Налогоплательщикам на УСН предоставляется право выбора объекта налогообложения — доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов (ст.346.14 НК РФ). Ставки единого налога при этом различны — 6% для доходов и 15% для доходов, уменьшенных на величину расходов (ст.346.20).
Отдельными субъектами РФ могут быть установлены пониженные налоговые ставки в пределах от 5% до 15% для разных категорий налогоплательщиков.
Так, ИП на УСН, выбравший объект налогообложения доходы, должен заплатить 6% от суммы доходов.
Предприниматель с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, платит 15% от доходов за вычетом расходов. При этом уплачиваемый единый налог не может быть меньше 1% от доходов (п.6 ст.346.18 НК РФ).
Как правильно выбрать объект налогообложения ИП?
Для того, чтобы определиться с объектом налогообложения на УСН вновь зарегистрированному индивидуальному предпринимателю необходимо примерно представлять размер предполагаемых доходов и расходов.
Если расходы составляют более 60% от суммы доходов, то выгоднее выбрать объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Если расходы вообще не планируются или они составляют менее 60% от доходов, то выгоднее применять УСН с объектом налогообложения доходы.
Рассмотрим на конкретном примере. Допустим, доходы предпринимателя составили 100 тыс. руб., а расходы 70 тыс. руб. Тогда, налог с доходов 6% составит 6 тыс. руб., а налог с доходов, уменьшенных на величину расходов 15%, будет равен 4,5 тыс. руб. В данном случае выгоднее применять УСН «доходы минус расходы».
Обратите внимание, что расходы должны быть документально подтверждены. Подумайте, все ли контрагенты без проблем предоставят документы. Для подтверждения расходов понадобятся товарные накладные с подписью и печатью, акты выполненных работ (если были оказаны услуги), договоры, документы об оплате, кассовые чеки при оплате наличкой). Иначе вы будете платить 15% с доходов, а не с доходов, уменьшенных на расходы.
Ниже приведен график зависимости размера налога от величины расходов при УСН с различными объектами налогообложения по ставкам 6% и 15%. Величина доходов в данном примере принята за 100 тыс. руб.
График зависимости размера налога от величины расходов при ставках 6% и 15% и доходе равном 100 тыс. руб.
График наглядно иллюстрирует, что если расходы составляют менее 60% (60 тыс. руб. в данном примере), то выгоднее применять объект налогообложения доходы и уплачивать налог в размере 6% от доходов. Чем сумма расходов больше, тем выгоднее применение объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При ставке 6% от доходов и доходе в 100 тыс. руб. величина налога остается неизменной.
Узнайте, как подготовить заявление о переходе на УСН для вновь зарегистрированного ИП и в какие сроки его необходимо подать в налоговую.
ИП может работать без расчетного счета. Если вы собираетесь использовать в работе безналичные расчеты, то открыть расчетный счет все-таки придется.
Об открытии счета не забудьте уведомить налоговую и фонды http://iphelper.ru/schet/
Что будет, если расходы у ИП превысят доходы?
Для УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлен минимальный налог в размере 1% от доходов (п.6 ст. 346.18 НК РФ).
Минимальный налог уплачивается в случае, если за год сумма исчисленного налога меньше минимального налога. Это значит, что если расходы предпринимателя за налоговый период превысят доходы (получен убыток), то заплатить 1% от доходов все равно придется.
На УСН с объектом «доходы минус расходы» при получении убытка придется заплатить 1% от доходов.
Хорошая новость — убыток можно перенести на следующий год и учесть в расходах (п.7 ст.348.18). Переносить убыток можно в течении 10 лет.
Расходы, которые можно учесть при формировании налоговой базы по УСН.
Все расходы ИП должны быть обоснованы и документально подтверждены. Это значит, что все затраты должны быть экономически оправданы и подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.
Не все затраты предпринимателя можно включить в расходы. Их список строго поименован. Перечень расходов, которые можно учесть при формировании налоговой базы по УСН приведен в ст.346.16 НК РФ.
Порядок признания расходов описан в ст.346.17 НК РФ начиная с п.2. Так, расходами налогоплательщика признаются затраты только после их фактической оплаты. Расходы на покупку товара для перепродажи можно учесть, только после реализации этого товара.
Читать похожие статьи:
- Как заполнить книгу доходов и расходов ИП на УСН в 2018 году
- Нулевая отчетность ИП
- Как заполнить квитанцию на оплату налога УСН
- Как заплатить налог ИП на УСН
- Как заполнить и сдать декларацию ИП на УСН 2011
Запись опубликована автором iphelper в рубрике Налоги, Регистрация ИП с метками УСН. Добавьте в закладки постоянную ссылку.
Какой объект налогообложения выбрать ИП на УСН — 6% или 15% : 6 комментариев
Sergey говорит 08.01.2014 в 17:30 :
Хочу перейти с УСН 6% на 15%. Не успел подать заявление до 31 декабря. Подскажите, что можно сделать?
Как вариант, вы можете подать заявление на прекращение деятельности в качестве ИП и снова «открыться».
Вновь зарегистрированные ИП могут применять УСН с начала деятельности, если подадут соответствующее уведомление (п.2 ст. 346.13 НК РФ). Вы можете подать заявление на УСН одновременно с документами на регистрацию и не позднее 30 дней.
Василий говорит 23.11.2015 в 20:53 :
Елена, а правда что такая схема больше не работает?
Петр говорит 11.01.2018 в 10:39 :
Планирую открыть ИП. Будем заниматься дилерскими продажами пластиковых окон. Какую систему налогообложения выбрать?
Выбираем систему налогообложения исходя из требований дистрибьютора и условий дилерского договора. Посмотрите требования дистрибьютора к дилерам. Бывает, что дистрибьютор работает только с дилерами на общей системе налогообложения. Т.е. при продаже окон ИП будет платить 18% НДС и налог на доходы 13%. Если такого требования у дистрибьютора нет, то выбираете УСН — упрощенку.
На упрощенке платим 6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на расходы по выбору ИП. Этот выбор закрепляется в Уведомлении о переходе на УСН. Сменить объект можно раз в год. Чтобы правильно выбрать объект опять надо смотреть договор с дистрибьютором. В общем случае при продаже товаров выгоднее применять УСН 15% с расходами.
В этом случае налог 15% платим от доходов с продажи окон, уменьшенных на расходы — стоимость окон, реклама, расходы на сайт и продвижение продукции и т.д. Естественно все расходы должны быть документально подтверждены (договора, акты выполненных работ, платежные поручения).
Если документов на расходы нет или они оформлены неправильно, то при проверке налоговая пересчитает налог без учета этих расходов, считай 15% от доходов. Так что внимательнее. Другой вариант — если ИП по дилерскому договору будет реализовывать окна как агент от дистрибьютора. При этом доходом ИП будет только комиссия с продаж. Тогда имеет смысл применять УСН 6% и платить налог только с агентского вознаграждения.
Источник: iphelper.ru
УСН 6 или 15: что лучше
Чтобы бизнес приносил стабильный доход, необходимо учесть все детали. Компании выстраивают грамотную логистику, снижают затраты, повышают эффективность работы и оптимизируют налоговую нагрузку. Если они имеют право использовать «упрощенку», им необходимо ответить на вопрос: УСН 6 или 15 – что лучше. Единого «рецепта» не существует, выбор определяется спецификой деятельности коммерческой структуры.
Что такое УСН 6%?
Организации и предприниматели, выбравшие УСН 6%, определяют бюджетные обязательства по объекту «Доходы». Они отчисляют 6% со всей выручки, внереализационной и реализационной, независимо от понесенных расходов. Учет ведется кассовым методом.
Для расчета суммы налога используется формула:
Налог = Доходы* 0,06.
УСН 6% имеет весомое преимущество – организация или ИП может уменьшить размер налога на сумму страховых взносов, перечисленных за персонал, но не более, чем на ½. Если у предпринимателя отсутствуют работники, он может вычесть из величины бюджетного обязательства взносы за себя в полном объеме.
Недостаток упрощенки «Доходы» – полное отсутствие связи между суммой налога и расходами организации. Затраты нестабильны и могут превышать ожидания. Если это станет постоянной практикой, бизнес потерпит убытки.
Что такое УСН 15%?
Для расчета суммы налога предприниматель или организация исчисляет разницу между выручкой и расходами за отчетный период. Для расчета суммы бюджетного обязательства используется формула:
Налог = (Доходы – Расходы)* 0,15.
При УСН 15% страховые взносы, уплаченные за себя или за персонал, не уменьшают сумму налога напрямую. Они влияют на нее косвенно, потому что включается в состав расходов отчетного периода.
Преимущество режима в том, что сумма фискальных отчислений пропорциональна прибыли коммерческой структуры. Отсутствует риск перевести в казну больше, чем реально заработал. Единственное ограничение: по итогам года налог должен превысить 1% дохода, иначе придется разницу доплачивать в бюджет.
Минус режима – существенные хлопоты, связанные с обоснованием затрат. По каждому расходу должен иметься документ, подтверждающий факт оплаты и получения товара или услуга. Отсутствие любой из бумаг ведет к тому, что на конкретную сумму будет нельзя уменьшить упрощенный налог.
На что ориентировать при выборе объекта УСН?
Чтобы сделать правильный выбор объекта, компания должна учесть как минимум два пункта:
- Соотношение доходов и расходов
Хозяйственная практика показывает, что использование УСН «Доходы» выгодно коммерческим структурам, расходы которых составляют менее 60% от получаемой выручки. Этот вывод подтверждают расчеты.
Допустим, ООО «Альфа» перешло на упрощенку и в текущем квартале заработало 1 млн рублей. Расходы составили 600 тыс., т.е. 60%. Исчисления показывают, что фирме все равно, какой вид УСН использовать: 6 или 15%.
В первом случае сумма налога составит 1000000*0,06 = 60 000 руб.
Во втором случае бюджетный платеж будет равен: (1000000-600000)* 0,15 = 60 000 руб.
Если величина расходов «Альфы» в следующем квартале увеличится, налоговая ситуация изменится. Сумма бюджетного платежа составит:
При УСН 6%: 1000000*0,06 = 60 000 руб.
При УСН 15%: (1000000-700000)* 0,15 = 45 000 рублей.
Очевидно, что при расходах, превышающих пороговое значение 60%, упрощенка «Доходы минус расходы» выглядит более привлекательным режимом.
Если бы расходы «Альфы» не выросли, а упали, ситуация изменилась бы в противоположную сторону. Допустим, они стали составлять половину выручки. Тогда бюджетный платеж будет равен:
При УСН 6%: 1000000*0,06 = 60 000 руб.
При УСН 15%: (1000000-500000)* 0,15 = 75 000 рублей.
Система налогообложения по ставке 15% приведет к повышению налоговой нагрузки фирмы. Чтобы не нести лишние траты, ей необходимо сменить объект по УСН.
Важно! Приведенные расчеты актуальны для регионов, в которых действуют стандартные ставки упрощенного налога: 6% и 15%. В 2017 году у властей регионов есть право изменять их в меньшую сторону: до 1 и 5% соответственно. Перед проведением аналитики нужно узнать, какие значения актуальны для конкретной местности и направления бизнеса.
- Структура и характер затрат
При выборе налогового режима коммерческая структура должна учитывать два факта:
- Не все затраты можно принять к вычету. Исчерпывающий список расходов, уменьшающих налоговую базу дан в ст. 346.16 НК РФ.
- Затраты могут уменьшать доход только в случае, если подтверждены первичными документами и обоснованы.
УСН со ставкой15% рекомендуется организациям, у которых налаженные отношения с поставщиками и грамотно выстроенный документооборот. Если контрагенты затягивают с предоставлением «первички», допускают в ней ошибки или вовсе «забывают» об этой необходимости, система по объекту «Доходы минус расходы» станет дополнительной головной болью, а не способом экономии.
Источник: raszp.ru
