Учет ИП при УСН в 2017 году
Виды учета могут быть разными. Следует разделять бухгалтерский учет и учет для целей налогообложения. Первый не является обязательным для предпринимателей. Второй оформляется в таком документе как учетная политика и содержит правила определения расходов, доходов для целей налогообложения.
Какие варианты есть у предпринимателей-упрощенцев при организации бухучета? Бухучет ИП на УСН может вестись:
- в полном объеме
- упрощенно
- не вестись вообще
Каким именно образом осуществлять ведение бухучета у ИП на УСН решает сам предприниматель.
Полный бухучет означает составление бухгалтерских балансов, отчетности, отражение хозяйственных операций на счетах бухучета предпринимателя. В этом случае предприниматель должен соблюдать все правила бухучета, обязательные для хозяйствующих субъектов. Без помощи полноценного бухгалтера в такой ситуации не обойтись. Однако такой вариант совсем не обязателен для предпринимателей. Являясь субъектами малого бизнеса они могут вести бухучет в упрощенном порядке.
В упрощенном порядке бухучет ИП на УСН позволяет:
- обойтись без двойной записи;
- уменьшить количество счетов учета;
- вести бухучет в простой форме без регистров учета имущества.
Рекомендации относительно ведения бухучета в таком упрощенном порядке доведены Минфином в информационном письме № ПЗ-3/2015.
Однако и упрощенный порядок не является обязательным для ИП. Законом о бухучете для предпринимателей предусмотрено правило (ч. 2 ст. 6), по которому ИП могут не вести бухучет, если ведут учет доходов, расходов и хозяйственных операций.
Согласно этому положению ИП на УСН могут не вести бухучет, если они ведут КУДИР. Официальная форма такой книги утверждена Минфином в приказе №135н 22.10.12.
Ведение такой книги обязательно для упрощенцев. При этом они могут не только обойтись без бухучета, но и без оформления кассовых документов (ПКО, РКО, ведения кассовой книги), а также не лимитировать остаток наличных в кассе .
Источник: russia-in-law.ru
Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно: инструкция 2023 — Dokia
Юридического обязательства составлять финансовую отчетность для отдельных предприятий не существует. Однако составление с нуля единой бухгалтерской книги, содержащей все ключевые показатели для анализа деловой активности, приносит бизнесу множество преимуществ. Финансовая отчетность может стать важным преимуществом для
- финансирования, инвестиций и
- сделок с ключевыми партнерами, а также
- наличия и состояния имущества, при проверке наличия и состояния платежей, претензий, выставления счетов и
- административных решений.
ПРИМЕЧАНИЯ.
Соблюдение индивидуальных счетов бизнеса может включать подготовку финансовых отчетов. Налоговые органы обязаны их принимать и учитывать. Предприниматели имеют право публиковать свой баланс, состояние использования и другие публикации на своем веб-сайте или в печати.
Ведение бухгалтерского учета ИП в 2022 году
Отчетность самозанятых основывается на выбранной системе налогообложения.
Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО
Общая система наиболее сложна для НДС и налога на прибыль. Для НДС необходимо заполнять книги покупок и формы продаж, а также ежеквартально подавать налоговые декларации. Для подоходного налога с физических лиц необходимо постоянно и тщательно регистрировать расходы.
Ведение книг и счетов индивидуальных предпринимателей в системе ОСНО является сложной задачей. Необходимо учитывать и другие законы, касающиеся выставления налоговых счетов и подготовки документов, а также порядок учета расходов. Однако бизнес-процесс предпринимателя требует только участия в общей системе налогообложения, крупных партнеров и конкуренции.
Чтобы всегда быть уверенным в правильном налогообложении и финансовой выгоде, целесообразно заказать бухгалтерское сопровождение индивидуальных предприятий в компании OSNO.
Ведение бухгалтерии ИП на УСН
Закон не обязывает упрощенные режимы налогообложения вести бухгалтерский учет. Однако они должны фиксировать в книгах доходы и расходы. Форма и порядок записи актов определяются приказом. 135Н Минфина России.
Налоговый режим 6% позволяет отдельным предприятиям вести собственную бухгалтерию. Для расчета налога достаточно регулярной регистрации кассовых чеков и банковских квитанций в КУДР. Также страховые взносы на себя позволяют уменьшить налоги при упрощенной системе налогообложения.
Однако реальной картины прибылей и убытков бизнеса не возникает. Кроме того, если у вас есть (или уже есть) наемные работники, то для подачи декларации необходимо будет составить расчет их заработной платы и страховых взносов.
В рамках 15-процентного сбора ведение бухгалтерского учета становится более сложным. Как вести бухгалтерский учет индивидуальным предпринимателям в рамках упрощенной системы налогообложения, исключая расходы из доходов:.
- собрать документацию по оплате расходов; и
- следить за правильностью заполнения документации. В противном случае аудиторская служба будет вычитать расходы, начислять дополнительные налоги, начислять штрафы и пени.
- Записывайте доходы и расходы в хронологическом порядке.
В случае оплаты расходов необходимо учитывать статью 346.16 Налогового кодекса. Не все платежи признаются расходами.
Пошагово, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2022 году
Следуя определенным шагам, очень легко вести собственный бухгалтерский учет. Если операции регистрируются только для целей налогообложения, а затем вы решаете подготовить полный бухгалтерский учет, то сначала вам понадобится инвентаризация активов и обязательств. Это означает проверку инвентаризации и оценку производственных мощностей — транспортных средств, оборудования, складов, лабораторий и зданий.
Кроме того, составляется список дебиторов и кредиторов, просроченных налогов и взысканных долгов. Затем эта информация вводится в программу, первоначально для проверки фактического состояния.
Далее создайте бухгалтерский учет OH с нуля.
- Изучите налоговые коды. Создайте таблицу с отчетами о сроках и налоговых платежах по каждому налоговому коду. Сравните их по количеству отчетов и графиков платежей. Если бизнес уже работает, рассмотрите текущие или плановые финансовые потоки с точки зрения удобства и своевременности налоговых платежей.
- Выберите налоговую систему. Если вы работаете с крупным бизнесом, выбирайте ОСНО. Вы проиграете от НДС, но выиграете на выходном пособии. Для МСБ, где НДС не важен для партнера, выгоднее ЕСХН.
- Составьте график работы сотрудников, даже если вы этого еще не сделали. Узнайте, как правильно вести учет заработной платы и страховых взносов.
- Подумайте о том, как принимаются и выдаются документы. А также о том, как они хранятся.
- Исходя из предыдущих четырех пунктов, выберите способ учета операций — бумага, MS Office, онлайн-сервисы или стационарная программа для ведения отдельных деловых книг.
- Составьте план счетов в зависимости от вида деятельности.
Если вам трудно решить, как вести индивидуальный бухгалтерский учет в своем бизнесе, правильно регистрировать операции или понимать информацию, отследите краткую программу обучения. В случае непонятных вопросов обратитесь за консультацией в Forum Accounting, на веб-сайт SEA и в социальные сети. Помните, однако, что не все пользователи Интернета являются лучшими экспертами.
А еще лучше — читайте книги, написанные профессиональными бухгалтерами.
Приобретите книгу, в которой рассматриваются лучшие онлайн-сервисы для ведения независимой бухгалтерии. Бесплатно.
Сроки сдачи отчетности ИП в 2022 году
В 2022 году предприниматели должны будут сдавать отчетность за предыдущий и текущий периоды. Чтобы не опоздать, поместите «Ежедневник бухгалтера 2022» на планшет, компьютер, мобильный телефон или распечатайте его и положите перед собой. Отчеты для удобства разделены на три группы
Отчеты по самозанятости:.
Отчеты по сотрудникам:.
Источник: arbitrsamara.ru
Статьи
Предприниматели, только начинающие деятельность, обычно выбирают УСН, так как она «не требует вести бухгалтерский учет». В действительности учет вести придется. Без бухгалтерских счетов, проводок и баланса можно обойтись, если ИП проводит совсем немного сделок с контрагентами и имеет небольшой оборот. Но многие предприниматели вынуждены вести полноценную бухгалтерию, несмотря на то, что закон к этому не обязывает. Даже если у ИП нет наемных работников, и деятельность не требует масштабного учета, нужно быть готовым изучить правила оформления первичных бухгалтерских документов, ряда регистров и налоговое законодательство.
Кто может выбрать упрощенную систему налогообложения
Для того чтобы выбрать УСН, нужно соответствовать следующим требованиям: 1. Не иметь наемных работников или иметь не более 100 человек персонала. 2. Зарабатывать не более 120 млн. руб. в календарном году. Конечно, рассчитать свой доход заранее точно невозможно. Поэтому если сумма выручки, запланированная на год, приближается к указанной величине, нужно быть готовым к переходу на ОСНО.
3. Денежная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб. 4. В случае перехода на УСН действующего ИП важно, чтобы доход за предшествующие 9 календарных месяцев не превышал 112,5 млн. Предприниматели, занимающиеся добычей ископаемых, игорным бизнесом или производящие подакцизные товары, а также другие категории, указанные в п. 3 ст. 346. 12 НК, не могут выбрать УСН в качестве системы налогообложения.
Выбор ИП объекта налогообложения при УСН
Предприниматель волен выбрать, будет ли он платить налог с выручки или с прибыли. В первом случае перечислению в бюджет подлежит 15%, а во втором — 6%. Если издержки занимают большую часть в структуре доходов, то следует предпочесть второй вариант, а если материальные затраты невелики, то удобнее платить налог с выручки.
Также нужно учитывать, что учет расходов трудоемкий и требует квалификации, поэтому если издержки составляют менее 60% общего дохода, как правило, целесообразно выбирать уплату 15%. Нужно учитывать, что муниципальные власти могут устанавливать дифференцированные ставки. Вместо стандартных 6% в конкретном регионе может оказаться 1-6%, а вместо 15% — 5-15%.
Бухучет ИП на УСН: к чему обязывает закон
1. Ведение КУДиР. Согласно налоговому кодексу, ИП на УСН достаточно вести книгу, в которой отражаются доходы предпринимателя и его экономически обоснованные расходы. На первый взгляд все просто, но в реальности даже такой простой учет вызывает затруднения. Основная трудность кроется в том, что относить к экономически обоснованным издержкам, а что нет.
Нередко дело доходит до того, что предприниматели отказываются от учета расходов, вызывающих сомнения, чтобы избежать штрафных санкций в случае ошибки, и таким образом увеличивают сумму налога. Если предпринимателем выбрана система «Доходы», то графа расходы просто не заполняется, но книга все равно ведется. 2. Сдача декларации один раз в году.
Документ подается в ИФНС до 30 апреля. Опоздавшие прийти до конца рабочего дня к инспектору обычно занимают очередь в круглосуточном отделении связи, чтобы успеть до ноля часов отправить отчет почтой. 3. Уплата налога. Ежеквартально предприниматель уплачивает аванс по налогу — по окончании квартала, до 25 числа первого месяца, следующего за последним месяцем квартала.
По окончании года перечисляется итоговый налоговый платеж — до 30 апреля. 4. Уплата страховых взносов, даже если у предпринимателя нет наемных работников. Уплачиваются на следующий день, после окончания квартала. 5. Разработать учетную политику. Присутствие наемных работников существенно расширяет этот список.
У предпринимателя появляется обязанность вести стандартный кадровый, бухгалтерский и налоговый учет в части, касающейся персонала. Если у предпринимателя есть основные средства, нематериальные активы и другие объекты учета, то он должен вести соответствующие регистры. Нередко также приходится вести кассовую книгу, оформлять приходные и расходные ордера, вести учет договоров и многое другое. Во многих случаях предприниматели ведут полноценный учет, такой же, как при ОСНО, несмотря на то, что закон не обязывает. Налоговые органы обязаны принимать отчетность, составленную в общем порядке.
Правила ведения КУДиР предпринимателем на УСН
1. Документ должен заполняться на русском языке 2. Книга заводится на один налоговый период. Даже если в регистре остались неиспользованные страницы, с началом нового года придется завести новую. 3. Доходы и расходы должны отражаться по мере их совершения, т.е. в порядке хронологии.
В отличие от ОСНО, где документ отражается в том периоде (месяце, квартале), к которому он относится, записи в КУДиР совершаются датой документа. 4. Каждая запись должна подтверждаться документом. 5. Ошибочная запись не должна замазываться штрихом, как часто делают неопытные предприниматели, которые ведут учет самостоятельно.
Неверные данные следует зачеркнуть, а также заверить печатью и подписью ИП и бухгалтера. 6. Допускается ведение книги в электронном виде. При этом по окончании налогового периода требуется делать распечатку. 7. КУДиР должна быть прошнурована и пронумерована. Если книга ведется на бумажном носители, то сделать это нужно до начала ведения учета.
При отсутствии КУДиР у предпринимателя или неверном ее ведении предусмотрены санкции. Если не соответствующие действительности записи привели к занижению налогооблагаемой базы, то предпринимателю придется заплатить 20% от суммы неуплаченного налога в виде штрафа. Если налог был уплачен верно, то штрафные санкции оставляют от 10 до 30 тыс. руб.
Расчет налога ИП на УСН
В отличие от ИП на ЕНВД, ИП на УСН самостоятельно рассчитывают налог. 6% платится с суммы фактического дохода (выручки) за минусом страховых платежей. Расчет производится ежеквартально. Если предприниматель не имеет наемных работников, он вычитает платежи в фонды в полном объеме.
Если же у предпринимателя есть наемный персонал, размер налога за счет страховых взносов может быть уменьшен не более чем на 50%. 15% налога уплачиваются с выручки за минусом издержек, понесенных в квартале, в котором платится налог.
Может ли ИП самостоятельно вести бухучет на УСН
Не обладая бухгалтерским опытом и знаниями, справиться без ошибок, а значит пени и штрафов, без подготовки и помощи будет сложно. Поэтому нужно быть готовым взять бухгалтера хотя бы на первое время, чтобы он произвел постановку бухучета ИП на УСН. В противном случае поиск в Гугл необходимой информации и чтение профильной литературы займет все свободное время.
И даже будет понемногу «отщипывать» от бизнеса. А ошибок все равно не избежать. Без них не обойтись в освоении любого дела. Поэтому лучше всего взять опытного профи, научиться у него бухучету, а впоследствии держать специалиста в качестве консультанта. Также можно пойти на курсы бухгалтеров, чтобы изучить азы ремесла.
Это позволит освоить общие правила расчета зарплаты, научиться заполнять первичные документы (КУДиР, расходные и приходные ордера и т.п.), рассчитывать налог. Но никакие курсы не включают особенностей всех видов деятельности, а значит, не спасут от ошибок. Хорошим помощником предпринимателю являются онлайн сервисы бухучета.
Благодаря им можно не искать бланки и необходимые правовые акты для работы. Программа будет регулярно напоминать о необходимости оплатить налог или подготовить отчет. Но, как и любая бухгалтерская программа, онлайн сервис не сможет научить бухучету предпринимателя. На практике без бухгалтера или хотя бы, опытного в бухгалтерском, кадровом и налоговом учете, консультанта не обходится ни один предприниматель на УСН. Консультирующего специалиста бывает достаточно, если оборот совсем небольшой, и операций мало.