Мною еще не уплачен налог УСН за 2017г,мне осталось заплать 41000 рублей и отчитаться по УСН за прошлый год,что если я не успею в срок оплатить налог,хотя всегда платила заранее,какие последствия меня ждут?
24 апреля 2018, 17:18 , Алиса, г. Ростов-на-Дону
Ответы юристов
Алексей Дякин
Адвокат, г. Кострома
Общаться в чате
В этом случае Вас ждут санкции в виде пени
Статья 57 НК РФ. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов (действующая редакция)
Налоговый кодекс РФГлава 8Статья 57
1. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу.Изменение установленного срока уплаты налога, сбора, страховых взносов допускается только в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
2.
При уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.
3. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Сроки совершения действий участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, устанавливаются настоящим Кодексом применительно к каждому такому действию.
4. В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
24 апреля 2018, 17:25
Дмитрий Чернобавский
Юрист, г. Электросталь
рейтинг 7.7
Общаться в чате
при несвоевременно уплате Вы должны уплатить пеню из расчета 1/300 ставки рефинансирования за каждый день (ст.75 НК)
1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
.
4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Процентная ставка пени принимается равной:
для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
остальное зависит от правильности исчисления налога.
24 апреля 2018, 17:25
Дмитрий Чернобавский
Юрист, г. Электросталь
рейтинг 7.7
Общаться в чате
чтобы не было штрафа по ст.122 НК Вам достаточно верно исчислить налог и сдать декларацию. то что Вы не будете платить не является основанием для штрафа.
19. Статьей 122 НК РФ предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия).
При применении этих положений судам следует исходить из того, что бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации или налоговом уведомлениисуммы налога, не образует состав правонарушения, установленного статьей 122 НК РФ. В этом случае с него подлежат взысканию пени.Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»
24 апреля 2018, 17:39
Дмитрий Мещеряков
Юрист, г. Челябинск
Общаться в чате
Добрый день, Алиса!
У Вас ООО или ИП?
Штраф за несвоевременную оплату налога по УСН
20% от размера долга плюс пени, которые начинают «капать» после того, как истечет срок уплаты. Для ИП это 30 апреля, для организаций 31 марта. Если налоговая сумеет доказать, что вы не платили умышленно, то штраф подскочит до 40%.
Если вы одумаетесь и с криками «Караул!» побежите оплачивать долг до того, как его обнаружила налоговая, то штрафа не будет. В этой ситуации кто первый, того и тапки. А вот от пеней это не спасет – сколько набежало с первого дня просрочки, столько и придется заплатить. Расчет пени по налогу УСН будет выглядеть так же, как и для авансов.
Считаются они исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. С 1 октября 2017 года иметь налоговые долги предприятиям станет еще невыгоднее – с 31 дня просрочки пени будут считаться исходя из 1/150 ставки рефинансирования.
Помимо штрафов, за неуплату налога по УСН могут заблокировать расчетный счет предпринимателя или организации. Деньги не арестуют в первый же день. Сначала налоговая направит вам требование об уплате долга, в котором будет указана сумма и срок исполнения.
Если в течение этого срока вы не перечислите в бюджет долг, расчетный счет будет арестован ровно на ту же сумму. Остальными деньгами на счете вы сможете свободно распоряжаться. Чтобы высвободить арестованные средства, нужно будет заплатить долг и предъявить доказательства в ИФНС.
От 5 до 30% от суммы налога по декларации придется заплатить тем, кто поленился и не отчитался вовремя( не подал декларацию). При этом минимальный штраф – одна тысяча рублей.
Это еще не все. 10 дней после крайнего срока в налоговой терпеливо будут ждать вашу декларацию, а потом нажмут волшебную кнопочку, которая блокирует ваш расчетный счет. Причем на этот раз полностью, а не на сумму долга. Чтобы разблокировать счет, нужно будет сначала исправиться, то есть сдать декларацию, а потом сходить в налоговую с заявлением.
Источник: pravoved.ru
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения «упрощенки»
Уходим с «упрощенки»
Опубликовано 12 марта 2008 автором Usn.su
Многие налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), опасаются потерять право на ее применение, но есть и те, которые задумываются о добровольном переходе на общий режим.
Поэтому статья 346.13 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) предусматривает два варианта перехода налогоплательщика с УСН на иные режимы: добровольно и в обязательном порядке.
1) Добровольный переход с УСН на иной режим налогообложения может быть осуществлен с начала следующего налогового периода.
В соответствии с пунктом 5 статьи 346.13 НК РФ налогоплательщик сообщает налоговому органу о своем отказе от применения УСН до 15 января года, в котором предполагается перейти на иной режим, путем представления Уведомления об отказе от применения упрощенной системы налогообложения (форма №26.2-4). Форма уведомления утверждена Приказом МНС РФ от 19 сентября 2002 года №ВГ-3-22/495. Таким образом, порядок возврата с УСН носит уведомительный характер.
2) Переход с УСН на иной режим налогообложения в обязательном порядке происходит в случае, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ, превысили 20 млн. руб. (пункт 4 статьи 346.13 НК РФ). Такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение.
Две другие ситуации, при которых налогоплательщик, применяющий УСН, утрачивает право на ее применение, это когда в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктом 3 статьи 346.12 НК РФ и (или) пунктом 4 статьи 346.12 НК РФ.
Пунктом 3 статьи 346.12 НК РФ для налогоплательщиков, как организаций, так и для индивидуальных предпринимателей установлен ряд ограничений на право применения УСН:
1) По видам деятельности. Не имеют право применять УСН, если
- организация создает филиалы и (или) представительство;
- организация приступает к деятельности ломбарда;
- организация или индивидуальный предприниматель, начинают производство подакцизных товаров, а также добычу и реализацию полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
- организация или индивидуальный предприниматель, начинают заниматься игорным бизнесом;
- адвокат, учредивший адвокатский кабинет, а также любую иную форму адвокатских образований;
- организации стали участниками соглашений о разделе продукции.
2) По численности работников. Организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек (подпункт 15 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ).
3) Ограничения, связанные с применением специальных налоговых режимов.
Организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в соответствии с главой 26.1 НК РФ не вправе применять УСН (подпункт 13 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ).
4) Не вправе применять УСН организации, в которых доля участия других организаций составляет 25 процентов (подпункт 14 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ);
5) У организации, применяющей УСН, остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не может превышать 100 миллионов рублей (подпункт 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ).
Для того, чтобы сохранить право на применение УСН, организации, которая превышает установленный лимит, достаточно основные средства передать по договорам в безвозмездное пользование, либо перевести по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев; либо направить на реконструкцию и модернизацию продолжительностью свыше 12 месяцев и право на применение УСН не будет утрачено. Следует отметить, что данный предел установлен только для организаций. Индивидуальные предприниматели могут сохранять право на применение УСН независимо от стоимости основных средств и нематериальных активов, находящихся в их собственности.
В соответствии с пунктом 4 статьи 346.12 НК РФ налогоплательщики, переведенные в соответствии с главой 26.3 НК РФ на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять УСН в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. При этом ограничения по численности работников и стоимости основных средств и нематериальных активов, установленные главой 26.2 НК РФ, по отношению к таким организациям и индивидуальным предпринимателям определяются исходя из всех осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности.
Кроме того, необходимо отметить, что налогоплательщик об утрате своего права на применение УСН по любому из вышеперечисленных оснований обязан сообщить в налоговый орган по месту жительства в письменной форме в течение 15 дней по истечении отчетного (налогового) периода.
Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на УСН, но не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы в соответствии с пунктом 7 статьи 346.13 НК РФ.
По законодательству организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, НДС не уплачивают. Плательщиками НДС являются только налогоплательщики, применяющие общий режим налогообложения. Поэтому возникает много вопросов у налогоплательщиков по поводу исчисления и уплаты НДС при переходе с упрощенной системы на иной режим налогообложения,
Если налогоплательщик вынуждено переходит на общий режим налогообложения, при этом товар отгружен налогоплательщиком в период применения УСН, а денежные средства за него перечислены в том квартале, в котором он утратил право на применение УСН, то исчислять и уплачивать в бюджет НДС с суммы выручки у такого налогоплательщика нет необходимости. Это основано на том, что в соответствии с пунктами 2, 3 статьи 346.11 НК РФ налогоплательщики, перешедшие на УСН, не признаются плательщиками НДС, и при реализации ими товаров (работ, услуг) в период применения упрощенной системы НДС в составе цены товара (работ, услуг) покупателю не предъявляется, счет-фактура не выставляется.
Если же оплата поступает в период применения УСН (авансы), а отгрузка производится после перехода на общую систему налогообложения. Сумма оплаты в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) поступает в период применения организацией УСН, без указания НДС, так как в договоре сумма НДС не указана. Отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) происходит в период, когда организация применяет общий режим налогообложения, при этом организация обязана начислить НДС и уплатить его в бюджет.
При реализации товаров (работ, услуг) организация обязана выставить счета-фактуры не позднее пяти календарных дней с выделенным НДС, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав, так как организация является уже плательщиком НДС в соответствии с главой 21 НК РФ (статья 168 НК РФ).
Возможно три варианта, как начислить НДС в этой ситуации:
- Организация по согласованию с покупателем должна внести изменения в договор, увеличив сумму по договору на НДС. В этом случае покупатель осуществляет доплату на сумму НДС.
- Вносятся изменения в договор, в котором указывается, что сумма по договору не меняется, но в ней содержится, в том числе НДС;
- В том случае, если изменения в договор не вносятся, то организации придется доплатить НДС с суммы, полученной ранее оплаты за счет собственных средств.
Предположим, что покупатель, применяющий общую систему налогообложения, согласился увеличить сумму по договору на сумму НДС. В этой ситуации покупателю это выгодно, ведь эту сумму он может включить в налоговые вычеты.
Если покупатель – «упрощенец», то налоговые вычеты по НДС его не интересуют, но он соглашается на изменение в договоре при условии, что сумма остается прежней, но в ней содержится, в том числе, НДС. Но в этом случае снижается отпускная цена.
Если покупатель не соглашается на изменения в договоре, то организации придется либо вернуть полученный аванс в период применения УСН, либо осуществить оплату исчисленной суммы НДС за счет собственных средств.
Поэтому, если организация планирует перейти со следующего налогового периода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль, то нужно побеспокоиться о том, чтобы на момент перехода не было незавершенных операций.
Пример 1.
Организация применяет УСН с объектом налогообложения — доходы и ведёт бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. В декабре месяце предыдущего года получила от покупателя 100%-ный аванс под поставку в этом году товара, договорная цена которого составляет 150 000 рублей. С 1 января этого года организация перешла на общий режим налогообложения с использованием при определении доходов и расходов метода начисления.
С покупателем было заключено соглашение об изменении договорной цены товара, согласно которому договорная цена составляет 150 000 рублей, в том числе НДС по ставке 18% — 22 881 рубль Товар отгружен покупателю в январе этого года Покупная цена отгруженного товара — 100 000 рублей (товар был ранее приобретен у организации, освобожденной от обязанностей налогоплательщика НДС по статье 145 НК РФ).
В данном случае доход от реализации товаров, оплаченных покупателем авансом в декабре предыдущего года, организацией в полной сумме был учтен при определении налоговой базы по единому налогу за весь год, что позволяет на основании последнего абзаца пункта 3 статьи 248 НК РФ сделать вывод, что для целей налогообложения прибыли сумма указанного дохода от реализации товара не должна включаться в состав доходов при определении налоговой базы в этом году (во избежание двойного налогообложения).
Стоимость приобретения реализованного товара в данном случае не должна уменьшать доходы от реализации покупных товаров.
Следовательно, в январе (на дату реализации товаров) на основании пунктов 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина Российской Федерации от 19 ноября 2002 года №114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02», организация отражает в бухгалтерском учете:
— сумму постоянного налогового актива с возникшей постоянной разницей в виде признанного в бухгалтерском учете дохода от продажи товара (за вычетом НДС, предъявленного покупателю) — 30 509 рублей ((150 000 рублей — 22 881 рубль) х 24%);
— сумму возникшего постоянного налогового обязательства с признанной в составе расходов стоимости реализованного товара — 24 000 рублей (100 000 х 24%).
Корреспонденция счетов
Сумма, рублей
Содержание операции
Дебет
Кредит
Источник: usn.su
Статьи УСН
Что входит в единый налоговый платеж (ЕНП) в 2023 году?
Как уменьшить налог УСН
Какие налоги платит ИП на УСН с работниками
С какими системами налогообложения можно совмещать УСН?
Какие условия для перехода на УСН?
УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы», что выгоднее в 2023 году
Сроки сдачи отчетности в налоговую при УСН
Как Изменился Расчет Налога УСН В 2023 Году
Как подавать декларацию УСН
Кратко об УСН
Расчет налога на УСН «доходы минус расходы»
Расчет при объекте налогообложения «доходы»
Новая форма декларации УСН: в каком случае в 2021 году ее применять или пользоваться старой?
Подробное описание заполнения налоговой декларации с формулами для ИП.
Налоговая декларация по упрощенной системе в 2020 году
Переход с ЕНВД на УСН: как это можно сделать?
План-график сдачи отчетности налогоплательщиков по упрощенке
Расчет показателей и образец заполнений налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения
Госдума продлила для предпринимателей переход с ЕНВД на упрощенку до 31 марта
Заполнение налоговой декларации по упрощенке автоматическим способом в 2021 году
Как правильно заполнить шаблон декларации по упрощенке в 2020-2021 году
Отчеты и взносы индивидуального предпринимателя на упрощенке 6% в 2019 году
Госдума обновила формулу расчета взносов с 1 января 2018 года для налогоплательщиков
Новый закон Госдумы от 17 ноября 2017 года об отмене онлайн-касс для ИП
Как рассчитать расходы при ставке 6% УСН
УСН с 01.07.2020 и 01.01.2021 года
Новая форма декларации УСН
Актуальные новости о внесенных изменениях упрощенную систему налогообложения 2018 году
ИП: Платонов Антон Валерьевич
ИНН: 422196541489
ОГРН: 322390000018549
Согласие на использование файлов cookie
Чтобы обеспечить наилучшие впечатления, мы используем такие технологии, как файлы cookie, для хранения и/или доступа к информации об устройстве. Согласие с этими технологиями позволит нам обрабатывать такие данные, как поведение при просмотре или уникальные идентификаторы на этом сайте. Отсутствие согласия или отзыв согласия может отрицательно сказаться на некоторых функциях и функциях.
Функциональный Функциональный Always active
Техническое хранение или доступ строго необходимы для законной цели предоставления возможности использования конкретной услуги, явно запрошенной подписчиком или пользователем, или с единственной целью осуществления передачи сообщения по сети электронной связи.
Preferences Preferences
The technical storage or access is necessary for the legitimate purpose of storing preferences that are not requested by the subscriber or user.
Статистика Статистика
The technical storage or access that is used exclusively for statistical purposes. Техническое хранилище или доступ, который используется исключительно для анонимных статистических целей. Без повестки в суд, добровольного согласия со стороны вашего Интернет-провайдера или дополнительных записей от третьей стороны информация, хранящаяся или извлекаемая только для этой цели, обычно не может быть использована для вашей идентификации.
Marketing Marketing
The technical storage or access is required to create user profiles to send advertising, or to track the user on a website or across several websites for similar marketing purposes.
Источник: oplatanalogov.ru
