Налог на профессиональный доход — это специальный режим налогообложения, введенный в нашей стране сравнительно недавно. Изначально его разрабатывали для физических лиц со статусом самозанятых, однако сегодня воспользоваться всеми его преимуществами имеют право также индивидуальные предприниматели.
Чтобы это стало возможным, бизнесмену даже не придется закрывать свое предпринимательство, достаточно простого переоформления документации и перевода на новую систему налогообложения через сервисы ФНС. Все аспекты использования НПД для ИП и самозанятых остаются идентичными. То есть к ним применяются одинаковые положения об осуществлении предпринимательской деятельности и общие налоговые ставки.
ЭТО ИНТЕРЕСНО! Налог на профессиональный доход, если верить сводке ФНС, является действительно востребованной формой осуществления предпринимательства. По официальным данным, по итогам 2-го квартала 2021 года в нашей стране такой формат уплаты налогов выбрали более двух миллионов самозанятых граждан. Причем эта цифра ежедневно увеличивается в среднем на пять тысяч человек.
Какие ИП могут перейти на НПД
Любое физическое лицо при регистрации самозанятости или индивидуального предпринимательства в качестве приемлемого режима налогообложения может выбрать уплату налогов с профессиональной деятельности. Причем это касается не только вновь образованных ИП, но и бизнесменов, которые уже зарегистрированы и работают.
Переход ИП на НПД возможен на тех же условиях, которые действуют и для самозанятых граждан. Так, чтобы воспользоваться всеми льготами, доступными по данному спецрежиму, необходимо соответствовать нескольким критериям:
- Осуществлять деятельность на территории России. Дополнительно воспользоваться правом регистрации ИП на НПД могут граждане стран, входящих в ЕАЭС (кроме РФ данное экономическое сообщество включает Беларусь, Киргизию, Казахстан и Армению).
- Заниматься реализацией товаров собственного производства, предоставлять работы и услуги собственноручно. Если ИП выступает в качестве посредника, перепродает товары, произведенные другим юридическим или физическим лицом, он не вправе использовать спецрежим НПД. К примеру, если кондитер изготавливает торты на заказ, то он может быть зарегистрирован как самозанятой или как ИП, уплачивая налоги по ставкам НПД. Но если этот же кондитер дополнительно продает продукцию для украшения тортов, изготовленную промышленным путем другими предприятиями, то режим НПД в данном случае неприменим.
- Работать самостоятельно, без использования посторонней помощи. Речь идет о том, что ИП не может пользоваться льготными условиями данной системы налогообложения, если у него в штате есть наемные работники, трудоустроенные согласно ТК РФ.
- Зарабатывать в течение года не более 2,4 млн рублей. При этом не обязательно распределять доход пропорционально месяцам. В расчет принимается только та сумма заработка, которая накопилась за весь отчетный период (календарный год с момента регистрации в качестве плательщика НПД).
- Заниматься тем видом деятельности, который допускает постановку ИП на учет в статусе плательщика налога с профдохода. Например, несовместимы с данным налоговым режимом такие виды деятельности, которые связаны с реализацией товаров с акцизной маркой или обязательной маркировкой, основаны на получении прибыли от сдаваемых в аренду нежилых помещений или оказания услуг по доставке. Так, если индивидуальный предприниматель занимается изготовлением мороженого и потом продает его в своем магазине, то он не может пользоваться условиями спецрежима НПД, поскольку вся молочная продукция должна обязательно маркироваться. Но если кондитер изготавливает мороженое под заказ, требование обязательной маркировки продукции в данном случае не действует, поэтому применять режим НПД можно.
Если все пункты из перечисленных выше соблюдены в полном объеме, то возможен беспрепятственный переход ИП на НПД, заявление для этого подается через налоговую или ведомственные сервисы.
ФНС разъяснила, как ИП стать самозанятым и наоборот
ВАЖНО! Перед тем, как ИП перейти на НПД, нужно обязательно сняться с учета в налоговой в качестве плательщика УСН, ЕСХН, ПСН или ОСН. Совмещение этих режимов с НПД не допускается.
Как перейти самозанятому на ИП НПД
Физическое лицо, оформившее самозанятость, может перейти на спецрежим уплаты налога на профессиональный доход, воспользовавшись возможностями сервиса «Мой налог» или через личный кабинет на сайте ФНС. Также сделать это можно через банки-агенты, занимающиеся сопровождением данного формата ведения бизнеса.
Если физлицо только открывает свое дело, то не имеет значения, в каком порядке будет осуществляться регистрация. Так, гражданин сначала может оформиться в качестве самозанятого, а затем подать документы для регистрации ИП. Или изначально зарегистрироваться в статусе ИП, а после этого подать документы для перехода на режим НПД. В обеих ситуациях алгоритм действий будет примерно одинаковым.
Регистрация в качестве плательщика НПД происходит следующими способами:
- С использованием официального приложения «Мой налог», разработанного ФНС. Оно является бесплатным, распространяется через все доступные сторы. В зависимости от того, какая операционная система используется, его можно загрузить из Google Play или App Store. Для регистрации через приложение потребуется заполнить предложенное заявление, а также с помощью камеры смартфона сделать фото основных страниц паспорта. Чтобы подписать заявление и удостоверить свое желание, достаточно моргнуть в телефонный фотообъектив.
- Воспользоваться онлайн-сервисами официального сайта ФНС nalog.ru. Здесь есть раздел, где можно зарегистрировать личный кабинет плательщика НПД. Когда регистрация кабинета будет завершена, достаточно зайти в свой аккаунт, заполнить заявление и отправить его в адрес налоговой. Никаких иных подтверждений больше не требуется.
- Обратиться к агентам, которые занимаются сопровождением ИП на НПД. В такой роли выступают многие банки. Полный перечень кредитных организаций, поддерживающих информационный обмен с подразделениями ФНС, можно найти на сайте ведомства. Регистрация осуществляется путем заполнения заявления, его банк передает в налоговую, обязательно удостоверив своей электронной подписью.
ВАЖНО! ФНС не поддерживает порядка уведомления индивидуальных предпринимателей о том, что регистрация статуса плательщика налога на профдоход прошла успешно. Отслеживать ход рассмотрения заявления нужно в своем личном кабинете на сайте ведомства или через приложение «Мой налог». При подтверждении данного статуса необходимо учитывать, что исчисление налога по новой ставке будет осуществляться с той даты, когда подано заявление о переходе ИП на НПД.
Порядок перехода ИП на НПД при использовании других режимов
Индивидуальные предприниматели, которые до появления нового спецрежима использовали классические форматы начисления и уплаты налогов (упрощенку, ОСНО или патент), тоже могут стать плательщиками НПД. Для этого нужно соответствовать условиям применения спецрежима, а также перерегистрироваться через налоговую для получения нового статуса плательщика налога с профдохода.
Переход ИП с УСН на НПД
Физлицам в статусе ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения или единый сельскохозяйственный налог, после переоформления и выбора НПД необходимо в адрес территориального налогового органа выслать документ, уведомляющий об использовании новой системы уплаты налогов. Выполнить данное требование предстоит в течение 30 дней. Способ передачи уведомления ИП выбирает на свое усмотрение, что ему будет удобнее:
- воспользоваться услугами «Почты России», отправив заказное письмо с уведомлением;
- передать уведомление лично в офисе территориальной инспекции ФНС;
- отсканировать заполненное уведомление и отправить его в ведомство через личный кабинет на сайте ФНС.
Если проигнорировать требование, касающееся соблюдения сроков направления уведомления, то по истечении 30-дневного периода индивидуальный предприниматель лишается статуса самозанятого и не сможет воспользоваться преимуществами НПД.
Параллельно с подачей уведомления также необходимо:
- Подготовить налоговую декларацию и до 25 числа месяца, который идет за месяцем принятия решения о применении нового налогового режима и отправки уведомления, направить ее в ФНС.
- Оплатить все взносы во внебюджетные фонды за промежуток времени, в течение которого применялись упрощенные режимы налогообложения, но не позднее последнего дня текущего года.
Переход ИП с ПСН на НПД
Бизнесмены, использующие патент, также получили право перерегистрироваться и при расчете налоговых платежей использовать ставки, применяемые для налога с профдохов. Но перед тем, как ИП на патенте перейти на НПД, следует учесть несколько важных нюансов.
В первую очередь перерегистрация будет возможна только при условии, что патент уже недействителен, либо предприниматель получил от ФНС уведомление в связи с досрочным прекращением его действия. Если бизнесмен все-таки решит перерегистрироваться, не дожидаясь истечения времени действия патента, то до конца отчетного периода к нему будет применяться режим начисления платежей согласно ОСН.
Переход ИП с ОСН на НПД
Бизнесмены, выбравшие ранее для себя ОСНО, освобождаются от необходимости уведомлять инспекторов из ФНС о переходе на новую систему исчисления налогов. Им достаточно закрыть бюджетные обязательства по уплате НДФЛ и налога на добавленную стоимость, после чего они могут регистрироваться в статусе агента на НПД.
Выбор в пользу налога на профдоход многие предприниматели делают потому, что этот режим существенно упрощает ведение бухгалтерии, снижает финансовую нагрузку на бизнес, не требует подготовки и сдачи отчетности, а также применения специализированного программного обеспечения или онлайн-кассы. Но данный режим имеет ограничения, которые нужно принимать во внимание.
Источник: ipnpd.ru
Переход с ИП УСН 6% на НПД
Добрый день. Я ИП на УСН 6%. Оказываю услуги по разработке дизайн-проектов.
1. При переходе, у меня меняется налоговый режим с УСН на НПД, о чем я уведомляю налоговую. При этом активный статус ИП у меня сохранится? То есть люди, как и прежде, смогут найти меня по номеру ОГРН и посмотреть обо мне информацию? Или будет написано, что ИП ликвидировано такого-то числа?
2. Если статус сохраняется, могу ли я продолжать заключать договор от имени ИП со всеми своими реквизитами? То есть в шапке договора писать, что я Индивидуальный предприниматель, действующий на основании того-то и так далее. Или же нужно будет заключать договор, как физ. лицо? Что нужно учитывать (прописать) при заключении договора, если я «самозанятый»?
3. Так как НПД упрощает оплату со стороны клиента, нужен ли будет расчетный счет в банке (отчетность на НПД, как я понял отсутствует)? Или для чего он может понадобится в будущем? Планируется ли какое-либо дальнейшее взаимодействие с банками? Если да, то какое?
Благодарю за ответы 🙂
Показать полностью
07 февраля 2019, 10:20 , Александр, г. Калуга
Ответы юристов
Тимур Унароков
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
1. При переходе, у меня меняется налоговый режим с УСН на НПД, о чем я уведомляю налоговую. При этом активный статус ИП у меня сохранится? То есть люди, как и прежде, смогут найти меня по номеру ОГРН и посмотреть обо мне информацию? Или будет написано, что ИП ликвидировано такого-то числа?
Платить налог на профессиональный доход вправе самозанятые физлица и ИП, которые зарегистрировались в ИФНС как плательщики этого налога (п. 1 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
То есть ваш ИП не ликвидируется и никуда не девается. Вы продолжаете иметь статус ИП.
2. Если статус сохраняется, могу ли я продолжать заключать договор от имени ИП со всеми своими реквизитами? То есть в шапке договора писать, что я Индивидуальный предприниматель, действующий на основании того-то и так далее. Или же нужно будет заключать договор, как физ. лицо? Что нужно учитывать (прописать) при заключении договора, если я «самозанятый»?
От имени ИП и нужно продолжать заключать такие договоры.
В договоре можно указать, что вы применяете этот спецрежим. И например, можно указать, что поэтому не являетесь плательщиком НДС.
3. Так как НПД упрощает оплату со стороны клиента, нужен ли будет расчетный счет в банке (отчетность на НПД, как я понял отсутствует)? Или для чего он может понадобится в будущем? Планируется ли какое-либо дальнейшее взаимодействие с банками? Если да, то какое?
Ну строго говоря расчетный счет вы не обязаны иметь, даже если применяете не НПД, а любой другой режим. То есть здесь все на ваше усмотрение. Просто обычно расчетный счет иметь все-таки более практично. И для уплаты любых обязательных платежей и для расчетов с контрагентами.
07 февраля 2019, 10:25
Сергей Соколов
Адвокат, г. Ижевск
Общаться в чате
1. При переходе, у меня меняется налоговый режим с УСН на НПД, о чем я уведомляю налоговую. При этом активный статус ИП у меня сохранится? То есть люди, как и прежде, смогут найти меня по номеру ОГРН и посмотреть обо мне информацию? Или будет написано, что ИП ликвидировано такого-то числа?
Статус ИП сохранится, новый налоговый режим имеют право применять как ИП, так и физические лица без статуса ИП.
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“
Статья 2. Общие положения
1. Применять специальный налоговый режим „Налог на профессиональный доход“ (далее также — специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.
2. Если статус сохраняется, могу ли я продолжать заключать договор от имени ИП со всеми своими реквизитами? То есть в шапке договора писать, что я Индивидуальный предприниматель, действующий на основании того-то и так далее. Или же нужно будет заключать договор, как физ. лицо? Что нужно учитывать (прописать) при заключении договора, если я «самозанятый»?
Да, вы продолжаете заключать договоры как ИП, указываете, что применяете НПД в качестве системы налогообложения.
3. Так как НПД упрощает оплату со стороны клиента, нужен ли будет расчетный счет в банке (отчетность на НПД, как я понял отсутствует)? Или для чего он может понадобится в будущем? Планируется ли какое-либо дальнейшее взаимодействие с банками? Если да, то какое?
Вы как ИП при применении именно НПД можете иметь расчётный счёт в банке, а можете и не иметь, на Ваше усмотрение. Применение НПД не обязывает открытие специального расчётного счёта.
Источник: pravoved.ru
Что делать, если не успел сменить систему налогообложения после отмены ЕНВД
С 1 января 2021 года ЕНВД полностью отменяется, и власти не собираются продлевать срок его работы. Поэтому все предприниматели и организации, являющиеся плательщиками ЕНВД, с нового года будут работать на новом налоговом режиме. Перейти можно добровольно, однако многие могут не успеть этого сделать по различным причинам. Как быть в такой ситуации?
Что делать после отмены ЕНВД и какие режимы налогообложения выбрать? Об этом расскажем в статье.
Не успел сменить налоговый режим
Уйти самостоятельно с ЕНВД можно добровольно до 31 декабря 2020 года. Если не успеть этого сделать, то налоговая автоматически переведёт предпринимателя или организацию на общую систему налогообложения. Однако не каждому бизнесу выгодно вести деятельность на этом налоговом режиме.
На что перейти?
У индивидуальных предпринимателей есть возможность уйти на ПСН или НПД, поскольку перейти на данные режимы разрешается в любое время, а организациям придётся целый год находиться на ОСНО. Перейти в 2021 году на УСН или ЕСХН не получится, так как налоговая переводит организации и ИП на эти режимы, если в 2020 году от бизнесмена было подано соответствующее заявление.
Переход с ЕНВД на другую систему налогообложения
«Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу на другой режим.
Что выбрать вместо ЕНВД
Начиная с 2021 года на территории Российской Федерации будут действовать пять систем налогообложения для физических и юридических лиц:
- Упрощённая система налогообложения (УСН). Один из популярных специальных режимов в России для бизнеса, обеспечивающий низкий размер уплаты налогов. Можно уплачивать с общего дохода 1–6% (УСН «Доходы») или с чистой прибыли 5–15% (УСН «Доходы минус расходы»). Конечная ставка устанавливается местным муниципалитетом в конкретном субъекте РФ.
- Общая система налогообложения (ОСНО). Стандартный режим после регистрации ИП и ООО, если заявитель не подает уведомление о переходе на другой спецрежим. У него нет ограничений на вид деятельности, численности сотрудников, количества филиалов и выручки, но необходимо платить НДС, налог на прибыль и налог имущество, что далеко не всегда выгодно для бизнеса.
- Патентная система налогообложения (ПСН). Покупать патент могут только индивидуальные предприниматели сроком от 1 до 12 месяцев (выгодно сезонному бизнесу). Стоимость такого режима зависит от региона, срока покупки и вида деятельности (допустимо всего 67).
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Работает специально для производителей сельхозпродукции. Главным критерием является получение не менее 70% дохода от такой деятельности. Для ИП и ООО здесь действует налоговая ставка в размере 6% с чистой прибыли и прибавляется налог на добавленную стоимость.
- Налог на профессиональный доход (НПД). Режим стал общедоступным с 1 июля 2020 года. Применять его могут все физические лица и ИП по ограниченному количеству видов деятельности и размеру выручки, без работников. Налоговая ставка равняется 4% и 6% при работе с физическими и юридическими лицами соответственно.
Подбирать налоговый режим необходимо ориентируясь на особенности своего бизнеса: количество сотрудников, размера годового дохода и вида деятельности.
Как перейти на УСН?
Подать уведомление в местный налоговый орган можно в любое время, однако действовать упрощёнка начнет с начала следующего календарного года.
Например, если подать заявление о переходе на УСН 1 декабря 2020 года, то действовать спецрежим начнет только с 1 января 2021 года. Если предприниматель не успел сменить налоговый режим на УСН вплоть до 31 декабря, то придётся ждать следующего года и пока работать на другой системе налогообложения.
Применять упрощёнку могут индивидуальные предприниматели и организации, у которых количество сотрудников не превышает 130 человек, а годовой доход не более 200 миллионов рублей.
При переходе на упрощённую систему налогообложения ведется учёт операций доходов и расходов (КУДиР), уплата налога производится каждый квартал, декларация представляется один раз в год.
Преимущества:
- низкий размер налогов.
- минимальная отчётность.
- недоступно открытие представительств и филиалов.
- в случае убытка по итогам года придётся платить в бюджет 1% от общего дохода.
- применяется для ограниченного числа видов деятельности.
Источник: www.moedelo.org
