Как в декларации по УСН отразить взносы ИП 1 свыше 300000 рублей

В 2022 году нужно заработать 603 967 рублей, чтобы фиксированные взносы полностью погасили налог. Лучше всего оплатить взносы целиком в первом же квартале. Тогда не придется каждый квартал платить налог, его будут погашать оплаченные взносы. А если заработаете больше 603 967 рублей, доплатите оставшийся налог до 30 апреля 2022 года.

с пополнений личными деньгами,
займов;
залогов;
безвозмездной денежной помощи от родственников;
кредитов, займов, залогов или банковских гарантий;
денег за возврат от поставщиков;
возвратов от поставщиков или налоговой, если заплатил слишком много;
грантов или целевого финансирования.

Как рассчитать взнос

Предприниматель мог бы не платить налог за этот год, если бы перечислял взносы, но оплатил 22 200 рублей, потому что не знал, что взносы в конце года уменьшат налог. Чтобы вернуть переплату, он может подать заявление, и налоговая вернет деньги в течение месяца со дня получения заявления. Налоговая возвращает переплаты только за последние три года.

УСН и ФИКСИРОВАННЫЕ ВЗНОСЫ ИП 1% при доходе свыше 300 000 руб. на #УСН доходы минус расходы

Для исполнения последнего требования, в момент регистрации физического лица в качестве ИП, информация о вновь созданном субъекте бизнеса передаётся в Фонды. В отличие от налогов, снизить или обнулить обязательные взносы, даже если бизнес не приносит доход, нельзя. Для своевременного и корректного внесения взноса необходимо иметь правильные реквизиты, в частности, КБК.

КБК для взносов за индивидуального предпринимателя за себя в 2022 году

Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов. Начиная с 1 января 2022 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился.

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

военной службы в качестве призывника;
ухода за ребенком в возрасте до 1,5 лет (при условии, что общая протяженность таких отпусков не превысила 6 лет);
пребывания за пределами РФ с супругом, направленным госорганом для работы за границей (при условии, что общая протяженность таких периодов не превысила 5 лет).
проживания в местности, не дающей возможности трудиться, с супругом, являющимся военнослужащим-контрактником (при условии, что общая протяженность таких периодов не превысила 5 лет);
ухода за нетрудоспособным лицом;

Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу с фактической базы меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.

Однако тот факт, что ошибка не повлечет санкций, расхолаживать вас не должен. В любом случае это лишняя трата времени и нервов. Поэтому изменения в КБК нужно отслеживать. Тем более, что плательщикам на УСН с объектом «доходы» делать это совсем не сложно: коды для них не менялись аж с 2022 года.

Коды КБК по УСН «доходы» 6% в 2022–2022 годах

КБК по УСНО за 2022–2022 годы для разных объектов налогообложения (в том числе КБК по УСН 15% за 2022–2022 годы) можно уточнить в справочниках. Нас же сейчас интересуют только КБК по УСН 6% за 2022–2022 годы. Они приведены в таблице.

22 февраля 2022 года был обнародован Приказ Минфина № 255н от 27 декабря 2022 года “О внесении…”, нормами которого был введен новый КБК для уплаты СВ с суммы дохода предпринимателя свыше 300000 рублей за налоговый период – 18210202240061210160.

Уплату взносов в ПФР по тарифу 1% с доходов свыше 300 000 руб. за год ИП в 2022 году за 2022 год делают на КБК 182 1 02 02140 06 1110 160. Все коды для перечисления налогов и взносов смотрите в таблице от журнала «Главбух».

Изменения с 1 января 2022 года

Период, за который исчисляются и уплачиваются СВ на ОПС и ОМС До какого числа и какого года нужно заплатить 2022 До 31 декабря 2022 года 2022 До 31 декабря 2022 года 2022 До 31 декабря 2022 года

С 2022 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

за пять полных месяцев 2446,1667 руб. × 5 мес.= 12230,83 руб.
за неполный месяц 2446,1667/ 30 (количество дней в июне) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1304,63 рублей.

Как рассчитать пенсвзносы по тарифу 1 процент за 2022 год

Татьяна, добрый день! Если у Вас в декларации по УСН указана сумма 11859312 руб, то платежи в ПФР составят: фиксированный платеж ПФР 18610,80, ФФОМС — 3650,58, а вот 1 % в ПФР составит : (11859312-300000) *1% = 115593,12. Далее 115593,12+18610,80 = 134203,80, это меньше чем 138627,84, значит вы платите в ПФР: 1% — 115593,12, фикс.размер 18610,80, и ФФОМС — 3650,58. Всего вам добого, и удачи! Здравствуйте.

Еще в стадии открытия ИП.

3. Кроме того, нужно заплатить в Пенсионный фонд один процент с доходов. Превысивших за год 300000 рублей. Наличие в штате ИП наемных сотрудников позволяет уменьшить оплату по УСН на величину социальных отчислений, но не больше, чем на 50%.

Страховой взнос ИП 1% при доходе свыше 300 000 руб.

Они включают две части. Рассчитать их можно на нашем онлайн калькуляторе фиксированного платеж ИП. С 01 января 2022 года для этих платежей устанавливается постоянная сумма, какая зафиксирована в НК РФ и не завит от МРОТ. Таким образом, ИП нужно выплатить фиксированные платежи в следующих размерах: Год В ПФР, руб.

1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП вычитается?

Надо сказать, конечно, что на УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов ИП, у ИП на ОСНО тоже есть некоторые особенности, хотя сути они не меняют. То есть проблема-то решилась, и более или менее облегченно все продолжили работать.

в Пенсионный фонд РФ 6884 руб. в фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) Платеж КБК Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 182 1 02 02140 06 1110 160 Пени 182 1 02 02140 06 2110 160 Штраф 182 1 02 02140 06 3010 160 Если доход индивидуального предпринимателя превысил 300 тыс.

КБК для уплаты взносов ИП в 1 процент свыше 300 тысяч в 2022 году за 2022 год

Если предприниматель зарегистрировался не с начала года, прекратил ведение деятельности и был исключен из ЕГРИП до окончания отчетного года или же на календарный год выпал «исключаемый» период, то расчет взносов ИП, в зависимости от ситуации, производится пропорционально количеству месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности или же по месяц прекращения деятельности.

КБК страховые взносы в ПФР в 2022 году для ИП за себя (фиксированные платежи, КБК ИП 1%, свыше 300000, кбк опс и омс)

Платеж КБК Взносы ИП с доходов по ставке 1% 182 1 02 02140 06 1110 160 Пени 182 1 02 02140 06 2110 160 Штраф 182 1 02 02140 06 3010 160 Если доход получился свыше предельного размера страховой базы, то ИП продолжает начислять и платить взносы в ПФР РФ, но уже по ставке 1%. Платеж КБК

Как выполняется уплата 1% в на пенсионное страхование для ИП в 2022 году (на обязательное пенсионное страхование), рассмотрим расчет на примере индивидуального предпринимателя на ПСН, который оказывает парикмахерские услуги в городе Севастополе и имеет 14 наемных работников. Данный ИП приобрел патент сроком на 12 месяцев. В патенте указывается, что размер потенциально возможного дохода составляет 1 760 000 рублей. Независимо от фактического дохода, расчет ведется от потенциально возможного дохода, рассчитанного в патенте.

Расчет взносов при доходе 300 тыс.рублей и меньше, а также для КФХ, зарегистрированных как ИП вне зависимости от дохода

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

С 3 мая 2022 года вступил в действие Приказ Министерства Финансов №35н от 28.02.2022 года. В нем был отменен КБК для оплаты дополнительного 1% в Пенсионный Фонд, если доход ИП превышает 300 000,00 рублей (независимо от системы налогообложения). Ранее для уплаты взноса предприниматели использовали следующий код бюджетной классификации: 182 1 02 02140 06 1210 160.

Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование, который должен заплатит предприниматель, составляет 212 360,00 руб. Также установлен максимальный размер 1%-ного взноса. Он составляет 185 815,00 руб.

1% ПФР свыше 300 000 за доход 2022: КБК

Стоит учесть, что с 2022 года изменились сроки оплаты сборов в Пенсионный фонд РФ с доходов предпринимателей, которые превышают 300 000,00 рублей. Если ранее нужно было перечислять денежные средства не позднее 01.04 следующего года, начиная с отчетности за 2022 год, взносы нужно перечислять не позднее 01.07 следующего года.

Источник: legcons.ru

Как уменьшить налог на УСН

Предприятия на упрощёнке уже пользуются существенными льготами при уплате налогов, но могут снизить их ещё — есть инструменты, которые позволяют это сделать. Мы расскажем про страховые платежи и их влияние на сумму выплат по УСН, а также некоторые другие нюансы по снижению налогов.

Социальное страхование: расчёты и льготы

Все работодатели — юрлица и ИП, обязаны начислять и платить страховые взносы (СВ) за свой счёт. Речь идёт о платежах за работников и фиксированных взносов ИП за себя.

Страховые платежи делятся на 4 вида:

обязательное пенсионное страхование (ОПС);
обязательное медицинское страхование (ОМС);
обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ);
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НСиПЗ).

С 1 января 2023 года все они объединены в одну сумму и перечисляются в составе единого налогового платежа (ЕНП), за исключением взносов по НСиПЗ (их оплачивают отдельно, по своему КБК).

Установлен единый тариф СВ — 30% от суммы всех начисленных доходов сотрудника (без учёта платежей по НСиПЗ — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска).

По общей сумме СВ рассчитана предельная база начисления на 2023 год — 1 917 000 рублей. Если общий доход сотрудника достиг этой суммы в течение года, ставка СВ уменьшится с 30% до 15,1%.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), некоммерческих организаций, резидентов «Сколково», и других категорий плательщиков согласно статье 427 НК РФ установлены льготные ставки СВ.

Так, для субъектов МСП действуют следующие тарифы СВ:

30% от совокупного дохода в пределах МРОТ (в 2023 году — 16 242 руб.);
15% от суммы, превышающей МРОТ.

Пример: заработная плата тракториста Петрова П.П. за январь 2023 года — 60000 рублей. СВ будут считаться так:

30% от 16242 руб. = 4872,6 руб.,

15% от (60000 — 16242) = 15% от 43758 руб. = 6563,7 руб.,

Итого 11436,3 руб. (4872,6 + 6563,7).

Для других категорий плательщиков, указанных в статье 427 НК РФ, определены свои ставки СВ.

Фиксированные СВ за себя ИП должен перечислять независимо от факта осуществления деятельности. На 2023 год она будет составлять 45 842 рублей. Уплатить сумму СВ можно в любое время, вплоть до 31 декабря.

С суммы дохода за 2023 год, превышающей 300 000 рублей, нужно перечислить СВ на ОПС в размере 1% от разницы. Срок уплаты — до 1 июля 2024 года.

Что касается плательщиков УСН, то их абсолютное большинство относится к субъектам МСП, и имеют льготы по СВ. В РФ действуют две базы налогообложения по УСН:

«Доходы» со ставкой от до 1 до 8%;
«Доходы минус расходы» по ставке от 5 до 20%.

Они выбираются исходя из специфики ведения бизнеса и соотношения доходов и расходов. Самый распространённый вариант — УСН 6% («Доходы»). Какие налоги уменьшают на УСН 6%? Те, что рассчитываются с полученной выручки.

Уменьшение налога при УСН «Доходы»

ИП без работников

Предприниматель, работающий без привлечения наёмной силы, может снизить налоговое бремя на сумму всех СВ за себя. При УСН 6% уменьшение налога возможно только после фактической уплаты СВ.

УСН платится авансом, ежеквартально, в составе ЕНП, до 28 апреля, 28 июля, 28 октября, до 28 апреля. И если на день оплаты сумма СВ за себя уже перечислена, её можно зачесть полностью в счёт налога по УСН.

Пример: ИП Степанов С.С. уплатил СВ за себя в сумме 20 000 рублей в марте. По итогам 1 квартала аванс по налогу на УСН составил 12 000 рублей. Ему не надо ничего перечислять, так как сумма СВ перекрывает исчисленный налог. На оставшиеся 8 000 рублей он имеет право уменьшить авансовый платеж по УСН во 2 квартале.

Можно ли уменьшить налог при УСН «Доходы» по доп.взносу в 1% от суммы превышения в 300 000 руб? Да, но тогда перечислить его нужно заранее, до уплаты налога за отчётный год.

ИП и юрлица с работниками

Сумма страховых взносов, уменьшающих налог УСН «Доходы» для организаций и ИП-работодателей, не может быть больше 50% от исчисленного налога В этом случае льгота для ИП по СВ за себя (100%) уже не действует.

Пример: у ИП Павлова П.П. три наёмных сотрудника. По состоянию на 30 июня он перечислил СВ за себя и за работников на общую сумму 252 000 руб. За 2 квартал авансовый платёж по налогу составил 375 000 руб. Он может уменьшить налог УСН на страховые взносы в размере 50% от налога (187 500 руб.) и отправить в бюджет оставшиеся 187 500 руб.

Что включать в состав доходов

Плательщики УСН используют кассовый метод начисления доходов и расходов. Это означает, что принять их к расчёту можно в момент их фактического поступления или оплаты. Доходом считается приход денег или имущества по коммерческой деятельности. Но есть и внереализационные доходы, в числе которых:

проценты от депозитов;
полученные платежи по штрафам и пеням;
положительные курсовые разницы;
возмещения ущерба;
безвозмездно полученные активы и иные поступления в соответствии со статьёй 250 НК РФ.

С них также необходимо рассчитать налог и перечислять его в бюджет.
В то же время:

получение и возврат займов;
пополнение счёта собственными деньгами ИП или учредителя;
возвраты денег от клиента или поставщика;
средства грантов, субсидий;
иные поступления согласно статье 251 НК РФ,

доходами не считаются, и в базе налогообложения УСН не учитываются.

При совмещении УСН и патента, доходы ИП от патентной деятельности должны учитываться отдельно, и не попадать в базу обложения УСН.

Что уменьшает налоговую базу УСН «Доходы минус расходы»

Уменьшают ли страховые взносы налог УСН при расчёте разницы между доходами и расходами? Да, они влияют на налогооблагаемую базу, но не на сам налог.

Все СВ включаются в общий перечень расходов, которые снижают расчётную базу — вне зависимости от их суммы. Учёт расходов производится в период фактического перечисления взносов в ИФНС и СФР.

У плательщиков УСН «Доходы минус расходы» есть некоторые обязательства, которые влияют на их финансовое положение. Например, они должны:

включать в состав затрат только перечисленные в статье 346.16 НК РФ наименования (расходы, уменьшающие налог по УСН);
уплачивать минимальную сумму налога, равную 1% от полученного дохода за год, даже если фактическая прибыль оказалась меньше.

При этом им разрешено:

относить убытки прошлых лет на расходы текущего года (если они образованы меньше 10 лет назад);
учитывать сумму минимального размера налога прошлых лет в составе расходов отчётного периода.

Условия для снижения налога при разных налоговых базах

Для удобства мы собрали в таблицу основания по уменьшению суммы налога к перечислению по разным видам УСН.

Налогоплательщики Снижение налога на: Примечания

ИП без работников на УСН «Доходы»	всю сумму страховых взносов за себя, уплаченных в отчётном периоде	возможно снижение и дополнительного 1% от полученных доходов свыше 300 000 руб. в год; налог можно снизить до нуля
организации и ИП с работниками на УСН «Доходы»	50% — если сумма перечисленных страховых взносов за работников и за себя это позволяет
УСН «Доходы минус расходы»	всю сумму страховых взносов за работников и за себя, уплаченных в отчётном периоде	налог не может быть меньше 1% от общей суммы доходов, но полученные убытки можно отнести на следующий год

Таким образом, плательщики УСН «Доходы» могут вообще не платить налог, если его сумма окажется равной нулю, или отрицательной, после корректировки на сумму СВ. Плательщики УСН «Доходы минус расходы» уменьшают налогооблагаемую базу на всю сумму СВ, но обязаны перечислить в бюджет не меньше минимального размера налога (1%) в любом случае.

Нюансы при расчёте окончательной суммы налога по УСН

Было сказано, что снизить налог можно только после фактического перечисления СВ в отчётном периоде. Что будет, если взносы за себя в полной сумме уплачены в последние дни года? Тогда при оплате окончательной суммы налога по УСН за год надо учесть все взносы за себя, включая 1% с выручки больше 300 000 рублей, а остаток (если он будет) просто «сгорит».

Пример: ИП Сергеев С.С. перечислил фиксированные СВ за 2022 год в сумме 43 211 руб. 30 декабря 2022 года. По итогам года ему нужно уплатить налог по УСН в сумме 28 000 руб. и еще 6 000 рублей дополнительных СВ с превышения от 300 000 рублей. Получается, что налог за 2022 год ему перечислять не надо. В то же время оставшуюся сумму в 15 211 рублей (43 211 — 28 000) он зачесть не сможет, так как все платежи по году уже закрыты.

Поэтому рациональнее распределять фиксированные СВ за себя частями, в течение года. Тогда будет уверенность, что перечисленные суммы зачтутся в полном объёме.

Другие способы снижения налогов

Любой регион РФ вправе устанавливать свои ставки УСН для налогоплательщиков, зарегистрированных на их территории. Например, в Севастополе, в Республике Крым и в Чеченской республике действуют пониженные ставки УСН (от 1%). ИП и ООО, вставшие на учёт в инспекциях указанных регионов, могут существенно на этом сэкономить.

Кроме того, ИП, зарегистрированные в 2023 году и деятельность которых связана с производством, наукой и социальной поддержкой, могут претендовать на налоговые каникулы сроком на 2 года. В этот период они освобождаются от уплаты УСН. Возможность их предоставления и перечень видов деятельности устанавливают законодательные органы власти регионов.

Предприниматели из Москвы, которые зарегистрированы в качестве плательщиков торгового сбора (ТС), могут уменьшить налог по УСН на сумму уплаченного ТС.

Ещё один способ оптимизации налогов — выбор другой системы налогообложения. Некоторые виды деятельности можно перевести на патент, особенно если они связаны с оказанием услуг населению. ИП в единственном числе могут перейти на НПД (самозанятость) в случае, когда предполагаемая выручка за год не превышает 2,4 миллионов рублей.

Заключение

Российское законодательство позволяет малому бизнесу экономить на уплате налогов. При применении УСН уменьшить налог можно путём зачёта суммы СВ. В зависимости от применяемой системы УСН, сокращается либо налогооблагаемая база (УСН «Доходы минус расходы») либо сам налог (УСН «Доходы»). Но при этом нужно учитывать, что зачесть взносы можно только после их фактической уплаты.

Источник: www.moedelo.org

Страховые взносы для ИП на доходы свыше 300 000 рублей

Взносы

Автор Ольга Биловицкая На чтение 9 мин. Опубликовано 23.08.2020

Уплата страховых взносов в ПФР индивидуальными предпринимателями требует аккуратности, правильного расчета размеров платежей и своевременного их перечисления. В предлагаемом материале рассматривается, как уплачиваются страховые взносы свыше 300 тыс. рублей прибыли у ИП, в зависимости от избранной системы налогообложения и с учетом требований действующего законодательства, порядок заполнения образца платежного поручения и прочие сопутствующие вопросы.

Особенности дополнительных взносов ИП в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей, отчисляемые в ПФР, состоят из двух позиций:

фиксированной суммы – назначаемой для всех в равной мере;
в размере 1 процента от полученных средств от итогов деятельности свыше 300 тыс. руб.

Дополнительными страховыми взносами называют платежи на часть полученных средств, превышающую 300 000 рублей за истекший календарный год, которые ИП платит за себя и наемных служащих.

Ранее размер взносов определялся итоговым значением прожиточного минимума. Но с 2018 года система определения отчислений изменена. Теперь налог на доход не свыше 300 000 руб. назначается в виде фиксированной суммы, назначаемой на общих основаниях для всех бизнесменов.

Размер этих страховых отчислений по годам составляет следующую сумму, если величина поступлений не свыше 300 тыс. руб. (приведено в тыс. руб.):

2018 – 26,545;
2019 – 29,354;
2020 – 32,448.

Такой порядок определен действующим НК РФ в ч. 1 ст. 430.

Кроме страховых взносов в ПФР, платежи, также разделяемые на до и свыше 300 тыс. руб. прибыли, необходимо выплачивать по обязательной составляющей медицинского страхования. Механизм, по которому исчисляют платеж, аналогичен. Разница с страховыми взносами для ПФР состоит в величине зафиксированной части, составляющей с 2018 по 2020 годы соответственно (в тыс. руб.) 5,84; 6,884 и 8,426.

Один процент следует удерживать исключительно от поступлений, составляющих свыше указанного порогового значения. Ознакомиться с тем, как рассчитать налог на полученные деньги свыше 300 000 руб., проще на конкретном примере.

По итогам 2019 года, ИП получил 450 000 рублей.

Размер страхового взноса в ПФР (включая дополнительный) за указанный календарный период будет исчисляться по формуле:

В= 29 354 + (450 000 – 300 000) 1% = 29 354 + 1 500 = 30 854 руб.

Порядок учета дохода, подлежащего учету для удержания налогов, определяется избранной ИП системой налогообложения.

Статья по теме: Нужно ли платить страховые взносы если деятельность ИП не велась

Об особенностях исчисления страховых взносов можно узнать здесь.

Как рассчитать страховые взносы при доходах свыше 300 тысяч

Далее рассматривается детальнее порядок подсчета доходов, в зависимости от системы налогообложения ИП. От того, по какой системе выплачивается налог индивидуальным предпринимателем, зависит, как будет вычисляться итоговая прибыль, подлежащая удержанию страховых взносов в ПФР и ОМС.

ОСНО

Для таких предпринимателей исчисление поступлений производится, согласно положениям ст. 210 НК РФ. Налоговая база подсчитывается с учетом всех доходных средств плательщика, вне зависимости от формы их получения. Удержанные платежи в счет погашения различных решений суда и удовлетворения кредиторов не влияют на налоговую базу.

Расчет ведется раздельно по каждому из получаемых предпринимателем видам поступлений. Размер налоговой базы предполагает учет разницы между полученной прибылью и профессиональными возвратами вычетов, т.е. в формулу определения налога необходимо подставлять не чистую прибыль, а разницу между поступлениями и профессиональными удержаниями.

Указанный порядок принят, начиная с 2017 года, и продолжает действовать в 2020 году.

ИП на УСН 6% (“Доходы”) и 1% от превышения в 2019 году

Если предприниматель работает по упрощенной системе 6 % от прибыли, расчет налоговой ставки по страховым взносам выполняется по представленному выше примеру. Взнос разделяется на две части, со сложением твердой составляющей и одного процента от поступлений свыше оговоренного значения.

При расчете прибыли ИП на УСН для определения суммы страховых взносов не следует учитывать следующие средства:

денег и имущества, полученного в порядке предоплаты;
залоговой собственности или задатка;
средств в виде взносов в уставной капитал компании;
вычета по НДС;
имущественных взносов РФ и ЦРБ для государственных компаний;
нераспределенных средств от прибыли деятельности сельскохозяйственных корпораций;
прочих поступлений, предусмотренных ст. 251 НК РФ.

Допускается возможность снижения авансового платежа, если используется ЕНВД и УСН на один процент свыше указанного выше порогового значения. Это разрешается, если отчисление дополнительного страхового взноса производится за календарный отрезок, по итогам которого исчисляется налог.

К примеру, если за предыдущий 2019 год перечисление дополнительного страхового взноса состоялось в конце марта следующего года, ИП может на соответствующую величину снизить авансовый платеж по первому кварталу текущего, а не четвертому предшествующего года, либо не по полному 2019 году.

Если ИП, работающие на указанных системах налогообложения, не используют наемный труд, налог может быть уменьшен на все дополнительные страховые взносы. При наличии в штате компании наемных работников, уменьшенные взносы могут выплачиваться с учетом удержанных за персонал, в пределах половины общей суммы страховых отчислений.

Куда платить страховые взносы

Страховые взносы в ПФР перечисляются в налоговое ведомство, с указанием в графе реквизитов отмеченного выше кода бюджетной классификации.

Возможна оплата страховых платежей онлайн, через официальный сайт налоговой службы. В этом случае бизнесмену не придется тратить время на посещение финансового учреждения. Альтернативный способ предполагает использование специальной бухгалтерской программы.

Платежное поручение заполняется с указанием следующей информации:

статуса плательщика;
его кода ИНН (как узнать свой ИНН по СНИЛС);
в графе КПП проставляется «0», поскольку ИП указанный код не присваивается;
ФИО предпринимателя;
банковских реквизитов плательщика;
аналогичных данных получателя, которые можно узнать на официальном интернет ресурсе или телефонным звонком;
КБК, отмеченного ранее;
графа ОКТМО заполняется, с учетом кода, зависящего от адреса жительства ИП по классификатору муниципальных образований;
в качестве основания указывается ТП, если оплата страховых отчислений производится за текущий временной отрезок, ЗД, если речь идет о погашении долга, АП – при выявлении неуплаты в ходе проверки налоговиков;
в строке очередности отмечается цифра 5;
в графе о назначении выплат указывается фиксированная составляющая или дополнительный взнос на сумму свыше оговоренного значения.

Статья по теме: Страховые взносы по налоговому кодексу

С примерным образцом заполненного платежного поручения на уплату страховых взносов в количестве 1 процента свыше 300 тысяч можно ознакомиться на специализированном сайте в интернете. На возможные вопросы предпринимателя ответят представители налоговой службы.

Когда надо платить

По сравнению с прошлыми периодами, сроки уплаты страховых взносов, предусмотренные условиями действующего НК РФ, остались без изменений. Платить фиксированную часть следует до окончания отчетного года. Взносы по сумме 1 процента на прибыль свыше 300 тысяч необходимо перечислить не позже первого числа июля следующего календарного года за отчетным.

Государство предоставляет налоговые льготы по страховым налоговым платежам для ИП, пострадавших от последствий коронавирусной инфекции. Фиксированная составляющая взносов с суммы дохода не свыше 300 тыс. может уменьшаться. Для таких предпринимателей размер страховых взносов за 2020 год составит 20,318 тыс. Перечень ИП, подпадающих под указанные льготы, утверждается на правительственном уровне.

Также ИП может временно освобождаться от удержания страховых отчислений, в связи со следующими обстоятельствами, подтвержденными документально:

призванием предпринимателя на службу в армии;
уходом за малышом до полуторалетнего возраста;
уходом за лицом с группой инвалидности (ребенком или стариком в возрасте свыше 80 лет);
проживанием ИП с супругом, состоящим на контрактной военной службе, при проживании в местности, не представляющей возможности занятия предпринимательской деятельностью;
аналогичными обстоятельствами для супругов представителей дипломатических служб.

Во всех остальных случаях средства на пенсионное страхование должны быть переведены в предусмотренные сроки. Если деньги по обязательной сумме и дополнительному страховому взносу не уплачены своевременно, предприниматель может подвергнуться штрафным санкциям в размере от 20 до 40 процентов от положенного к выплате налога.

При несвоевременной сдаче отчетной документации для исчисления размера страховых перечислений штраф составляет до 5 процентов от налога или одну тысячу рублей, по выбору ИП.

Про наказание за неуплату страховых взносов можно узнать здесь.

Дисциплинированность и аккуратность ИП при выплате страховых отчислений позволит избежать возможных недоразумений с представителями налоговых органов. А разобраться в порядке расчета необходимой суммы и заполнении платежного поручения за прибыль, превышающую 300 000 руб., не представляет особенных сложностей.