Как узнать активы ИП

Балансовая стоимость — это денежная стоимость всех основных средств и нематериальных активов компании, по которой они принимаются к бухгалтерскому учёту.

Проще говоря, балансовая стоимость — это стоимость активов после вычета амортизации и накопленных убытков от его обесценения.

Активы — любое имущество, принадлежащее организации, может быть как материальным (в виде недвижимости, машин, инструментов, различного оборудования), так и в нематериальной форме (вложения в научные разработки, патенты и пр.).

Балансовая стоимость активов рассчитывается прежде всего для финансового анализа эффективности работы предприятия. В частности, балансовую стоимость используют при расчёте:

• рентабельности активов, которая показывает, сколько прибыли получает предприятие с каждого рубля, вложенного в имущество;
• коэффициента оборачиваемости активов, который определяет эффективность их использования.

Пример употребления на «Секрете»

«P/B (price to book) — показывает отношение рыночной цены акции к балансовой стоимости. Если цифра больше единицы, то компания дорогая и инвестор переплачивает за акции. Если меньше единицы — компания недооценена и инвестор приобретает акции “со скидкой”. Если равно единице — компания оценена справедливо».

Как проверить, есть ли у меня ИП?

(Пример мультипликатора, с помощью которого можно сопоставить финансовые результаты разных по масштабу компаний. Цитата из материала о том, как правильно оценивать ценные бумаги.)

Нюансы

Вне зависимости от вида активов, их балансовая стоимость редко совпадает с рыночной (за исключением момента его приобретения), поскольку механизмы её определения сильно различаются.

Балансовая стоимость формируется путём сложения всех фактически понесённых затрат компании на приобретение активов, а также расходы на: доставку и разгрузку, установку, строительно-монтажные работы (монтаж, наладка) и другие работы, связанные с вводом в действие, информационные и консультационные услуги, регистрационные, таможенные сборы, государственные пошлины и другие подобные платежи за исключением НДС и других возмещаемых налогов.

В качестве примера можно привести расчёт балансовой стоимости здания (сооружения) при строительстве. В этом случае показатель состоит из первоначальной стоимости недвижимости на момент приобретения (ввода в эксплуатацию), скорректированной с учётом всех произведённых переоценок и накопленной амортизации, а также за вычетом расходов на улучшения здания. Из-за износа с течением времени балансовая стоимость здания неизбежно уменьшается.

Чтобы определить, что входит в балансовую стоимость здания, нужно учесть все затраты, связанные со строительством объекта недвижимости:

• стоимость строительных материалов, готовых изделий (окон, дверей и т. д.) и инженерного оборудования;
• зарплата рабочих;
• стоимость доставки, горюче-смазочных материалов, используемых для работы машин и механизмов;
• оплата коммунальных услуг;
• стоимость покупки или аренды земельного участка;
• оплата за проект здания;
• рекламные, страховые и прочие расходы.

Факт

Сделки по продаже активов признаются крупными, если стоимость реализуемого имущества составляет более 25% от балансовой стоимости активов организации. Если балансовую стоимость активов определить неверно, сделку могут признать недействительной.

Часть 4. Наследование бизнеса, в том числе ИП. Бизнес-активы и способы их передачи наследникам.

Источник: secretmag.ru

Что такое чистые активы организации

Финансовый директор и продуктолог сервиса «Моё дело Финансы» Ольга Головина рассказывает про чистые активы организации и значимость этого показателя для предпринимателей.



Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
Финансовый директор, продуктолог сервиса «Моё дело Финансы»

На прошлой неделе Евгений разобрался с коэффициентами покрытия процентов и финансовой зависимости. Теперь он взвешенно подходит к кредитованию производства и определяет финансовую устойчивость бизнеса. Сегодня предприниматель познакомится с чистыми активами и экспресс-оценкой эффективности управления. Приходите с Евгением на мой бесплатный онлайн-курс «Управленческий учет для собственников среднего бизнеса», чтобы разобраться как организовать управленческий учет для своего бизнеса и принимать обоснованные управленческие решения.

Что такое чистые активы и зачем их считать

Чистые активы предприятия (Net Assets) — это разница между величиной активов и обязательств. ЧК сравнивают с уставным капиталом (первоначальными вложениями предпринимателей) для оценки эффективности управления бизнесом.

Если чистые активы меньше уставного капитала, то при погашении всех обязательств у предприятия останется меньше денег, чем собственники изначально вложили в его развитие. Подобные ситуации свидетельствуют о неэффективном управлении и убыточной деятельности. Отрицательные чистые активы — опасная ситуация, в которой бизнесу недостаточно денег для покрытия всех обязательств.

В случае закрытия и продажи всех активов собственники останутся должны кредиторам. При этом потраченное время, силы и нервы на развитие организации никто не вернет. Что делать в подобной ситуации? Изменить модель управления или закрыться, чтобы направить ресурсы на развитие перспективных направлений.

• увеличить чистые активы доступными способами, например, за счет финансовой помощи учредителей;
• уменьшить уставный капитал до размера чистых активов (если их величина превышает 10 000 рублей — минимальный уставный капитал);
• закрыть бизнес.

На стабилизацию ситуации по закону дается два года. В противном случае Федеральная налоговая служба через суд попытается ликвидировать бизнес. Если организация исправно платит кредиторам, судья, скорее всего, откажет в требовании ведомства. Но это ничего не меняет, ведь чисто экономически предприятие в таких условиях долго не проработает.

Если говорить проще, то чистые активы показывают, сколько денег останется у собственников после закрытия организации и погашения всех обязательств.

Юридические лица (ООО) обязаны ежегодно отчитываться о размере чистых активов. Эта норма зафиксирована в статье 30 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью». Поэтому нужно регулярно отслеживать соотношение чистых активов и уставного капитала.

Как рассчитать чистые активы

Формула расчета чистых активов:

Net Assets = (Активы – Дебиторская задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал) – (Обязательства – Доходы будущих периодов).

Порядок расчета стоимости чистых активов утвержден на законодательном уровне в Приказе Министерства финансов РФ от 28 августа 2014 года № 84н.

Чистые активы в балансе напрямую не отражают. Показатель выводят по формуле, используя сведения из бухгалтерского или управленческого баланса. Советую пользоваться вторым, потому что у малого и среднего бизнеса именно он отражает реальную ситуацию:

• активы — строка 1600;
• обязательства — строка 1400 + строка 1500;
• доходы будущих периодов — строка 1530.

С дебиторской задолженностью учредителей по вкладам в уставный капитал (читай — собственные вложения на развитие бизнеса) сложнее. Если в балансе дебиторка не разложена по статьям, придется лезть в бухгалтерский учет и смотреть сальдо по дебету счета 75.1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал».

Начинающие предприниматели часто спрашивают меня, можно ли в расчете обойтись без этой дебиторской задолженности учредителей? Нет, ведь если учитывать будущие поступления от собственников, показатель не отразит реального положения бизнеса. Взносы, запланированные через 2–3 месяца, еще не принадлежат предприятию, а нам нужно знать, сколько денег останется после погашения долгов в данный момент.

Доходы будущих периодов обычно включают в себя государственную помощь и подарки. «На бумаге» их считают обязательствами, хотя, по сути, они таковыми не являются. Такая вот интересная особенность российского учета. С этим ничего не поделаешь, нужно просто учесть при оценке стоимости чистых активов организации.

Как Евгений считал чистые активы

Рассмотрим анализ чистых активов на примере производства Евгения и оценим эффективность его управления бизнесом. Исходные данные:

Net Assets = (1 700 000 – 0) – (800 000 – 100 000) = 1 000 000 рублей.

Делаем вывод, что компания Евгения движется в правильном направлении и применяет эффективный метод управления. Если предприниматель решит прекратить деятельность или рассчитаться по всем долгам, у него останется 1 000 000 рублей, что на 400 000 рублей больше, чем он вложил.

Евгений установил для себя правило — раз в квартал проверять величину чистых активов, чтобы объективно оценивать эффективность управления бизнесом и планировать будущие изменения.

А еще предприниматель записался на мой бесплатный онлайн-курс «Управленческий учет для собственников среднего бизнеса». Он хочет быстрее создать управленческий учет, чтобы принимать объективные управленческие решения и развивать собственное дело.

Источник: delovoymir.biz