж;
- выписка из книги учета доходов и расходов и хозопераций (сдают ИП);
- выписка из книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН (при переходе с упрощенки на ОСНО);
- выписка из книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН (сдают ИП, перешедшие на ОСНО с ЕСХН).
Подача уведомления позже установленного срока ничем компаниям и ИП не грозит. Они все равно смогут продолжить применять освобождение. Такие разъяснения давал Пленум ВАС РФ в Постановлении от 30.05.2014 № 33. Разъяснено, что путем подачи уведомления налогоплательщик только информирует инспекцию о желании освободиться от НДС.
Последствия нарушения срока подачи уведомления НК РФ не определены. Уведомление может быть подано после начала применения освобождения. Отказ в применении освобождения по причине поздней подачи документов и уведомления не допускается.
Найти образец заполнения, а также скачать бланк уведомления можно из нашей статьи «Уведомление об освобождении от уплаты НДС«.
Фирмам и ИП следует учитывать, что в силу пункта 8 статьи 145 НК РФ НДС, принятый к вычету по товарам, ОС и НМА до освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, подлежит восстановлению, если указанные товары куплены для использования в облагаемых операциях, но будут использоваться в период освобождения.
Если освобождение начнет применяться с начала нового квартала, налог восстанавливается в предыдущем квартале — до начала действия освобождения. При применении освобождения со второго или с третьего месяца квартала, налог восстанавливает в этом квартале.
Статья 145 НК РФ в пункте 4 устанавливает порядок действий по завершении 12 месяцев применения освобождения от НДС. По окончании этого срока, но не позднее 20 числа следующего месяца, в свою инспекцию нужно подать уведомление о продлении использования права на освобождение или об отказе.
При продлении применения освобождения вместе с уведомлением представляются документы, подтверждающие, что в периоде освобождения сумма выручки за каждые 3 последовательных месяца не выходила за двухмиллионный лимит.
С учетом пункта 6 статьи 145 НК РФ, соблюдение ограничения по размеру выручки компании подтверждают выпиской из бухбаланса и выпиской из книги продаж за 12 месяецв, а ИП – выпиской из книги продаж и выпиской из книги учета доходов и расходов.
Форма уведомления о продлении не утверждена. Поэтому подать уведомление можно по той же форме, которая подавалась первично (утверждена приказом Минфина РФ от 26.12.2018 № 286н), либо на самостоятельно разработанном бланке.
Источник: www.v2b.ru
Как убрать НДС из ИП?
У нас есть 25 ответов на вопрос Как убрать НДС из ИП? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
- Как вернуть НДС ИП на УСН?
- Как подать заявление на освобождение от НДС?
- Когда можно отказаться от НДС?
- Как можно уйти от налогов ИП?
- Можно ли ИП покупать без НДС?
- Можно ли вернуть НДС ИП без НДС?
- Как убрать НДС из ИП? Ответы пользователей
- Как убрать НДС из ИП? Видео-ответы
Отвечает Сергей Карпов
Как получить освобождение от НДС для ИП на ОСНО Отказ от НДС на общей системе налогообложения для ИП возможен с 1-го числа любого месяца в году. Для этого нужно уведомить налоговую инспекцию. На это отводится 20 дней с 1-го числа месяца, в котором предприниматель принял решение воспользоваться правом на освобождение.Nov 20, 2021
Кроме того, ИП на ОСНО может признаваться неплательщиком НДС и в силу заявленного им права на освобождение по ст. 145 НК РФ (когда его выручка без НДС за 3 месяца подряд оказалась не выше 2 млн руб., при условии что она не была связана с продажей подакцизных товаров). С 2019 года доступно освобождение от НДС и при ЕСХН.
Работать с НДС могут все ИП, которые: совмещает ОСНО с ЕНВД или ПСН. ИП сразу после регистрации оказывается на общем режиме и платит НДС. Чтобы перестать уплачивать налог, он должен подать заявление о применении одного из спецрежимов, на котором его освободят от уплаты НДС:
ИП с НДС обязан ежеквартально сдавать декларации по НДС. Делать это можно только в электронном виде, а значит возникнут дополнительные расходы на электронный документооборот. Кроме того, предприниматель обязан вести Книгу покупок и продаж. Чем больше у ИП отчетности и налогов к уплате, тем больше вероятность налететь на штрафы.
Как вернуть НДС ИП на УСН?
Возмещение НДС при УСН не предусмотрено, поэтому неправильный учет может привести к потере упрощенцем 20% от суммы неверно оформленной сметы. Часто серьезные заказчики и вовсе отказываются сотрудничать с подрядчиками-упрощенцами, не умеющими работать с НДС, чтобы была возможность возместить НДС.
Как подать заявление на освобождение от НДС?
В заявление впишите:данные об ИП или компании;данные вашей налоговой, в которую направляете заявление;дату, с которой планируется освобождение от НДС;объем выручки за предыдущие три месяца;список подтверждающих документов.
Когда можно отказаться от НДС?
184.1 ст. 184 разд. V НК Украины. Плательщик НДС может подать заявление об аннулировании регистрации только в том случае, если объем налогооблагаемых операций за последние 12 календарных месяцев был менее 300 000 грн и при условии уплаты суммы начисленных налоговых обязательств.
Как можно уйти от налогов ИП?
Как не платить налоги. Законные способыСпособ 1. Уйти на налоговые каникулыСпособ 2. Зарегистрировать ИП в регионе со льготамиСпособ 3. Работать на патентеСпособ 4. Работать на вмененке и платить взносыСпособ 5. Увеличить расходы13 авг. 2019 г.
Можно ли ИП покупать без НДС?
Но покупка товара без НДС не запрещена и законодательно не ограничена. Организация на ОСНО может делать закупки у компаний и ИП на любой системе налогообложения. Тот факт, что купили товар без НДС, означает лишь то, что у покупателя на ОСНО не будет входящего налога.
Можно ли вернуть НДС ИП без НДС?
Может ли ИП вернуть НДС Напомним, процесс уплаты и возмещения по НДС регулирует глава 21 НК РФ. Право на возврат налога имеют только его плательщики — ИП на ОСНО. «Спецрежимники» в общем случае не вправе претендовать на возврат.
Как убрать НДС из ИП? Ответы пользователей
Отвечает Владимир Володин
НДС можно уменьшить, а иногда – вернуть из бюджета и даже получить освобождение от налога. Рассмотрим, как платить НДС в 2021 году и приведем .
Отвечает Александр Григорьев
Организации и ИП, применяющие УСН и ЕНВД не являются плательщиками НДС, за исключением операций, указанных в п. 1.4 ст. 146, ст. 174.1 НК РФ.
Отвечает Лилия Тайна
С апреля 2022 все организации и ИП могут вернуть НДС до окончания камеральной проверки — за восемь дней вместо трех месяцев. Эксперты сервиса Контур.НДС+ .
Отвечает Булат Сученинов
Как выделить НДС из стоимости товаров (работ, услуг). Почему нельзя ошибиться при выделении НДС. Когда потребуется выделить НДС из налоговой базы.
Отвечает Дмитрий Бахарев
Как считать НДС 20%? Как правило, этот вопрос возникает не у бухгалтеров, а у других сотрудников компании — например, специалистов по продажам или .
Отвечает Владимир Малинин
Как оформить кассовый чек, если продавец не платит НДС или освобожден от налога. Ставка и сумма НДС – обязательные реквизиты в кассовом чеке .
Отвечает Владислав Медведь
Давайте введем документ на поступление денежных средств, и посмотрим, как будет отражена данная операция в налоговом учете УСН. Переходим в раздел «Банк и касса .
Отвечает Антон Скворцов
Для расчета укажите цену в рублях и ставку НДС. С налогом на добавленную стоимость в основном сталкиваются компании и ИП, применяющие ОСНО.
Отвечает Гасан Гоминов
Как рассчитать НДС для юридических лиц на калькуляторе. Вы представитель организации или индивидуальный предприниматель и хотите понять, .
Источник: querybase.ru
Что такое освобождение от уплаты НДС
Организация может получить освобождение от НДС. Но при выполнении некоторых условий. Как получить освобождение по НДС по статье 145 НК.
24 июня 2023 1 38095
✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.
Освобождение от уплаты НДС
Статья поможет узнать что такое отказ от налога, кто имеет на него право и нужно ли отчитываться после получения.
Освобождение от НДС дает организации на ОСН право минимум в течение 12 календарных месяцев (п. п. 3, 4 ст. 145 НК РФ ). Воспользоваться правом освобождения от НДС в 2023 году налогоплательщики могут в рамках определенных правил. О том что такое освобождение от НДС и на каких условиях оно действует мы расскажем в этой статье.
Прежде чем воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС, выясните, согласятся ли покупатели работать с вашей организацией на таких условиях. Освобождение приведет к тому, что покупатели не смогут воспользоваться вычетом по НДС по приобретенным у вашей организации товарам (работам, услугам). Поэтому на практике организации предпочитают работать с поставщиками, уплачивающими НДС.
Что из себя представляет освобождение от НДС?
Получая освобождение, необходимо всё же:
1. Включать входной налог (который предъявлен поставщикам) в стоимость приобретенных товаров или услуг. Восстанавливать НДС по материально-производственным запасам (принятый к вычету), которые приобретались, но не использовались до «освободительного» момента, а также основным средствам (к-рые не были целиком амортизированы) (п. 8 ст. 145 НК РФ, пп. 3 п. 2, пп.
2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
3. Сч-фактуры заполняются «Без НДС», если продажа осуществляется внутри страны. Кроме подакцизных товаров! (п. 5 ст. 168 НК РФ)
4. Продавая и ввозя в Россию товары, которые являются подакцизными, в бюджет уплачивать налог.
5. Сч-факт. заполнять с выделенной налоговой суммой, если имеет место продажа товаров, считающихся подакцизными.
- Обязанности налогового агента по НДС;
- Продажа товаров, к-рые считаются подакцизными;
- Выставление сч-факт. с выделенной налоговой суммой по товарам, к-рые не являются подакцизными.
- В инспекцию не подавать декларацию по НДС.
- Не уплачивать налог по внутригосударственным операциям. Товары, считающиеся подакцизными в данном случае будут исключением.
- Если организации освобождены от уплаты НДС, то налоговый вычет не действует, а следовательно, и книга покупок не ведется. Данный факт подтвержден письмом ФНС N ЕД-4-3/7895 от 29 апреля 2013 года.
Указанными правами организация может воспользоваться в течение одного календарного года минимум. Об этом свидетельствуют пункты 3 и 4 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации.
Кто имеет право на получение освобождения от уплаты НДС, какие нужны для этого документы
- налогоплательщик переходит на уплату ЕСХН и подает уведомление об освобождении от НДС в одном календарном году;
Утверждены формы уведомлений об освобождении от уплаты НДС Минюст России зарегистрировал приказ Минфина России от 26.12.18 № 286н, которым утверждена формы уведомлений об освобождении от уплаты налога на добавленную стоимость. Документ вступит в силу с 1 апреля 2019 года. Комментируемым приказом утверждены две формы уведомлений об освобождении от уплаты НДС. Первая предназначена для всех налогоплательщиков, кроме плательщиков ЕСХН. Вторая — специальная, предназначенная только для плательщиков ЕСХН.
- Уведомление (как и в предыдущем пункте).
- Из книги учета доходов и расходов сделать выписку за 3 мес. до момента освобождения.
⭐ Аналогом выписок могут послужить копии документов, которые в обязательном порядке иметь печать и быть подписанными руководителем.
- лично (это может сделать руководитель или представитель организации по доверенности);
- по почте ценным письмом с описью вложения. В этом случае документы надо отправить минимум за шесть рабочих дней до 20 -го числа месяца , с которого решено применять освобождение.
В налоговом законодательстве не содержится требования об обязательной отправке уведомления письмом с описью вложения. Однако лучше направить в инспекцию именно заказное письмо с описью вложения. В таком случае у организации будут доказательства, подтверждающие содержимое письма. Ваша организация освобождается от НДС, если она имеет право на освобождение и все перечисленные документы поданы в срок. Никакой документ из ИФНС, подтверждающий право на освобождение, получать не нужно.
✅ Освобождение от НДС применяется минимум 12 месяцев, отказаться от него раньше нельзя (п. 4 ст. 145 НК РФ).
Когда утрачивается право на освобождение от уплаты НДС?
- Выручка более 2 миллионов рублей.
- Продавались товары, к-рые являются подакцизными.
- Не было раздельного учета при продаже товаров, к-рые считаются подакцизными и неподакцизными.
Если организация не подтверждает «освободительное» право по истечении его срока, то даже при невыполнении перечисленных выше условий, дальнейшая деятельность будет осуществляться в обычном порядке. Данное правило смотрите в статье 145 Налогового кодекса, а именно пункте 5.
Подтверждение и продление освобождения уплаты НДС?
- Из баланса сделать выписку с указанием бух. выручки за время освобождения.
- Из книги продаж за тот же период сделать выписку.
Согласно п.1 ст.145 НК организации и ИП (за исключением ЕСХНщиков) могут воспользоваться правом на освобождение от обязанностей плательщика НДС. Для этого необходимо представить в ИФНС соответствующее уведомление и подтверждающие право на освобождение документы в срок не позднее 20-го числа месяца, с которого компания решила стать «освобожденцем» (п.3 ст. 145 НК).
Как разъяснила ФНС со ссылкой на судебную практику (п.2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33) подачей такого уведомления плательщик НДС не запрашивает у налоговиков разрешение на использование освобождения, а информирует о своем намерении. При этом последствия нарушения срока подачи такого уведомления законодательством не определены. Следовательно, подача уведомления об освобождении от НДС с опозданием, не лишает плательщика НДС права на освобождение.
Как можно отказаться от освобождения уплаты налога?
Для этого необходимо подавать документы с подтверждением правомерности освобождения и уведомление об отказе.
В договорах, заключаемых во время «освободительного» периода, но которые будут исполнены после его завершения, цены устанавливаются с НДС. При игнорировании данного правила рекомендуется заранее обговорить это с покупателями, отметив то, что им будут предъявлены к оплате суммы НДС. Если они откажутся уплачивать налог, то эта обязанность ляжет на плечи продавца. Входной налог на добавленную стоимость по материально-производственным запасам, к-рые приобретены в рамках «освобождаемого» времени, но используемых после отказа в облагаемых операциях, может быть принят к вычету если есть сч-факт. поставщиков.
Согласно Письму Министерства финансов от 6 сентября 2011 года N 03-07-11/240, принять к вычету входной налог по ОС, которые приняты к учету в рамках «освобождаемого» времени, не представляется возможным.
Несвоевременное представление уведомления не лишает налогоплательщика права быть освобожденным от уплаты налога
Согласно мнению специалистов федеральной налоговой службы, нарушение сроков не может служить основанием для отказа в освобождении от НДС 2016. Они ссылаются на постановление Пленума Высшего арбитражного суда от 30 мая 2014 года №33, где было отмечено, что последствия нарушений сроков не определены законодательно. Согласно этому заявлению налогоплательщик не может быть лишен освобождения, если он предоставил необходимые док-ты и уведомление с опозданием.
Чем может грозить опоздание с отказом от льготы по НДС
ИП и организации, которые могут воспользоваться освобождением по операциям согласно пункту 3 статьи 149 Налогового кодекса России, имеют право на отказ от льгот. В таком случае им нужно подать заявление. При несоблюдении данного правила освобождение предоставляется автоматически. Поэтому входной налог не будет принят к вычету. Также возникнет необходимость ведения раздельного учета облагаемых и не облагаемых налогом на добавленную стоимость операций. Письмо Минфина от 12.11.2015 № 03-07-14/65155
Если освобожденная организация сопроводит «льготную» реализацию счетом-фактурой с выделенным НДС, то налоговую сумму необходимо уплатить в бюджет.
После освобождения от НДС необходимо отчитаться .
- баланса с указанием выручки за весь период освобождения (из книги учета доходов и расходов – для ИП);
- книги продаж за весь период освобождения.
- НДС ДЕКЛАРАЦИЯ 2023, пример заполнения
В статье приведена Декларация по НДС за 1 квартал 2023 г. с примером заполнения
Источник: www.assessor.ru