Деловая среда Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Здесь вы можете зарегистрировать бизнес бесплатно и без визита в налоговую
Что такое страховые взносы
Страховые взносы — это вид обязательных отчислений в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования на случай, если кто-то из сотрудников компании заболеет, получит производственную травму или станет родителем. За счет них формируется пенсия, выплачиваются больничные и отпускные пособия, предоставляется медицинская помощь по полису ОМС. Взносы, которые платят индивидуальные предприниматели, можно разделить на две категории:
- страховые взносы за себя как за ИП — начисляются с момента регистрации ИП и до снятия его с учета или перехода на налоговый режим НПД;
- страховые взносы за работников — их предприниматель платит за сотрудников, работающих по трудовым договорам или по договорам подряда (ГПХ); исключение — подрядчики-самозанятые, плательщики налога на профессиональный доход.
Какие налоги платит ИП в 2022 году
Кто платит страховые взносы
Страховые отчисления обязаны платить все ИП на любом налоговом режиме независимо от того, получают ли они доход, работают в убыток или приостановили свой бизнес.
Как правильно начислить страховые взносы в 1С:ЗУП 8?
Исключение — самозанятые. Если ИП уплачивает налог на профдоход (НПД), то никакие взносы платить ему не нужно. Тогда страховой стаж предпринимателю не начисляется, но он имеет право получать полноценное медицинское обслуживание по полису ОМС.
Виды и ставки страховых взносов для ИП
Какие взносы предприниматель платит за себя
ИП обязаны делать отчисления на пенсионное и медицинское страхование. Причем эти платежи могут состоять из двух частей:
1. Фиксированная часть — обязательная сумма, которую предприниматель обязан заплатить за год, она одинаковая для всех ИП и не зависит от сферы бизнеса, прибыли и региона. Например, фиксированные взносы для ИП — владельца зоомагазина из Москвы будут такие же, как для ИП из Новосибирска с сетью автосервисов.
2. Дополнительная часть. Ее нужно уплатить, если доход ИП за год превысил 300 000 рублей.
Какие отчисления делает предприниматель за работников
Предприниматель обязан перечислять в бюджет 4 вида взносов:
В 2022 году ИП могут платить эти взносы по пониженным ставкам, если выполняются следующие условия:
- выплаты за месяц работнику превышают федеральный 1 МРОТ — в 2022 году он составляет 13 890 рублей;
- ИП входит в реестр малого и среднего бизнеса.
Льготные ставки для субъектов малого и среднего бизнеса, при выплатах работникам свыше МРОТ
| Вид взносов* | Льготная ставка | Стандартная ставка |
| Взносы на пенсионное страхование | 10% | 22% |
| Взносы на медицинское страхование | 5% | 5,1% |
| Взносы по временной нетрудоспособности и материнству | 0% | 2,9% |
* Взносы на травматизм при выплатах работникам свыше МРОТ не меняются.
Начисление страховых взносов ИП в 1С Бухгалтерия 8
Проверить, числится ли предприниматель в этом реестре, можно на сайте налоговой по ИНН.
Когда ИП работает с подрядчиком по договору ГПХ, то платит взносы только на ОПС и ОМС, остальные он может не перечислять, если этого не требуют условия договора.
Когда взносы можно не платить
Есть 2 случая, когда ИП вправе не перечислять страховые взносы:
- Если он является плательщиком налога на профдоход.
- Если он не ведет свой бизнес в некоторых ситуациях, например во время срочной службы в армии или при воспитании ребенка до 1,5 лет. Полный перечень содержится в статье 12 закона 400-ФЗ.
Чтобы получить освобождение от уплаты страховых взносов за себя, предпринимателю требуется подать заявление в ФНС и подтверждающие документы. Для каждой ситуации комплект таких документов будет свой.
Расчет страховых взносов
Суммы фиксированных взносов для предпринимателей утверждены в Налоговом кодексе, но дополнительный взнос с доходов, превышающих 300 000 рублей в год, ИП рассчитывают сами.
Какие поступления включать в доход и можно ли его уменьшить на сумму издержек, зависит от налогового режима.
Когда ИП платит за себя
На УСН с объектом «Доходы» включают в расчет все доходы, с которых платят упрощенный налог. Эту сумму можно взять из строки 113 раздела 2.1.1 годовой декларации по УСН или Книги учета доходов и расходов (КУДиР) по графе 4.
ИП на УСН с объектом «Доходы минус расходы» для расчета взноса учитывают разницу между поступлениями и издержками без убытков прошлых лет. Это разность разделов 4 и 5 КУДиР.
Налоговые каникулы на УСН никак не влияют на размер страховых взносов.
Для дополнительного взноса на патенте не имеет значения, сколько ИП заработал за год. В расчет берется потенциально возможный доход. Он указан в приложении к патенту в строке 010.
Если патентов у предпринимателя несколько, то потенциальный доход по ним суммируется.
На ОСНО предприниматель рассчитывает дополнительный взнос с доходов за минусом профессиональных вычетов. Это сумма из строки 060 раздела 2 декларации 3-НДФЛ.
Источник: dasreda.ru
Как ИП заплатить фиксированные взносы за 2022 год (1% с превышения 300 000 р.)
В 2023 году ИП нужно заплатить страховые взносы «за себя» по доходам 2022 года (1% с суммы превышения 300 000 р.). В какой срок нужно произвести уплату? В каком квартале выгоднее вносить платеж, чтобы можно было максимально уменьшить налог по УСН? На какие реквизиты и КБК перечислять взносы? В данной статье есть ответы на все вопросы, а также образцы необходимых документов.
Страховые взносы по доходам свыше 300 000 руб.
Для начала напомним про какие денежные суммы идет речь.
Итак, размер страховых взносов ИП “за себя” зависит от суммы дохода. В 2022 году ИП должен был заплатить 43 211 руб. на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Если же доходы за 2022 год составили более 300 000 руб., то с суммы превышения нужно доплатить 1 процент пенсионных взносов. Максимум пенсионных взносов за год – 275 560 руб.
| Вид страхования | Сумма дохода ИП в 2022 года | Ставка |
| ОПС | Не более 300 000 руб. | 34 445 руб. |
| Свыше 300 000 руб. | 34 445 руб. + 1% с дохода свыше 300 000 руб. (максимум – 275 560 руб. за год) | |
| ОМС | Любая | 8766 руб. |
| ФСС | Любая | 4833,72 руб. (увеличивается на районный коэффициент) |
Предположим, что ИП на УСН получил в 2022 году доход в размере 1 700 000 рублей. Тогда фиксированные взносы с дохода свыше 300 000 руб. составят 14 000 рублей. (1 700 000 – 300 000) x 1%. Эта сумма должна быть уплачена в силу НК РФ до 1 июля 2023 года. Однако это суббота, поэтому срок сдвигается на 3 июля 2023 года.
Как ИП заплатить взносы с превышения 300 000?
Казалось бы – в чем вообще вопрос? Формируешь платёжку и отправляешь в банк. В чем тут сложность? Да, нам бы тоже хотелось, чтобы было именно так. Но есть нюанс – с 2022 года ввели единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП). И поэтому теперь появилось аж целых 3 способа уплаты.
И, более того, есть выгодные и невыгодные варианты. Но давайте обо всем по порядку.
3 способа уплаты взносов в 2023 году (1 процент свыше 300 000 р.)
Способ 1. Пополняем ЕНС и забываем
В 2023 года ИП может просто пополнить свой счет ЕНС любым удобным способом. Например, прямо из «Личного кабинета ИП» или через свой банк. Деньги отправляем на единый КБК по ЕНП.
Далее приведем образец образец платежного поручения, который может пригодиться:
По состоянию на 3 июля 2023 года на счете ЕНС должно быть достаточно денежных средств, чтобы “погасить” платеж во взносам за 2022 года. Рекомендуем к этой дате зайти в «Личный Кабинет ИП» на сайте ФНС и убедиться, что необходимая сумма (сальдо) на счете ЕНС имеется. Если все ок, то 3 июля 2023 года налоговики примут платеж в счет уплаты фиксированных взносов за 2022 год (1% с превышения 300 000 р).
Однако при таком способе ИП сможет уменьшить УСН 2023 года за уплаченные взносы только за 9 и 12 месяцев 2023 года. Например, УСН за 1 квартал 2023 года уменьшить нельзя (поскольку взносы еще не будут считаться уплаченными, даже если платежку по ЕНП вы отправили к уплате в 1 квартале 2023 года).
Можно сказать, что этот способ не вполне выгодный, поскольку деньги вы уже потратили и пополнили ЕНС в 1 квартале 2023 года, а уменьшить УСН вы не можете. Придется ждать 3 или 4 квартала 2023 года.
Способ 2. Пополняем ЕНС и подаем заявление
Предположим, что ИП хочет уменьшить налог по УСН за 1 квартал 2023 года на уплаченные страховые взносы за 2022 год (на 1 процент с превышения 300 000 руб.). Тогда можно поступить так.
- Пополнить счет ЕНС (как при Способе 1).
- Подать заявление на уменьшение налога по УСН за первый квартал 2023 года по форме КНД 1150057.
В бумажном виде заявление в ИФНС передать не получится, поскольку подать его можно только в электронном виде. Соответственно, обязательно потребуется электронная цифровая подпись. Также на момент подачи заявления в ИФНС, на счете ЕНС должно быть достаточно средств.
Если подать такое заявление до 31 марта 2023 года, то на сумму страховых взносов можно уменьшить УСН за 1 квартал 2023 года.
Источник: buhguru.com
Начисление страховых взносов в 1С 8.3
Многих бухгалтеров волнует вопрос, как правильно выполнить расчет страховых взносов в 1С 8.3 Бухгалтерия. Функционал конфигурации позволяет выполнить эту операцию. Первым делом необходимо произвести соответствующие настройки в нашей информационной базе. Для этого перейдем в раздел “Зарплата и кадры” и далее необходимо выбрать пункт “Настройка зарплаты”.
Далее в разделе “Классификаторы” переходим по гиперссылке “Страховые взносы”. Данные в параметрах расчета должны быть заполнены согласно действующему законодательству.
Вернемся в главное меню настроек зарплаты и перейдем в раздел “Порядок учета зарплаты” в пункте “Общие настройки”. Далее перейдем в настройки учета конкретной организации, если их несколько в информационной базе и в открывшемся окне нажмем на гиперссылку “Настройка налогов и отчетов”.
Нас будет интересовать раздел “Страховые взносы”. Следует отметить, что минимальная ставка тарифа по НС и ПЗ составляет 0.2%. Помимо этого существует возможность настроить дополнительные взносы для определенных профессий, кому они полагаются.
Также можно установить настройку, по которой будут перечисляться добровольные страховые взносы для накопительной пенсии. Статьи затрат по страховым взносам определяются в разделе “Отражение в учете” настроек зарплаты. Для этого необходимо перейти по гиперссылке “Статьи затрат по страховым взносам”.
Следующий шаг — это настройка уплаты страховых взносов для различных начислений – отпуск, оклад, больничный и другие. Для этого в настройке зарплаты в разделе “Расчет зарплаты” перейдем по гиперссылке “Начисления”. Откроется список всех существующих начислений и далее для каждого начисления можно установить соответствующее значение в поле “Вид дохода”.
Начисление взносов осуществляется вместе с зарплатой в документе “Начисление зарплаты”. Начисленные взносы можно посмотреть на закладке “Взносы”. Данные рассчитываются программой автоматически, но есть возможность скорректировать суммы вручную.
Посмотрим проводки документа, а именно интересующую нас проводку “Расчеты по социальному страхованию”. Программа по умолчанию отнесла ее на счет 69.01 по Кредиту и на счет 26 по Дебету.
Также имеется возможность перерасчета взносов. Тут не обойтись без документа “Перерасчет страховых взносов” в разделе “Зарплата и Кадры”. В новом документе указываем месяц регистрации, период и организацию. Если данные за предыдущие периоды изменять не требуется, тогда достаточно установить первую галочку “Самостоятельное доначисление взносов для исправления ошибок”, в противном случае устанавливаем галочку напротив второго поля. После чего нажимаем кнопку “Рассчитать”.
Для того чтобы отразить уплату взносов введем документ банковская выписка. Для этого перейдем в раздел “Банк и касса” и выберем пункт “Банковские выписки”. Далее в открывшемся окне нажмем на кнопку “Списание”. Заполним созданный документ.
В поле “Вид операции” укажем, что это уплата налога и в поле “Налог” установим значение “Страховые взносы в ФСС”. После заполнения необходимых реквизитов проводим документ. Отчет 4-ФСС “Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам” необходимо предоставлять в контролирующий орган ежеквартально.
Для формирования отчета в разделе “Зарплата и кадры” выберем пункт «Отчетность в ФСС». Далее нажимаем “Создать”. Выбираем период и организацию и в открытом окне снова нажимаем “Создать”.
После этого будет открыта пустая форма отчета, которую необходимо заполнить по соответствующей кнопке, проверить на ошибки и отправить в контролирующий орган.
Если у Вас остались вопросы про проведению документов в 1С 8.3, мы с радостью ответим на них в рамках бесплатной консультации.
Источник: www.servicetrend.ru