Как узнать попадает ли ИП под налоговые каникулы

Где и при каких обстоятельствах можно использовать налоговые каникулы

Налоговый кодекс РФ дает право внедрять каникулы для бизнесменов по всей территории России. Но это именно право, а не обязанность, поэтому власти субъектов РФ могут сами решить, вводить такие налоговые каникулы в 2021 году для ИП и других участников рынка у себя в регионе или нет. Сразу хочется отметить, что практически везде, кроме Республики Татарстан, власти этим правом воспользовались.

Но если вы хотите воспользоваться каникулами, сначала найдите закон своего субъекта РФ, убедитесь, что он действует, а если так, то до какого срока.

Как оформить налоговые каникулы (ИП/РФ)

Дело в том, что норма о каникулах действовала только до 31 декабря 2020 года, поэтому многие регионы у себя прописали эту дату заранее. Но законом от 31 июля 2020 г. (идет под № 266-ФЗ) право на каникулы пролонгировали до конца 2023 года. Учитывая это, нужно смотреть, продлили налоговые каникулы до 2021 года конкретные субъекты РФ или нет, успели ли они подкорректировать свои местные законы.

Кто имеет право на каникулы

Правом обладают только индивидуальные предприниматели, причем если соответствуют определенным условиям.

Условие 1. Льгота доступна только тем предпринимателям, которые зарегистрировались в первый раз после подписания соответствующего законодательного акта в субъекте РФ. Действующие предприниматели, которые решили открыть новое направление, воспользоваться льготой не смогут.

Если человек когда-то был ИП, потом закрылся и хочет зарегистрироваться снова, все зависит от дат. Если он перестал быть предпринимателем до того момента, как в субъекте РФ приняли закон о каникулах, а заново зарегистрировался уже после выхода закона – он тоже считается впервые зарегистрированным и может оформляться с учетом льгот. При подобном развитии событий налоговые каникулы для такого ИП в 2021 году будут работать.

Условие 2. Необходимо применять упрощенку или быть на ПСН. На ОСНО и ЕСХН такие каникулы не действуют. Но можно находиться на ОСНО или ЕСХН, и купить льготный патент, т. к. эти режимы можно совмещать.

Условие 3. Предприниматель должен вести деятельность в тех сферах, которые подпадают под льготу. Это производство, научная или социальная деятельность, бытовые услуги населению или гостиничные услуги.

Если есть желание оформить налоговые каникулы уже в 2021 году можно заниматься и другими видами бизнеса. Но только когда доход от основного вида деятельности, к которому как раз и применяется льгота, не меньше 70 %. Если пропорция соблюдается, то на упрощенке не придется выплачивать деньги налоговикам и по остальным видам деятельности, не только по льготным.

Налоговые каникулы для ИП (2023)

Условие 4. Как уже говорили выше, в регионе или области должен быть принят закон о каникулах. Если такого закона нет, льготы не будет, даже если соответствуете всем условиям. В данном отношении налоговые каникулы для ИП в 2021 году полностью зависят от законодательной активности местных чиновников.

Нужно учитывать, что патент покупают в налоговой не по месту прописки, а по месту ведения деятельности. Поэтому, если вы ведете бизнес не по месту регистрации, но хотите купить патент по льготной ставке 0 %, вам нужно смотреть закон субъекта РФ именно по месту ведения деятельности, и работать без налога можно будет только там.

На УСН все выглядит наоборот – нужен закон того субъекта РФ, где ИП прописан. Если по месту прописки такой закон есть, то вести бизнес и пользоваться льготами получится в любом регионе России, и отчислять средства в ФНС не придется.

Как и раньше, налоговые каникулы в 2021 году юридическими лицами применяться не могут. Не стоит пытаться обмануть ФНС, при выявлении подобных манипуляций можно натолкнуться на серьезные штрафы.

Сроки действия каникул, на какие налоги они распространяются

Срок действия – два налоговых периода после регистрации.

Например, предприниматель зарегистрировался в феврале 2021 года и имеет право на каникулы. В таком случае, для него первый налоговый период – это 2021 год, со дня официальной регистрации и до конца года. Второй налоговый период – весь 2022 год. Исходя из этого, выгоднее регистрироваться в начале года, чем в конце.

На ПСН период – это срок действия патента. Учитывая, что документ можно купить на срок от 1 до 12 месяцев, налоговые каникулы для патента в 2021 году становятся заманчивой альтернативой многим другим вариантам. Льготные патенты должны идти друг за другом подряд. Чем дольше будут сроки действия патента, тем больше выгоды от каникул. В идеале нужно брать патенты на 12 месяцев, чтобы получить максимальный эффект.

Помимо этих условий, в местных законодательных актах допускается установить дополнительные условия. Субъекты РФ могут ограничить для льготников число работников, виды деятельности и сумму дохода. Следует внимательно читать местные законы, чтобы понимать, как работают и кому положены налоговые каникулы в 2021 году в конкретной области, крае, республике.

Как применить льготу и не отчислять средства в ФНС

Если вы убедились, что соответствуете условиям и подпадаете под льготу, порядок действий зависит от вашей системы налогообложения.

На УСН заранее ничего делать не нужно. Спокойно работайте, получайте доходы и ведите Книгу учета доходов и расходов. При этом вы можете налоги и авансовые платежи не платить все время, пока действуют каникулы.

То, что вы не отчисляете налог еще не значит, что не должны сдавать декларацию по УСН. Ее необходимо сдавать как обычно с той лишь разницей, что в строках, где нужно пометить ставку и сумму налога, будут стоять нули. А вот цифру доходов и расходов придется указать в сдаваемой декларации как есть.

Если предприниматель узнал о полагающихся каникулах позднее и уже успел заплатить налог на УСН, все еще можно поправить. Следует сдать уточненную декларацию (в ней указывается нулевая ставка и налог), а потом заполнить заявление о возврате переплаты. Как вариант, можно оформить зачет в счет прочих налогов.

Имейте в виду, что сотрудники ФНС могут проверить правомерность использования каникул. Если окажется, что вы не имели права на льготу, придется платить налоги, штраф и пени. Проверять будут соответствие льготному виду деятельности, системе налогообложения, ограничения по доходам и т.д. Нередко запрашивают договоры с контрагентами, КУДиР и любые другие документы.

Если применяете патент, то чтобы «уйти на каникулы», нужно подсуетиться заранее, иначе льгота пройдет мимо. Когда ИП переходит на патентную систему, он обычно отправляет в налоговую инспекцию бумажное заявление в форме 26.5-1. Там есть поля для указания льготной ставки и реквизитов закона, который даёт такое право – их нужно заполнить. В поле для ставки укажите «0», в поле для закона впишите данные закона своего субъекта РФ о налоговых каникулах.

Если «проворонили» свою льготу и уже успели купить патент за полную стоимость, оформить возврат денежных средств не получится. Тут уже не важны виды деятельности, налоговые каникулы для ИП в 2021 году в этом случае отменяются, но можно будет попытаться в следующем.

Можно ли заниматься другими видами деятельности, которые не подпадают под каникулы

Можно, но с учетом системы налогообложения.

Если применяете каникулы на упрощенке, доход от основной деятельности должен быть более 70 % в общей доходной массе. При этом оставшаяся часть дохода от другой деятельности тоже будет освобождена от упрощенного налога. Но если нарушите пропорцию и доход от основного вида деятельности станет меньше 70 %, придётся заплатить налог по обычной ставке за весь год.

Чтобы проверить соблюдение пропорции, налоговики могут затребовать и проанализировать КУДиР, договора с клиентами, первичные документы т. д. В целом у них нет желания оспорить налоговые каникулы в 2021 году, но таблица по совокупности данных должна указывать на то, что предприниматель реально имел право на льготы.

Если льготная деятельность у вас по патенту, тогда не имеет значения, сколько вы зарабатываете от других видов бизнеса. От налога освобождается только патентная деятельность, которая подпадает под льготу, по остальным нужно платить налог в стандартном порядке.

Скачать и посмотреть список регионов, где есть налоговые каникулы можно, пройдя по ссылке: https://avirta.info/nalogkanikulpage

Генеральный директор «Самитов Консалтинг»
Самитов Марат
Если у тебя остались вопросы – пиши их в онлайн чат или наш WhatsApp

«Самитов Консалтинг»
Заказать звонок
Пн-вс: 09:00-18:00

Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.

Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.

Ваш телефон

Ваш телефон

Ваш телефон

Заказать звонок

Получить книгу бесплатно

Спасибо что дочитали до конца

Если у вас есть вопросы по аудиту и восстановлению вашей бухгалтерии
Оставьте вашу заявку и наши специалисты с вами свяжутся.

Но это еще не все.
В ПОДАРОК вы получите книгу «Марата Самитова» — Бусидо бизнеса,
которая поможет вам взглянуть на бюрократические процессы вашего дела новыми глазами.

Меню

Казань, ул. Спартаковская д. 2, офис 321-323.
Пн-вс: 09:00-18:00

Источник: samitov.ru

Налоговые каникулы для ИП с 2023 года: как воспользоваться льготой

Предприниматели могут не платить налог на УСН или патент первые два года работы. Но только если соблюдены особые условия, а власти региона ввели нулевую ставку. Рассказываем, что такое налоговые каникулы и как их применяют с 2023 года.

Что такое налоговые каникулы для ИП

Налоговые каникулы — это временное освобождение от налогообложения. Такая льгота подразумевает введение нулевой ставки на уровне региона. Если региональные власти ввели или продлили налоговые каникулы, ИП может не оплачивать налог на упрощенной или патентной системе налогообложения в течение первых двух календарных лет работы.

В 2022 году налоговые каникулы продлили — местные власти могут ввести нулевую ставку только 31 декабря 2024 года. С 1 января 2025 года льгота не применяется.

Нулевая ставка применяется по основному налогу — налогу при УСН, патенту. Другие налоги и страховые взносы во время налоговых каникул ИП платит в полном объеме.

Базовые условия для льготы определены в российском Налоговом кодексе. Но поскольку налоговые каникулы — это региональная мера поддержки малого бизнеса, местные власти могут устанавливать дополнительные правила для освобождения от налогов.

Чтобы первыми узнавать об антикризисных мерах для малого бизнеса, обратитесь к специалистам аутсорсинга Первой Экспертной Бухгалтерии. Специалисты на связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами, помогут подобрать подходящую программу и подготовить все необходимые документы. Оставьте заявку сейчас, чтобы успеть воспользоваться льготами на 2023 год.

В каких регионах применяются налоговые каникулы

В таблице собрали информацию о налоговых каникулах по регионам.

Какие условия ввели для налоговых каникул

Налоговые каникулы доступны для ИП, если он соблюдает определенные условия:

1. ИП зарегистрировался после введения налоговых каникул в регионе. Посмотрите дату регионального закона: если вы зарегистрировали ИП после его вступления в силу, вы сможете рассчитывать на льготу. Если предприниматель раньше работал, затем прекратил деятельность, но решил снова открыться, он тоже сможет пользоваться нулевой ставкой. Но только если он возобновляет деятельность впервые и повторно регистрируется после введения налоговых каникул в регионе.
2. С момента регистрации не прошли два календарных года. ИП сможет воспользоваться налоговыми каникулами сразу же после регистрации и до 31 декабря следующего года. Но не забывайте, что срок каникул ограниченный — они действуют только до 31 декабря 2024 года.
3. Предприниматель работает на упрощенке или на патенте. Для ПСН ограничений нет, а вот если вы применяете УСН, нужно следить за долей дохода. Выручка от видов деятельности, по которым ИП использует льготу, должна быть не меньше 70% от общего объема доходов по итогам года.
4. ИП не прекращал работу на спецрежиме в течение двух налоговых периодов. Это особенно важно для ПСН: применение этого спецрежима зависит от срока патента. Если купите патенты так, что между их сроками будут перерывы, больше не сможете применять нулевую ставку.
5. Вид деятельности попадает под льготу. На уровне НК РФ льгота закреплена для производственной, социальной, научной деятельности, сферы бытовых услуг и услуг по временному проживанию. Конкретные виды деятельности, для которых доступны налоговые каникулы, определяют местные власти. Проверяйте льготу для вашего бизнеса в региональном законе — по ОКВЭД2. Для бытовых услуг есть дополнительная детализация по ОКПД2.
6. ИП соблюдает дополнительные условия, которые ввели региональные власти. Обычно устанавливают ограничение по численности работников, размеру дохода от реализации, предельному доходу для УСН. Чтобы узнать, какие условия действуют в вашем регионе, просмотрите местный закон о налоговых каникулах.

Если нарушите любое из условий для налоговых каникул, в том числе региональные ограничения, вы лишитесь права на льготу. В таком случае придется пересчитать и заплатить налог на УСН или патент на общих основаниях — за весь налоговый период, в котором нарушили льготные правила.

Если перешли с УСН на ПСН в период действия налоговых каникул, можно продолжать работать по ставке 0%. Но только если соблюдаете остальные условия и ограничения.

На какие еще льготы может рассчитывать ваша компания, подскажет команда Первой Экспертной Бухгалтерии. Получите консультацию: просто перейдите на сайт и закажите обратный звонок.

Как считать 70% от доходов

Когда региональные власти разрабатывают перечень видов деятельности для налоговых каникул, они применяют классификатор ОК 029-214. Вид деятельности определяется по коду ОКВЭД, который предприниматель вносит в ЕГРИП при регистрации.

Если доход от льготного вида деятельности составляет не менее 70%, то предприниматель на УСН вправе воспользоваться налоговыми каникулами. При этом ИП может одновременно работать в нескольких сферах. Но тогда ему нужно вести раздельный учет по льготной и обычной деятельности и выделять доход по ставке 0% из общей суммы своих доходов.

Долю дохода определяют по формуле:

Доля дохода = (Доход по льготному виду деятельности / Общая сумма дохода) х 100%.

Эксперты ПЭБ рекомендуют: подтверждайте соблюдение условия о доле дохода для нулевой ставки документально. Хотя предоставление таких документов не входит в обязанности предпринимателя, налоговики вправе затребовать их в любой момент. Так они проверяют обоснованность применения льготы налогоплательщиком.

И еще одно важное правило для предпринимателей на УСН. ИП не сможет воспользоваться нулевой ставкой, если:

1. С начала года превысил доход в 150 млн рублей, но не вышел за рамки в 200 млн рублей. На 2023 год показатели проиндексировали — максимальный доход за год находится в пределах от 188,55 млн до 251,4 млн рублей. Доход считают нарастающим итогом с начала налогового периода.
2. Нанял больше 100 сотрудников, но их средняя численность работников в пределах 130 человек.

Кроме того, если ИП превысит доход в 188,55 млн рублей и численность в 100 человек, ему нужно перейти на повышенные ставки УСН:

• 8% для объекта «доходы»;
• 20% для объекта «доходы минус расходы».

Если доходы в 2023 году превысят 188,55 млн рублей, вы потеряете право на налоговые каникулы. А если 251,4 млн рублей, то лишитесь и права на упрощенку.

Сколько длятся налоговые каникулы

Каникулы можно применять со дня регистрации ИП и до 31 декабря следующего года включительно.

Например, предприниматель зарегистрировался 5 декабря 2022 года. Он сможет воспользоваться налоговыми каникулами в период с 5 декабря 2022 по 31 декабря 2023 года включительно. Из-за регистрации ИП в конце 2022 года он потерял практически целый год льготы.

Другой предприниматель зарегистрировался 15 января 2023 года. Он будет работать по нулевой ставке с 15 января 2023 года по 31 декабря 2024 года — фактически два полных налоговых периода.

И еще один пример. ИП зарегистрировался 10 января 2022 года, но перешел на УСН только с 2023 года, то есть с 1 января 2023 года. В таком случае он сильно сократит срок своих налоговых каникул: ИП сможет применять льготу только с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года. А все потому, что предприниматель не перешел на спецрежим сразу после регистрации и целый год не соответствовал условиям налоговых каникул. По аналогии рассчитывают срок каникул, если новый предприниматель перешел с ОСНО на ПСН не с начала регистрации, а гораздо позже.

Эксперты ПЭБ рекомендуют: если вы хотите получить максимальную выгоду от налоговых каникул для вашего ИП, регистрируйте ИП с начала года и сразу же переходите на спецрежим. Тогда вы сможете воспользоваться нулевой ставкой в течение двух полных календарных лет. Регистрировать ИП в конце года для каникул невыгодно.

Какие особенности действуют для повторной регистрации ИП

Налоговики нечетко сформулировали признак первичности для налоговых каникул. Поэтому для ИП, которые возобновляют свою деятельность, появилась лазейка для льготы. Верховный суд подтвердил позицию предпринимателей: ставку 0% можно применять и гражданам, прекратившим предпринимательскую деятельность, а потом решившим ее возобновить. Минфин придерживается такой же точки зрения.

Если вы закрыли свое ИП и решили снова открыть бизнес в 2023 году, то сможете воспользоваться налоговыми каникулами. Но есть условия — вы впервые возобновляете деятельность, в регионе действует нулевая ставка и раньше вы ей не пользовались.

Применять каникулы при каждой регистрации бизнеса не получится. Льготой можно воспользоваться только один раз. И если вы впервые зарегистрировали бизнес, когда в регионе уже действовал закон о налоговых каникулах, ИП автоматически воспользовался налоговыми каникулами. А значит при повторной регистрации нулевой ставки уже не будет.

Иванов И.И. зарегистрировал свое ИП в Московской области — 20 января 2017 года. Предприниматель решил сразу же перейти на УСН и подал заявление о переходе в течение 30 дней после регистрации.

В это время региональные власти уже ввели налоговые каникулы для ИП в области. Иванов И.И. автоматически получил льготу при регистрации: с 20 января 2017 года по 31 декабря 2018 года он считал налог на УСН по ставке в 0%.

В 2020 году ему пришлось закрыть бизнес из-за пандемии. Прошло три года, и он решил продолжить свое дело, но уже с новым ОКВЭД. 10 января 2023 года он впервые возобновил свой бизнес и сразу же купил патент. Но налоговые каникулы ему не положены, несмотря на новый вид деятельности и налоговый режим. Он уже воспользовался льготой в 2017-2018 годах, а повторно налоговые каникулы предпринимателям не предоставляют.

Как оформить налоговые каникулы

Никакой специальной процедуры или инструкции нет. Если вы решили воспользоваться льготой, уведомлять налоговую инспекцию не нужно. Писать заявление тоже не надо — ИП применяют налоговые каникулы в беззаявительном порядке.

Эксперты ПЭБ обращают внимание: несмотря на то, что никаких документов для оформления налоговых каникул нет, предпринимателям нужно постоянно следить за общими и региональными условиями их применения. А ИП на УСН еще и постоянно проверять долю в 70% от дохода.

УСН

Предпринимателям на УСН не нужно платить налог и авансовые платежи в течение двух лет, начиная с года регистрации. Минимальный налог тоже платить не надо. Когда будете сдавать годовую декларацию, просто укажите ставку 0%.

ПСН

Предпринимателям на ПСН не нужно оплачивать первые два патента. Но между сроком первого и второго патента не должно быть перерывов.

При подаче заявления на получение патента на второй странице нужно указать:

1. В поле «Индивидуальный предприниматель применяет налоговую ставку ___ процентов, установленную» — 0%;
2. В поле «Ссылка на норму закона субъекта РФ» — реквизиты регионального закона, которым и установили налоговые каникулы.

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

Частые вопросы по налоговым каникулам

— Я только зарегистрировал ИП и хочу оформить налоговые каникулы. Что мне нужно сделать?

— Делать ничего не надо. Если вы перешли на УСН или ПСН и соответствуете всем условиям, просто не платите налог на спецрежиме в течение первых двух налоговых периодов. Создавать специальное уведомление для ИФНС тоже не требуется. Они узнают о льготе из вашей декларации по УСН или заявления по ПСН.

— При регистрации перешел на УСН, но в процессе работы перешел на патент. Сохранится ли право на налоговые каникулы?

— Да, вы можете продолжать применять нулевую ставку. Если все условия для налоговых каникул соблюдены, переход на ПСН никак не повлияет на право применения льготы.

— Как проверить, могу ли я воспользоваться налоговыми каникулами?

— В первую очередь, уточните свой налоговый режим. Льгота доступна только для упрощенки и патента. Если вы все еще не перешли с ОСНО, налоговые каникулы вам недоступны. Затем посмотрите, в каком регионе вы зарегистрировались как ИП, и прочитайте локальный норматив. Там указаны все требования для налоговых каникул — и по виду деятельности, и по доходам, и по сотрудникам.

Если все условия соблюдены, переходите на налоговые каникулы и начисляйте налог по нулевой ставке.

— К каким налогам ИП применяются налоговые каникулы?

— Только к основным налогам на спецрежиме — налогу на УСН и патенту. НДФЛ и страховые взносы по сотрудникам, земельный, транспортный, имущественный налоги, НДС при импорте нужно платить в общем порядке и по стандартным ставкам. Страховые взносы за себя ИП тоже должен заплатить.

— Можно ли учесть страховые взносы, уплаченные во время налоговых каникул, в будущих периодах после окончания каникул?

— Нет, такой возможности у предпринимателя нет. Учет расходов не переносится с каникул на будущие периоды.

— Освобождают ли предпринимателя на УСН от отчетности на время налоговых каникул?

— Нет, во время применения нулевой ставки ИП продолжает вести учет доходов и расходов в КУДиР для формирования налоговой базы, к которой и применяется ставка в 0%. Декларация по УСН тоже обязательна. Сдавайте ее в установленный срок — до 25 апреля следующего года. На ПСН отчетность по спецрежиму не сдают. А вот налоговые и страховые отчеты работодателя, отчетность по другим налогам — если платите такие налоги — нужно сдавать в установленный срок.

— Что делать, если ИП не знал о налоговых каникулах и оплатил все налоги и авансы на УСН или полную стоимость патента на ПСН?

— Если вы проходите по виду деятельности и остальным требованиям для налоговых каникул, но не воспользовались ими, переплату можно вернуть. Для этого надо подать заявление о возврате излишне уплаченного налога. К заявлению приложите сопроводительное письмо, в котором обоснуйте свое право на льготную ставку.

Узнать, не переплатили ли вы налоги после регистрации ИП, поможет экспресс-аудит от ПЭБ. Эксперты подберут выгодный для вашей компании налоговый режим и вернут переплаты, даже если ФНС будет против. Для всех новых клиентов аутсорсинга — экспресс-аудит бесплатно.

Источник: buhgalterov.net