С 2023 года поменялся порядок расчёта с бюджетом. Теперь обязательства компании или ИП собираются на едином налоговом счёте. Туда же перечисляются суммы, предназначенные для их погашения. Если было уплачено лишнее, деньги можно вернуть. Для этого заполняется заявление на возврат переплаты по ЕНС.
Как теперь формируется переплата
Раньше компания могла иметь переплату по одному налогу и недоимку по другому платежу. Но на начало 2023 года ФНС собрала на едином налоговом счёте каждого налогоплательщика излишне уплаченные и взысканные средства по большей части налогов, сборов, взносов. Получилась общая сумма переплаты. Также были сложены все недоимки по различным обязательным платежам.
При этом ФНС не приняла во внимание излишне уплаченные суммы и недоимки, которые образовались более трёх лет назад – у них истёк срок давности. Если они имелись, то с 1 января 2023 года сгорели. Значит, старые задолженности с компании не взыщут, а переплаты более трехлетней давности ей не вернут.
Как вернуть переплату по налогам?
Затем ФНС вычла суммарную недоимку из переплаты, и получился остаток – сальдо ЕНС. Если оно оказалось положительным, значит, компания переплатила в бюджет. Этот излишек можно:
Правила возврата переплаты ЕНС
Про возврат денег с налогового счёта сказано в п. 1 ст. 79 НК РФ. Вернуть переплату по ЕНС можно на основании заявления. Но прежде чем перейти к его заполнению, разберёмся в правилах и условиях возврата.
Важно: новый механизм уплаты налогов создал компаниям немало сложностей. Но есть одно новшество, которое можно однозначно назвать положительным — отменён трёхлетний срок давности для возврата денег. Вернуть сумму, составляющую переплату на едином налоговом счёте, можно в любой момент, и неважно, когда излишек образовался. Получается, что сумму переплаты, которую ФНС на 1 января 2023 года не признала просроченной к возврату, можно вернуть без ограничения по времени.
Заявление на распоряжение переплатой путем возврата нужно подать в ИФНС по месту учёта одним из двух способов:
Вернёмся к ЕНС. Получив заявление на возврат переплаты по нему, инспекция не позднее следующего рабочего дня направляет в Казначейство поручение на перечисление денег налогоплательщику. Подлежащая возврату сумма рассчитывается именно на день формирования такого поручения.
Главное условие – на сальдо ЕНС должно хватать денег. Если оно отрицательное или нулевое, то это означает, что переплаты нет. Бывает, что у компании образовались излишки по одним платежам, но при этом есть недоимки по другим. По правилам ЕНС переплата подлежит распределению между налогами, по которым есть задолженность. В итоге сальдо становится нулевым или даже отрицательным.
Если это произошло, ИФНС направит налогоплательщику сообщение об отказе в возврате.
Может быть такая ситуация: компания запросила возврат с ЕНС 20 000 рублей, а сальдо в день формирования запроса в Казначейство составляет 15 000 рублей. В таком случае возврат будет сделан, но частично – в сумме 15 000 рублей.
Налоговая переплата (ИП/РФ)
Как заполнить заявление на возврат
Правила заполнения формы в приказе, который её утвердил, отсутствуют. В самом заявлении есть лишь сноски, поясняющие, как отражать данные в отдельных полях. Но в целом заявление простое, состоит всего из двух листов, и заполнить его труда не составит.
Вверху обеих страниц нужно указать ИНН, а для организаций – ещё и КПП.
На первой странице указываем:
- код ИФНС, в которую подается заявление;
- сумму к возврату цифрами в рублях и копейках;
Важно: обратите внимание, что в следующие поля для ФИО предприниматель вписывать ничего не должен — имя указывают только физлица, у которых нет ИНН.
- количество страниц заявления и копий приложений (доверенности, если она используется);
- в блоке подтверждения данных – код в зависимости от того, кто подписывает документ, ФИО этого лица, номер телефона, дату и подпись. Если действует представитель, тут же надо вписать данные доверенности.
На втором листе указываем реквизиты банковского счета, на который вернет деньги Казначейство:
- БИК банка;
- номер счета компании или ИП;
- код типа получателя (организация – «1», физлицо, в том числе ИП – «2», бюджетная организация – «3»).
Другие поля коммерческие компания и ИП не заполняют. Следующие несколько строк предназначаются для бюджетных организаций. В последнем блоке «Сведения о физическом лице. » информацию вносят только граждане без статуса ИП.
В нашем примере заполнен образец заявления на возврат с ЕНС суммы 20 000 рублей от имени ИП.
 | Скачать образец заявления на возврат переплаты с ЕНС |
Итак, мы рассмотрели вопрос о том, как вернуть деньги с сальдо ЕНС. Добавим, что Казначейство обязано перечислить их не позднее дня, следующего после получения поручения от налоговой инспекции. Общий срок возврата денег должен быть не более 10 дней, начиная с того, когда ИФНС получила заявление. С одиннадцатого дня за каждый день просрочки в пользу компании будут начисляться проценты по ставке Банка России.
Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С
Спасибо!
Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Источник: www.regberry.ru
Как перезачесть или вернуть переплаченный налог?
Практически все совершеннолетние граждане России платят какие-либо налоги. ФНС предоставляет возможность посредством сайта в Интернете проводить сверку по уплаченным суммам. В случае если юридические или физические лица переплатили налоги, возможен их перезачет или возврат на счет. Для этого необходимо написать заявление непосредственно на сайте или в отделении инспекции. Денежные средства должны быть возвращены на счет в течение месяца.
Все юридические лица платят налоги в бюджет. Зачастую возникает ситуация, когда уплачены лишние средства. У юрлиц переплата может возникнуть из-за завышенных авансовых платежей или ошибки в расчетах, у физлиц – из-за повторной оплаты одного и того же счета. Что делать, если вы переплатили налог? Прежде всего, необходимо провести сверку с ФНС.
Как узнать о переплате и провести сверку
Юрлица и ИП могут обнаружить переплату налога, составляя отчетность. Физические лица, просто обнаружив две квитанции об оплате одной и той же суммы.
Важная информация! ФНС обязана в десятидневный срок после получения излишне уплаченных средств направить плательщику уведомление. Однако фактически этого часто не происходит.
Чтобы, не рассчитывая на налоговую инспекцию, самостоятельно узнать о переплате, необходимо:
- проверить все квитанции и сверить их с декларацией;
- заказать сверку.
Акт сверки заказывается непосредственно в налоговой инспекции или через Интернет. Для этого необходимо зайти в личный кабинет на официальном сайте ФНС https://lkip.nalog.ru/.
В случае заказа сверки непосредственно в ФНС необходимо написать заявление в произвольной форме. Срок проведения процедуры – до 15 дней. Если воспользоваться Интернетом, то срок составит 2 дня.
Сверку лучше проводить спустя три месяца после подачи декларации. Например, организации, работающие по УСН, сдают декларацию в марте, а акт сверки могут заказывать в июне. Те, кто платит ЕНВД, закрытие периода осуществляют ежеквартально, следовательно, сдавая декларацию, например, за 3 квартал, в начале октября, они могут сделать акт сверки в конце декабря. Для тех, кто находится на патенте, сумма налога фиксирована, поэтому достаточно проведения сверки 1 раз в год.
Способы зачета переплаты или возврата юрлицами
В статье 78 Налогового кодекса РФ прописана возможность зачета денежных средств:
- В счет недоимки по другим налогам, штрафам или пеням.
- В счет следующей уплаты такого же налога или налога такого же вида. Например, если переплата была осуществлена по федеральному налогу, то и защитана она может быть только в счет федерального налога.
Согласно этому же законодательному акту, деньги можно вернуть на счет налогоплательщика.
Важная информация! В случае наличия долга по любому из налогов денежные средства будут возвращены только после зачета задолженности.
Рисунок 1. Схема работы с переплатой налогов
Зачет в счет последующих платежей
Заявление о зачете средств в счет будущих оплат подается в письменном или электронном виде. Во втором варианте обязательно наличие электронной подписи. Заявление должно быть обработано в течение десяти дней, после чего ФНС дается 5 дней на сообщение решения налогоплательщику.
Перезачет может быть произведен только по налогам одного типа по любой классификации. Вот несколько примеров:
- НДС и налог на прибыль являются федеральными – они могут быть зачтены между собой;
- имущественный налог на землю или другую недвижимость и транспортный являются региональными – зачет возможен;
- НДС и налог на имущество относятся к разным типам – взаимозачет невозможен, оба налога придется заплатить отдельно, даже если есть переплата;
- налог на прибыль состоит из двух частей – федеральной и региональной – взаимозачет в этом случае возможен, т. к. он осуществляется в рамках одного вида налога.
Для наглядности приведем расчет:
Переплата по налогу на прибыль (федеральный)
Недоплата по транспортному налогу (региональный)
Недоплата по НДС (федеральный)
Возврат на счет
Зачет в счет недоимки других налогов или штрафов
В данном случае заявление писать нет необходимости. Как только ФНС обнаружит переплату, она самостоятельно проведет перезачет. Переплата также может быть обнаружена после подписания акта сверки. Приняв самостоятельное решение о перезачете, налоговая инспекция обязана в течение пяти дней уведомить об этом налогоплательщика.
Если же организация обнаружила переплату раньше налоговой и хочет произвести перезачет средств, то она может подать заявление в ФНС. В случае принятия положительного решения оплачивать второй налог не придется.
Возврат средств на расчетный счет
Для осуществления возврата средств необходимо написать заявление от руки, скачать бланк на сайте ФНС или заполнить его в личном кабинете. К заявлению следует приложить:
- декларацию о доходах;
- справку о сверке;
- квитанции об уплате налогов.
Справка! Документы не являются обязательными, но ускорят процесс.
Срок рассмотрения, принятия решения и перечисления средств – 1 месяц.
Если переплата осуществлена по взносам с зарплаты в Пенсионный фонд или ФСС (Фонд социального страхования), то заявление на возврат следует подавать:
- в Пенсионный фонд, в случае оплаты средств до 2017 года;
- в ФНС, в случае оплаты после 1 января 2017 года.
Если компания работает в нескольких регионах Российской Федерации, то подавать заявление на возврат следует в том регионе, где была произведена переплата. Образец заявления 2018 года можно скачать в формате Excel.
Срок исковой давности для возврата составляет 3 года с момента оплаты лишней суммы.
Что делать физическим лицам
Физические лица также могут ошибочно оплатить лишние суммы по налогам. В этом случае они вправе получить возврат.
Необходимые документы
Вместе с заявлением в налоговые органы необходимо предоставить:
- Документ, удостоверяющий личность (паспорт).
- Квитанции об оплате.
- ИНН.
- Реквизиты счета.
- Документы, подтверждающие, что данный налог должен быть оплачен. Например, в случае налога на имущество – свидетельство о собственности, в случае налога на дарение – дарственную, в случае НДФЛ – справку о доходах по форме 2 или 3-НДФЛ.
- Декларацию.
О том, как подать заявление в личном кабинете на сайте ФНС подробно рассказано в видео
Сроки рассмотрения заявления физических лиц идентичны срокам для организаций, т. е. все операции, вплоть до поступления средств на счет, должны быть проведены в течение месяца.
Источник: moneymakerfactory.ru