Как узнать код ОКТМО для налоговой декларации УСН ИП

• Что такое код ОКТМО
• Зачем нужен код ОКТМО налогоплательщику
• Как найти код ОКТМО онлайн
• Как узнать код ОКТМО офлайн
• Что будет при неверном использовании ОКТМО

Что такое код ОКТМО

Прежде чем выяснить, как узнать ОКТМО организации по ИНН и другими способами, ознакомимся с общими сведениями о данном коде.

Территория нашей страны делится на субъекты, в числе которых республики, края, области, автономные округа, автономная область, города федерального значения. Они, в свою очередь, делятся на муниципальные образования:

• районы (в которые могут входить городские и сельские поселения);
• городские округа (могут включать внутригородские районы);
• внутригородские округа городов федерального значения (муниципальные и городские округа, поселения, города, поселки).

Каждому муниципальному образованию соответствует свой код в государственном классификаторе ОКТМО.

Зачем нужен код ОКТМО налогоплательщику

Поводов, чтобы узнать ОКТМО по ИНН, у налогоплательщика сразу несколько. Он указывает данный код:

• в документах налоговой отчетности (декларациях, расчетах);
• платежных поручениях на оплату налога (реквизит 105).

Каждый муниципалитет находится в ведении какой-либо налоговой инспекции. Определенная ИФНС может при этом курировать сбор налогов на территории двух и более муниципалитетов одновременно. Поэтому узнать по ИНН ОКТМО может потребоваться несколько раз.

По общему правилу в декларации или платежке ставится код ОКТМО муниципалитета, подотчетного ИФНС, в которую налогоплательщик отчитывается или перечисляет платеж, поскольку стоит там на учете по тем или иным основаниям. Есть и исключения. Например, физлицо, сдавая декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры, в поле 050 листа А отчета должен указать ОКТМО муниципалитета, где располагается данная квартира. Этот муниципалитет может быть не подотчетен ИФНС, в которую сдается декларация (например, если объект недвижимости находится в другом регионе).

Как узнать ОКТМО, нужный для заполнения отчетности или уплаты налога? Эта задача решается просто при наличии доступа в интернет.

Как найти код ОКТМО онлайн

Узнать код ОКТМО онлайн можно:

1. Воспользовавшись сервисом «Узнай ОКТМО» на сайте ФНС.

• зайти на страницу сервиса;
• выбрать субъект РФ;
• ввести наименование муниципалитета, связанного установленным образом с объектом налогообложения.

Затем нужный код ОКТМО будет показан в окне браузера.

2. Сделав запрос через онлайн-базу данных ФИАС (которая также подотчетна ФНС).

• зайти на страницу запроса;
• ввести наименование муниципалитета в поисковую строку;
• выбрать предложенный муниципалитет из списка.

После этого в окне браузера появится выписка из ФИАС по выбранному муниципалитету. На закладке «Детальная информация» есть строка, в которой прописан код ОКТМО.

3. Сделав запрос через сервис получения кодов статистики на сайте Росстата.

Здесь можно найти ОКТМО по ИНН и иным имеющимся идентификаторам налогоплательщика (ОКПО, ОГРН или ОГРНИП).

• зайти на страницу сервиса;
• ввести любой из идентификаторов;
• нажать на кнопку «Получить».

Система, позволяющая по ИНН узнать ОКТМО, выдаст выписку с кодами статистики. В числе этих кодов будут:

• ОКТМО регистрации;
• ОКТМО фактический.

Первый код соответствует месту жительства ИП или месту нахождения организации. Второй может соответствовать месту ведения деятельности хозяйствующего субъекта (например, при ЕНВД).

Первые два способа определения ОКТМО оптимальны, если нужен код муниципалитета, не подотчетного ИФНС, куда сдается декларация или платится налог. Третий — когда предполагается установление кода ОКТМО по ИНН организации — подойдет, если налогоплательщик в принципе не знает, к какому муниципалитету привязан сам, и желает узнать это для целей уплаты налога или отчетности.

Как узнать код ОКТМО офлайн

Несмотря на общедоступность интернета, технические сложности с получением сведений по ОКТМО с помощью указанных онлайн-сервисов все же могут быть. Кроме того, по ИНН узнать ОКТМО может быть проблематично в силу отсутствия данного идентификатора (как и сопутствующих ему).

Также возможна ситуация, когда налогоплательщику удалось узнать ОКТМО по ИНН онлайн, однако он не смог определить, какой именно код ему нужно применять. Например, если у него много объектов налогообложения, расположенных в разных городах и регионах. И даже если ему удалось узнать ОКТМО по ИНН, ему может быть сложно определить правильный код для отражения в отчетности для конкретной ИФНС.

В такой ситуации необходимо обратиться в ИФНС за разъяснениями. Там можно узнать ОКТМО и для отчетности, и для платежей. Налогоплательщик вправе нанести личный визит в ведомство, обратиться туда по телефону или сделать запрос через системы электронного документооборота (п. 12 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н).

Что будет при неверном использовании ОКТМО

Итак, налогоплательщик, которому удалось нужный ОКТМО узнать по ИНН или иным способом, может отразить его:

1. В налоговой отчетности.

Сдаваться она может:

• налогоплательщиком за себя;
• налогоплательщиком как налоговым агентом.

Неверное указание кода ОКТМО в отчетности за себя не относится к числу ошибок, которые приводят к занижению налога.

В случае с налоговым агентом ситуация иная. Неверное указание кода ОКТМО в отчетах 2-НДФЛ или 6-НДФЛ, признается представлением в ФНС документов, содержащих недостоверные сведения (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). Это может привести к штрафу в размере 500 руб. за каждый документ с ошибкой (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Штрафа можно избежать, если своевременно, до выявления ошибки налоговой, направить в ФНС исправленные отчеты.

Таким образом, работодателю нужно сразу узнать ОКТМО по ИНН по своему муниципалитету и затем корректно отражать его в расчетах.

2. В платежных поручениях на оплату налога.

Пока каких-либо санкций за ошибку в ОКТМО при заполнении платежного поручения в банк нет. Однако на рассмотрении Госдумы сейчас находится законопроект, в котором предлагается добавить в подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ дополнительное условие признания налога неуплаченным — неверное указание ОКТМО в платежке.

Вместе с тем если налогоплательщику удалось по ИНН узнать ОКТМО, который оказался правильным, он может по своей инициативе сообщить налоговикам корректный код (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Коды ОКТМО показываются в отчетности и платежных поручениях. Можно узнать ОКТМО по ИНН или адресу объекта, воспользовавшись онлайн-сервисами на сайтах ФНС и Росстата. Также можно обратиться лично в налоговое ведомство с просьбой сообщить требуемый код, а также разъяснить порядок его применения.

Источник: xn--h1apee0d.xn--p1ai

Как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2022 год для ИП (образец)

Нулевыми называют декларации, в которых нет налоговой базы и налога к уплате. Тем не менее, сдавать такую отчётность надо, а за срыв сроков её сдачи предусмотрены санкции. В этой статье вы найдёте образцы нулевых деклараций для ИП по самому популярному налоговому режиму – УСН.

Кто сдаёт нулевые декларации по УСН

Чаще всего нулевую отчётность сдают предприниматели, которые зарегистрировались в конце года и ещё не начали вести деятельность. При этом они уже признаются плательщиками какой-либо системы налогообложения.

Если ИП в течение 30 дней после регистрации (или одновременно с формой Р21001) подал уведомление о переходе на УСН, то его ставят на учет в ИФНС как упрощенца. Если уведомление не подавалось, значит, предприниматель находится на общей системе налогообложения и должен сдавать декларации по НДС и НДФЛ.

Отчитываться по УСН проще, чем в рамках ОСНО, поэтому многие предприниматели переходят на упрощёнку специально, для совмещения с другим режимом. Правда, после отмены ЕНВД совмещать УСН можно только с патентной системой. И если предприниматель заявил при регистрации несколько видов деятельности, но только по одному-двум оформил патент, то по остальным ему надо отчитываться.

Наконец, есть ИП, которые временно не ведут деятельность в течение так называемых льготных периодов, когда им не надо платить взносы за себя. Чаще всего, это отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, за пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом, или служба в армии по призыву. Такие предприниматели тоже должны сдавать нулевые декларации.

Что касается ИП на налоговых каникулах, то они получают определённые доходы, которые облагаются по нулевой ставке. Поэтому в таких декларациях не будет налога к уплате, но доходы и расходы в них отражают.

Таким образом, нулевую декларацию по УСН сдают предприниматели, которые перешли на этот режим, но не ведут на нём деятельность. Если же в отчётности нет налога к уплате, но отражены расходы (для объекта «Доходы минус расходы») или к доходам применяется ставка 0%, то эти декларации не являются нулевыми.

По какой форме сдавать декларацию УСН

Нулевая декларация сдаётся на том же бланке, что и отчёт, в котором есть значимые показатели. Дальше мы покажем на примерах, как заполнить нулёвки для разных объектов УСН.

Важно: для отчётности за периоды 2023 года уже разрабатывается новая форма декларации. Изменения в ней будут незначительными, они связаны с переходом бизнеса на уплату единого налогового платежа. Из-за перехода на ЕНП сдвинули сроки уплаты авансов и годового налога по УСН, эти изменения и будут отражены в новой декларации.

Нулевая декларация для ИП на УСН Доходы

Для УСН Доходы в декларации предусмотрены разделы 1.1. и 2.1.1. Есть также раздел 2.1.2. для тех, кто на этом варианте упрощёнки платит торговый сбор. Но поскольку мы заполняем нулевую отчётность, очевидно, что ИП не использует торговые объекты.

Поэтому, вместе с титульным листом, в нулевой декларации УСН Доходы будут заполнены всего 4 страницы. Рассмотрим их подробнее.

Титульная страница

Это стандартная страница для всех отчётов, где надо указать полное имя налогоплательщика, его ИНН и код налоговой инспекции, в которой он отчитывается. Кроме того, в каждой декларации есть свои коды. Все значения кодов можно найти в приложениях к приказам, которым утверждены отчётные формы.

Для заполнения титульной страницы нулевой декларации УСН нам понадобятся следующие коды:

• налоговый период – при сдаче отчёта за прошедший год это значение «34»;
• код по месту учёта или нахождения – для ИП это код «120».

Проверяем заполнение всех строк титульного листа:

• ИНН – указывается во всех официальных документах предпринимателя. Если вы его забыли, узнайте, как найти номер через сайт ФНС.
• КПП – этот код присваивается только организациям. ИП при ручном заполнении проставляет здесь прочерки, при заполнении на компьютере можно оставить пустые ячейки.
• Номер корректировки. Если вы подаёте первую декларацию за отчётный период, то выбирайте значение «0».
• Налоговый период – «34».
• Отчётный год – «2022».
• Код налогового органа. Если вы не помните код своей ИФНС, где поставлены на учёт, найдите его в листе записи ЕГРИП. Ещё один вариант – воспользоваться для поиска кода сервисом ФНС. Здесь же можно узнать код ОКТМО, который понадобится дальше.
• Код места учёта ИП – впишите «120».
• ФИО индивидуального предпринимателя – фамилия, имя, отчество указывается по отдельности, с левого края, каждый раз в новой строке.
• Номер телефона для связи с ИП – без пробелов, скобок и прочерков.
• Количество страниц в заполненной декларации – в нашем примере это «4».
• Количество листов приложенных документов (при наличии). Если декларацию подаёт представитель ИП, то к ней прилагают доверенность. В таком случае в это поле надо вписать количество листов документа.

Переходим к левому нижнему блоку. Здесь указывают данные лица, которое сдаёт и подписывает декларацию. Проставьте «1», если этом сам предприниматель, или «2», если отчётность сдаёт представитель.

В строках «Фамилия, имя, отчество» вписывают данные только представителя, ИП здесь ничего не заполняют. При необходимости в самых последних строках укажите номер и дату выдачи доверенности.

Раздел 1.1.

В этом разделе налоговый инспектор сразу видит суммы налоговых платежей, которые надо перечислить в бюджет. В нулевой отчётности, как мы уже говорили, налога к уплате нет, поэтому в соответствующих строках будут стоять прочерки.

Кроме того, здесь указывают код ОКТМО, то есть муниципального образования, где ИП стоит на учёте. Если в течение года код не менялся, то он вписывается один раз – в строку 010. При смене кода заполняют также строки 030, 060, 090.

В конце раздела 1.1. предприниматель или его представитель ещё раз подписывает декларацию, подтверждая расчёт налога.

Раздел 2.1.1.

Сначала надо выбрать код признака применения налоговой ставки. В нашем примере это «1». Следующий код означает статус работодателя. Если ИП не ведёт деятельность, то и работников у него нет, поэтому выбираем значение «2».

Далее предприниматель показывает, как он рассчитывал налог. В нулевой декларации по строкам 110-113 и 130-133 будут стоять прочерки. Это означает, что доход ИП не получил, поэтому и налог не исчислен.

В строках 120-123 проставляется применяемая ставка, её стандартное значение «6.0». Строка 124 в таком случае не заполняется, потому что ИП не вёл деятельность, для которой установлена пониженная ставка.

Строки 140-143 тоже будут с прочерками, потому что здесь указывают только те суммы взносов, которые уменьшают исчисленный налог. В нулевой декларации их не будет.

Нулевая декларация для ИП на УСН Доходы минус расходы

Титульный лист для УСН Доходы минус расходы заполняется точно так же, как и для УСН Доходы. Отличаются только следующие разделы.

Раздел 1.2.

Во всех строках, кроме кода ОКТМО, проставьте прочерки. Если предприниматель не менял место учёта, код указывают только в строке 010. При необходимости, то есть в случае смены муниципального образования в течение года, заполните строки 030, 060, 090.

Раздел 2.2.

В строке 201 укажите значение «1». Все остальные сроки, кроме тех, где показана налоговая ставка, заполняются прочерками.

Порядок сдачи нулевой декларации по УСН

Нулевая декларация по УСН сдаётся в те же сроки, что и декларация, где указаны налоговые платежи. Для предпринимателей крайний срок сдачи за 2022 год – 25 апреля 2023 года.

Если отчётность сдаётся в связи с закрытием ИП, то крайний срок – 25-ое число месяца, следующего за месяцем снятия с учёта. В заполнении такой декларации есть свои особенности.

Способы сдачи нулевой декларации стандартные:

• в ИФНС лично или через представителем;
• почтовым отправлением с описью вложения;
• онлайн при наличии усиленной квалифицированной ЭЦП.

За опоздание со сроками сдачи нулёвки налагается штраф – 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Дополнительная санкция – блокировка расчётного счёта ИП.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Для бизнеса

Новое на сайте

• Суд напомнил: ИФНС вправе требовать документы по всей цепи контрагентов
• Какой кассовый аппарат лучше выбрать индивидуальному предпринимателю
• Новую КЭП на сотрудника сделать больше нельзя
• Оспорить категорию риска можно через Госуслуги
• Приказ об увольнении руководителя может подписать специально уполномоченный на это человек

Регистрация бизнеса

• Подготовка документов для ИП/ООО онлайн
• Подбор кодов ОКВЭД
• Консультация по регистрации
• ТОП-6 идей для бизнеса

Спецпредложения 1С

• Проверьте своего бухгалтера
• Консультация по оптимизации налогов
• Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

• Регистрация ООО

• Регистрация ООО в 2023 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
• Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
• Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы

Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы

Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку

Сервис подготовки деклараций УСН Расчёт платежей УСН Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию

Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно

Бесплатные консультации

• По регистрации бизнеса
• По подбору кодов ОКВЭД
• По налогообложению
• Бухгалтерский аудит бизнеса

Онлайн-сервисы

• Регистрация бизнеса
• Декларации УСН
• Выставить счёт

О нас

бесплатный номер поддержки
(с 9 до 18 по Москве в будни)

отвечаем на все вопросы
по регистрации бизнеса

Все новости бизнеса здесь:

• Регистрация ООО
• Регистрация ИП
• Малый бизнес
• Налогообложение
• Новости

Правовая информация

Все материалы, размещенные на сайте, являются интеллектуальной собственностью. Любое их использование без активной ссылки на www.regberry.ru будет являться нарушением российского законодательства.

• Пользовательское соглашение
• Политика конфиденциальности

Входим в группу
компаний «1С»

Источник: www.regberry.ru