Заказчик и исполнитель могут использовать разные режимы налогообложения. Например, заказчик может находиться на УСН, а исполнитель — на ОСНО. При этом, организации на ОСНО являются плательщиками НДС, а организации, выбравшие УСН, освобождены от уплаты НДС. Об этом говорится в п. 2 ст. 346.11 НК РФ.
УСН выгоден малому бизнесу — можно сэкономить на налогах и упростить учет. Однако, это создает проблемы организациям на ОСНО, т.к. они не могут возместить НДС из бюджета и усложняют бухучет. Рассмотрим на примерах, как оформить и учесть НДС, если заказчики и исполнитель находятся на разных системах налогообложения.
Агентский договор без НДС | РУНО
Сэкономьте время и деньги
Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!
Заказчик на УСН, исполнитель на ОСНО
Организации на УСН, при получении документов с НДС, могут включить в расходы полностью всю сумму, включая НДС.
Пример расчета. Заказчик — организация «СпецСтройМонтаж», работающая на УСН, заключила договор на ремонт офисного помещения с подрядчиком на ОСНО ООО «Ремонт Инвест». Сумма договора составила 240 000 рублей, в том числе НДС — 40 000 рублей. Кроме того, ООО «Ремонт Инвест» закупила материалов на 120 000 рублей, из них НДС — 20 000 рублей. Прочие расходы — зарплата строителям и страховые взносы составили 75 000 рублей.
Рассмотрим, как выглядят проводки у ООО «Ремонт Инвест»:
| Дебет | Кредит | ||
| 60 | 51 | 120 000 | Оплата материалов |
| 10 | 60 | 100 000 | Оприходованы материалы |
| 19 | 60 | 20 000 | Отражен НДС по материалам |
| 68/НДС | 19 | 20 000 | Сумма НДС за материалы к вычету |
| 51 | 62 | 240 000 | Поступила оплата по договору от ООО «СпецСтройМонтаж» |
| 62 | 90-1 | 240 000 | Выполнены работы по ремонту офиса |
| 90-3 | 68/НДС | 40 000 | Начислен НДС |
| 90-2 | 20 | 175 000 | Списана стоимость выполненных работ 100 000 рублей + 75 000 рублей |
| 90-9 | 99 | 25 000 | Прибыль от выполненных работ (240 000 рублей — 40 000 рублей — 175 000 рублей) |
Кто платит НДС
Поскольку подрядчик использует основную систему налогообложения, он выставляет счета на оплату и заключает договора с НДС. Это не зависит от того, какую систему налогообложения использует заказчик — УСН или ОСНО. НДС — возвратный налог, он автоматически включается в цену и оплачивается заказчиком. Заказчик платит НДС подрядчику, а тот — перечисляет его в бюджет по итогам отчетного периода. До 25-го числа подрядчик на ОСНО обязан сдать декларацию и заплатить налог в бюджет.
Сравнения ценовых предложений с НДС и без
Заказчик, который использует УСН с объектом «Доходы минус расходы» не сможет возместить НДС. Зато может включить всю сумму полностью, включая НДС, в расходы. В нашем примере это сумма 240 000 рублей.
При заключении договора на выполнение работ, генеральный подрядчик может использовать соисполнителей или субподрядчиков. Если заключается договор на оказание услуг, ситуация прямо противоположная — субподрядчик оказывает услуги лично, если только в договоре прямо не указано на привлечение исполнителей.
Упростите работу с контрагентами!
Воспользуйтесь онлайн-сервисом для выставления счетов и формирования документов
Источник: www.moedelo.org
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения «упрощенки»
Как в договоре грамотно прописать что мы не работаем с НДС и не выставляем счет-фактуры?
Опубликовано 2 февраля 2010 автором Usn.su
Работали на ОСНО без НДС в соответствии с п.14 ст.149.
С 1 января 2010 года перешли на УСН.
Как правильно прописать в договоре, что мы не являемся плательщиками НДС и имеем право не выставлять счет-фактуры?
Kopeechka
Kopeechka
Запись опубликована автором Usn.su в рубрике Вопрос-ответ с метками НДС, ОСНО, Переход на УСН. Добавьте в закладки постоянную ссылку.
Как в договоре грамотно прописать что мы не работаем с НДС и не выставляем счет-фактуры? : 2 комментария
леля73 говорит 2 февраля 2010 в 3:22 пп :
Re: Договор с контрагентом!
?
У нас в договорах после суммы договора прописано » НДС не облагается согласно Главы 26.2.Налогового Кодекса РФ»
Вес`на говорит 2 февраля 2010 в 3:22 пп :
Re: Договор с контрагентом!
?
У нас в договорах после суммы договора прописано » НДС не облагается согласно Главы 26.2.Налогового Кодекса РФ»
Источник: usn.su
Как в договоре прописать без ндс в связи с применением усн
У меня ИП , УСН 6% . В договоре есть пункт о том, что в связи с применением упрощёнки стоимость услуг не облагается НДС . Заказчик просит убрать этот пункт из договора. Могу ли я убрать этот пункт и если я уберу его, к чему это может привести?
Владимир Беляев
Убрав из договора пункт об упрощёнке, вы не превратитесь в плательщика налога на добавленную стоимость, зато увеличите неопределённость в отношениях.
Вдруг бухгалтер клиента забудет о том, что вы работаете на упрощёнке и перечислит платёж вместе с НДС , а потом потребует ? Вдруг аудиторы потребуют расторгнуть договор, потому что с их точки зрения договор без пункта об упрощёнке ухудшает шансы компании пройти налоговую проверку?
Мне странно, что клиент хочет исключить из договора пункт об упрощёнке, ведь он — в мире клиента. Поэтому поговорите с клиентом и выясните, почему он хочет избавиться от пункта. Результат встречи поможет найти решение, которое не будет компромиссом и устроит обе стороны.
P. S. Это был субботний юридический совет. Хотите узнать всё о правах, товарных знаках, договорах, офертах, заимствовании элементов интерфейса и фоток со стоков? Присылайте вопросы.
P. P. S. Я веду практический курс « Дизайн и право». Дата следующего курса пока неизвестна.
Источник: bureau.ru
