За год в Пермском крае значительно увеличились как количество самозанятых, так и сумма налоговых отчислений от их деятельности. Количество предпринимателей на патентной системе налогообложения выросло всего на 2%.
В УФНС России по Пермскому краю Business Class рассказали, что согласно статистике по состоянию на 1 января 2023 года в Прикамье зарегистрировано почти 111,2 тысячи граждан-самозанятых. В сравнении с 1 января 2022 года их число увеличилось на 62%, или почти на 42,6 тысячи человек.
«Налог на профессиональный доход выгоден и удобен для самозанятых. К его преимуществам можно отнести низкие ставки налога – 4% с доходов от сделок с физлицами и 6% с доходов от сделок с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, отсутствие необходимости платить страховые взносы. Кроме того, не нужна контрольно-кассовая машина, бухгалтерский учет, отчетность, ведется через приложение «Мой налог», – рассказал «bc» Евгений Южанинов, партнер консалтинговой компании «ЮКЕЙ», руководитель «ЮКЕЙ-Аудит и налоговый консалтинг».
По данным платформы Qugo, в течение 2022 года граждане РФ, которые платят налог на профессиональный доход (самозанятые, НПД), заработали порядка 900 млрд рублей (на 51% больше, чем в 2021 году), а сумма их налоговых отчислений в государственную казну составила 40 млрд рублей.
Также, считает эксперт, на популяризацию этого налогового режима влияет и минимизация рисков налоговых проверок, ведь вся информация о деятельности самозанятых отслеживается налоговыми органами через то же приложение. Но есть ограничение: лимиты по доходу до 2,4 млн рублей в год или 200 тыс. рублей в месяц. Если самозанятый превысит какой-либо из них, то потеряет право использовать налог на профессиональный доход.
Предсказуемо, из-за увеличения количества самозанятых, приросла и сумма их налоговых отчислений за год. Всего по итогам 2022 года прикамцы – плательщики НПД перечислили в казну более 262,4 млн рублей, что на 74% превышает результат 2021 года. Тогда самозанятые принесли бюджету чуть больше 150,1 млн рублей. В краевом налогов управлении добавили, что по количеству чеков наибольшая доля пришлась на самозанятых, которые не указали вид деятельности – 62,3%. Остальные распределились следующим образом:
- перевозка пассажиров – 15%;
- водитель – 12,3%;
- перевозка грузов – 3,4%;
- прочее – 1,6%.
Общероссийская статистика демонстрирует, что работодатели охотно идут на сотрудничество с самозанятыми. Согласно исследованию федерального сервиса по поиску работы и подбора персонала «Зарплата.ру», 70% руководителей компаний имели опыт взаимодействия с плательщиками НПД, а 40% перешли к постоянному сотрудничеству с такими работниками.
Евгений Южанинов отметил, что это неудивительно, ведь организации действительно выгоднее заключить договор с самозанятым, чем устраивать нового сотрудника в штат.
«Так как отношения с самозанятым носят разовый или периодический характер, то предприятию не нужно постоянно платить зарплату, сотрудник привлекается для выполнения конкретного объема работ. И другие финансовые издержки сокращаются – отсутствует необходимость в оборудовании рабочего места, в предоставлении отпуска или больничного, ведь на него не распространяются ограничения, предусмотренные Трудовым кодексом РФ», – пояснил г-н Южанинов.
Помимо этого, с выплат самозанятому организация не должна платить НДФЛ и страховые взносы, которые могут составлять до 30%, все налоги со своих доходов гражданин, использующий НПД, платит самостоятельно. Но, как отмечает эксперт, сотрудники налоговых органов внимательно следят за трудовыми отношениями самозанятых и работодателей.
«Работодатель не должен сотрудничать с самозанятыми как с работниками. Подмена реальных трудовых отношений с работниками гражданско-правовыми договорами с плательщиками НПД считывается налоговыми органами как способ уклонения организации от уплаты налогов. Налоговики такие нарушения отслеживают и пресекают. Особенно такие нарушения характерны для «человекоемких» отраслей – такси, фитнес, консалтинг, маркетинг и так далее. Отсюда и столь пристальное внимание налоговой к тем, кто работает с самозанятыми», – пояснил Евгений Южанинов.
Купи патент, айда работать.
Недавно депутаты Законодательного Собрания Пермского края решили расширить возможности использования патентной системы налогообложения (ПСН) в регионе. Изменения позволят большему количеству индивидуальных предпринимателей – владельцев общепита пользоваться патентами.
Потенциально в 2023 году подобное решение может привести к еще большей популяризации этого налогового режима. По итогам 2022 года рост был, но не взрывной. В налоговой уточнили, что за год количество предпринимателей, применяющих ПСН, увеличилось всего на 514 человек. Рост за год составил 2%, общее число таких предпринимателей, приблизилось к 25,8 тысячи человек. На сегодняшний день общепит отсутствует среди наиболее популярных видов деятельности.
Суммарно в течение 2022 года налоговые органы выдали порядка 40,3 тыс. документов в рамках ПСН (больше на 3,5%, или на 1,4 тыс. единиц). Среди них наибольшим спросом пользуются патенты:
Не пропустите: В январе годовая инфляция в Пермском крае снизилась до 12,1 % 21 февраля 2023, 11:10
- для осуществления розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы – почти 14,3 тыс. патентов;
- для оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и/или распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг, – 5,8 тыс. патентов;
- для осуществления розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети – около 3,4 тыс. патентов;
- для сдачи в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков – чуть больше 3 тыс. патентов.
«Патентная система достаточно популярна в Пермском крае. Это связано, в том числе, с отменой Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) в Пермском крае с 1 января 2020 года. Плательщики ЕНВД были вынуждены переходить на упрощенную или патентную систему налогообложения.
ПСН также является льготным налоговым режимом, ведь у предпринимателя на патенте есть такие преимущества, как освобождение от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, которое используется в деятельности, подпадающей под патент. Сюда же можно отнести оплату в бюджет заранее известной фиксированной суммы, которая не зависит от его доходов и расходов, – ставка налога составляет 6% от потенциально возможного к получению дохода. Кроме того, он может уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов, которые были уплачены за предпринимателя и его работников. Также индивидуальный предприниматель освобождается от сдачи налоговых деклараций по доходам, по которым оформлен патент и может совмещать ПСН с иными системами налогообложения, например упрощенной системой налогообложения», – поведал Евгений Южанинов.
Но, как и в случае с НПД, у патентной системы есть свои ограничения, которые нужно учесть при намерении ее использовать. Использовать режим могут исключительно индивидуальные предприниматели, выручка которых не превышает 60 млн рублей в год. В случае если у предпринимателя в штате есть сотрудники, их не может быть больше 15 человек. Наконец, патент можно оформить только по тем видам деятельности, которые предусмотрены региональным законом, а для некоторых из них вдобавок могут быть установлены отдельные условия, например площадь зала для точек торговли или общепита.
Источник: www.business-class.su
ФНС: число самозанятых в стране за четыре года превысило семь миллионов человек
МОСКВА, 3 мар — ПРАЙМ. Количество самозанятых в России с начала запуска эксперимента специального налогового режима для самозанятых граждан в 2019 году составило более 7 миллионов человек, а их доход превысил 1,9 триллиона рублей, сообщила Федеральная налоговая служба (ФНС) России.
«За четыре года со старта эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» к проекту присоединились более 7 млн человек. Ежедневно это число увеличивается на 7,5 тысяч пользователей. При этом более 50% самозанятых ранее никак не декларировали свои доходы — это новые лица в правовом поле», — говорится в сообщении на сайте ведомства.
«За время эксперимента участники зарегистрировали доходы более чем на 1,9 триллиона рублей, рассчитанный налог составил 81 миллиард рублей», — добавляется там же.
В ФНС отметили, что максимальный доход на одного самозанятого отмечается в Москве, Чукотском автономном округе, Московской области, Санкт-Петербурге, Татарстане, Калужской, Ленинградской областях. «Около 20% самозанятых ведут деятельность вне региона своей прописки. Большинство приезжают в Москву, Московскую область, Санкт-Петербург, Краснодарский край, Ленинградскую область, Республику Татарстан, Новосибирскую область», — говорится в сообщении.
При этом, как отметили в ведомстве, перечень профессий, которые отражают пользователи в приложении насчитывает около 140 видов деятельности, и он не ограничен. «Наиболее популярными являются: услуги такси, ремонтные и маркетинговые услуги, продажа продукции собственного производства, аренда квартир. Также указанный налоговый режим применяют кинологи, грумеры, диетологи, аниматоры, массажисты, стилисты, экскурсоводы и другие», — сообщает ФНС.
Самозанятость — это специальный налоговый режим для физических лиц, работающих на себя. Налоговая ставка в рамках этого режима при работе с физлицами составляет 4%, с юридическими — 6%. Эксперимент по льготному налогообложению самозанятых был запущен с 1 января 2019 года в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. В 2020 году новый налоговый режим постепенно был распространен на всю Россию. С 1 января 2023 года он действует в Запорожской и Херсонской областях, Донецкой и Луганской народных республиках, а также на территории города Байконур, напомнили в ФНС.
Источник: 1prime.ru
ФНС сообщила о падении популярности схемы с маскировкой под самозанятых
Налоговые органы стали реже выявлять признаки подмены трудовых отношений сотрудничеством с самозанятыми, сообщила Forbes Федеральная налоговая служба (ФНС). Недобросовестные предприниматели маскируют постоянных сотрудников под самозанятых, чтобы не платить НДФЛ, страховые взносы и снизить налог на прибыль
Доля организаций, попадающих в «группу риска» в связи с возможным использованием незаконной схемы при трудоустройстве самозанятых, ежегодно сокращается, сообщила пресс-служба ФНС в ответ на запрос Forbes. По данным налоговой службы, если в 2020 году, когда налоговый режим стал действовать по всей стране, доля таких организаций была 3,6%, то к настоящему моменту она снизилась до 0,7% от всех предприятий, сотрудничающих с самозанятыми.
К августу 2023 года в качестве самозанятых зарегистрировалось свыше 8 млн человек. Их общий доход превысил 2,5 трлн рублей. Специальный налоговый режим применяют не только россияне, но и граждане Киргизии, Белоруссии, Армении, Казахстана, Украины. У самозанятых по определению не может быть постоянного работодателя.
Но компании вправе заказывать услуги самозанятых, заключая с ними договоры гражданско-правового характера (ГПХ). В этом случае им не нужно платить за работника НДФЛ (13–15%) и страховые взносы (30% на общем режиме). Самозанятый должен сам перечислить в бюджет 6% дохода от услуг юрлицу (налог на профессиональный доход, НПД).
Telegram-канал Forbes.Russia
Канал о бизнесе, финансах, экономике и стиле жизни
Компаниям запрещено сотрудничать с самозанятыми, которые менее двух лет назад были штатными сотрудниками или фактически выполняют трудовые функции в настоящее время. Но недобросовестные предприниматели нарушают закон для экономии на налогах. В 2019 году, когда НПД только внедрялся, о попытках некоторых предпринимателей увольнять сотрудников, чтобы пользоваться их услугами уже как самозанятых, сообщал министр финансов Антон Силуанов. Были опасения, что схема станет массовой и бюджет потеряет доходы.
Специальная скоринговая система ФНС «Мобильное автоматизированное рабочее место» автоматически анализирует данные о доходах самозанятых в режиме реального времени. Система отслеживает частоту и сумму пробитых в приложении «Мой налог» чеков, периодичность и продолжительность работы самозанятого с одним и тем же заказчиком, количество таких заказчиков у самозанятого.
Алгоритмы выявляют организации в «группе риска», что становится триггером начать налоговую проверку. «Анализируется более 20 параметров, которые могут свидетельствовать об использовании организациями незаконных схем оптимизации, — рассказали в ФНС. — В частности, к таким параметрам относятся: график периодичности выплат и их объем, доля доходов самозанятых от организации и постоянство взаимоотношений с такими организациями, предыдущие места работы самозанятых, связи текущих заказчиков самозанятых с их бывшими работодателями, признаки централизованной регистрации и/или учета выручки самозанятых и так далее».
Признаки незаконной схемы ФНС перечислила в письме нижестоящим налоговым органам в апреле 2022 года. При этом алгоритмы постоянно совершенствуются, уточнила пресс-служба ФНС.
Материал по теме
Подмена трудовых отношений договорами с самозанятыми, индивидуальными предпринимателями (ИП) всегда привлекала внимание контрольных органов, говорит Forbes партнер Kept Галина Акчурина. Незаконная схема позволяет недобросовестным работодателям не только не платить НДФЛ и страховые взносы, но и уменьшать базу по налогу на прибыль на сумму расходов на услуги ложных самозанятых, пояснила Forbes советник МЭФ LEGAL Александра Амбрасовская. «Подмена трудовых отношений сотрудничеством с самозанятыми характерна для малого и среднего бизнеса. Крупные компании крайне редко сталкиваются с такими претензиями со стороны налоговых органов», — уточняет партнер «Пепеляев Групп» Ксения Литвинова.
Налоговые органы сразу же информируют бизнес о выявленных признаках оптимизации, отмечает пресс-служба ФНС. Сначала организации, попавшей под подозрение, приходит запрос из налоговой с требованием пояснить подозрительные выплаты конкретным самозанятым с перечислением имен, предоставить договоры, акты выполненных работ и услуг, чеки, задания и т. п. Forbes ознакомился с копией такого запроса из налоговой. В нем перечислены признаки подмены трудовых отношений: продолжительное сотрудничество; выплаты от одной организации — единственный или основной доход самозанятого; регулярные переводы (например, дважды в месяц) наподобие зарплаты; услуги самозанятого совпадают с основным профилем организации, в то время как численность штатных сотрудников невелика; самозанятые выполняют работы на объекте заказчика и лишены предпринимательской самостоятельности; исполнители зарегистрировались самозанятыми в день или близко к дате заключения договора с организацией.
Уже на первом этапе многие уличенные предприятия признают нарушения и добровольно доплачивают налоги, отказываясь от незаконных схем, отмечает ФНС. Если же организация не согласна с претензиями, налоговая запрашивает пояснения, анализирует документы, проводит камеральные и выездные налоговые проверки.
Инспекторы могут вызывать самозанятых на допрос, чтобы выяснить, действительно ли они выполняют заказ определенного объема или же работают на компанию по определенному графику со стандартной трудовой функцией, рассказала Амбрасовская. На допросе у самозанятых спрашивают про реальные условия сотрудничества с заказчиком, отмечает адвокат, партнер консалтинговой компании «Номен» Иван Яголович. «Инспекторы выясняют рабочий режим, контролирует ли заказчик выполнение услуг или лишь принимает конечный результат, предоставляет ли оборудование и материалы, работает ли самозанятый на объекте или в офисе организации, есть ли у него пропуск и фирменная одежда предприятия, подчиняется ли самозанятый постоянным сотрудникам организации и есть ли в штате работники с такими же, как у него, функциями», — привел примеры Яголович.
Если случаи подмены трудовых отношений подтвердятся, предприятию доначислят НДФЛ и страховые взносы, штраф в 20% от неуплаченного НДФЛ и штраф от 20% до 40% (в случае умышленных махинаций) за неуплату страховых взносов.
Источник: www.forbes.ru
