Вопрос: Как настроить отражение платежа в КУДиР?
Ответ: Порядок отражения платежа в налоговом учете по УСН, в КУДиР задается непосредственно в форме документа.
Вопрос: Как настроить порядок признание расходов по материалам, товарам и входящему НДС?
Ответ: Порядок признания расходов настраивается в учетной политике организации на закладке УСН . Для открытия формы настройки предназначена кнопка Порядок признания расходов .
Для материальных расходов, в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ, обязательны только события Поступление материалов и Оплата материалов поставщику Для признания расходов на приобретение товаров, в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ, требуются события Поступление товаров , Оплата товаров поставщику и Реализация товаров Для входящего НДС требуются события НДС предъявлен поставщиком , НДС уплачен поставщику и Приняты расходы по приобретенным товарам (работам, услугам)
Вопрос: Почему начисления пособия за счет ФСС попадают в КУДиР как принимаемые расходы?
Как проверить услуги в расходах при УСН в 1С:Бухглатерии 3.0
Ответ: В КУДиР попадает не начисление пособия, а начисление взносов в той же сумме. Взносы признаются в состав расходов, уменьшающих сумму налога, если они уплачены (см. пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21). Начисленные пособия за счет ФСС зачитывают (частично зачитывают) обязательства по уплате взносов ФСС, что согласно п. 1 ст.
407 ГК РФ(о прекращении обязательств) является погашением задолженности. То есть взносы в части зачтенных обязательств включаются в КУДиР как уплаченные.
Вопрос: Почему при сводном учете по сотрудникам, если зарплата ведется во внешней программе, выплаченная зарплата не отражается в расходах?
Ответ: При ведении зарплаты во внешней программе и сводном учете по сотрудникам нет возможности достоверно определить, все ли выплаченные суммы были начислены ранее и могут быть включены в состав расходов. Поэтому для исключения риска ошибок в определении налоговой базы по УСН автоматическое признание расходов на оплату труда в данном случае не производится. Предположим одному из сотрудников был выплачен аванс, и имеется задолженность по заработной плате перед всеми остальными сотрудниками. Автоматическое определение суммы принимаемых расходов приведет к ошибке и возможным претензиям проверяющих органов. Поэтому сумму расходов, отражаемых в КУДиР, пользователю требуется определить самостоятельно и отразить в программе документом Запись КУДиР (УСН) .
Вопрос: Как заполнить 4 раздел КУДиР?
Ответ: Сведения для заполнения IV раздела КУДиР вводятся в соответствующий раздел документа Запись КУДиР (УСН) .
Вопрос: Как начислить авансовый платеж по налогу, уплачиваемому при УСН, и сам налог?
Ответ: Расчет и начисление налога, уплачиваемого при применении УСН, выполняется при закрытии месяца регламентной операцией Расчет налога УСН . Операция выполняется ежеквартально. При выполнении формируются проводки по начислению налога, а также данные для формирования справки-расчета.
Все это и многое другое Вы можете изучить записавшись на курсы 1С.
Информация:
Посетите группу ВКонтакте . Профессиональный юмор и полезная информация. Регулярные публикации по 1С и на другие интересные темы
Если при формировании КУДиР в графу расходов у вас что-то не попало, а, казалось бы, должно, то вам стоит проверить соблюдение всей необходимой последовательности документов. Это значит, что 1С:Бухгалтерия не запишет ваш расход в «расход» КУДиРа до тех пор, пока не будут выполнены все условия признания этих затрат. В статье ниже вкратце представлены основные случаи и примеры для них.
Момент признания расходов при УСН и настройки 1С
Скриншот настроек одной из версий 1С:Бухгалтерии 8.3, приведённый ниже, поможет вам разобраться с типичной «ошибкой» КУДиР.
Из данного скриншота вы можете видеть, какие условия необходимы для признания расходов, уменьшающих базу по единому налогу. Настройки показаны для УСН с базой “доходы — расходы”, что, впрочем, и так должно быть понятно, поскольку при УСН 6% (база “доходы”) расходы на сумму уплачиваемого налога не влияют вовсе. Если в КУДиР у вас не попадают какие-то расходы, то проверьте, соблюдены ли все условия установленного порядка признания расходов этого типа в упрощённой системе налогообложения.
Стоит отметить, что прежде чем вести учёт, вам нужно было правильно настроить вашу 1С, поскольку это всего лишь программа и она сама не знает, что именно вы от неё хотите. Если окно настроек, приведённое выше (или аналогичное ему в другой версии 1С 8), вы видите впервые, то значит вы не потрудились произвести настройку 1С перед введением в базу данных ваших документов!
Тут была важная часть статьи, но без JavaScript её не видно!
Порядок признания расходов при УСН
В упрощёнке принят так называемый «кассовый метод» признания расходов. Это значит, что вы не увидите в книге учёта доходов и расходов ваши затраты до тех пор, пока они не будут вами оплачены.
Подробно вдаваться в законы я здесь не буду, поскольку нас интересует именно ведение учёта в 1С:Упрощёнке , а не теория бухгалтерского учёта. В связи с этим просто запомните самое важное (НЕОБХОДИМОЕ) условие признания расходов в УСН и, следовательно, их попадания в КУДиР:
Расходы отображаются в КУДиР, если:
они оплачены!
Кроме того, есть и исключения . Но прежде, чем рассмотреть эти особые случаи, всё-таки приведу полный список условий:
- Расходы должны попадать в перечень, приведенный в ст. 346.16 НК РФ.
- Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.
- Расходы должны быть оплачены.
Особый порядок признания при УСН для некоторых видов расходов
Учёт расходов для покупных товаров
Принять такие расходы для уменьшения базы по налогу вы сможете при одновременном(!) соблюдении следующих условий:
- Оплатить их
- Продать часть или все купленные товары
Как видите, расходы на товары принимаются только в части проданных товаров! Если же вы купили партию товара, но не продали, то такие расходы в КУДиР никогда не попадут. Сомневаетесь — смотрите самую первую картинку в статье (а лучше вообще скачайте её к себе на компьютер в качестве напоминания).
Принятие расходов на материалы производства
Если вы думаете, что необходимо списать материалы в производство , произвести выпуск продукции, а затем продать её, то вы ошибаетесь. Для по закупленным производственным материалам, их необходимо только оприходовать и оплатить. Таким образом, условия следующие:
- Получить материалы от поставщика
Никаких требований-накладных, а также отчётов производства за смену тут формировать не нужно.
Условия учёта расходов на ОС в УСН 15
Во-первых, не забывайте, что к основным средствам с 2016 года относят только оборудование (а также земля, автотранспорт, здания и сооружения) стоимостью более 100 тысяч рублей. Это так, напоминание!
Для принятия расходов по основному средству в УСН необходимо выполнение следующих условий:
- Основное средство должно быть оплачено
- Необходимо ввести его в эксплуатацию
Про оприходование я тут не написал, но это и так понятно — вы не сможете принять к учёту то, что вообще ещё не получили.
Стоимость приобретённого основного средства вы должны учитывать в течение налогового периода (года) равными частями по отчётным периодам (то есть поквартально). Не забудьте, что начать учёт расходов на ОС вы сможете с того периода, в котором было выполнено последним одно из приведённых ниже условий:
- Оплата основного средства
- Ввод его в эксплуатацию
Подведём итоги
Таким образом, порядок признания расходов при УСН с базой «доходы минус расходы» определяется в первую очередь российскими законами. Исходя из этого, вы должны правильно настроить вашу копию 1С:Упрощёнки . Начинайте вести учёт (ввод текущих документов) только после того, как убедитесь в 100% правильных настройках программы. В противном случае вы неизбежно столкнётесь с ошибками при формировании КУДиР и не только.
Если объектом налогообложения являются «Доходы минус расходы», то после выполнения операции включения авансов покупателей в состав доходов «Помощник. » предлагает ввести начальные остатки для целей УСН (рис. 22). При объекте налогообложения «Доходы» эта операция на форму «Помощника. » не выводится.
При выполнении операции программа автоматически создает документы «Ввод начальных остатков » по налоговому учету УСН по соответствующим разделам учета. Документы вводятся с последней датой года, предшествующего переходу на УСН.
Посмотреть (и если потребуется — отредактировать) сформированные документы можно по команде «Открыть список сформированных документов» для операции «Ввод начальных остатков для УСН» (рис. 23).
Документы «Ввод начальных остатков » формируются по следующим разделам учета (если на дату перехода на соответствующих счетах имеются остатки, которые необходимо учесть для целей УСН):
- «Основные средства и доходные вложения (счета 01, 02, 03, 010)»;
- «Нематериальные активы и расходы на НИОКР (счета 04, 05)»;
- «Материалы (счет 10)»;
- «Товары и торговая наценка (счета 41, 42)»;
- «Товары отгруженные (счет 45)»;
- «Расчеты по налогам и сборам (счета 68, 69)»;
- «Расчеты с персоналом по оплате труда и депонентам (счета 70, 76)»;
- «Расчеты с подотчетными лицами (счет 71)»;
- «Расходы будущих периодов (счета 97, 76.01.2, 76.01.9)»;
- «Прочие расходы налогового учета УСН и ИП (в части доп. расходов на приобретение ТМЦ)».
По разделу «Основные средства и доходные вложения (счета 01, 02, 03, 010)» документ вводит сведения об основных средствах в регистр «Первоначальные сведения ОС (налог. учет УСН)».
По разделу «Нематериальные активы и расходы на НИОКР (счета 04, 05)» документ вводит сведения о нематериальных активах и расходах на НИОКР в регистр «Первоначальные сведения НМА (налог. учет УСН)».
По разделам «Расчеты по налогам и сборам (счета 68, 69)», «Расчеты с персоналом по оплате труда и депонентам (счета 70, 76)» и «Расчеты с подотчетными лицами (счет 71)» в документе фиксируются остатки по расчетам.
По остальным разделам документ вводит сведения об остатках неучтенных по налогу на прибыль расходов в регистр «Расходы по УСН».
Для целей УСН аналитический учет запасов в программе требуется вести в разрезе каждой партии. Для выполнения этого требования в параметрах учета должен быть установлен флажок учета запасов «По партиям (документам поступления)» (рис. 24).
Если до перехода на УСН организация не вела аналитический учет запасов в разрезе партий, то его нужно включить. В этом случае при выполнении операции «Ввод начальных остатков для УСН» программа дополнительно создает документ «Операция» для приведения в соответствие партионного учета остатков запасов в регистре «Расходы при УСН» и на счетах бухгалтерского учета путем заполнения аналитики по субконто «Партии» (рис. 25).
Источник: belprim.ru
Иллюстрированный самоучитель по «1С:Бухгалтерия 8»
При объекте налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов», фиксируются как доходы налогоплательщика, так и понесенные им расходы. Момент признания расходов в налоговом учете определяется автоматически, в соответствии с настройками учетной политики по УСН. При признании расходов формируется запись «Книги учета доходов и расходов».
Для ведения учета расходов по УСН используются следующие регистры накопления:
Регистр взаиморасчетов «Взаиморасчеты УСН» – для контроля состояния взаиморасчетов (в соответствии с п.2 ст.346.17 НК РФ расходы признаются при условии их фактической оплаты):
- взаиморасчеты с контрагентами;
- взаиморасчеты с подотчетными лицами;
- взаиморасчеты с работниками;
- учет взаиморасчетов всегда ведется с детализацией до документа;
- для выделения доходов, не увеличивающих налоговую базу по УСН, использованы дополнительные ресурсы:
- для расчетов за комиссионные товары;
- для расчетов с покупателями за товары и услуги, реализованные по деятельности, облагаемой ЕНВД.
Регистры партионного учета:
- партионный учет при УСН всегда ведется по ФИФО;
- партионный учет при УСН ведется только в количественном выражении, без суммы;
- для учета номенклатуры используются счета бухгалтерского учета;
Регистр учета расходов «Расходы при УСН» – для учета расходов, подлежащих принятию к налоговому учету:
- исчерпывающая информация о каждом расходе организации, который может быть отражен в книге учета доходов и расходов;
- расходы учитываются в разрезе:
- Видов расходов
- Элементов расходов
- Расчетных документов
- Партий
- Порядка отражения в налоговом учете
- Статусов оплаты расхода
- Валют
- не списано
- не списано, не оплачено
- не оплачено
- не оплачено, не оплачено покупателем
- не оплачено покупателем
- не распределено
- не списано, принято
- не списано, не распределено
Таким образом, статус расхода определяет, какие события должны наступить, чтобы расход можно было признать уменьшающим налоговую базу по единому налогу. При возникновении события, подлежащего отражению в налоговом учете расходов, соответствующему расходу устанавливается новый статус.
По данным регистра «Расходы при УСН» можно определить:
- какие расходы еще не приняты к налоговому учету;
- по каким причинам;
- что должно произойти, чтобы конкретный расход был принят к налоговому учету.
Источник: samoychiteli.ru
Правильная настройка налогов УСН в 1С:Бухгалтерия
В статье рассмотрим вопрос, касающийся учета и расчета налогов УСН в 1С:Бухгалтерия 3.
Для тех организаций, у которых имеются большие расходы, как правило, выгоднее использовать режим “Доходы минус расходы”. При этом сразу следует отметить, что вести учет при таком режиме несколько сложнее чем при режиме “Доходы”.
Для того, чтобы было преимущество первого режима необходимо, чтобы расходы превышали 60 процентов от доходов. Также при режиме “Доходы минус расходы” расходы будут признаваться только после оплаты. В случае с товарами — они будут признаваться расходами после перепродажи.
Чтобы программа 1С:Бухгалтерия считала расходы согласно действующего законодательства необходимо сделать ряд настроек. В программе 1С перейдем в раздел “Главное” и далее выберем пункт “Учетная политика”. Далее выбираем организацию, если учет в информационной базе ведется по нескольким. Спускаемся вниз формы и переходим по гиперссылке “Настройка налогов и отчетов”.
Далее нас будет интересовать закладка “Система налогообложения”. Устанавливаем переключатель на вариант “упрощенная (доходы минус расходы)”. Если до перехода использовался общий режим налогообложения, то устанавливаем соответствующую галочку ниже и указываем дату.
Далее перейдем на закладку “УСН”. Здесь также при необходимости можно внести изменения в порядок признания расходов. Ниже представлены стандартные настройки, предусмотренные программой для режима “Доходы минус расходы”.
Доход при ведении УСН отражается при помощи типовых банковских и кассовых документов, таких как поступления на расчетный счет, поступление в кассу и др. Данные документы находятся в разделе “Банк и касса”.
Расходы отражаются также при помощи типовых документов, таких как списание с расчетного счета, выдача наличных и др.
Для контроля и анализа за доходами и расходами в программе предусмотрен специальный отчет. Чтобы его сформировать необходимо перейти в раздел программы “Отчеты” и далее выбрать пункт “Анализ учета по УСН”.
В шапке необходимо будет указать период, нужную организацию и нажать “Сформировать”. При наличии документов на выбранный период, будут отображаться доходы за минусом расходов в центральном блоке, что будет составлять налоговую базу.
Остались вопросы? Получите бесплатную консультацию!
Бесплатные сервисы для пользователей 1С ИТС:
Источник: www.servicetrend.ru