Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «В строке 230 декларации по УСН указывается вся сумма убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Строке 280 нужно уделить особое внимание. Здесь ставят сумму, которая может значительно сократить ваш налог к уплате. Речь идет о страховых взносах, уплаченных за сотрудников организации, а также выплаченных пособий за ваш счет (первые 3 дня по временной нетрудоспособности). Организации и ИП, имеющие сотрудников, могут сократить свои издержки в связи с уплатой налога УСН до 50%, ИП без сотрудников — на всю сумму уплаченных за себя взносов. Но при условии, что страховые взносы были фактически уплачены в отчетном периоде.
В строку 201 формы вписывают ставку налога. Если УСН-налогом облагают доходы фирмы, ставка составляет 6 процентов. Если разницу между доходами и расходами — 15 процентов.
Строка 240 для «доходов» равна 2010 строке. В 260 строке вам нужно поставить сумму исчисленного налога. Ее получают путем умножения налоговой базы (весь ваш доход) на ставку налога УСН, по выбранному объекту налогообложения (в данном случае 6%).
Как в декларации по прибыли показать убытки прошлых лет?
Отражение убытка в декларации по УСН
Почему все три спецрежима объединены в одном издании? Во-первых, многие применяют два спецрежима одновременно (УСН и ЕНВД или ЕСХН и ЕНВД). Во-вторых, единый сельхозналог и «упрощенка» (если выбран вариант, позволяющий учитывать расходы) имеют много общих правил и общих проблем.
Отметим, что форма декларации, которую должны заполнить «упрощенцы», осталась прежней. Она утверждена Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н.
Сам по себе в плане заполнения отчет не должен вызвать у вас трудностей. Декларация УСН состоит из 2 разделов, которые заполняются в зависимости от выбранного объекта налогообложения.
Суммы в декларации вносятся в рублях. Копейки округляются. Если документ заполняется от руки, необходимо использовать чернила синего, фиолетового или черного цвета. Никакие исправления не допустимы! Также нужно помнить о том, что каждая страница отчета распечатывается на отдельном листе (двусторонняя печать запрещена).
Обычно налогоплательщики не придают значения, при заполнении декларации такому моменту, как выравнивание цифр в полях. А это очень важно. Если декларацию УСН заполняют от руки, числа проставляют с самого первого — левого поля, для электронного заполнения — цифры выравнивают по правому краю. Если остаются свободные клетки — ставят прочерк. Все текстовые значения проставляют заглавными печатными буквами.
Как показать убыток в декларации по усн
Остановлюсь поподробнее на 220 строке. Расходам на УСН стоит уделить особое внимание. Их перечень строго регламентирован налоговым законодательством. Полный список можно найти в ст. 346.16 НК РФ.
Как и доходы, расходы признаются по кассовому методу, т.е. в момент их фактической оплаты.
Перенос убытков прошлых лет по брокерскому счету! Как заполнить Декларацию 3 НДФЛ ОНЛАЙН Инструкция
Копирование материалов сайта запрещено. Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.
По строке 230 отражают сумму убытка, понесенного в предыдущих налоговых периодах, которые уменьшают налоговую базу, исчисленную по итогам года. Эту строку заполняют компании с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Фирмы, уплачивающие УСН-налог с доходов, в строках 220 и 230 ставят прочерки.
Напомним, что убыток (то есть превышение суммы расходов над доходами), понесенный в предыдущие налоговые периоды, может уменьшать налоговую базу в течение последующих 10 лет (переноситься на будущее). Далее в форме указывают налоговую базу (строка 240). Для компаний, уплачивающих налог с доходов, этот показатель равен данным строки 210.
Для фирм, уплачивающих налог с разницы между доходами и расходами, это показатель строки 210 за вычетом показателей строк 220 и 230 формы. При этом они заполняют данную строку, если полученный показатель больше нуля. В противном случае (то есть когда за налоговый период фирмой понесен убыток) строка 240 не заполняется. При этом размер убытка вписывают в строку 250 декларации. Ее определяют как разность между данными строк 220 и 210 формы.
Учет убытков при реорганизации и смене режима
Ситуация, когда авансовые платежи больше, чем сумма налога за год, возможна, если, например, фирма получала доходы в начале или середине года, а в последнем квартале были уже преимущественно расходы. Соответственно, за отчетные кварталы перечислено в бюджет больше, чем вышло по итогам года, то есть возникла сумма налога к возмещению.
Начинать заполнение нужно со второго раздела. Ставка налога указывается в соответствии с объектом налогообложения: «Доходы» — 6%, «Доходы минус расходы» — 15%. В первом случае заполняются строки 210, 240, 260 и 280.
Для «Доходов» предназначен подраздел 2.1. В строке 101 указываем код 1 («Доходы»), далее в стр. 102 — признак налогоплательщика. Для фирм, ИП, которые являются работодателями значение — 1, а для организаций и предпринимателей без работников — 2.
В этом году всем «упрощенцам» — организациям декларацию по УСН нужно сдать не позднее 2 апреля, а предпринимателям — не позднее 2 мая. Вообще-то последние дни сдачи — это 31 марта и 30 апреля. Но, поскольку эти дни в 2012 г. выходные, крайние сроки переносятся на ближайшие рабочие дни.
Как заполнять декларацию по усн при убытке в 2018 году
Напомним: в п. 7 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ сказано, что фирмы, которые выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», вправе уменьшить налоговую базу, рассчитанную по итогам налогового периода, на сумму убытков, полученных по итогам прошлых лет (когда фирма работала по «упрощенке» и уплачивала единый налог с базы «доходы минус расходы»). Однако вычесть можно не всю сумму убытков, а только 30 процентов от налоговой базы.
Раздел 2.1 Декларации заполняется налогоплательщиком, получившим по итогам предыдущего (предыдущих) налогового (налоговых) периода (периодов) убытки.
Декларация УСН должна быть представлена в ИФНС организациями до 31 марта, а индивидуальными предпринимателями до — 30 апреля.
В строках 110-113 отражают полученные в отчетном периоде доходы (нарастающим итогом за каждый квартал), которые являются налогооблагаемой базой в соответствии со ст. 249 и 250 НК РФ. Т.е. в 110 стр. — доходы за первый квартал, в 111 — за полугодие, в 112 — за 9 месяцев и в 113 — за год. Далее эти значения будут умножены на ставку налога из стр. 120.
Когда лучше учесть убыток текущего периода
По коду строки 120 указывается сумма убытка за истекший налоговый период ((код строки 020 — код строки 010) Раздела 2). Данный показатель указывается, если значение показателя по коду строки 010 Раздела 2 меньше значения показателя по коду строки 020 Раздела 2.
Начинать заполнение нужно со второго раздела. Ставка налога указывается в соответствии с объектом налогообложения: «Доходы» — 6%, «Доходы минус расходы» — 15%.
Для сдачи отчетности за 2015 год, индивидуальным предпринимателям придется заполнить налоговую декларацию по УСН. В ней учтена возможность уменьшения суммы налога на уплаченный торговый сбор, а также льготные ставки налога, утвержденные региональными властями. Декларацию по УСН обязаны сдавать все «упрощенцы». В общем случае ее представляют в инспекцияю не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Однако те, кто утратил право на применение «упрощенки» сдают декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять «упрощенку».
Re: убыток, не пойму как в декларации отразить
Если организация или ИП прекращают применять упрощенку, то отчет они сдают не дожидаясь окончания налогового периода — до 25 числа месяца, следующим за снятием с учета в качестве плательщика УСН. Рассмотрим подробно каждую из них. В строке 210 нужно указать все признанные в целях налогообложения на УСН доходы, полученные за весь год.
По коду строк 010 — 110 указывается сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода, в том числе с разбивкой по годам их образования (соответствуют значению показателей по кодам строк 130 — 230 Раздела 2.1 Декларации за предыдущий налоговый период).
Начиная с отчетности за 2009 г. «упрощенцы» должны будут отчитываться перед налоговыми органами по новой форме. Новая форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н (зарегистрирован в Минюсте 06.08.2009 N 14493). Рассмотрим, что же изменилось.
Убыток прошлых лет при усн «доходы минус расходы» в 2018 году
В данной статье мы на примерах рассмотрим, как правильно заполнить декларацию, если «упрощенный» налог по итогам года получился к возмещению, а также если организация хочет учесть прошлогодние убытки или разницу между минимальным и единым налогами за прошлые годы в налоговой базе.По коду строки 130 указывается сумма убытков на начало следующего налогового периода, которые налогоплательщик вправе перенести на будущие налоговые периоды (код строки 010 — код строки 040 Раздела 2 + код строки 120).
Сумму доходов, полученных в течение года, вписывают в строку 210 формы. Если компания платит налог с разницы между доходами и расходами, следует заполнить строку 220. В ней указывается сумма расходов, которые уменьшают налоговую базу. Кроме того, здесь может быть отражена разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, рассчитанной в обычном порядке, полученной за предыдущий налоговый период.
Если у вас «упрощенка» с объектом «доходы». В статье мы привели рекомендации по заполнению декларации как для тех, кто платит налог с разницы между доходами и расходами, так и для вас.
Они учитываются по кассовому методу. То есть, чтобы вы могли учесть у себя поступление денежных средств, нужно чтобы ваши покупатели их фактически перечислили на расчетный счет, либо в кассу предприятия.
По коду строки 010 указывается общая сумма убытка, который не был включен в расчет базы на начало налогового периода. Эта сумма разбивается по строкам 020 — 110 по годам его образования. Суммы должны совпадать со значениями показателей по кодам строк 150 — 250 разд.
Источник: homemebel74.ru
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения «упрощенки»
Как учесть убыток в налоговой декларации
Опубликовано 18 марта 2008 автором Usn.su
УСНО. Если за год получен убыток, все равно платим минимальный налог (1% от доходов), больше минимального налога мы платим лишь в случае, если доходы превысили расходы и единый налог в сумме получился больше минимального налога.
Если за полгода был уплачен налог, в Декларации показываем по стр. 120, 140 Разд2 и стр. 060 (к возмещению ) Раздела 1?
Убыток за прошлый год, мин налог в какой строке указать: 30 или 50?
Заранее благодарна.
Запись опубликована автором Usn.su в рубрике Вопрос-ответ с метками Налоговая декларация, Отчетность. Добавьте в закладки постоянную ссылку.
Как учесть убыток в налоговой декларации : 3 комментария
марива говорит 18 марта 2008 в 6:21 пп :
1.Минимальный платить надо при получении убытка это правильно.
2. По итогам налог периода платится больший налог исчисленный. Если по истечении налогового периода исчисленный ЕДИНЫЙ НАЛОГ будет больше МИНИМАЛЬНОГО то платить надо единый или наоборот.
3. Убытки прошлых лет уменьшают налогов базу не более чем на 30%.
марива говорит 18 марта 2008 в 7:21 пп :
1.Минимальный платить надо при получении убытка это правильно.
2. По итогам налог периода платится больший налог исчисленный. Если по истечении налогового периода исчисленный ЕДИНЫЙ НАЛОГ будет больше МИНИМАЛЬНОГО то платить надо единый или наоборот.
3. Убытки прошлых лет уменьшают налогов базу не более чем на 30%.
Novbuh говорит 19 марта 2008 в 6:11 пп :
Под убытком понимать только превышение расходов над доходами за прошлый год или в уменьшение можно и уплаченный мин налог поставить ?
Источник: usn.su
«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как отразить в декларации по налогу на прибыль расходы и ошибки прошлых лет (+ видео)
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.94.17.
При заполнении Приложения № 2 к Листу 02 декларации следует различать показатели строк:
- 300 «Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам – всего»;
- 400 «Корректировка налоговой базы по выявленным ошибкам (искажениям), относящимся к прошлым налоговым периодам».
По строке 300 указываются убытки, приравниваемые к внереализационным расходам в соответствии с пунктом 2 статьи 265 НК РФ (п. 5.2 Порядка):
- · убытки прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде;
- суммы безнадежных долгов;
- потери от простоев и т. д.
К расходам (убыткам) прошлых лет, выявленных в текущем году, можно отнести, например:
- сумму возвращенной покупателю оплаты за поставленный некачественный товар (письмо Минфина России от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372);
- затраты, которые не были признаны из-за кассового метода, при переходе с УСН с объектом «доходы минус расходы» на общую систему (письмо Минфина России от 23.10.2006 № 03-11-05/237).
Иными словами, это ситуации, связанные с появлением в текущем периоде новых фактов хозяйственной жизни, но никак не с ошибками, допущенными в прошлом.
Сумма выявленных убытков прошлых лет отражается в декларации по налогу на прибыль:
- по строке 301 Приложения № 2 к Листу 02;
- по строке 300 Приложения № 2 к Листу 02 — в общей сумме убытков;
- по строке 040 Листа 02 — в общей сумме внереализационных расходов.
В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) при автоматическом заполнении декларации в строку 301 попадают расходы, отраженные по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» по статьям вида Прибыль (убыток) прошлых лет.
Если выявляются ошибки (неотражение фактов хозяйственной жизни или искажения налоговой базы), относящиеся к прошлым периодам, то по общему правилу следует пересчитать налоговую базу и сумму налога за период, в котором были совершены соответствующие ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ). При этом необходимо представить уточненную декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст.
81 НК РФ).
Но если ошибка прошлых лет привела к излишней уплате налога, то на сумму выявленной ошибки можно скорректировать налоговую базу текущего (налогового) периода. Например, расходы, относящиеся к прошлым периодам, выявленные в результате получения запоздавших первичных документов, можно учесть в текущем периоде (письмо Минфина России от 24.03.2017 № 03-03-06/1/17177).
Выявленные ошибки (искажения налоговой базы) прошлых лет, которые привели к излишней уплате налога, отражаются в декларации по налогу на прибыль (п. 7.10 Порядка):
- по строкам 401 — 403 Приложения № 2 к Листу 02 — по каждому налоговому периоду, к которому относятся выявленные ошибки (искажения), но не более чем за 3 года;
- по строке 400 Приложения № 2 к Листу 02 — в общей сумме корректировки;
- по строке 100 Листа 02 Декларации — как расходы, уменьшающие налоговую базу
- заполнения декларации.
Строки 400-403 в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) заполняются вручную.
Источник: buh.ru