Как в 1С отразить авансовый платеж по УСН

Отчетность по налогу при УСН в “1С:Бухгалтерии 8” (редакция 3.0)

1. Подготовка к составлению декларации по налогу

Перед составлением декларации по налогу при УСН необходимо:

• выполнить анализ состояния налогового учета и убедиться в корректности отражения операций учета доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу при УСН – Форма отчета открывается по команде меню “Отчеты – Анализ состояния налогового учета по УСН”
• проверить начисление авансовых платежей по налогу при УСН – Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, по итогам каждого отчетного периода (первый квартал, полугодие, девять месяцев) обязаны исчислять и уплачивать в бюджет авансовые платежи по налогу
• зарегистрировать суммы не перенесенных убытков прошлых лет – Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет
• составить Книгу учета доходов и расходов – Для составления Книги учета доходов и расходов с целью ее последующего вывода на бумажные носители предназначен специализированный отчет “Книга учета доходов и расходов по УСН”. Отчет вызывается по команде меню “Отчеты – Книга учета доходов и расходов по УСН”
• выполнить расчет и начисление налога при УСН – В программе не предусмотрены средства для автоматического расчета налога при УСН. Предполагается, что суммы налога к начислению – это суммы исчисленного налога к уплате согласно декларации по налогу при УСН. Начисление налога в учете отражается с помощью документа “Операция (бухгалтерский и налоговый учет)”. Сумма налога начисляется проводкой по дебету счета 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения» и кредиту счета 68.12 «Налог при упрощенной системе налогообложения»

2. Расчет авансовых платежей по налогу

Расчет авансового платежа производится при выполнении регламентной операции закрытия месяца “Расчет налога при УСН”.

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2020 для пострадавших отраслей

Налогоплательщики , применяющие упрощенную систему налогообложения, по итогам каждого отчетного периода (первый квартал, полугодие, девять месяцев) обязаны исчислять и уплачивать в бюджет авансовые платежи по налогу.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, исчисляют сумму авансового платежа исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода.

При этом налогоплательщики уменьшают сумму авансовых платежей по налогу на сумму расходов, уменьшающих по закону исчисленный налог (См. статью Расходы, уменьшающие сумму исчисленного налога)

Для объекта налогообложения “Доходы” сумма авансового платежа, подлежащая уплате, определяется следующим образом:

1. Исчисляется сумма авансового платежа как произведение ставки налога, указанной в параметрах учетной политики, и сумма фактически полученных доходов за полугодие согласно данным регистра накопления “Книга учета доходов и расходов (раздел I)”.
2. Подсчитывается общая сумма расходов, уменьшающих сумму авансового платежа.
3. Сумма, исчисленная в пункте 1, уменьшается на сумму, подсчитанную в пункте 2 (в пределах 50% суммы, исчисленной в пункте 1; для ИП без работников ограничение в 50% не применяется).
4. Из полученной в пункте 3 суммы вычитается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за первый квартал (сумма проводки регламентной операции “Расчет налога УСН” за март). Результат – это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за второй квартал.

Для плательщиков торгового сбора сумма авансового платежа определяется следующим образом.

Авансовый платеж по УСН (доходы)

1. Отдельно исчисляются суммы авансовых платежей с доходов от деятельности, по которой уплачивается торговый сбор, и с остальных доходов как произведение ставки налога и суммы фактически полученных доходов за полугодие согласно данным регистра накопления “Книга учета доходов и расходов (раздел I)”.
2. Отдельно подсчитываются расходы, уменьшающие сумму авансового платежа за полугодие, от необлагаемой торговым сбором деятельности по данным регистра накопления “Книга учета доходов и расходов (раздел IV)”.
3. Суммы, исчисленные в пункте 1, уменьшаются на суммы, подсчитанные в пункте 2 (в пределах 50% сумм, исчисленных в пункте 1; для ИП без работников ограничение в 50% не применяется).
4. Сумма авансового платежа по деятельности, в отношении которой уплачивается торговый сбор, из пункта 1 дополнительно уменьшается на сумму торгового сбора, уплаченного в первом полугодии.
5. Суммы в пунктах 3 и 4 складываются.
6. Из суммы в пункте 5 вычитается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за первый квартал (сумма проводки регламентной операции “Расчет налога УСН” за март). Результат – это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за второй квартал.

Для объекта налогообложения “Доходы минус расходы” сумма авансового платежа, подлежащая уплате, определяется следующим образом:

1. Исчисляется сумма авансового платежа за полугодие как произведение ставки налога, указанной в параметрах учетной политики, и разности фактически полученных доходов и понесенных расходов за полугодие согласно данным регистра накопления “Книга учета доходов и расходов (раздел I)”.
2. Из полученной в пункте 1 суммы вычитается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за первый квартал (сумма проводки регламентной операции “Расчет налога УСН” за март). Результат – это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за второй квартал.

3. Составление Книги учета доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов – это регистр налогового учета, который обязаны вести все налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения.
Налогоплательщики, которые применяют “обычную” упрощенную систему налогообложения (с объектом налогообложения “доходы” или “доходы, уменьшенные на величину расходов”), ведут налоговый учет в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – Книга учета доходов и расходов).
Налогоплательщики с объектом налогообложения “доходы” ведут в ней учет доходов, а налогоплательщики с объектом налогообложения “доходы, уменьшенные на величину расходов” – учет доходов и расходов.
На каждый календарный год составляется отдельная Книга учета доходов и расходов.
Книгу учета доходов и расходов можно вести как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При использовании программы “1С:Бухгалтерия 8” Книга учета доходов и расходов ведется в электронном виде.

Книга учета доходов и расходов состоит из титульного листа и четырех разделов:

• Раздел I «Доходы и расходы» (далее – раздел I);
• Раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, за ___ год» (далее – раздел II);
• Раздел III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за ___ год» (далее – раздел III);
• Раздел IV «Расходы, предусмотренные п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу)» (далее – раздел IV).

4. Составление налоговой декларации по налогу

4.1 Составление декларации за 2016 год

Все налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, по итогам каждого налогового периода обязаны представлять налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Налогоплательщики – организации должны представить налоговую декларацию за 2016 год в инспекцию по месту своего нахождения в срок не позднее 31 марта 2017 г.

Налогоплательщики – индивидуальные предприниматели должны представить налоговую декларацию в инспекцию по месту своего жительства в срок не позднее 2 мая 2017 г.

Если налогоплательщики налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в 2016 году не осуществляли операции, в результате которых происходило движение денежных средств, и не имели объектов налогообложения, то за 2016 год они должны представить единую (упрощенную) декларацию. Сделать это нужно не позднее 20 января 2017 г.

4.2 Декларация по налогу при УСН с 2016 года

Приказ, которым утверждена новая форма налоговой декларации, вступил в силу 10 апреля 2016 г.

Крайний срок представления налоговой декларации за 2015 год индивидуальными предпринимателями – не позднее 4 мая 2016 года (30 апреля – суббота, нерабочий день, 1, 2 и 3 мая – выходные дни). Таким образом, индивидуальные предприниматели, которые до вступления приказа в силу еще не сдали отчетность по УСН, могут представить налоговую декларацию по УСН по новой форме.

Декларация состоит из следующих листов и разделов:

• Титульный лист;
• Раздел 1.1 “Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика”;
• Раздел 1.2 “Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика”;
• Раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”;
• Раздел 2.1.2 “Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор”;
• Раздел 2.2 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)”;
• Раздел 3 “Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования”.

Поделиться ссылкой:

• Нажмите, чтобы поделиться на Twitter (Открывается в новом окне)
• Нажмите, чтобы открыть на Facebook (Открывается в новом окне)

Источник: master1c8.ru

Возврат аванса при УСН. Примеры

Сегодня многие коммерсанты при постановке на налоговый учет предприятия или регистрируясь в качестве индивидуальных предпринимателей, выбирают упрощенный режим налогообложения. Это неудивительно: именно эта система является наиболее простой и удобной для налоговых исчислений и выплат.

Кроме того, благодаря широким возможностям, она в зависимости от ситуаций, позволяет различными путями оптимизировать налогообложение. Тем не менее, как и в любой другой налоговой системе, в ней существуют свои особенности и нюансы. Их необходимо обязательно изучать, прежде чем окончательно останавливаться на «упрощенке».

И хотя все заранее предусмотреть невозможно, предварительный анализ УСН позволяет избежать в дальнейшем множества неприятных ситуаций и недоразумений. Впрочем, как показывает практика, сложные моменты иногда все же случаются. Например, в тех довольно часто встречающихся случаях, когда заказчик выплатил аванс, но по каким-то причинам покупатель/потребитель услуг вынужден был его вернуть. Как поступить в этой ситуации, как вернуть аванс и правильно это действие оформить? Поговорим об этом подробнее.

Возврат аванса: основы

• оригинал банковской выписки, однозначно подтверждающей факт перечисления финансовых средств;
• документ, о том, что договор о доставке товаров или оказании услуг, в рамках которого был получен аванс, расторгнут;
• информацию из книги доходов и расходов о платежном поручении, где в строчке «назначение платежа» должно быть написано, что задаток возвращен контрагенту с обязательным указанием номера договора, послужившим обоснованием для получения аванса.

Рассмотрим варианты возврата предоплаты в разных ситуациях, в зависимости от тех налоговых периодов когда они были получены и возвращены.

Пример 1. Аванс и возврат в течение одного отчетного месяца

25 февраля 2014 г. компания «Столы и стулья», в нашем случае Исполнитель, заключила с организацией «Шторы и портьеры», то есть Заказчиком, договор на продажу неких товаров при условии внесения 100% задатка.

23 марта фирме «Столы и стулья» «Шторы и портьеры» перечислили полагающуюся предоплату в размере 70 тыс.руб. Как и полагается, она была учтена в налоговой базе как доход за первый квартал. Но 29 марта фирма «Столы и стулья» вынуждены были вернуть данный задаток, поскольку по взаимному соглашению сторон, договор был расторгнут.

Теперь бухгалтер компании «Столы и стулья» должен отразить данный факт в книге доходов и расходов. В 1 раздел книги, в 4 графу он должен внести сумму возвращенной предоплату с минусовым значением.

Поскольку вся эта операция произошла в одном квартале, то есть в одном налоговом периоде, то на размер авансового платежа, она не влияет никаким образом. А раз так, то и налог в государственную казну с этой предоплаты платить не нужно.

Пример 2. Аванс и возврат в разных кварталах

Несколько сложнее обстоит дело, если возврат предоплаты происходит в разных кварталах. Рассмотрим ситуацию все с теми же вышеназванными компаниями, но только немного поменяем условия.

Предположим, что сделка опять же была заключена 23 февраля, 23 марта деньги были перечислены, но вот в силу обстоятельств договор был расторгнут 17 апреля, а возврат аванса произошел 24 апреля.

Таким образом, если «Столы и стулья» увидели на своих счетах предоплату в марте, но в апреле уже его вернули, то доходы за апрель должны быть уменьшены на размер суммы данного возвращенного задатка. Кстати говоря, пересчитывать налоговую базу за первый квартал в этом случае не надо.

Поскольку все операции по получению и возвращению средств происходят в разных налоговых периодах, фирме надо будет выплатить в казну авансовых платеж с проплаченного ранее задатка. Правда, потом это все можно будет компенсировать, снизив во втором квартале полученные доходы на сумму предоплаты.

Пример 3. Аванс и возврат с разницей отчётного периода год

Все те же самые действующие лица. Только теперь «Столы и стулья» возвращают задаток в еще более позднем налоговом периоде – 19 января 2015 г. Здесь порядок действий будет тот же самый, что и во втором примере, однако «Столы и стулья» размер предоплаты, возвращенной «Шторам и портьерам» должны исключить из состава доходов, полученных в первом квартале 2015 года. Однако, если доход в данном налоговом периоде невелик или его совсем нет, то значит и учесть возврат никак не получится.

Вопрос-ответ: надо ли подавать «уточненку»

Как гласит закон, если предприниматель или организация использует в своем налогообложении упрощенный режим, то при возврате сумм, которые раньше были оплачены как задаток по какой-либо сделке, на их размер должно быть сделано уменьшение доходов в соответствующем налоговом периоде.

В книге учета доходов и расходов, где в обязательно порядке должна быть отражена данная операция, показывать аванс необходимо со знаком минус (1 раздел, 4 графа). Если все сделать по вышеприведенному порядку, то сдавать уточненную декларацию в налоговую инспекцию будет не нужно.

Но! В некоторых случаях могут возникнуть проблемы. В частности тогда, когда в период возврата задатка у ИП или организации доход оказался ниже, чем возвращаемая предоплата или вовсе не было никаких доходов. В этом случае появляется отрицательная база для исчисления «упрощенки», что всегда вызывает подозрения у представителей налоговых органов.

В книгу учета доходов и расходов по УСН скоро внесут изменения

ФНС России опубликовала приказ «Об утверждении форм книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН». Цель проекта — скорректировать книгу учета доходов и расходов по УСН и книгу учеба доходов ИП на ПСН.

Будьте в курсе! Следите за нашими публикациями в Телеграм-канале.

Действующие формы КУДиР для УСН (ЕСХН) и книга учета доходов при ПСН утверждены приказами Минфина России, но с 31 августа 2023 года они перешли к ФНС России (п. 88, 91, 95 ст. 2, п. 2 ст. 13 № 389-ФЗ).

Что изменится в книге учета

Во-первых, сумма торгового сбора, уменьшающего единый налог (авансовые платежи) по УСН, будет отражаться не в Разделе V КУДиР, а в Разделе VI. Вместо торгового сбора в Разделе V планируется указывать сумму страховых взносов на ОПС, ОМС, уменьшающую налог (авансовые платежи), которые ИП должен платить в этом налоговом периоде за себя.

Во-вторых, в новой книге учета доходов для ПСН титульный лист уже не содержит регион выдачи и срок действия патента. Эта информация (вместе с номером и датой патента) будет отражаться в Разделе «Доходы». Таким образом, ИП с несколькими патентами в книге доходов смогут вносить информацию отдельно по каждому из них. Другими словами, в одной книге ИП смогут отражать доходы по нескольким патентам. Сейчас этот вопрос не урегулирован.

В-третьих, обновится книга учета доходов и расходов для ИП на ЕСХН.

На данный момент проект находится на этапе общественного обсуждения, завершение которого ожидается 7 сентября 2023 года. Предполагается, что новые формы документов войдут в оборот с начала налогового периода 2024 года.

Попробуйте 1С:Бухгалтерию в облаке — 30 дней бесплатно. Для подключения свяжитесь с нами:

Другие новости:

1. Как посмотреть версию платформы? Читать »
2. Планирование графика отпусков в 1С:ЗУП 8 ред.3. Читать »
3. Памятка по ЕФС-1 в 1С:ЗУП/ЗКГУ. Читать »
4. ВОПРОС-ОТВЕТ: ЕНП и уплата налогов с 2023 года. Читать »

Источник: pcs.ru