Как в договоре с ИП прописать что НДС не облагается

В каких случаях может потребоваться письмо об НДС
Обязательно ли предоставлять если поступил запрос
Как составить письмо о работе без НДС
Что содержит письмо о работе с НДС

Что значит «без НДС»

Указание в документах «без НДС» означает, что в сумму продажи не включен налог. Организации, делающие такую пометку, не платят налог или временно освобождены от его уплаты.

От уплаты НДС освобождены фирмы на спецрежимах — УСН, ЕСХН, ЕНДВ, ПСН и компании, совмещающие несколько режимов (об уплате НДС на упрощенке мы писали здесь). Спецрежимы удобны тем, что заменяют ряд налогов, в том числе НДС.

Экономим НДС с помощью договора комиссии на реализации товаров. Лайфхаки бизнеса. Бизнес и налоги.

Компании и ИП на ОСН тоже могут продавать товары и оказывать услуги без налога, если соблюдают лимит выручки за квартал и не производят подакцизные товары. Выручка, полученная за 3 последовательных месяца, должны быть не больше 2 млн. рублей. Превысив лимит, налогоплательщик утратит возможность не уплачивать налог.

Образец заполнения договора

Как мы говорили выше, Вы имеете право составлять договор в той форме и с теми условиями, которые удобны Вам и второй стороне, и которые соответствуют сути сделки. Если Вы оказываете услуги, не облагаемые НДС или освобожденные от налога, то в графе «Стоимость услуг» Вы можете указать «без НДС». Образец заполнения договора представлен в примере ниже.

ИП Сидорчук оказывает услуги по пошиву и ремонту одежды, применяет УСН. 12.09.2016 между Сидорчуком и АО «Чисто Сервис» заключен договор:

предмет договора – пошив партии халатов для уборщиц (12 штук);
цена договора – 8.320 руб. за партию халатов.

Предлагаем ознакомиться: Трудовой договор: заключение и прекращение трудового договора

Так как Сидорчук платит единый налог в рамках «упрощенки», то от уплаты НДС он освобожден. При составлении договора в графе «Стоимость услуг» Сидорчук указал: «Стоимость услуг по пошиву халатов (12 единиц) составляет 8.320 руб. (Восемь тысяч триста двадцать) рублей 00 копеек.

Какие документы собрать, чтобы получить освобождение от НДС

Организации и предприниматели, стремящиеся избавиться от уплаты налога, по условиям ст. 145 НК РФ представляют в налоговую документы:

уведомление об использовании права на освобождение от налога;
выписка из бухбаланса и данные отчета о финрезультатах;
выписка из книги учета (для ИП);
выписка из книги продаж.

Подготовьте и направьте в налоговую комплект документов до 20 числа месяца, в котором начали применять льготу. Использовать полученную льготу можно не меньше года, если не будут нарушены условия.

Доход физлица до регистрации ИП облагается НДС

Работа без НДС имеет много плюсов: не надо начислять и платить налог, составлять декларацию и заполнять книгу покупок. Но при этом, работать без налога может быть невыгодно, ведь заключая договор с организацией, которая не платит НДС, покупатель не сможет получить вычет, поэтому многие контрагенты выбирают компании, уплачивающие налог в общем порядке.

НДС сверх цены договора

«Стоимость услуг по договору составляет ___ руб. без НДС. Сумму НДС заказчик уплачивает дополнительно».

Где ЦД – стоимость услуг (работ, товаров) по договору.

ООО «Стимул» реализует АО «Сафари» компьютерное оборудование. В разделе «Стоимость товара» в соглашении указано: «Стоимость услуг по договору составляет 802.450 руб. без НДС. Сумму НДС заказчик уплачивает дополнительно».

802.450 руб. * 18% = 144.441 руб.

802.450 руб. 144.441 руб. = 946.891 руб.

Счет-фактура оформлен бухгалтером «Стимула» так: (нажмите для раскрытия)” style=”fancy”]

Наименование	Цена	НДС	Стоимость
Монитор Dell	802.450 руб.	144.441 руб.	946.891 руб.
ИТОГО:	946.891 (девятьсот сорок шесть тысяч восемьсот девяносто один) руб. 00 коп, в т.ч. НДС 144.441 (сто сорок четыре тысячи четыреста сорок один) руб. 00 коп.

Предлагаем ознакомиться: Договор между физическими лицами

Что значит «НДС не облагается»

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой. Получить бесплатный доступ на 14 дней

Обширный список товаров, работ, услуг и операций, освобожденных от НДС, приведен в статье 149 НК РФ. Вот операции, освобожденные от налога (ряд операций из перечня требует наличия лицензии, если у организации её нет, она не может применять освобождение от налога):

А вот товары, работы и услуги, освобожденные от налога:

медицинские, санитарные, косметические, ветеринарные услуги и товары;
услуги по уходу за инвалидами, престарелыми, больными;
услуги по уходу за детьми и организации досуга;
ритуальные товары и услуги;
продовольственные товары, произведенные образовательными и медицинскими учреждениями;
перевозки населения;
продажа почтовых марок, конвертов, открыток и других почтовых изделий;
гарантийное обслуживание техники;
реставрация и восстановление исторических зданий, памятников и объектов культуры;
прочие, перечисленные в п. 2 ст. 149 НК РФ.

Освободиться от НДС имеют шанс только компании, работающие в собственных, а не в чужих интересах по агентским соглашениям, договорам поручения или комиссии. Еще одно важное условие — отделять и раздельно учитывать операции, облагаемые и необлагаемые налогом.

Акт сдачи/приемки оказанных услуг по Договору № _____

Открытое акционерное общество «Организация №1», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «Организация №2», именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Настоящий акт составлен в подтверждение того, что услуги по договору на сумму 1 500,00 (Одна тысяча пятьсот) рублей 00 копеек были оказаны «Исполнителем» «Заказчику» в полном объеме, качественно и в срок. НДС не облагается в связи с тем, что «Исполнитель» применяет упрощенную систему налогообложения, на основании п. 2 ст. 346.11 глава 26.2 НК РФ и не является плательщиком НДС, согласно письму МНС РФ от 15.09.03 №22-1-14/2021-АЖ397 счета-фактуры не выставляются.

2. Стороны по вышеуказанному договору претензий друг к другу не имеют.

ОАО «Организация » Юридический адрес: ___________________________ Фактический адрес: ______________________________ ИНН ____________ КПП __________

р/с ___________________________ Банк__________________________ БИК _________________________ Директор_____________И.И. Иванов

ООО «Организация №2» Юридический адрес: ___________________________ Фактический адрес: ______________________________ ИНН ____________ КПП __________

р/с ___________________________ Банк__________________________ БИК _________________________

Источник статьи: https://oformitely.ru/obrazets-dogovora-na-okazanie-uslug-storonoj-primenyayushhej-usn.html

Счет-фактура без НДС, когда и кто применяет

Важное отличие фирм, освобожденных от налога по ст. 145 НК РФ, от спецрежимников — необходимость выставлять счета-фактуры с о. Им нужно составлять счета-фактуры при реализации услуг, товаров и выполнения работ, а также при получении предоплаты от покупателей, и регистрировать счет-фактуру в книге продаж.

Кроме того, такие счета-фактуры могут составлять организации и ИП на спецрежимах или осуществляющие операции и реализующие товары, освобожденные от налогообложения по ст. 149 НК РФ. У них нет обязанности составлять счета-фактуры, но они имеют право это делать, например, по просьбе покупателя.

Продавец по своему решению соглашается или отказывает в такой просьбе, при этом он не получит никаких обязанностей и ничего не потеряет. Для этого правильно заполняйте документ. Раньше в счетах указывали «НДС не облагается», но сейчас в полях 7 и 8 проставляются пометки «Без НДС». Регистрировать счет-фактуру в книге продаж им не требуется, но при желании зарегистрировать документ, право сохраняется.

Контрагент, который получил счет-фактуру без НДС, не вносит документ в книгу покупок, так как налог в ней отсутствует. При отсутствии налога нечего принимать к вычету, и использовать его не получится даже при наличии оформленных документов.

Договор № _____ на оказание услуг

Предмет договора

1.1. Исполнитель оказывает Заказчику услуги по ремонту оборудования, а Заказчик обязуется оплатить эти услуги на условиях, установленных настоящим договором.

Стоимость и порядок расчетов

2.1. Стоимость оказываемых услуг составляет 1 500,00 (Одна тысяча пятьсот) рублей 00 копеек, за весь период оказания услуг. НДС не облагается в связи с тем, что «Исполнитель» применяет упрощенную систему налогообложения, на основании п. 2 ст. 346.11 глава 26.2 НК РФ и не является плательщиком НДС, согласно письму МНС РФ от 15.09.03 №22-1-14/2021-АЖ397 счета-фактуры не выставляются.

2.2 Услуги считаются оказанными после подписания сторонами акта сдачи/приемки оказанных услуг.

2.3. Оплата услуг по настоящему договору производится в течение 5 (пяти) банковских дней, с момента выставления счета и/или подписания Договора об оказании услуг, безналичным перечислением денежных средств на расчетный счет Исполнителя, либо иным способом.

3. Права и обязанности сторон

3.1. Заказчик обязуется: 3.1.1. Обеспечить беспрепятственный доступ к оборудованию, подлежащему ремонту. 3.1.2. Принять оказанные услуги.

3.1.2. Произвести полную оплату оказанных услуг в размере и порядке, предусмотренном настоящим Договором.

3.2. Исполнитель обязуется: 3.2.1. Оказать услуги ремонта оборудования. 3.2.2. Исполнитель вправе привлечь к оказанию услуг, не являющихся работниками Исполнителя.

Ответственность сторон и разрешение споров

4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, возникших из настоящего договора, Стороны несут ответственность, основание и размер которой установлены действующим законодательством Российской Федерации.

4.2. Споры и разногласия, возникающие между Сторонами в связи с исполнением обязательств по настоящему договору, разрешаются путем переговоров, в том числе в претензионном порядке.

4.3. При неурегулировании Сторонами спора в досудебном порядке он передается заинтересованной стороной на разрешение в Арбитражный суд.

Срок действия и порядок расторжения договора

5.1. Договор вступает в силу с момента подписания и действует до полного исполнения сторонами обязательств по настоящему договору.

Заключительные положения

6.1. Настоящий договор составлен в 2 (двух) подлинных экземплярах, один из которых находится у Исполнителя, другой — у Заказчика, каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу.

7. Юридические адреса и банковские реквизиты сторон Заказчик:

р/с ___________________________ Банк__________________________ БИК _________________________ Директор_____________И.И. Иванов

р/с ___________________________ Банк__________________________ БИК _________________________

Операции, не облагаемые НДС: полный список

Не облагаемые НДС операции и товары для реализации (или использования для собственных нужд) собраны в список, который является исчерпывающим и не подлежит расширению. Перечень отображен в пп. 1–3 ст. 149 НК РФ:
I. Деятельность по передаче помещений в аренду нерезидентам (физлицам и юрлицам), получившим аккредитацию в России (п. 1 ст. 149 НК РФ). Список иностранных государств, в отношении граждан и/или организаций которых может применяться освобождение от НДС, перечислен в общем приказе МИД и Минфина России от 08.05.2007 № 6498/40н.

При этом к деятельности такого типа можно отнести и эксплуатационное (коммунальное) обслуживание сдаваемых в аренду помещений на условиях, указанных выше, если такой вид услуг указан в договоре аренды (постановление ФАС Московского округа от 22.04.2010 № КА-А40/2596-10).

II. Продажа товаров, оказание услуг, в том числе и для собственных нужд, указанных в п. 2 ст. 149 НК РФ, также не облагается НДС. Перечень довольно объемный — он состоит из более чем 30 позиций, но стоит упомянуть их все. Большинство из перечисленных в данном пункте позиций имеет явную социально ориентированную направленность:

Медицинские товары (отечественные и зарубежные) в соответствии с перечнем, утвержденным постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042 (с учетом изменений, внесенных постановлениями Правительства РФ от 31.12.2016 № 1581, от 22.11.2017 № 1404).

К ним относятся:

медицинские изделия;

Что нужно представить в ИФНС, чтобы получить освобождение по НДС в отношении медицинских изделий, смотрите по ссылке.

услуги депозитариев (МВФ, МБРР, МАР), при этом Центробанк России выступает депозитарием в рублях;
услуги, оказываемые специализированными организациями на основе лицензии и связанные с ценными бумагами.

Утратил силу с 01.01.2019.
Образовательные услуги некоммерческих организаций. Что касается оказания дополнительных образовательных услуг, указанных в лицензии, то подробное разъяснение о применении освобождения от налогообложения содержится в письме Минфина от 24.06.2014 № 03-07-Р3-30162. Консультационные услуги в перечень не входят.

Когда образовательные услуги облагаются НДС, а когда нет, узнайте из этой публикации.

14.1. Услуги по социальному обслуживанию и связанные с ними.

Сохранение культурных и исторических памятников, сооружений, зданий, включая консервацию, реставрацию, ремонт и прочее (подробные разъяснения содержатся в письме ФНС от 07.09.2012 № АС-20-3/970).
Работы в рамках строительства жилья, социально-культурных объектов, сопутствующей инфраструктуры и центров профпереподготовки военнослужащих.

16.1. Услуги в рамках арбитража, оплачиваемые через некоммерческую организацию, подразделением которой является это постоянно действующее арбитражное учреждение.

III. Хозяйственные операции, не облагаемые НДС, указанные в п. 3 ст. 149 НК РФ:

Источник: novapochta.ru

Как правильно писать без НДС или НДС не облагается?

Если вы не обязаны платить налог, указывайте «без НДС» или «НДС не облагается» и основание освобождения от налога. . Налогоплательщики, которые не платят налог на основе ст. 145 НК РФ, при реализации товаров обязательно составляют счета-фактуры, не выделяя НДС.

Как правильно без НДС или без учета НДС?

Если продавец освобождается от НДС по статье 145 НК РФ, он остается обязанным выставлять счета-фактуры. В этом случае в графе 7 счета-фактуры пишут «Без налога (НДС)» (или «Без НДС», как сказано в правилах).23 сент. 2020 г.

Как прописать в договоре про НДС?

1. НДС в договоре В договоре рекомендуется указать сумму НДС, ставку НДС, а также то, включает цена договора сумму НДС («в том числе НДС . «) или цена указана без учета НДС и НДС добавляется к цене («кроме того НДС . «). Если НДС в договоре не выделен, то считается, что цена в договоре включает в себя НДС.

Как правильно прописать сумму с НДС?

Ответ: Да, в договоре нужно указать сумму НДС в числах. Такая обязанность прописана в пункте 1 статьи 168 Налогового кодекса РФ. В соответствии с обычаем делового оборота сумму сначала указывается сумма цифровым способом, а затем – прописью с большой буквы.

Как рассчитать сумму договора с НДС?

Поэтому продавец при оформлении счета-фактуры должен извлечь НДС из цены договора. Для этого сумму, указанную в договоре, нужно умножить на 20/120 или 10/110 — в зависимости от того, по какой ставке облагаются реализуемые товары, работы, услуги, передаваемые имущественные права (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Источник: www.quepaw.com.ru

Как в договоре прописать НДС

kak-v -dogovore-propisat-nds

Покупатели, приобретая различные товары и услуги, становятся плательщиками налога на добавленную стоимость. Продавец заранее включил сумму НДС в цену товара. Затем плательщик НДС перечислит его в бюджет. Именно поэтому данный налог относится к непрямым.

Отражение НДС в тексте договора о поставке товара или оказании услуги является важным вопросом. Поскольку нередко он становится предметом судебных разбирательств и штрафных санкций. Потому на нем стоит остановиться подробнее и разобраться как в договоре правильно прописать НДС.

Варианты договорных условий

Заключение договора между поставщиком и покупателем должно происходить с учетом многих факторов. В первую очередь, учитывается используемая система налогообложения.

Также нужно исходить из особенностей ведения бухгалтерского и налогового учета и правил оплаты НДС. Выполнение контрактных обязательств зависит и от того, включен ли данный налог в условия договора. Здесь можно выделить сразу 3 варианта:

НДС четко отражен в условиях договора. Его сумма указана отдельно. При этом оба контрагента находятся на общей системе. Стороны договора ознакомлены с условиями купли-продажи, необходимостью оплаты и перечисления НДС в бюджет. Потому покупатель знает о своем обязательстве перечислить сумму налога поставщику и выполнит его.
Один из контрагентов — это предприниматель, работающий на упрощенной налоговой системе или ином спецрежиме. Такие ситуации также не вызывают затруднений, здесь не возникает предмета для спора. В договоре обязательно нужно указать, что одна из сторон работает на спецрежиме, потому нет необходимости указывать НДС. Такая точка зрения характерна для Министерства финансов. Оно высказало ее в своем письме еще в 2016 году.
Один из участников сделки имеет право на налоговые льготы. Это касается ситуаций, когда предприниматель освобождается от оплаты налога, либо речь идет об операции, которая не подпадает под налогообложение. Правовые последствия в этом случае идентичны предыдущему варианту. Договор должен содержать упоминание о льготе, которой обладает одна из сторон.

Не будет лишним, если другая сторона запросит у контрагента документальное подтверждение права на льготное налогообложение. Это могут быть регистрационные, уставные или другие документы. В подобных случаях стороны часто при заключении контрактов вообще опускают упоминание об НДС.

Если в договоре НДС не указан вообще

Сложности возникают тогда, когда плательщик НДС не выделил его и вообще никак не упомянул в тексте договора. Но обязательство перечислить его в бюджет у него остается.

Читайте также: Есть ли срок действия ИП

Для этого сначала сумму налога нужно правильно вычислить. Расчет зависит от того, включает ли в себя цена, указанная в контракте, НДС или же его необходимо прибавить к ней. Для каждого варианта используется своя формула.

Формулы расчёта

Если контрагенты сходятся в том, что контрактная цена уже содержит в себе налог, то его можно вычислить по одной из таких формул:

НДС=Цд*20/120 (при ставке 20%) или НДС=Цд*10/110 (при ставке 10%),

где Цд — цена договора.

Если стороны признают, что НДС нужно начислить на указанную в контракте цену, используют одну из таких формул:

НДС=Цд*20% или НДС=Цд*10%

Ответ на вопрос, какую ставку (20% или 10%) использовать, дает Налоговый кодекс.

Какой способ расчета выбрать для конкретного случая, зависит от результата изучения положений договора. Избежать спорных ситуаций можно благодаря согласованию условий оплаты НДС еще на стадии составления договора.

Стороны должны заранее решить, как указывать цену в контракте: с учетом НДС или без него. И формулировка условий договора должна быть четкой и не допускать разных толкований.

Если сумма НДС не отражена в договоре, то покупатель может произвести ее оплату на основании дополнительного счета.

Также допускается заключение дополнительного соглашения к договору, где уточняются условия, касающиеся оплаты налога.

Приходится констатировать, что во многих компаниях нет системной работы по заключению договоров с контрагентами.

Эта задача возложена на менеджеров, занимающихся продажами. От них в бухгалтерию поступает подписанный договор, который имеет серьезные юридические и бухгалтерские недочеты. Это приводит к проблемам, решать которые приходится бухгалтеру. Потому намного правильнее, чтобы перед подписанием, договор проходил тщательную юридическую и бухгалтерскую проверку.

Формирование суммы НДС в договоре

Отдельное внимание стоит уделить разъяснениям, которые дают государственные органы относительно включения НДС в текст договора.

Их позиция состоит в том, что каждый конкретный случай требует изучения обстоятельств определения цены контракта. Из этого можно сделать заключение, что всем контрагентам рекомендуется на стадии согласования условий договоров четко определить, включается ли НДС в договор или же его необходимо начислять дополнительно.

Чтобы не допускать конфликтных ситуаций, документы на куплю-продажу должны составляться таким образом, чтобы покупатель четко видел сумму НДС, предъявляемую к оплате.

Для этого сумму налога необходимо рассчитывать на стадии составления договора, включать в него, а также указывать отдельной строкой в документах, на основании которых осуществляются оплата и поставка товара.

Об этом, прежде всего, должен позаботиться именно продавец. Ведь он выступает налогоплательщиком, и он будет учитывать данную сделку при составлении налоговой декларации и определять сумму налога.

Позиция чиновников также состоит в том, что если в тексте договора прямо не указано, что цена приведена без учета НДС, а также об этом не свидетельствуют никакие иные обстоятельства и дополнительные документы, следует исходить из того, что налог уже включен в контрактную цену. Такого принципа должны придерживаться судебные органы.

Юридические риски

Судам часто приходится сталкиваться с необходимостью рассмотрения вопросов, связанных с включением НДС в тексты контрактов. Такая практика отличается разнообразностью и сложностью. Примеров тому, как стороны непрофессионально и безответственно подходят к составлению договоров, масса.

Если поставщик не отразил НДС в цене договора и вообще не упомянул его в тексте, покупатель имеет полное право перечислить контрагенту стоимость товара или услуги без учета налога.

Однако продавец все равно обязан заплатить налог в бюджет. Тогда ему придется произвести оплату за счет собственных средств. После этого продавцу остается только через суд потребовать с покупателя компенсацию в размере перечисленного НДС.

Юридическая практика показывает, что если договор составлен неграмотно и сумма НДС там не прописана или же прописана неверно, покупатель все равно не избавляется от обязательства уплатить налог продавцу.

Уже неоднократно суды трактовали подобные ситуации с той точки зрения, что как бы не был составлен контракт, НДС должен быть уплачен покупателем продавцу и перечислен в бюджет продавцом. Это выплывает из норм действующего налогового законодательства. И условия составления договора и его суть в данной ситуации вторичны.

Также юристы сталкиваются с ситуациями, когда одна из сторон лишается права на налоговую льготу вследствие того, что другой контрагент неправомерно начисляет НДС к стоимости товара или услуги. Такие действия признаются незаконными и классифицируются как злоупотребление правом.

Заключение

Подводя итоги, можно констатировать, что договора, составленные без детального и юридически грамотного описания налоговых условий, влекут за собой правовые риски. И если предприниматель относится к оформлению контракта заведомо халатно, невнимательно, упуская важные положения, он должен отдавать себе отчет в том, что в дальнейшем могут возникнуть серьезные затруднения.

Такой безответственный подход к составлению документов, сопровождающих заключение сделки, может привести к конфликтным ситуациям, разрешать которые придется в судебном порядке.

Учитывая то, что плательщиком налога является именно продавец и потому он обязан отразить НДС в договоре, продающая сторона должна с особым вниманием отнестись к составлению контракта. Все положения документа должны быть внимательно вычитаны, юридические и налоговые тонкости должны быть четко прописаны, не допуская никаких разночтений.

Для этого полезно либо иметь в компании собственную опытную юридическую службу, либо прибегнуть к услугам сторонних квалифицированных юристов, которые помогут грамотно составить договор.

Очень положительной можно назвать практику, когда на предприятии имеют собственную грамотно составленную модель контракта, которую предлагают своим деловым партнерам для подписания. Такой подход позволит произвести все налоговые расчеты правильно, а также избежать возникновения спорных ситуаций.

Поделитесь ссылкой в соцсетях

Источник: naloguchti.ru