Я как ИП работающий по УСН 6% от дохода, осуществил ч.з. расчетный счет оплату товара. В связи с невозможностью предоставить мне оплаченный товар, клиент возвращает мне на расч. счет полную сумму обратно с формулировкой «Возврат денежных средств». Вопрос: является ли возвращенная сумма доходом поступившим на р.сч. и надо ли мне платить 6% налог с этой суммы?
Ответы:
Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07
Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Опубликовано 19 августа 2018 в 18:24
Опубликовано 19 августа 2018 в 18:24
нет,вам не надо платить налог
В силу п. 1 ст. 346.15 НК РФ при упрощенной системе учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, состав которых определяется в соответствии со ст. 249 и ст. 250 НК РФ.
Как правильно сделать возврат денег покупателю в 1С:Бухгалтерия.
Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). В связи с этим суммы предварительной оплаты (аванса), полученные в счет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), должны учитываться при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения.
В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 346.17 НК РФ в случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. То есть на сумму возвращаемой предоплаты уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Отметим, что данная норма действует с 1 января 2008 года.
Аналогичная точка зрения выражена в письмах Минфина РФ от 23.01.2009 N 03-11-06/2/7, от 20.02.2009 N 03-11-09/67, от 21.07.2008 N 03-11-04/2/108. Статьей 346.24 НК РФ установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной приказом Минфина РФ от 31.12.2008 N 154н (далее — Книга учета доходов и расходов).
В рассматриваемой ситуации получение и возврат аванса происходят в одном и том же отчетном периоде. Поэтому на дату поступления на расчетный счет предоплаты за товар необходимо отразить доход в графе 4 раздела I (доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы) Книги учета доходов и расходов, а на дату возврата аванса при расторжении договора в графе 4 раздела I (доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы) данную сумму отражают со знаком «минус».
Источник: ppt.ru
Возврат Оплаты По Счету На Ооо На Усн
В декабре 2022 года на расчетный счет ООО «Ромашка» поступили денежные средства на сумму 25 000,00 руб. в качестве предоплаты от оптового покупателя. В этом же месяце данному покупателю реализовано 50 единиц товара на сумму 25 000,00 руб.
Указанный товар полностью оплачен поставщику. В феврале 2022 года оптовый покупатель обнаружил скрытый дефект в 10 единицах товара. По согласованию с ООО «Ромашка» покупатель вместо возврата некачественного товара утилизировал его, а от ООО «Ромашка» покупателю передан скорректированный первичный документ.
Возврат денег на усн Если в течение налогового периода фирма не получила доход, то учесть сумму возвращенного покупателю аванса в целях расчета «упрощенного» налога она не сможет. На практике фирмы-«упрощенцы» порой возвращают предоплату (авансы).
Возврате части оплаты при усн
Как отразить в учете организации (покупателя), применяющей УСН, приобретение товара и последующий части непроданного товара Договорная стоимость партии товара (100 единиц) составляет 413 000 руб. (в том числе НДС 63 000 руб.). Условиями договора поставки предусмотрено, что право собственности на товар переходит к покупателю в момент его передачи поставщиком, при этом покупатель вправе в течение установленного договором срока вернуть поставщику (полностью или частично) товар, качество которого соответствует условиям договора.
Порядок возврата товара с НДС при УСН (нюансы) товара с НДС при УСН отличается от товара плательщиком НДС. Об НДС-нюансах возврата товара «упрощенцем» мы расскажем в данной статье. Как известно, и полный, и частичный товара, принятого покупателем на учет (оприходованного), по мнению чиновников является его обратной реализацией.
Возврат предоплаты покупателю при УСН
В бухгалтерском учете поступивший аванс учитывают в составе кредиторской задолженности (пп. 3, 12 ПБУ 9/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н) на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
При этом суммы, полученные в счет предварительной оплаты, отражают обособленно (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н). В момент возврата аванса указанную задолженность погашают.
Возврат оплаты от поставщика при усн
Если возвращаемый поставщику при УСН не был предварительно оплачен покупателем, тогда между субъектами торговых отношений заключается договор о взаимозачете задолженностей по соглашению возврата и реализации.
В любой поставляемой в торговую точку продукции могут быть обнаружены различные недостатки и дефекты, что в большинстве случаев повлечет за собой возврат товара ненадлежащего качества поставщику. Документы на возврат товара поставщику в этом случае, оформляются после отправки поставщику специального письма.
Как в 1с учесть возврат ошибочного платежа при усн
- текущего года — дополнительные параметры для отражения доходов и расходов от корректировки указывать не требуется, поскольку все корректировки будут вноситься в текущем году.
- прошлого года — на закладке Расчеты в группе Отражение доходов и расходов появляется дополнительный параметр: Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана).
Рекомендуем прочесть: Подарки Ветеранам Боевых Действий В Московской Области
Форма документа Корректировка реализации на закладке Расчеты видоизменяется в зависимости от периода внесения изменений в документ-основание. Если документ Корректировка реализации корректирует реализацию:
Рекомендации по работе в 1С при УСН
Первичный документооборот отражается в налоговом регистре КУДиР в момент, установленный пользователем. На основании записи о закрытии месяца формируются регламентные операции налогового учета (НУ).
Возврат налога считается доходом при усн
Каковы особенности возврата товара с НДС при УСН
В товарной накладной стоит указать, что составлен акт о выявленных недостатках и выставлена претензия поставщику. При этом сам акт необходимо составить сразу же после обнаружения недостатков. При наличии правильно оформленных документов у покупателя есть шанс подтвердить в суде факт и срок хранения бракованного товара, а значит, и компенсировать свои расходы по хранению бракованного товара до момента его вывоза продавцом (постановление ФАС Поволжского округа от 20.11.2022 № А55-34907/2022).
На основании ст. 454 ГК РФ продавец передает товар покупателю, а тот оплачивает его и принимает в собственность. При этом в соответствии со ст. 223 ГК РФ момент передачи товара является в то же время и моментом перехода права собственности на него от продавца к покупателю. Кроме того, в договоре может быть установлен и другой момент перехода права собственности.
Возврат товара на УСН
К примеру, в случае выявления существенных несоответствий товара качественным характеристикам необходимо создать комиссию, в которую должны включаться МОЛ организации и создать акт, выступающий правовым основанием для предоставления поставщику претензии.
- в меньшем количестве, чем описано в договоре купли-продажи;
- в ассортименте, отличающемся от договорного;
- не соответствующего стандартным качественным характеристикам;
- в негерметичном или поврежденном контейнере;
- неправильной комплектовки.
Рекомендуем прочесть: Как Сделать Ребенку Карту Москвича
Возврат Оплаты По Счету На Ооо На Усн
Но, в отличие от Примера 1, декларация по УСН была представлена до внесенных корректировок. Поскольку завышены расходы прошлого налогового периода, а, значит, занижена сумма налога, то организация обязана представить уточненную декларацию по УСН за 2022 год. При автоматическом заполнении уточненной налоговой декларации выполненная корректировка отразится в составе показателей Раздела 2.2.
Для дополнительного начисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в связи с увеличением налоговой базы, которое произошло в результате внесенных в налоговый учет исправлений, в периоде обнаружения ошибки (в мае 2022 года) в программу нужно ввести бухгалтерскую запись с помощью документа Операция: Дебет 99.01.1 Кредит 68.12 — на сумму доначисленного налога (2 500,00 х 15 % = 375 руб.).
Корректировка реализации датирован февралем 2022 года, после проведения документа часть проводок формируется датой 31.12.2022, а именно: СТОРНО Дебет 90.02.1 Кредит 41.К — на себестоимость бракованного товара (-2 500,00 руб.); СТОРНО Дебет 76.К Кредит 90.01.1 — на сумму выручки от реализации товара (-5 000,00 руб.); Дебет 99.01.1 Кредит 90.09 — на сумму корректировки финансового результата (2 500,00 руб.). Скорректированные таким образом данные бухгалтерского учета автоматически попадут в бухгалтерскую отчетность за 2022 год. На дату документа Корректировка реализации (27.02.2022) формируются следующие бухгалтерские проводки: СТОРНО Дебет 41.К Кредит 41.01 — на сумму корректировки товара (-2 500,00 руб.); СТОРНО Дебет 62.01 Кредит 76.К — на сумму корректировки расчетов с покупателем (-5 000,00 руб.); Дебет 62.01 Кредит 62.02 — на выделение аванса, полученного от покупателя (5 000,00 руб.).
Возврат денег поставщиком при усн
При возврате фирмой-«упрощенцем» сумм, ранее полученных в счет предоплаты поставки товаров, на сумму возврата уменьшают доходы того налогового (отчетного) периода, в котором был произведен возврат (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). На дату возврата аванса в графе 4 раздела I книги учета доходов и расходов указанную сумму показывают со знаком минус. В этом случае обязанности по представлению уточненной декларации за предыдущий период не возникает.
Из этого чиновники делают вывод, что суммы авансовых платежей, возвращенные поставщиками товаров (работ, услуг), при определении налоговой базы по «упрощенному» налогу в состав доходов не включаются (Письмо Минфина России от 16.06.2022 N 03-11-06/2/93).
Тема: УСН 6% возврат ошибочных платежей
Клиент случайно дважды оплатил товар по одним реквизитам (№счета и сч.фактуре).
По идее мне надо бы просто вернуть деньги, указав в платежке «Возврат ошибочного платежа». Однако не придется ли мне потом доказывать, что это не РАСХОД, а отсутствие ДОХОДА как такового. Ведь если налоговая посчитает, что первая операция — это ДОХОД (с которого я должен заплатить 6%), а возврат денег — это мой РАСХОД (который налоговую не волнует).
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2022 г. N 03-11-04/2/11
.
При этом следует учитывать, что согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении различных доходов согласно соответствующей главе Кодекса.
Поскольку денежные средства, возвращенные банком, в связи с не верным указанием реквизитов; денежные средства, возвращенные продавцом, в связи с ошибочным перечислением; денежные средства перечисленные ФСС России в качестве возмещения по больничным листам; суммы излишне уплаченного налога на прибыль, не являются, по своей сути, экономической выгодой для организации, то по нашему мнению, данные средства не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения.
Рекомендуем прочесть: Какие дополнительные льготы положены ветерану труда
Как ИП или ООО на УСН выставить счет-фактуру с НДС по просьбе клиента: можно ли и какие последствия
Во-первых , при выставлении документа с выделенным НДС у упрощенца, хоть он и не относится к числу его плательщиков, возникает обязанность сдать декларацию и заплатить налог. Если вы этого не сделаете, то нарушите требования налогового законодательства. При проверке налоговая доначислит вам НДС, посчитает пени и штраф.
Во-вторых , если вы не перечислите налог, то в случае, когда ваш клиент будет заявлять его к вычету, эту сумму ему зачесть не разрешат, а это опять проблемы с контрагентом и налоговой. Кстати говоря, даже если вы заплатите налог в бюджет, есть вероятность того, что вашему клиенту придется доказывать свое право на вычет в суде.
Переплата по УСН: как вернуть
Переплата по единому налогу, возникшая у «упрощенца», подлежит возврату на расчетный счет в случае отсутствия у плательщика задолженности по данному налогу. Также следует учесть, что переплата не подлежит возврата при условии, когда у плательщика имеется непогашенный штраф или пеня, начисленная по единому или другому федеральному налогу.
Если переплата возникла в связи с некорректно отраженными суммами в налоговой декларации, то организации следует подать в ФНС «уточненку» с верными данными. Далее необходимо провести сверку с фискальной службой и подписать соответствующий акт (бланк можно скачать здесь ⇒ Акт сверки с ФНС (бланк)).
Расчет дохода при усн возврат полученных денежных средств
- Внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли:
- доходы от долевого участия в других организациях,
- курсовые разницы,
- штрафы, пени и другие санкции за нарушение договоров, возмещение убытка или ущерба;
- доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду, если они не относятся к доходам от реализации,
- доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности, если они не считаются доходами от реализации,
- проценты по займам, кредитам, банковским счетам и вкладам, ценным бумагам и другим долговым обязательствам,
- безвозмездно полученное имущество, работы, услуг или имущественные права.
Договор поставки расторгнут, а аванс возвращен покупателю. Важно: чтобы не нервировать налоговых инспекторов и себя, в платежном поручении на возврат предоплаты в поле «Назначение платежа» укажите не только основание для перечисления – возврат предоплаты, но и напишите реквизиты договора поставки. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ, введён Федеральным законом от 17.05.2022 № 85-ФЗ).
25 Июл 2019 jurist7sib 171
Поделитесь записью
- Похожие записи
Источник: gkh-expert.ru
Как вернуть переплату по налогам или сделать зачет, какие документы нужны, сроки
Осуществляя свою деятельность, хозяйствующий субъект должен, при наличии базы по налогообложению, исчислять и уплачивать обязательные платежи в бюджет. Порою ситуация складывается так, что либо он сам допускает переплату по какому-либо налогу, либо ИФНС снимает налог в безакцептном порядке. При этом законодательство предусматривает возврат излишне уплаченного налога.
Можно ли вернуть переплату по налогу
Если субъект увидит переплату по обязательным платежам, то вначале необходимо разобраться — каким образом она возникла.
Это может быть в случае, если:
- Была допущена ошибка при уплате налога.
- Если авансовые платежи по итогу за год оказались больше, чем в годовой декларации (например, переплата по налогу на прибыль или переплата по УСН отражена по результатам года в декларации по УСН).
- Использование льготы по налогу, когда одновременно происходит оплата налога юрлицом и снятие его по решению ИФНС и т.д.
Переплата по налогам может быть возвращена, только когда с этим фактом согласны налоговые органы. НК РФ устанавливает, что ИФНС должна в срок 10 дней с момента обнаружения излишней оплаты сообщить плательщику об этом, чтобы он принял соответствующее решение. Но на практике такое встречается очень редко.
Однако, сам налогоплательщик имеет право, при обнаружении переплаты, подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Перед этим ему желательно провести сверку с ИФНС по расчетам. Это можно и не делать, тогда инспекторы ИФНС, при возникновении вопросов, попросят предоставить ряд документов, которые подтверждают факт переплаты.
Важно! Налогоплательщик должен также помнить, что возврат излишне уплаченного налога возможен только, если с момента его переплаты не прошло три года.
Если переплата возникла по вине налоговых органов, то вернуть эту сумму налога можно в течение одного месяца с момента, когда налогоплательщик узнал об этом, или же с даты вступления в силу судебного решения.
Однако, в последнем случае ИФНС может воспользоваться временем в течение трех месяцев для проверки факта переплаты и принятия решения о возврате.
В каком случае вернуть деньги не возможно
Случаются и такие ситуации, когда ИФНС выносит отказ по возврату переплаты налога. Довольно часто это связано с тем, что налогоплательщики пропускают установленные законодательством сроки исковой давности в виде трех лет — если переплата по налогу возникла по вине предприятия, одного месяца — когда, виновата в этом сама инспекция.
Здесь имеет большое значение доказательство времени обнаружения факта переплаты по налогу. Если налогоплательщик имеет возможность представить их, и они не выходят за рамки установленных сроков, то через судебное разбирательство можно добиться возвращения излишне оплаченного налога.