С отчётных периодов 2023 года полностью отмена форма 4-ФСС, которую ранее сдавали по страховым взносам на травматизм. В связи с этим с 2023 года страхователи (работодатели) сдают в Социальный фонд России (СФР) новую единую отчетность по форме ЕФС-1. В этой статье рассказываем про важнейшее – заполнение раздела 2 формы отчета ЕФС-1: как заполнить его и подразделы 2.1, 2.1.1, 2.2 и 2.3. Ведь именно раздел 2 ЕФС-1 заменил собою отчёт 4-ФСС.
Новое воплощение 4-ФСС
С 1 января 2023 года действует постановление ПФР от 31.10.2022 № 245п, которое утвердило форму отчёта ЕФС-1 (далее – Постановление № 245п). Аббревиатура «ЕФС» расшифровывается как Единая Форма Сведений. Он объединил в себе две группы отчётных сведений:
- Для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (раздел 1 формы ЕФС-1).
- О начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – т. е. по взносам на травматизм (раздел 2 отчета ЕФС-1).
То есть новый отчёт объединил в себе сведения из форм СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3.
Как в облачной 1С отразить изменения связанные с повышением заработной платы сотрудника?
Основная причина введения нового отчета – объединение с 01.01.2023 ПФР и ФСС в единый Социальный фонд России (СФР).
При направлении в СФР формы ЕФС-1 в неё включают отдельные разделы и подразделы – в соответствии с законодательно установленными сроками их сдачи.
Так, последний раз 4-ФСС нужно было подать за 2022 год. А раздел 2 необходимо впервые представить в СФР за 1 квартал 2023 года. То есть не позднее 25.04.2023.
Кто сдаёт
В разделе 2 ЕФС-1 по аналогии с 4-ФСС отражают сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Раздел 2 заполняют и сдают в СФР:
- страхователи – юрилица любой организационно-правовой формы, в т. ч. инофирмы, ведущие свою деятельность на территории РФ и нанимающие граждан России;
- физлица, нанимающие лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в соответствии с п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ “Об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний” (далее – Закон № 125-ФЗ).
СИТУАЦИЯ
РЕШЕНИЕ
- неотражение или неполноту отражения сведений;
- ошибки, занижающие суммы взносов к уплате.
Заполнение вводных полей раздела 2
ПОЛЕ
КАК ЗАПОЛНИТЬ
Отчетными периодами признаются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Их обозначают, соответственно, как “03”, “06”, “09”.
Что включать в раздел 2
Установлено, что при представлении раздела 2 подразделы 2.1 и 2.3 обязательны для заполнения всеми страхователями. А подразделы 2.1.1 и 2.2 заполняют только при наличии показателей для них.
Как ликвидировать ИП? Подробная инструкция
Сам раздел 2 формы ЕФС-1 состоит из четырёх подразделов. Детальный порядок и правила заполнения каждого из них мы рассмотрели на нашем сайте в отдельных статьях:
| Подраздел 2.1: Расчет сумм страховых взносов | См. Как заполнить подраздел 2.1 формы ЕФС-1 с расчетом сумм страховых взносов: инструкция и образцы |
| Подраздел 2.1.1: Сведения об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных взносах для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами (СКЕ) или для государственных и муниципальных учреждений, часть деятельности которых финансируется из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников (частичное финансирование), а также страхователей, исчисляющих взносы по нескольким основаниям | См. Кто и как заполняет подраздел 2.1.1 раздела 2 формы ЕФС-1 |
| Подраздел 2.2: Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в п. 2.1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ “Об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний” | См. Подраздел 2.2 формы ЕФС-1: кто и как заполняет |
| Подраздел 2.3: Сведения о результатах проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников и специальной оценке условий труда на начало года | См. Заполнение подраздела 2.3 формы ЕФС-1: медосмотры и спецоценка |
Источник: buhguru.com
Как отразить частичную ликвидацию основных средств в программе «1С:Бухгалтерия 8»
В Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8 добавлена практическая статья «Частичная ликвидация основных средств с оприходованием материалов (через выбытие)», в которой организация проводит частичную ликвидацию основного средства. Материальные ценности, оставшиеся после ликвидации основного средства, приходуются на склад по цене возможной реализации (рыночной стоимости). По оставшейся части объекта продолжает начисляться амортизация исходя из остаточной стоимости основного средства и оставшегося срока полезного использования.
Кроме того, в связи с выходом новых релизов в Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8 актуализированы статьи:
- Аренда имущества (включая коммунальные платежи);
- Аренда имущества (коммунальные платежи как переменная часть арендной платы);
- Аренда муниципального имущества (налоговый агент по НДС);
- Неотделимые улучшения в арендованное имущество (позиция арендатора).
Другие новости справочника см. здесь.
Порядок формирования книги покупок по приобретенным ценностям в программе «1С:Бухгалтерия 8».
В Справочник «Учет по налогу на добавленную стоимость» добавлен практический пример по учету в программе «1С:Бухгалтерия 8»:
- Формирование книги покупок по приобретенным ценностям — рассматривается пример по формированию книги покупок при приобретении основных средств, предоставлении сотрудником авансового отчета по командировочным расходам, приобретении товаров (услуг), корректировке поступления товаров по дополнительному соглашению сторон.
Другие новости справочника см. здесь.
Пользователи «1С-Отчетности» теперь могут представлять расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду в Росприроднадзор непосредственно из программы.
Порядок подключения и отправки расчета описан в статье «Отправка отчетности в Росприроднадзор».
Представительские расходы можно подтвердить отчетом с приложенными к нему первичными документами. подробнее.
Повышающие коэффициенты применяются только к сумме транспортного налога, уплачиваемого по итогам года.
Напомним, что налогоплательщики-организации, помимо суммы транспортного налога, за год уплачивают и авансовые платежи за первый, второй, третий квартал, если законодательством субъекта РФ не предусмотрено иное (п. 2 ст. 363 НК РФ).
При этом с 01.01.2014 налог в отношении легковых автомобилей, стоимость которых превышает 3 млн рублей, исчисляется с применением повышающих коэффициентов (абз. 3 п. 2 ст. 362 НК РФ). В письме от 24.03.2014 № БС-4-11/5316 ФНС России проинформировала, как данные коэффициенты следует применять.
Так, налоговое ведомство указало, что транспортный налог уплачивается по итогам налогового периода, которым является календарный год. При этом сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, определяется как разница между исчисленным налогом и суммами авансовых платежей, уплаченных за налоговый период (п. 2 ст. 362 НК РФ). В связи с этим коэффициенты необходимо применять только к сумме налога, уплачиваемой по итогам года.
Подробнее об исчислении суммы транспортного налога см. Справочник «Транспортный налог».
Сотрудникам, приостановившим работу в связи с задержкой зарплаты, оплачивается средний заработок за время отсутствия на рабочем месте.
Работодатели обязаны своевременно выплачивать зарплату сотрудникам. При нарушении этого правила им грозит, как минимум, материальная ответственность. Она проявляется в том, что несвоевременно выданную зарплату работодатель обязан впоследствии выплатить с процентами (ст. 236 ТК РФ). Такие проценты начисляются начиная со следующего дня после установленного срока выплаты зарплаты по день фактического расчета включительно, при этом размер такой денежной компенсации за каждый день задержки должен составлять не менее одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ от невыплаченных сумм.
Обратите внимание: если задержка зарплаты произошла и длится свыше 15 дней, то свою работу сотрудники могут приостановить вплоть до выплаты причитающейся им суммы (ч. 2 ст. 142 ТК РФ). Важно, что во время такого приостановления они могут вовсе не появляться на своих рабочих местах (ч. 3 ст. 142 ТК РФ).
Минтруд России указал, что поскольку трудовым законодательством не оговорено иное, в подобной ситуации за время вынужденного отсутствия за работниками сохраняется средний заработок (п. 2 письма). При этом материальная ответственность работодателя в виде процентов за каждый день просрочки не зависит от того, воспользовались ли работники правом приостановить работу. То есть за данный период эти проценты также продолжают начисляться. Подробнее об этом см. в статье Справочника кадровика.
Все офисные сотрудники, работающие за компьютером не менее 50 процентов рабочего времени, должны проходить медосмотр. подробнее.
Минфин разъяснил порядок действий налогоплательщика, который не заявил вычет НДС в том периоде, когда возникло право на него.
В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить исчисленный НДС на установленные НК РФ вычеты. Для этого необходимо одновременное соблюдение следующих требований (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):
- наличие счета-фактуры от продавца (поставщика);
- принятие на учет товаров (работ, услуг);
- использование товаров (работ, услуг) в облагаемых НДС операциях.
Иных условий для принятия НДС к вычету НК РФ не предусмотрено. Минфин России в письме от 12.03.2013 № 03-07-10/7374 указал, что заявить НДС к вычету правомерно именно в том налоговом периоде (квартале), в котором выполняются перечисленные условия. Поэтому если налогоплательщик не заявил вычет налога своевременно, то сделать это можно путем представления уточненной декларации по НДС за тот квартал, в котором возникло право на него. Аргументы для тех, кто готов спорить с налоговыми органами по данному вопросу, см. в статье — рекомендации Справочника «Налог на добавленную стоимость».
Как налогоплательщику правильно исчислить НДС и заявить налоговый вычет при реализации товаров в таможенной процедуре экспорта в программе «1С:Бухгалтерия 8».
Исчисление НДС при реализации товаров в таможенной процедуре экспорта имеет целый ряд существенных особенностей, которые связаны с применением специальной налоговой ставки 0 процентов, с особым моментом определения налоговой базы и периодом заявления налоговых вычетов, со специальными правилами пересчета выручки, полученной в иностранной валюте, с отсутствием налогообложения авансов.
Кроме того, порядок налогообложения таких экспортных операций варьируется в зависимости от того, соберет или нет налогоплательщик предусмотренный ст. 165 НК РФ пакет подтверждающих документов, и от того, когда именно ему это удастся сделать.
В Справочник «Учет по налогу на добавленную стоимость» добавлены новые примеры по отражению в программе «1С:Бухгалтерия 8» операции отгрузки товаров на экспорт, а также подтверждения правомерности применения налоговой ставки 0 процентов, причем как в течение установленных налоговым законодательством 180-ти календарных дней, так и позже этого срока.
Новости справочника см. здесь.
Доплата до фактического заработка при выплате пособия по временной нетрудоспособности включается в расходы при налогообложении прибыли.
Следовательно, если доплата работникам до фактического заработка к пособию по временной нетрудоспособности предусмотрена трудовыми и (или) коллективным договорами, то она может быть учтена для целей налогообложения прибыли в расходах на оплату труда на основании п. 25 ст. 255 НК РФ.
В справочник «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах «1С» добавлены новые статьи по программе «1С:Бухгалтерия Предприятия 8» (ред. 3.0).
В справочник добавлены новые статьи по программе «1С:Бухгалтерия Предприятия 8» (редакция 3.0):
- Начисление компенсации за использование личного инструмента;
- Начисление компенсации за использование личного транспорта для служебных поездок;
- Начисление компенсации расходов по оплате услуг сотовой связи.
Также данные статьи актуализированы до текущего релиза программы «1С:Зарплата и Управление персоналом 8» (редакция 2.5).
Другие новости справочника см. здесь.
Источник: msnet.ru
Документы для ликвидации ИП
Главный этап закрытия предпринимательства – подготовка комплекта документов. В этот пакет входят законодательно утвержденные формы, подтверждающие статус ИП, квитанция об оплате госпошлины и заявление о прекращении деятельности.
Заявление заполняется на бланке формы Р26001 в бумажном или электроном виде. При личном посещении ИФНС необходимо предоставить паспорт для подтверждения личности, а уполномоченному лицу – составить доверенность от предпринимателя, удостоверенную нотариусом.
С апреля 2020 года, в связи со сложной эпидемиологической обстановкой, заявление можно подавать удаленно, без электронно-цифровой подписи. На сайте ИФНС открыт сервис «Государственная регистрация физических и юридических лиц», через который осуществляется отправка формы вместе с копией паспорта и фотографией заявителя. На одном фото предприниматель должен держать паспорт в руке таким образом, чтобы разворот документа отчетливо просматривался.
Заполнение формы Р26001 (заявление)
Заполненный бланк не должен содержать ошибок, исправлений или недостоверных сведений. В противном случае инспекторы вернут документы для устранения недочетов. Придется подавать пакет повторно, что отнимает дополнительное время.
В заявлении отражаются следующие данные:
- личные данные;
- номер ОГРНИП;
- ИНН;
- способ получения документов о ликвидации ИП;
- сведения о лице, уполномоченном получить документы о закрытии.
В заявлении обязательно указываются контактные данные, номер телефона и электронной почты. Если заполняется бумажная форма, прописываются печатные буквы.
Дополнительные документы
Налоговая служба вправе потребовать дополнительные документы, справки и формы. Прежде всего это выписки из ПФР и ФСС об отсутствии задолженности по обязательным платежам на момент подачи заявления о закрытии предпринимательства. К другим формам, которые могут потребоваться для рассмотрения по запросу ИФНС, относятся свидетельство о присвоении ОГРНИП, справка о присвоении кодов ОКВЭД (выписка из ЕГРИП), карточка ИНН, последние банковские выписки.
Вышеуказанные документы инспекторы требуют редко, поскольку они самостоятельно направляют запросы в фонды, все данные о задолженностях предпринимателей автоматически отражаются в базе. Если, по сведениям ФНС, у ИП нет долгов перед бюджетом и фондами, дополнительные документы, скорее всего, не потребуются.
Внутренние документы ИП для проверки
При планировании ликвидации субъекта коммерческой деятельности необходимо привести порядок:
- налоговую отчетность,
- документы по зарплате (ведомости начисления и выплат, приказы, справки и т. д.),
- кадровую документацию (прием, увольнение работников, предоставление отпусков и т.д.).
В наличии должны быть расторгнутые договоры и контракты, уведомление в службу занятости об увольнении сотрудников в связи с прекращением деятельности. Если ИФНС потребует бумаги, их несложно будет представить по первому требованию.
Предприниматель в той же степени, как и юридические лицо, несет ответственность перед наемным персоналом за соблюдение положений о начислении и выплате заработной платы, а также социальных выплат, предусмотренных законом.
Получение свидетельства о ликвидации
Свидетельство, подтверждающее закрытие ИП, будет готово на шестой день после подачи заявления. Одновременно выдается выписка из ЕГРИП. Получить бумаги может сам заявитель или его представитель при наличии нотариально заверенной доверенности.
Источник: close-ooo.ru
