Как в 1С выписать счет фактуру при УСН

В каких случаях субъект на УСН признается плательщиком НДС

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 НК РФ, организации и ИП на УСН не платят НДС. Они не должны предъявлять контрагентам при продаже товаров и услуг этот налог, поэтому они и не оформляют счета-фактуры. Ведь этот документ служит основанием для принятия продавцом суммы входного НДС к вычету — других функций у него нет.

Есть случаи, когда обязанности плательщика НДС накладываются на «упрощенщика». В том числе если он:

• ввозит на территорию РФ товары, за исключением перечисленных в статье 150 НК РФ;
• признается налоговым агентом по НДС (типичный пример — аренда муниципальных помещений);
• совершает операции в рамках договора товарищества, доверительного управления имуществом и некоторых других.

«Входной» НДС при УСН при приобретении товаров, работ, услуг в 1С 8.3

Рассмотрим подробно, как организации при УСН должны вводить входной НДС в базу 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 на примере документа «Поступление (акты, накладные)».

Реализация с НДС при применении УСН в «1С:Бухгалтерия 8.3»

Документ «Поступление (акты, накладные)» вводится в базу 1С 8.3 таким же образом, как данные отражены в первичном документе поставщика. То есть если выделен НДС, то его так же надо выделить в документе «Поступление (акты, накладные)».

Например, в организацию при УСН поставщик с ОСНО поставил товары. Соответственно, упрощенцу выставлены документы с НДС. При отражении в базе 1С 8.3, в документе «Поступление (акты, накладные)» указываются ставка НДС и сумма НДС:

Если в форме «Цены в документе» стоит флажок «НДС включать в стоимость» – это значит, что при УСН весь НДС, который приходит от поставщиков, входит в состав товаров, материалов, работ, услуг, то есть входит в состав их стоимости.

Однако входной НДС подлежит отражению в составе расходов отдельно от ТМЦ, работ, услуг в силу п.8 ст.346.16 НК РФ. В КУДиР входной НДС учитывается вместе с расходами, к которым относится. Таким образом, входной НДС должен в книге учета доходов и расходов отражаться отдельной строкой – это обязанность упрощенца. Нельзя пренебрегать «входным» НДС, который предъявляет поставщик, поэтому его необходимо указывать в первичном документе «Поступление (акты, накладные)». Нужно следить, чтобы был проставлен флажок «НДС включать в стоимость»:

Если контрагент просит выставить счет-фактуру

Зачем спецрежимники выставляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС? Самая обычная причина — просьба контрагента. Налоговый кодекс этого не запрещает. То есть у любого субъекта на УСН есть право решать самостоятельно, выставить ли ему счет-фактуру с выделением НДС. Однако не каждый «упрощенщик» знает, что пойдя навстречу своим покупателям он принимает на себя обязанность плательщика этого налога.

Между тем закон прямо устанавливает последствия такого решения. В подпункте 1 пункта 5 статьи 173 НК РФ сказано, что в случае, если лицо, не являющееся плательщиком НДС, выставляет покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, оно обязано уплате его в бюджет. Подтверждается это и разъяснениями Минфина, например, письмом № 03-07-14/7897 от 09.02.2018.

Что будет, если плательщик УСН это требование проигнорирует? ФНС сама выйдет на него через камеральную проверку декларации по НДС его контрагента. И тогда придется уплатить не только НДС, но также штрафы и пени. Судебная практика говорит о том, что оспорить эти доначисления не удастся.

Учет «входного» НДС при УСН в бухгалтерском учете в 1С 8.3

Входной НДС указывается отдельной строчкой в книге учета доходов и расходов, потому что это отдельный расход в Налоговом Кодексе. В бухгалтерском учете «упрощенец» входной НДС включает в стоимость. В бухгалтерском учете – это дебет счета 41 и если смотреть на проводку в 1С 8.3, то можно заметить, что в документе есть НДС, а в проводках его нет. Благодаря тому, что в форме документа «Цены в документе» стоит галочка «НДС включать в стоимость». 1С 8.3 включает входной НДС автоматически в дебет счета 41:

Если в настройках по учетной политике в 1С 8.3 установлена упрощенная система налогообложения, то по умолчанию в форме документа «Цены в документе» будет установлена галочка «НДС включать в стоимость». Главное – его не отключать вручную. И если флажок включен, то автоматически входной НДС в БУ попадает дебет счета 41.01. В БУ отдельно НДС не ведется на 19 счете, а только на 41 счете:

Что с вычетом

Итак, счет-фактура с выделенной суммой НДС для продавца на УСН автоматически означает уплату налога. Но может ли он принять к вычету сумму НДС, которую выделили в своих счетах-фактурах поставщики? Нет, не может. Дело в том, что такое право есть только у плательщиков НДС (пункт 1 статьи 171 НК РФ). Однако факт уплаты налога «упрощенщиком» не делает его плательщиком НДС.

Счет-фактуру он выставил по собственному решению, так что, выходит, что и налог он платит добровольно.

Если же плательщик УСН в сложившейся ситуации примет входной НДС к вычету, налоговая сделает ему доначисление, выпишет штраф и насчитает пени.

Обратите внимание! Решающее значение имеет именно выставление счета-фактуры с выделенным НДС. Если он выделен в договоре, в счете на оплату, в других документах, то это ничего не значит.

Что это за документ?

Это документ, который утверждает сделку купли-продажи, который заполняется по специальному шаблону и впоследствии предоставляется в налоговые органы.

Шаблон содержит поля:

• название, ИНН, контактные данные, оформление контрагентов;
• данные грузоотправителя;
• нумерацию документа;
• дату оформления счета-фактуры;
• денежная валюта, которой оплачивается покупка;
• номенклатурные позиции, их количество, цена и общая сумма;
• налоговая ставка каждой позиции;
• сумма платежа на вычет;
• страна-производитель товара;
• код разновидности товара.

*Закон, подтверждающий информацию ФЗ-№ 117 НК РФ, ст. 169.

ФЗ №229 НК РФ разрешает использовать данный документ в электронной версии и в бумажной. Для виртуального варианта понадобится электронная подпись.

Что еще придется сделать

Но на этом новые обязанности не заканчиваются. Придется подать декларацию по НДС — этого требует пункт 5 статьи 174 НК РФ. Сделать это нужно в следующем месяце после окончания квартал, в котором был выставлен счет-фактура. Крайний срок — 25 число.

Причем декларацию по НДС можно направить исключительно в электронной форме по каналам телекоммуникационной связи. Ради этого придется завести ЭЦП и заключить договор с оператором электронного документооборота. Отчет на бумажном носителе не примут, а организация или ИП получит за его неподачу штраф и иные негативные последствия.

Плательщики УСН, выписавшие счет-фактуру, в составе декларации по НДС подают такие разделы:

• Титульный лист;
• Раздел 1. По строке 030 нужно отразить сумму налога к уплате в бюджет;
• Раздел 12 по каждому выставленному счету-фактуре отдельно.

Обязанности плательщика НДС.

Под этой фразой положения гл. 21 НК РФ подразумевают совокупность следующих обязательных действий налогоплательщика.

** Отметим, что обязанность вести журнал (и, соответственно, упрощенец выставил счет-фактуру) возлагается также на посредников, если они приобретают или продают товары (работы, услуги) от своего имени, но в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, договоров транспортной экспедиции и др. (п. 5 ст. 168, п. 1 ст. 169 НК РФ, пп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Однако посредники не обязаны вести книги покупок и продаж и декларировать НДС и, как следствие, уплачивать налог в бюджет (Письмо Минфина России от 30.09.2014 № 03‑07‑14/48815).

Можно ли выписать счет-фактуру без НДС

В некоторых случаях плательщики НДС выставляют счета-фактуры без налога. Например, если они в силу статьи 145 НК РФ получили освобождение. В таких счетах-фактурах делается запись «Без налога (НДС)». Такой документ не влечет обязанности уплачивать налог.

Вправе ли плательщик УСН выставит счет-фактуру без НДС? Судебная практика говорит о том, что ему это не поможет. Например, это указано в постановлении АС ВСО от 12.04.2018 № Ф02-1385/2018 по делу № А19-13739/2017. Суть в том, что льготы, предусмотренные статьей 145 НК РФ, не распространяются на «упрощенщиков». Равно как и другие льготы для плательщиков НДС.

Выводы. Для компании или ИП на УСН нет никакого смысла выставлять счета-фактуры. Если это и делается, то обычно для того, чтобы угодить крупному контрагенту. Но выгода от такого сотрудничества представляется сомнительной. Ведь выставленный в счете-фактуре налог нужно уплатить в бюджет.

А по окончании квартала подать в ФНС декларацию по НДС в электронной форме. Неисполнение обязанностей налогоплательщика повлечет не только доплату налога, но и штрафные санкции.

Учет «входного» НДС при УСН в налоговом учете в 1С 8.3

Что касается книги учета доходов и расходов (КУДиР) по налоговому чету, то здесь входной НДС подлежит включению в состав расхода отдельной строкой. Поэтому, чтобы информационная база 1С 8.3 «увидела» эту отдельную строку, НДС необходимо отразить отдельно как в первичном документе от поставщика.

В 1С 8.3 нужно регистрировать входной счет-фактуру, который поставщик передал, при этом реквизиты счет-фактуры нигде не отражаются в налоговом учете. Если документ есть, то его нужно зарегистрировать. В КУДиР программа 1С 8.3 счет-фактуру не включает:

Регистрировать счета-фактуры с входным НДС следует, потому что бывают разные ситуации. Например, организация работает на УСН, однако вдруг возникает ситуация, что лимит по выручке при УСН превышен в середине года или появляется учредитель – юридическое лицо с долей в уставном капитале более 25%. Соответственно, нужно срочно пересчитывать налоги по ОСНО. Для этого нужно поднять всю первичную документацию и ввести в программу 1С 8.3. А если все счета-фактуры уже введены заранее, то нужно поменять только параметры учетной политики.

Источник: platinalog.ru

Как в 1с выписать сводную счет фактуру

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как в 1с выписать сводную счет фактуру». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Почти все внешние печатные формы (более 80) для конфигурации Управление Торговлей 11.4.1.254 — 11.4.10.89 (поддерживается и на релизах выше) с автоматической регистрацией для соответствующих документов.

В то же время данный способ широко применяется на практике. В недавних разъяснениях Пленум ВАС РФ приравнял застройщиков к посредникам.

Порядок выставления застройщиком сводного счета-фактуры нормативно не урегулирован. В то же время данный способ широко применяется на практике. В недавних разъяснениях Пленум ВАС РФ приравнял застройщиков к посредникам. Проанализируем возможные последствия в нашей статье.

Напоминаем правила оформления счетов-фактур при посреднических операциях

Чтобы уменьшить количество выставляемых счетов, можно выбрать порядок регистрации, выделенный красной обводкой (рис.3). В этом случае счета-фактуры будут выписаны только на авансы, по которым не были отгружены товары на конец квартала.
Напомним, что для ведения операций в роли налогового агента необходимо выставить соответствующий признак в договоре.

По некоторым операциям счет-фактуру придется составлять не один раз, например если вы получаете от контрагента предоплату (аванс). В этом случае необходимо оформлять счет-фактуру сначала при получении предоплаты от покупателя (на ее сумму), а затем — при отгрузке (на стоимость товара). Основание — п. 3 ст. 168 НК РФ.

Налогового кодекса корректировка размера облагаемого оборота производится в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий сделки, т. е. 21.08.2015. Между тем и после опубликованных разъяснений финансового ведомства у налогоплательщиков остались вопросы, ответы на которые они так и не получили.

Льгота по земельному налогу.Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц?

Подрядчиков, которые выполняют работы и оказывают услуги во время строительства, может быть много. Кроме того, каждый из них может выполнять разные работы, выставляя при этом соответствующие счета-фактуры. Как в такой ситуации инвестору получить «входные» счета-фактуры, подтверждающие его право на вычет?

Организация «Комитент» для продажи своих товаров пользуется услугами посредника — организации «Комиссионер». Комиссионер участвует в расчетах и действует от своего имени. В соответствии с договором его комиссионное вознаграждение составляет 10% от суммы продажи.

В принципе применение сводных счетов-фактур вызывало споры с проверяющими только в одной ситуации – при их составлении посредником по закупке, то есть в ситуации, когда они служили основанием для вычетов НДС у комитента.

Авансы поставщикам оформляются на основе документов списания наличных или безналичных денежных средств(рис.6).

Для оформления данной операции в программе используется документ Реализация с видом операции Товары, услуги, комиссия.

Счет-фактура от ИП на УСН

Доброго времени суток! Работаю бухгалтером. Поставщик в 2014г. счет-фактуры выставлял без проблем(т.е. полный комплект документов товарная накладная и счет-фактура). в 2015г. отказывается предоставлять такой пакет документов (только товарная накладная). ссылается на ст.346.11. НК РФ. в связи с тем, что он на УСН и плательщиком не является. у меня УСН (доходы-расходы) программа сама запрашивает счет-фактуры. как быть и кто прав? Заранее спасибо.

12 мая 2015, 13:03 , Лилия, г. Мелеуз
Ответы юристов
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате

Добрый вечер. Поставщик прав. Организации и ИП на УСН не являются плательщиками НДС в соответствии со ст. 346.11 НК РФ (п. 2, 3). Они не должны выделять НДС со стоимости товаров и услуг, а также выставлять счета-фактуры.

На реализацию товара выписывается только накладная. Вы сами находитесь на УСН, как и ваш поставщик, поэтому пакет документов у вас должен/может быть идентичен.

Если программа (1С?) запрашивает счет-фактуру, то вам нужно правильно настроить Учетную политику или обратиться в тех. поддержку.

12 мая 2015, 18:26
Клиент, г. Мелеуз

Сделала на пробу без с/ф. все зарегистрировалось и село как нужно. Но ведь законом не запрещено тауким ИП выписывать с/ф при обращении клиента с такой просьбой?! а может ли придаточный документ в таких случаях выписан? ведь он является и накладной и с/ф. и зайцы сыты и волки сыты. или я неправа?

13 мая 2015, 06:50
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате

Сделала на пробу без с/ф. все зарегистрировалось и село как нужно. Но ведь законом не запрещено тауким ИП выписывать с/ф при обращении клиента с такой просьбой?!
Лилия

Не запрещено, но и обязанности такой у них нет. Поэтому ИП на УСН вправе вам отказать. Зачем вам нужна счет-фактура от упрощенца, если вы сами на УСН? Даже если он вам выпишет счет-фактуру, то в ней будет указана ставка «Без НДС».

А УПД поставщик выписывает, если этот документ предусмотрен его учетной политикой, и опять же по собственному желанию.

13 мая 2015, 06:56
Похожие вопросы

Можно ли открыть ИП ребёнку-сироте? Предоставляются ли льготы детям-сиротам для открытия ИП? Где можно бесплатно открыть ИП ребёнку-сироте? Влияет ли открытие ИП для детей-сирот на социальные выплаты?

Показать полностью
19 сентября, 23:34 , вопрос №3850801, Артём, г. Губкин
Налоговое право

Подскажите, пожалуйста, может ли ИП на системе налогообложения НПД принимать оплату от юр. лиц на собственный счет физ. лица?

19 сентября, 07:49 , вопрос №3849747, Семён, г. Москва
Вопрос решен
Автомобильное право

Здравствуйте, 27/10/2022 был вынесен Судебный приказ о взыскании с меня суммы задолженности по кредитам в пользу коллекторского бюро, уведомление о судебном приказе я не получал, т.к. с 2012 года не проживаю по адресу, указанному в кредитном договоре. О существовании этого приказа я узнал в конце июня 2023 года, когда мне пришло уведомление на ГУ о том, что в конце мая 2023 года на основании этого судебного приказа было возбуждено ИП.

В начале сентября мне удалось приехать в Москву и отменить вышеуказанный судебный приказ на основании пропущенного срока. 08.09.2023 я отвез Постановление об отмене судебного приказа в ФССП, где написал заявление о прекращении ИП. 14.09.2023 я получил постановления на ГУ о том, что сняты аресты с банковских счетов.

С тех пор я не получил постановление отмене ограничений на запрет регистрационных действий и действий по распоряжению в отношении транспортных средств и постановление об отмене ограничений на выезд за пределы РФ. Также нет понимания, когда вообще будет прекращено ИП на основании ч. 4 Статьи 43. Нужна подсказка, что лучше в этом случае сделать, чтобы снять все ограничения и прекратить ИП: обратиться в суд для прекращения ИП или написать жалобу вышестоящему приставу, или написать заявление в службу собственной безопасности ФССП и/или в прокуратуру? Юрий

Показать полностью
17 сентября, 07:25 , вопрос №3847411, Юрий, г. Ярославль
12 ответов
Предпринимательское право

Муж хочет купить квартиру, как физ лицо, но на деньги со своего расчетного счета ИП. Буду ли я иметь на нее права в случае развода

16 сентября, 17:50 , вопрос №3847159, Кристина, г. Камень-на-Оби
Предпринимательское право

я проходила дополнительное профессиональное образование, мне нужно предоставить чек в соцзащиту об оплате. Оплату я производила по выставленному счету не на сам УЦ, а на его партнера / менеджера (все менеджеры оформлены как ИП) в чеке указана сумма и услуга дополнительного проф образования. Получатель услуги конечно указана — Я. Примут ли такой чек?

Источник: pravoved.ru