Как в 1С проводить взаимозачет при УСН

Иногда встречается ситуация, когда один и тот же контрагент выступает для компании и как покупатель, и как поставщик.

Контрагент ООО «Мобил» поставил нашей организации телефоны по договору №1 на общую сумму 105000 руб. Наша организация поставила контрагенту ООО «Мобил» витрины для магазинов по договору №2 на общую сумму 93000 руб. Проведен зачет денежных средств по договорам №1 и №2.

Необходимо оформить поступление и продажу товаров в программе «1С:Управление торговлей, ред. 10.3», а также отразить взаимозачет денежных средств.

Оформление в программе можно разделить на 4 шага:

1. Создание контрагента.
2. Оформление поступления товара.
3. Оформление реализации товара.
4. Проведение взаимозачета.

Шаги 2-3 можно делать в произвольном порядке (в зависимости от дат поступлений и реализаций). Кроме того, может быть оформлено несколько поставок/реализаций, а только потом произведен взаимозачет.

Создание контрагента

Контрагента ООО «Мобил» необходимо создать в справочнике «Контрагенты».

Проведение взаимозачета

Меню: Справочники – Контрагенты (покупатели и поставщики) – Контрагенты

Для контрагента указывается наименование и другие реквизиты (закладка «Общие»), адреса и телефоны (закладка «Контакты»).

Важно: у контрагента нужно обязательно установить флаги «Покупатель» и «Поставщик», для того чтобы можно было оформлять как поступления товаров от данного контрагента, так и реализации товаров ему.

Далее необходимо сохранить контрагента (кнопка «Записать») и перейти на закладку «Счета и договоры».

В момент записи контрагента создается договор «С покупателем», по которому можно будет реализовать товар. Необходимо также создать договор «С поставщиком».

Для создания договора используется кнопка «Добавить» в таблице договоров (нижняя таблица).

В договоре необходимо указать наименование и поменять вид договора на значение «С поставщиком»:

Далее по кнопке «ОК» записываем и закрываем договор, закрываем контрагента.

Оформление поступления товара

Для оформления поступления товара от контрагента может быть использована одна из следующих схем:

Рассмотрим оформление по схеме №1, так как она является наиболее популярной.

Создадим документ «Заказ поставщику» для отражения факта заказа товара у поставщика.

Меню: Документы – Закупки – Заказы поставщикам

В заказе поставщику указывается организация, контрагент, договор на поставку товара, склад для поступления. В таблице «Товары» необходимо заполнить список поступающих товаров с указанием номенклатуры, количества, цены и суммы.

Проведение взаимозачета, перенос задолженности, списание задолженности + практика в 1С 8.3

После заполнения документ нужно провести по кнопке «Провести» или нажав «ОК».

Заполненный документ может выглядеть следующим образом:

Создадим документ «Поступление товаров и услуг» для отражения факта поступления товаров на склад и получения документов.

Меню: Документы – Закупки – Поступления товаров и услуг

Оформить документ можно вручную или с помощью ввода на основании. При оформлении документа вручную необходимо будет заполнить организацию, контрагента, договор, заказ, склад, а также информацию о поступивших товарах.

Рассмотрим ввод документа на основании, т. к. это более быстрый и удобный вариант.

Ввести поступление можно на основании заказа поставщику (из формы самого документа или из списка, выделив документ в списке) с помощью кнопки «Ввести на основании» , выбрав соответствующий документ в списке.

В открывшемся документе необходимо проставить флаги «Упр. учет», «Бух. учет», «Налог. учет», проверить правильность заполнения всех полей документа, провести документ (кнопка «Провести»).

Пример заполненного документа:

Далее необходимо ввести документ «Счет-фактура» для отражения факта получения этого документа. Ввести счет-фактуру можно по одноименной гиперссылке в документе поступления товаров:

В счет-фактуре указывается входящий номер и входящая дата документа, после заполнения документ необходимо провести:

Оформление реализации товара

Для оформления реализации товара контрагенту также существует несколько схем оформления:

Рассмотрим оформление по схеме №1.

Создадим документ «Заказ покупателя» для отражения факта получения заказа товара от покупателя.

Меню: Документы – Продажи – Заказы покупателей

В заказе покупателю указывается организация, контрагент, договор на продажу товара, склад реализации. В таблице «Товары» необходимо заполнить список продаваемых товаров с указанием номенклатуры, количества, цены и суммы. После заполнения документ нужно провести.

Пример заполненного документа:

Далее создадим документ «Реализация товаров и услуг» для отражения факта отгрузки товаров со склада.

Меню: Документы – Продажи – Реализации товаров и услуг

Этот документ оформим также с помощью ввода на основании из заказа покупателю.

В открывшемся документе необходимо проставить флаги «Упр. учет», «Бух. учет», «Налог. учет», проверить правильность заполнения всех полей документа и провести документ.

Заполненный документ может выглядеть следующим образом:

Документ можно напечатать, нажав на кнопку «Печать» и выбрав необходимую печатную форму:

Создадим документ «Счет-фактура» по гиперссылке «Ввести счет-фактуру» в документе реализации. Документ необходимо провести и напечатать по кнопке «Счет-фактура»:

Проведение взаимозачета

Для оценки состояния взаиморасчетов с контрагентом можно использовать отчет «Ведомость по взаиморасчетам с контрагентами».

Меню: Отчеты – Продажи – Взаиморасчеты – Ведомость по взаиморасчетам с контрагентами

Для более удобного просмотра отчета можно заполнить период отчета, указать контрагента и организацию, по которым нужно посмотреть данные:

В отчете отображаются следующие показатели:

• Нач. остаток – долг контрагента на начало периода.
• Приход – увеличение долга контрагента перед нашей организацией.
• Расход – уменьшение долга контрагента перед нашей организацией.
• Кон. остаток – долг контрагента на конец периода.

Если остаток долга положительный, значит, контрагент должен нашей организации. Если остаток долга отрицательный, значит, наша организация должна контрагенту.

В нашем примере в колонку приход попадает сумма реализации товаров контрагенту, а в колонку расход сумма поступления товаров от контрагента.

Так как поступление и продажа товаров оформлялись по разным договорам, мы видим долг контрагента перед нами по договору продажи (основной договор) и наш долг перед контрагентом по договору поставки.

Для проведения взаимозачета между договорами с контрагентом нужно создать документ «Корректировка долга».

Меню: Документы – Закупки – Корректировка долга

В документе указываем организацию, дебитора и кредитора – ООО «Мобил», валюту проведения взаимозачета – руб., ставим флаги отражения в учете. По кнопке «Заполнить – Заполнить остатками по взаиморасчетам» можно заполнить документ текущими долгами:

Если суммы задолженности по договорам одинаковы, то происходит автоматический взаимозачет. В нашем случае дебиторская и кредиторская задолженность не одинаковы. Поэтому нужно скорректировать сумму по договору поставки на 93000 руб. Если документ оформлен правильно, то внизу появится надпись «ВЗАИМОЗАЧЕТ». Заполненный документ необходимо провести.

Для контроля правильности проведения взаимозачета можно еще раз сформировать отчет по взаиморасчетам:

В результате взаимозачета у контрагента отсутствует задолженность по договору продажи. Наша организация имеет задолженность перед контрагентом по договору поставки в размере 12000 руб.

Предположим, что мы оплатили контрагенту оставшийся долг через банк. Создать документ «Платежное поручение исходящее» можно:

Меню: Документы – Денежные средства – Банк – Платежное поручение исходящее

Создадим платежное поручение на основании заказа поставщику. Для этого необходимо открыть список заказов поставщикам, выбрать нужный заказ в списке и воспользоваться кнопкой ввода на основании. В документе автоматически заполнится организация, контрагент, договор и сумма оплаты (текущая сумма долга). Необходимо проставить в документе флаги отражения в учете.

Если вы уже получили банковскую выписку и видите, что оплата по данному платежному поручению прошла, то необходимо проставить флаг «Оплачено» и указать дату фактической оплаты. В противном случае к этому можно вернуться позднее.

Важно: долг перед контрагентом уменьшится в том случае, если платежное поручение уже оплачено.

Заполненный документ необходимо провести.

Пример заполненного платежного поручения:

После отражения факта оплаты можно еще раз сформировать отчет по взаиморасчетам и убедиться, что все отражено корректно:

Как видим, долги по обоим договорам стали равны нулю.

Проведение взаимозачета в 1С – достаточно распространенная операция. Опираясь на текущую методику, можно самостоятельно легко освоить ее по шагам.

Источник: specportal.pro

Как сформировать акт взаимозачета в 1С 8.3

В данной статье мы расскажем о том, как сформировать акт взаимозачёта в 1С 8.3, как подготовить данные для его заполнения, а также многое другое.

Взаимозачет — это погашение взаимных обязательств сторон. При этом если одна из сторон должна больше, она должна доплатить разницу. Акт взаимозачета — представляет собой документ подтверждающий погашение взаимных обязательств.

Взаимозачет в 1С 8.3: как провести

Чтобы погасить требования сторон друг к другу, участникам необходимо составить акт взаиморасчёта. Выполнить это можно одним из следующих способов, воспользовавшись документом «Корректировка долга»:

1. В меню выберите подраздел «Покупки», кликните на строку «Расчёты с контрагентами» и откройте документ «Корректировка долга».
2. В меню откройте подраздел «Покупки», кликните на строку «Расчёты с контрагентами» и запустите документ «Корректировка долга».

В открывшейся форме нажмите на «Создать». Запустится окно для формирования акта взаиморасчёта. Последующие действия зависят от типа операции. В ПО предусмотрено 5 способов:

1. Зачёт аванса – применяется в ситуациях, если погашение долга осуществляется из внесённого аванса.
2. Зачет задолженности — применяется, когда задолженность полностью перекрывается другой.
3. Перенос задолженности – долг или аванс переносятся на другой долговой договор или передаётся другому контрагенту.
4. Списание кредитной либо дебиторской задолженности.
5. Внесение других изменений.

Ниже мы более подробно разобрали первый и второй варианты.

«Зачет авансов» в 1С 8.3

Для оформления взаимозачёта, через зачёт аванса в графе «Вид операции» выставьте значение «Зачет авансов».

Поэтапно фиксируем сведения о выдаче средств поставщику. Для этого:

• Выберите подраздел «Зачесть аванс» и откройте вкладку «Поставщику». ПО автоматически зачтёт аванс, предоставленный ранее поставщиком.
• «В счет задолженности поставщика» → «Нашей организации перед поставщиком» либо «Нашей организации перед третьим лицом».

Если же средства были получены от клиента, то необходимо:

• Открыть подраздел «Зачесть аванс», кликнуть вкладку «Покупатель» и учесть аванс, предоставленный покупателем.
• «В счет задолженности покупателя» → «Задолженность покупателя перед нами» либо «Задолженность третьих лиц перед нами».

Если в сделке участвуют третьи лица, то в программе отобразится дополнительная строчка «Третье лицо». Сведения по контрагенту подтягиваются в таблицу в автоматическом режиме.

Если требуется произвести взаиморасчёт по одной операции или документу, кликните на кнопку «Добавить», после чего самостоятельно укажите необходимую операцию.

Важно! В документе имеется две ссылки «Заполнить»: одна в верху документа, а вторая в шапке таблицы. Если кликнуть на верхнюю ссылку, то информация по дебиторской и кредитной задолженностям перенесётся в автоматическом режиме. А если по ссылке в шапке таблицы, то данные перенесутся в заданную вкладку.

В случае оформления взаимозачёта необходимо свести разницу между кредиторской и дебиторской задолженностями к нулю. Поскольку при неравных значениях, осуществить операцию не выйдет. ПО выдаст ошибку. Взаимозачёт всегда производится на меньшую сумму. Запустите вкладку с большей суммой и откорректируйте её самостоятельно.

После чего кликните на «Записать» и на «Провести».

«Зачет задолженности» в 1С 8.3

Для оформления взаимозачёта долга для поставщика в графе «Вид операции» откройте «Поставщику», а при зачёте дога перед клиентом – «Покупателю».

В строчке «В счёт задолженности» укажите назначение. Другие строки заполняются по такой же схеме, как и с операцией «Зачет авансов».

Кликните на «Акт взаимозачета» и в верхней левой части экрана выберите «Печать».

Наш каталог продукции

У нас Вы найдете широкий ассортимент товаров в сегментах кассового, торгового, весового, банковского и офисного оборудования

Источник: kkmsale.ru

Обмен товарами и взаимозачет с контрагентом

Рассчитаться с контрагентом можно не только деньгами, но и товарами или услугами. Разбираемся, как быть с налогами при таком обмене.

Бартер

В законодательстве бартер именуется договором мены. Вы можете заключить такой договор с контрагентом на поставку товара, а взамен ваш покупатель предоставит вам свой товар. Удобней заключать договор мены при обмене равноценным товаром. Например, вы поставили в организацию партию досок на сумму 35 000 рублей, а она вам — материалы для обработки древесины по этой же стоимости.

Можно обмениваться и неравноценными товарами, тогда фирма, которая приобретает по более дешевой стоимости, должна доплатить за товар.

Договор мены заключается в письменной форме, вы будете являться продавцом одного товара и покупателем другого одновременно. К такой сделке применяются правила купли-продажи.

При составлении договора мены можно воспользоваться любым шаблоном в интернете и переделать его под себя. В договоре обязательно укажите:

• характеристику передаваемого товара (наименование, количество, качество, ассортимент),
• стоимость товара (если стоимость не будет указана, то товары будут признаны равноценными),
• срок исполнения обязательств (безопаснее предусмотреть одновременный обмен товарами),
• переход права собственности (в общем случае право собственности переходит после передачи товара обеими сторонами).

Не стоит слишком занижать цену товара в договоре, чтобы не привлекать внимание налоговой инспекции. При проверке, если заподозрят значительное отклонение стоимости товара от рыночной цены, могут доначислить налог и придется заплатить пени.

Передача товара контрагенту, как и по договору поставки, оформляется товарной накладной. Можно обмениваться не только товарами. Когда в бартерной сделке участвуют работы или услуги, заключается смешанный договор, т.е. уже с условиями договора подряда или оказания услуг. Такой обмен проще оформить взаимозачетом, подробнее об этом расскажем немного позже.

В налоге УСН в Доходах нужно учесть рыночную стоимость переданного вам товара по договору мены на дату получения товара от контрагента.

Например, вы договорились с ООО «Ромашка» о взаимной поставке товаров на сумму 35 000 рублей. Вы передали доски согласно договору 2 сентября, а ООО «Ромашка» передала вам материалы для обработки древесины позже — 10 сентября. Ваш товар считается оплаченным 10 сентября, поэтому в КУДиР нужно будет отразить доход от реализации досок в сумме 35 000 рублей на 10 сентября.

Если вы на УСН «Доходы за вычетом расходов», то вам будет интересна возможность списания полученного товара и себестоимость переданного товара в расходы. Применяются прежние правила учета расходов:

1. Соответствие списку из ст. 346.16 НК РФ.
2. Экономическая обоснованность — товары должны быть целесообразны для бизнеса.
3. Документальное подтверждение — у вас должен быть подписанный договор мены и накладная от контрагента.
4. Товары получены — контрагент вам передал товары.
5. Расходы оплачены — вы выполнили свое обязательство и передали взамен товары контрагенту.

Сумма расхода — стоимость товара по договору мены.

Дата списания товара в расходы зависит от того, что именно вы получили по договору мены: товары для перепродажи списываются по мере реализации, материалы — на дату передачи товара контрагенту, основное средство — с момента ввода в эксплуатацию и равными долями в течение одного календарного года на последнюю дату квартала.

Например, доски вы приобретали для перепродажи, поэтому можете списать в расходы их себестоимость только при их реализации. Вы передали товар по договору мены ООО «Ромашке» — реализовали, поэтому на дату передачи товара 2 сентября, вы списываете их себестоимость в расходы.

Если материалы для обработки древесины вы будете использовать в своей деятельности, то можете списать их в расходы на дату оплаты 2 сентября (когда вы передали доски ООО «Ромашка», вы с ней расплатились). Если материалы для обработки древесины вы будете, например, перепродавать, то сможете их списать в расходы после реализации своим покупателям.

На практике предприниматели редко пользуются договором мены и чаще всего производят взаимозачет, т.к. его легче оформить.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Взаимозачет

Взаимозачет от бартерной сделки отличается тем, что он проводится как минимум по двум договорам, где в одном вы — покупатель, а в другом — поставщик, и у вас с контрагентом существуют взаимные задолженности. Взаимозачет не рассматривается как сделка, это зачет взаимных однородных обязательств.

Например, вы заключили с организацией договор поставки и передали товар, а организация заключила с вами договор об оказании рекламных услуг и оказала вам услуги. Заключаются обычные договоры поставки и возмездного оказания услуг, которые предполагают денежную оплату. Вы можете не расплачиваться деньгами, а договориться погасить обязательства перед друг другом взаимозачетом. Задолженность можно погасить полностью или частично, если стоимость по договорам не совпадает.

Взаимозачет можно проводить при выполнении двух обязательный условий:

1. Требования должны быть однородными. Например, чаще всего у обеих организаций денежная задолженность — это однородные требования. Если вы по договору должны были рассчитаться деньгами, а ваш контрагент по договору — векселем, то такие требования не являются однородными и погашать их взаимозачетом нельзя.
2. Обязательство по договору превратилось в задолженность, т.е. не был произведен расчет за поставленные товары, оказанные услуги.

Взаимозачет можно оформить заявлением в одностороннем порядке. Вы просто направляете своему контрагенту заявление, составленное в свободной форме. Вам нужно будет убедиться, что заявление до организации дошло, поэтому лучше отправить его заказным письмом с уведомлением. Начиная со дня уведомления контрагента, обязательства перед ним считаются исполненными.

Но безопаснее провести взаимозачет в двустороннем порядке по акту взаимозачета. Форма акта не утверждена, он составляется в свободной форме, и обязательно содержит реквизиты документов, по которым проводится взаимозачет (договоры, акты, накладные) и подписи обеих сторон.

При расчете налога УСН в доходах нужно отразить стоимость товаров или услугу, по которой погашена задолженность. Доходы учитываются на дату заявления или подписания акта взаимозачета. При применении УСН «Доходы минус расходы» списать в расходы стоимость договора с контрагентом можно только после направления заявления или подписания акта взаимозачета. И не забывайте некоторые виды расходов, которые списываются в особом порядке: товары для перепродажи, основные средства.

Например, вы поставляете в ООО «Ромашка» доски по договору поставки, а она вам оказывает рекламные услуги по договору возмездного оказания услуг. Сумма по договорам одинаковая — 20 000 рублей. Товары поставлены, услуги оказаны имеются накладная и акт. Но денежные средства не были уплачены, поэтому вы оформили взаимозачет и подписали акт взаимозачета 12 сентября.

Вы у себя отражаете доход в размере 20 000 на 12 сентября. Вы приобретали доски у лесопилки для перепродажи, поэтому ранее учесть их в расходах не могли. По акту взаимозачета доски считаются реализованными покупателю. В расходы списываете себестоимость поставленных досок также на 12 сентября.

Договор мены удобно оформлять при одновременном обмене товарами и в случае, если стоимость этих товаров равноценна. Когда в обмене участвуют услуги или работы, намного меньше хлопот составит оформление взаимозачета. К тому же при взаимозачете в налоге участвует не рыночная стоимость, а сумма, которая была погашена по акту взаимозачета.

Статья актуальна на 25.05.2022

Источник: e-kontur.ru