Добрый день. Просьба дать разъяснения по следующей ситуации.Арендодатель является индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения. Арендатор — юридическое лицо на упрощенной системе налогообложения. Как должна быть указана арендная плата в договоре аренды с НДС или без НДС (в связи с применением арендатором УСН)?
Наш ответ
Ваш арендодатель находится на общей системе налогообложения, и он обязан включать НДС в стоимость реализуемых товаров, услуг и работ. В связи с этим арендная плата в договоре должна быть указана с НДС.
Реализация услуг по предоставлению имущества в аренду признается объектом налогообложения по НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
На последнее число каждого месяца арендодатель начисляет НДС на сумму арендной платы за месяц и не позднее 5-го числа следующего месяца выставляет арендатору отгрузочный счет-фактуру (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 06.04.2015 N 03-07-14/19170).
При формировании условий договора об оплате все зависит от системы налогообложения, применяемой сторонами договора (УСН, ОСН, иной специальный режим), правильности ведения бухгалтерской отчетности и осведомленности сторон о правилах и порядке оплате налога, а также от четкого указания в контракте обязанностей сторон в части оплаты НДС. Исходя из этого встречаются следующие варианты договоров.
Оптимизация налогов на УСН (ИП/РФ)
Вариант 1. В договоре НДС рассчитан отдельно и указан в тексте вместе со стоимостью товара, работы, услуги, имущественного права. НДС в договоре выделен. При этом обе стороны применяют общую систему налогообложения. Соответственно, покупатель и продавец заранее оговаривают все условия по оплате, исполнению соглашения и свои обязанности в части налогообложения. В такой ситуации покупатель знает размер НДС и на основании предъявленного ему счета-фактуры проведет уплату налога.
Вариант 2. Ситуация, когда одна из сторон договора применяет специальный режим налогообложения, например УСН. Тогда в договоре делается ссылка на этот факт. В большинстве случаев в таких сделках не возникает конфликтных либо спорных моментов, поскольку изначально все очевидно: отсутствует обязанность по исчислению НДС, налоговым законодательством не предусмотрено требование по выделению НДС в составе цены договора (см., например, Письмо Министерства финансов РФ от 1 июля 2016 г. N 03-11-11/38624).
Вариант 3. Наличие у одной из сторон договора права на получение налоговой льготы (ст. 145 НК РФ — освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика; ст. 149 НК РФ — осуществление операций, не подлежащих налогообложению) также предполагает правовые последствия, изложенные в варианте 2. В договорах также делается ссылка на льготные обстоятельства, но указывается цена договора в целом. Дополнительно рекомендуется запросить у стороны, имеющей льготный порядок налогообложения, документальное подтверждение (свидетельство о государственной регистрации юридического лица, устав с видами деятельности организации, иные документы в подтверждение права на получение налоговой льготы, освобождения от налогообложения). Однако нередки и случаи отсутствия в договорах отдельной строкой указания о начислении НДС и его размере.
Договор без налога
Бывает так, что в контракте НДС не указан вовсе. В этом случае продавец все равно обязан предъявить НДС покупателю и уплатить его (п. 1 ст. 168, п. 1 ст. 173 НК РФ). Однако здесь надо правильно рассчитать налог и выяснить, включена ли сумма НДС в цену договора или нет.
В зависимости от того, о чем договорятся стороны, формула расчета налога будет разной.
Если компании решают, что налог включен в стоимость контракта, то формула будет такая:
Сумма договора x 18/118 (или 10/110 — в зависимости от налоговой ставки — ст. 164 НК РФ) = НДС.
Если налог считается сверх стоимости соглашения, то для его расчета нужно использовать другую формулу:
Сумма договора x 18% (или 10% — в зависимости от налоговой ставки — ст. 164 НК РФ) = НДС.
Таким образом, при исчислении и предъявлении к оплате НДС необходимо проанализировать условия конкретного договора.
В связи с этим, если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя сумму налога, и иное не следует из обстоятельств, предшествующих заключению соглашения, или прочих условий контракта, судам надлежит исходить из того, что предъявляемая покупателю продавцом сумма налога выделяется последним из указанной в договоре цены, для чего определяется расчетным методом (п. 4 ст. 164 НК РФ). Таким образом, согласно выводам суда, если из условий договора и иных обстоятельств, связанных с заключением договора, следует, что указанная в нем цена сформирована без учета налога, применение расчетной налоговой ставки, предусмотренной п. 4 ст. 164 Налогового кодекса, необоснованно.
Источник: express-consalt.ru
Необходимость указывать организацией на УСН в актах выполненных работ «Без НДС»
Российский заказчик заказывает услуги перевозки из Белоруссии у компании зарегистрированной в РФ на УСН. Фирма указывает в актах выполненных работ «Без НДС», должна ли она указывать в актах 0 %? Предыдущий перевозчик на ОСН указывал 0 %.
Ответ:
Согласно п.2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
Следовательно, в отношении услуг по международной перевозке, оказываемых российской организацией, ставка 0% НДС не применяется.
Компания на УСН, оказывающая транспортные услуги по международной перевозке, правомерно указывает в первичных документах стоимость услуг «без НДС».
Так же можно использовать вариант, когда не указывается «без НДС», а отдельной строкой прописывается «Услуги не облагаются НДС на основании п.2 ст. 346.11 НК РФ». Исполнитель самостоятельно выбирает вариант отражения этой информации в акте. Он вправе в акте не указывать сведения относительно НДС, если информация о применении им УСН отражена в договоре.
В рассматриваемой ситуации ставка НДС 0% не должна указываться в акте, так как перевозчик применяет УСН.
Источник: www.v2b.ru
Скачать Договор Поставки Товара Между Ип На Усн И Другим Ип Или Ооо 2022
Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Скачать Договор Поставки Товара Между Ип На Усн И Другим Ип Или Ооо 2022». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Например, если услуга должна быть оказана на конкретном объекте, принадлежащем заказчику, то надо указать его подробный адрес. Если услуга может быть измерена, то это тоже надо прописать. Например, количество часов консультаций, площадь помещений для уборки, объём вывезенных отходов.
Типовой шаблон договора оказания услуг законом не утверждён, а существенное условие, установленное Гражданским кодексом, у него одно. Это предмет договора, где важно описать конкретные действия или деятельность исполнителя. Здесь можно употреблять формулировки из классификатора видов экономической деятельности. Однако не всегда этого будет достаточно.
Обязательные условия договора оказания услуг
Учитывайте указанные отличия, когда заключаете договор между ИП и ООО, потому что это разные сделки, каждая из которых регулируется своими статьями ГК РФ. Например, по договору оказания услуг исполнитель вправе отказаться от него при условии возмещения заказчику убытков (статья 782 ГК РФ). А вот подрядчик немотивированно отказаться от договора по умолчанию не вправе. Отказ от работ должен быть мотивированным (статья 719 ГК РФ).
- наименование сторон;
- перечень товаров, которые обязан поставить продавец (наименование, количество, ассортимент, комплектность);
- порядок поставки (единовременно, помесячно, в соответствии с графиком);
- срок действия договора;
- права и обязанности сторон;
- стоимость товаров и порядок расчетов;
- ответственность сторон за нарушение условий сделки;
- требования к таре, упаковке и маркировке;
- основания для одностороннего расторжения сделки;
- порядок разрешения споров;
- подписи сторон.
Договор поставки является разновидностью договора купли-продажи. Поэтому к нему применяются общие нормы о купле- продажи (§ 1 глава 30 ГК РФ) и нормы о поставке (§ 3 глава 30 ГК РФ). Согласно статье 506 ГК РФ, договор поставки – это соглашение, по которому поставщик-продавец обязуется передать покупателю производимый или покупаемый им товар для использования в предпринимательской деятельности. То есть товар не должен применяться в личных, семейных и домашних целях. Сторонами типового договора поставки товара могут быть только ИП и юридические лица.
Вам может понравиться => Косгу 297 Расшифровка В 2022 Году Для Бюджетных Учреждений
Приложения к договору поставки товара ИП
Кроме того, в договоре поставки с индивидуальным предпринимателем следует прописать требования к качеству товара. Чем детальнее прописаны характеристики, тем ниже риск получить товары ненадлежащего качества.
Договор — юридический документ, содержащий описание взаимоотношения сторон, начало, изменение и прекращение прав (или обязанностей), которые регулируются на законодательном уровне. Более детальное описание термина «договор» освещает Гражданский кодекс РФ (статья 420).
Что такое договор?
- сформулируйте четко и ясно свои требования, которые должны будут исполняться по договору;
- постарайтесь заблаговременно выявить все «подводные камни» договора и уловки (например, двусмысленные трактовки);
- перед подписанием важного договора проконсультируйтесь с квалифицированным юристом, который сможет профессионально оценить договор и указать вам на недостатки или на недоработки, которые вы сумеете исправить до подписания документа.
Как правильно составить договор между ИП и ООО?
Для того, чтобы предстоящая сделка была безопасной вы можете самостоятельно получить сведения о контрагенте по ссылке. Это сервис ФНС, позволяющий организации или ИП получить выписку из ЕГРИП или ЕГРЮЛ о необходимом ИП или ООО.
Договор о сотрудничестве позволяет избежать множества трудностей. Документ необходим для делегирования ряда работ, которые выполняются на возмездной основе. Благодаря этому юрлицо может обратиться к другой компании для оказания услуг аутсорсинга или подряда. В документе будут прописаны все нюансы, обязанности сторон.
Что это
Договор может предусматривать сотрудничество на безвозмездной основе. Итогом деятельности будет прибыль от реализованного проекта. Доходы подлежат разделению, согласно долям участия. Данный аспект также указывается в документе, что позволяет избежать недопонимания сторон в дальнейшем.
Как и для чего использовать
Договор с ООО – документ, который содержит все условия взаимодействия и ведения совместной деятельности двух сторон. При подготовке необходимо руководствоваться Гражданским кодексом. Также можно скачать образец заполнения.
Правовой статус ИП как субъекта предпринимательской деятельности
При составлении договора поставки с ИП по образцу в первую очередь следует обратить внимание на правильную формулировку предмета, который является существенным условием любого договора поставки. Описывая его, необходимо указать следующее:
Содержание договора поставки между ИП. Отличие от договора поставки с участием ООО
Важнейшим моментом взаимоотношений по договору поставки, интересующим обе стороны, является способ расчетов. Индивидуальные предприниматели могут осуществлять расчеты по договорам как путем передачи наличных денег, так и безналичным способом.
Вам может понравиться => Молодая Семья Учетная Норма
Все работодатели, независимо от того ИП это или ООО, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, удерживать НДФЛ (подоходный налог), а также перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Налоги и платежи за работников
Отчетность ИП и ООО
Относительно ООО ситуация обстоит несколько иначе. Все, что зарабатывает организация, является её собственностью. Поэтому, даже если в ООО всего один учредитель, он все равно не имеет права распоряжаться деньгами организации по своему личному усмотрению.
Таким образом, с правовой точки зрения договоры подряда и возмездного оказания услуг отличаются существенно. При этом стороны не могут выбрать произвольно тот или иной вид соглашения, поскольку они заключаются в зависимости от конкретных видов деятельности, которые осуществляет частный гражданин в пользу индивидуального предпринимателя.
- В договоре аренды лучше составить подробную опись передаваемых в аренду объектов и имущества – обычно для этого составляется отдельный акт приема-передачи имущества, который относится к основному договору напрямую (т.е. это неотъемлемая часть). Отдельно в таком договоре предусматриваются права и обязанности арендатора о пользовании имуществом, сроки внесения платы, а также минимальные сроки, в которые он обязан предупредить арендодателя о том, что намерен расторгнуть соглашение.
- Договор поставки заключается между ООО и ИП наиболее часто, поскольку именно эта сделка предусматривает приобретение товара. Поэтому важно отдельно предусмотреть условия и сроки возврата, а также требования к качеству, плату возможной неустойки. Если стороны сотрудничают длительное время и уже доверяют друг другу, то счета фактуры могут оплачиваться и в электронном виде: данное условие также следует прописать в договоре отдельно.
- Подписание договора подряда предполагает оказание одной стороной для другой определенной деятельности (услуги) за плату. Иногда стороны оформляют другой вид договора, который называется о возмездном оказании услуг. Подробное описание различий этих документов приведено в соответствующем разделе. Вне зависимости от вида документа соглашение считается официально выполненным только после подписания специального акта о приемке.
Договор ООО с ИП
В некоторых случаях предпринимателю или работнику выгоднее заключить не трудовой договор, а так называемый договор ГПХ (гражданско-правового характера). Если говорить предельно обще, то трудовой договор предполагает возникновение между сторонами трудовых правоотношений, а ГПХ – гражданских. Это сильно влияет на правовые последствия, особенности ведения документации и формы взаимодействия сторон. Наглядное сравнение обоих документов представлено в таблице.
Вам может понравиться => Штраф Нет Спецоценки
Договор поставки товаров ИП и юридическим лицам подходит и для оформления длительных экономических связей между субъектами, если купля-продажа товаров осуществляется на регулярной основе. Особенно это актуально для производственных предприятий, испытывающих постоянную потребность в сырье и материалах. Условия договора закрепляют хозяйственные связи как постоянные, обеспечивая тем самым бесперебойное удовлетворение интересов поставщиков и покупателей в купле-продаже конкретной продукции.
dogovor_postavki_tovara_.jpg
Договор поставки товара – это соглашение, в соответствии с которым поставщик обязуется передать покупателю в оговоренный срок товары. А покупатель принимает на себя обязательство принять товар и оплатить его. Документ используют как организации, так и ИП. К договору следует приложить спецификацию, в которой будут подробно описаны поставляемые товары и указано их точное количество.
Похожие публикации
В долгосрочных контрактах следует согласовывать цены на товары и конкретную сумму по договору. Если цены часто меняются – можно указать порядок определения цены. К примеру «Стоимость продукции указана в прайс-листе и может изменяться поставщиком».
Договор поставки — один из основных договоров, который используется практически любым предпринимателем. При составлении и заключении договора поставки нужно предусмотреть все обязательные (существенные) условия, без которых договор не будет считаться заключенным, а также учесть возможные правовые риски, связанные с неисполнением обязательств по такому договору, возникновением форс-мажорных обстоятельств. Вы можете скачать договор поставки, образец которого приведен ниже. Он содержит все необходимые условия для того чтобы приобрести качественный товар, своевременно получить за него оплату, а в случае нарушения контрагентом обязательств отстоять свои интересы в арбитражном суде.
Договор поставки (образец)
Во-вторых, при заключении договора вы можете настаивать на включение в него обеспечительных мер (например, предусмотреть выплату неустойки за неисполнение или просрочку исполнения обязательств). В случае наличия условий об авансе можно предусмотреть меры, обеспечивающие возврат аванса при неисполнении обязательства по поставке.
Риски договора поставки.
Во-первых, при заключении договора нужно обязательно проверить полномочия лица, действующего от имени другой стороны. Такие полномочия могут содержаться в доверенности или уставе. При этом вы можете воспользоваться возможностями онлайн сервиса ФНС России и бесплатно всего за несколько минут получить выписку из ЕГРЮЛ в отношении контрагента, в том числе с информацией о его руководителе.
Источник: uristcons.ru
