Как в 1 с рассчитать авансовый платеж по УСН

В разделе НСИ и администрирование, в справочнике Организации заходим в карточку компании, по которой хотим настроить порядок уплаты налога на имущество, на вкладку Учетная политика и налоги.

Рисунок 1 — Местонахождение настроек по имущественному налогу

Опускаемся вниз по вкладке Учетная политика и налоги к разделу Налог на имущество. Видим, что параметры учета налога не заданы, поэтому нажимаем на Изменить.

Рисунок 2 — Настройка параметров учета налога на имущество

Выбираем дату, с которой будет начисляться имущественный налог. Выбираем ставку налога и записываем параметры настройки по налогу. Далее для настройки квартальных авансовых платежей по имущественному налогу в разделе Налог на имущество нажимаем на гиперссылку Порядок уплаты авансов по налогам.

Авансовый платеж по УСН в 1С Бухгалтерия 8

Рисунок 3 — Создание настройки по уплате авансов по налогу на имущество

В открывшемся окошке проверяем, есть ли уже созданные настройки по порядку уплаты авансов по налогам. Если настроек нет, то создаем новую настройку.

Во вновь созданном Порядке уплаты авансов по налогам выбираем дату, с которой будет действовать обязательное условие уплаты аванса по налогу, выбираем вид налога (налог на имущество, транспортный налог или земельный налог). В нашем примере выбираем налог на имущество. Ставим галочку на опции Уплачиваются авансы. Записываем карточку, после чего строка с сохраненной настройкой появится в списке настроек по порядку уплаты авансов по налогам.

Как рассчитать налог на имущество

Для расчета налога на имущество переходим в регламентные операции по закрытию месяца: Финансовый результат и контроллинг — Закрытие месяца.

Рисунок 4 — Местонахождение Регламентных операций по закрытию месяца

Если настройки учетной политики организации по налогу на имущество выполнены, а также на учете в организации имеется имущество, по которому требуется уплата налога на имущество, то уже в Регламентных операциях по закрытию месяца в разделе Формирование затрат появится строка Расчет налога на имущество.

Рисунок 5 — Расчет налога на имущество в Регламентных операциях по закрытию месяца

Строка, выделенная красным крестиком, означает, что расчет налога на имущество еще не выполнен. Для расчета нажимаем на кнопку Рассчитать. Открывается список документов по регламентным операциям по закрытию месяца с отбором по типу операции Расчет налога на имущество. Посмотреть сам документ расчета можно по кнопке Подробнее.

Рисунок 6 — Открытие регламентной операции по закрытию месяца по расчету налога на имущество

Какие проводки делает Регламентная операция по расчету налога на имущество

Заходим в документ Регламентная операция по расчету налога на имущество и отражаем операцию в регламентированном учете.

Рисунок 7 — Проводки регламентного учета Регламентной операции по расчету налога на имущество

Проводки по дебету система делает согласно данных о принятии к учету основных средств. В документе Принятие к учету ОС на вкладке Отражение расходов в пункте Имущественные налоги мы как раз указывали, по какой статье будут отражаться имущественные налоги.

Рисунок 8 — Выбор статьи расходов для учета имущественных налогов

Именно в эту статью расходов система смотрит при отражении проводок по начислению имущественных налогов.

Рисунок 9 — Заполнение счета по дебету в проводках регламентного учета Регламентной операции по начислению имущественных налогов

Как именно налог на имущество рассчитался можно проверить в регистре расчетов. Заходим в раздел Регламентированных учет — Справки-расчеты.

Рисунок 10 — Местонахождение Справки-расчеты

В рабочем месте Справки-расчеты есть отчет Расчет налога на имущество.

Рисунок 11 — Местонахождение отчета Расчет налога на имущество

Сформируем отчет за 9 месяцев.

Рисунок 12 — Формирование отчета Расчет налога на имущество

В данной справке-расчета налога на имущество видим, какие именно основные средства и в какой стоимости послужили базой для расчета налога на имущество, какая ставка налога и исчисленная сумма налога.

Как изменить порядок налогообложения по налогу на имущество

Для изменения порядка налогообложения по налогу на имущество заходим в раздел Внеоборотные активы — Регистрация порядка налогообложения по налогу на имущество и нажимаем Создать. В новой форме документа Регистрация порядка налогообложения по налогу на имущество выбираем дату, организацию и характер изменений. На вкладке Недвижимое имущество вводим именно те объекты основных средств, к которым относятся изменения.

Рисунок 13 — Создание документа Регистрация порядка налогообложения по налогу на имущество

Источник: efsol.ru

Авансовые платежи по УСН за 1 квартал 2023 в 1С

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Авансовые платежи по УСН за 1 квартал 2023 в 1С». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или организация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 28 числа в месяц, следующий за отчетным периодом. Смещение дат связано с тем, что крайний срок сдачи выпадает на выходной день. В таком случае уплатить налог можно в ближайший следующий рабочий день.

В 2023 году вы можете выбрать любой из 2-х способов перечисления авансового платежа по УСН за 1 квартал.

1. Вы платите авансовый платеж по УСН в составе ЕНП на единый КБК.
2. Вы платите авансовый платеж по УСН отдельными платежными поручениями на разные КБК (в зависимости от объекта налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы»).

Обратите внимание: КБК, указываемый в поле 104 платежного поручения при перечислении аванса по налогу при УСН за 1 квартал 2023 г., зависит от выбранного упрощенцем способа уплаты налогов и взносов.

Таблица. КБК по УСН в 2023 году

• 18210501011011000110 – при объекте «доходы»;
• 18210501021011000110 – при объекте «доходы минус расходы».

Пример расчета налога по УСН 6 % за год для ООО «Поддержка»

• 1 квартал — 5 млн;
• 2 квартал — 4 млн;
• 3 квартал — 3 млн;
• 4 квартал — 6 млн.

• Авансовый платеж за 1 квартал = 5 млн × 6 % = 300 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 300 000 × 50 % = 150 000 рублей.
• Авансовый платеж за 2 квартал = 4 млн × 6 % = 240 000 рублей. За вычетом страховых взносов и авансового платежа за 1 квартал платеж составит = 240 000 × 50 % = 120 000 рублей.
• Авансовый платеж за 3 квартал = 3 млн × 6 % = 180 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 180 000 × 50 % = 90 000 рублей.

• Рассчитаем сумму налога к уплате: 18 000 000 рублей × 6 % = 1 080 тыс. рублей;
• За вычетом страховых взносов: 1 080 × 50 % = 540 тыс. рублей;
• За вычетом авансовых платежей: 540 – 150 – 120 – 90 = 180 тыс. рублей осталось заплатить ООО «Поддержка» по итогам года.

Расчет УСН при превышении лимитов с 2023 года

От величины доходов и количества сотрудников будет зависеть налоговая ставка, которую должен применять упрощенец. Если доходы не превышают 188,55 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превышает 100 человек, платите налог по действующей в регионе ставке — от 1 до 6 %. При превышении указанных величин ставка налога по УСН «доходы» увеличивается до 8 %, независимо от наличия пониженной региональной ставки.

Повышенная ставка 8 % может применяться до тех пор, как организация утратит право на применение УСН. В 2023 году это происходит при нарушении следующих условий:

• Доходы превысили 251,4 млн рублей с начала года;
• Средняя численность сотрудников за отчетный и налоговый периоды превысила 130 человек.

Штрафы за несвоевременную уплату налога по УСН за 1 квартал 2023

При нарушении сроков перечисления авансовых или годового платежей по УСН налогоплательщика ждёт административная ответственность.

Проверка книги учета доходов и расходов

Прежде чем приступить к расчету УСН авансов по нему, необходимо проверить книгу учета доходов и расходов. Именно она является основанием для расчета налога. Ведется книга доходов либо на бумаге, либо в электронном виде.

Доходы к налогообложению принимаются на момент оплаты, а расходы только если они начислены и оплачены. Все доходы, которые попадают под налогообложение содержаться в ст. 346.15 НК РФ. Для того, чтобы провести сверку расходов, использовать следует данные по денежным движениям.

Проверяется, совпадают ли обороты по поступлениям от покупателей с налогооблагаемыми доходами, указанными в книге. Следует удостовериться в том, что в налогооблагаемые доходы не попали поступления, которые не облагаются налогом. Это могут быть возвраты от поставщиков, займы и др.

Для того, чтобы произвести проверку расходов сверяются не только произведенные оплаты, но и тот факт, состоялось ли начисление расхода, получены ли по нему первичные бумаги, а также снижает ли он базу по налогу.

Список расходов, которые могут учитываться приводятся в статье 346.16 НК РФ. Этот перечень является закрытым, то есть если какой либо расход в статье не указывается, снизить не него налог не получится.

Пример расчета авансового платежа по УСН (доходы) за 2 квартал 2023 года

ООО «Континент» является плательщиком налога УСН (доходы) по ставке 6%. Доход, полученный компанией за 1 квартал составил 300 тыс. рублей, а страховые взносы, которые были уплачены в 1 квартале равны 45 тыс. рублей. Доходы, полученные компанией за 2 квартал составили 350 тыс. рублей, а страховые взносы, которые были уплачены во 2 квартале 46 тыс. рублей.

Внереализационных доходов в этом периоде у компании нет и социальные пособия не выплачивались. За первый квартал Континент перечислило аванс по УСН в размере 5 тыс. рублей.

Рассчитаем аванс за 2 квартал. Авансовый платеж по УСН, начисленный за полугодие составит:

(300 000 + 350 000) х 6% = 39 000 рублей.

Уменьшить данную сумму можно не более, чем на 19 500 рублей.

Страховые взносы, которые были уплачены за полугодие составили:

45 000 + 46 000 = 91 000 рублей.

Данная сумма больше, чем 50% от начисленного налога, поэтому уменьшить его можно только вдвое:

39 000 – 19 500 = 19 500 рублей.

Из полученного значения вычитаем аванс, уплаченный за 1 квартал.

19 500 – 5 000 рублей = 14 500 рублей.

Эта сумма должна быть уплачена в бюджет не позднее 25 июля 2023 года

Убытка нет, но прибыль мизерная

Рассмотрим еще одну ситуацию. Бывает так, что убытки при УСН не зафиксированы, но прибыль совсем мизерная. В данном случае государство предусматривает иную схему расчета. Если сумма налога, определенная по тарифу для УСН (15%) оказывается ниже суммы, которая получается при расчете по минимальной ставке, нужно выбирать второй вариант. На примере это выглядит следующим образом.

Допустим, ваш годовой доход составил 500 000 рублей. А расходы ― 200 000 руб. (за этот же период). При расчетах по обычным правилам сумма налога составит:

500 000 — 200 000 = 300 000 * 0,15 = 4 500 руб.

Если произвести расчет по минимальной ставке, получится: 500 000 * 0,01 = 5 000 руб.

Нетрудно догадаться, какую сумму придется заплатить. Конечно, ту, что выше ― 5 000 рублей.

Платежка усн 6 процентов 2021 образец

С учетом всех изменений будут действовать такие лимиты по УСН:

Авансовые платежи просрочены: последствия и что делать

Важный момент, с которым стоит ознакомиться всем ИП – это санкции, применяемые в отношении должников по УСН. Если затянуть оплату аванса, придется выплатить пеню.

Начисляется она после того, как контролеры налоговой инспекции ознакомятся с предоставленной им отчетностью за прошедший год, перепроверят и сравнят насчитанные суммы с фактически уплаченными. Если они не перекроют друг друга, будет начислена пеня в полном объеме, зависящем от количества просроченных дней.

О сумме, которую необходимо уплатить для погашения просрочки бизнесмена проинформируют лишь после подачи годовой декларации и перерасчета всех денежных сумм. Пеня составляет одну трехсотую часть ставки рефинансирования банка Москвы.

Если факт неуплаты или недоплаты будет выявлен ИП самостоятельно, лучше поторопиться с погашением образовавшейся задолженности, поскольку чем меньше дней истечет после крайней даты, до которой следовало рассчитаться по авансу, тем меньше придется заплатить.

А вот итоговый годовой платеж лучше уплачивать своевременно. За более существенное нарушение предусмотрены и более серьезные штрафы. Это правило действует не только по «упрощенке», но и по любой другой системе налогообложения.

Упрощенная система налогообложения по максимуму упростила деятельность ИП. Однако, чтобы не переплачивать, следует вносить все платежи вовремя, либо погашать задолженности сразу же после обнаружения.

Образец платежки при УСН «доходы минус расходы» в 2021 году

На какие же нормы надо ориентироваться, оформляя платежное поручение для УСН — доходы минус расходы в 2021 году? В отношении бланка платежки и процедуры внесения данных в него — на те же, которые действовали и ранее:

• в части формы платежки, характеристик ее реквизитов и описания процедуры их заполнения — на положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П;
• в отношении особенностей внесения данных в поля, правильность отражения информации в которых важна для бюджетных платежей, — на приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н.