Как ведут бухучет ИП

Бухучет индивидуального предпринимателя

Обязанность по ведению бухгалтерского учета предусмотрена законом от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ. Это распространяется на все субъекты бизнеса, но, как известно, из любого правила есть исключения: от ведения бухгалтерского учета ИП имеет право отказаться. При этом ИП обязаны вести учет полученных доходов, в ряде случаев понесенных расходов, физических показателей и прочих параметров деятельности, которые могут иметь значение для расчета различных налогов.

Так, ИП на ЕНВД вместо бухгалтерского учета обязаны определять и в случае необходимости подтверждать перед ИФНС величину коэффициентов, имеющих значение для расчета вмененного налога по определенному виду деятельности. Это может быть площадь торгового зала или кафе, количество работников, занятых в оказании бытовых услуг, количество автомобилей в грузовых или пассажирских перевозках.

Ип +на усн ведут бухучет

То есть это не бухучет ИП на ЕНВД, а лишь расчет показателей деятельности, такой вид учета нельзя назвать полноценно бухгалтерским. Учет ИП на УСН сводится к определению суммы доходов, а в случае применения ставки 15%, также и суммы расходов в рамках расчета налоговой базы.

Кроме того «упрощенцы» обязаны соблюдать лимит годового дохода, и для этого им опять-таки требуется определять сумму годового дохода. Все эти показатели они отражают в Книге учета доходов и расходов (КУДиР), ведение которой предусмотрено Налоговым кодексом. То есть опять же ведение учета ИП на УСН бухгалтерским не является, оно сводится к исполнению обязанностей налогоплательщика. Аналогичным образом свои доходы и расходы определяют ИП на ОСНО. Бухучет ИП на патенте также не предусмотрен, в данном случае предприниматель изначально приобретает патент на право работы по определенному виду деятельности, далее он обязан лишь соблюдать ограничения, которые предписывает данный патент (по размеру торговой площади, количеству работников и т. д.), а также сумму реального годового дохода, который ограничен для бизнесменов на ПСН.

Исходя из тех же показателей, по которым рассчитываются налоги, ИП уплачивает и дополнительную часть фиксированного взноса в ПФР (1% от суммы дохода сверх 300 000 рублей в год). Так что даже необходимость рассчитываться с Пенсионным фондом не влечет обязанности по ведению бухгалтерского учета ИП на патенте, ЕНВД, УСН или ОСН. Все обязательства предпринимателя, связанные с расчетом сумм тех или иных налогов, предусмотрены исключительно Налоговым кодексом, а он в свою очередь не предусматривает, да и не может предусматривать обязанность по ведению бухучета ИП. Не обязывает вести бухучет ИП, как уже было сказано, и упомянутый закон № 402-ФЗ.

Тем не менее, согласно этому нормативному акту ИП, хоть и не обязаны, но вправе осуществлять ведение учета, отражать факты своей хозяйственной деятельности, формировать бухгалтерские проводки. Для ИП такой подход может быть интересен прежде всего с точки зрения внутреннего контроля за собственной деятельностью, особенно, если бизнес является внушительным, и в нем задействовано много дополнительных субъектов: поставщиков, клиентов, сотрудников, прочих лиц.

Так как же вести бухучет ИП в случае, если такое решение продиктовано не предписанием закона, а собственным желанием?

Бухучет ИП в добровольном порядке

Традиционно бухгалтерский учет ведется с применением двойной записи. Это означает, что каждая операция отражается сразу по двум счетам учета, изменяя их остаток. Например, получение материалов означает возникновение обязательств по их оплате поставщику (сумма отражается по кредиту счета 60) и приходование этих материалов на склад (дебет счета 10). Начисление зарплаты сотрудникам – это возникновение обязательств перед ними (кредит счета 70) и одновременное отражение расходов по деятельности (допустим, по дебету счета 20), которые в конце отчетного периода могут быть учтены при расчете налога на УСН-15%. Аналогичные примеры можно привести и для любой другой операции в рамках коммерческой деятельности.

Но Законом о бухучете предусмотрен и упрощенный порядок ведения учета, в том числе и без применения двойной записи. А поскольку ИП не обязан соблюдать какие-либо предписания в своей добровольной системе ведения учета, то выбирать те счета, по которым ему принципиально отражать операции, он может самостоятельно. Никаких санкций за то, что учет в данном случае не будет комплексным, не предусмотрено. Соответственно и бухгалтерскую отчетность ИП может либо составлять самостоятельно и исключительно для себя, либо не составлять ее вовсе. При этом никакие контролирующие органы ожидать от него подачи этой отчетности в любом случае не будут.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Зачем ИП бухгалтер

Федеральный закон 402 от 06 декабря 2011 г. указывает, что ИП могут не вести бухгалтерский учёт и не сдавать бухгалтерскую отчётность. Но это не означает, что ИП вообще не должны отчитываться перед государством. Индивидуальные предприниматели на УСН или Патенте обязаны вести учёт доходов и расходов бизнеса и подавать декларации в налоговую.

Но многие ИП всё же подстраховываются и ведут бухгалтерский учёт самостоятельно или с помощью бухгалтера.

Если у индивидуального предпринимателя нет сотрудников, а число хозяйственных операций невелико, то он может самостоятельно вести свою отчётность и ограничиться ведением Книги учёта доходов и расходов (КУДиР). Подробнее о КУДиР можно прочитать в материале «Загадочная КУДиР. Что это и зачем нужно бизнесу».

Но если у ИП большой оборот товара и есть наёмные сотрудники, то контроль финансовых средств и формирование отчётов усложняются. Ошибки или отсутствие контроля финансовых средств приводят к неверному расчёту налогооблагаемой базы и становятся причиной штрафов, пени и даже доводят до разорения. В такой ситуации собственник вынужден терять своё время и разбираться в основных вопросах бухгалтерского учёта или нанимать квалифицированного бухгалтера.

В этой статье расскажем, как бухгалтер помогает ИП сэкономить время, снизить риски нарушения финансовой дисциплины и эффективно управлять бизнесом за счёт правильного ведения бухучёта.

Зачем ИП нужен бухгалтер

• уменьшит риски ошибок в учёте и правильно отразит доходы и расходы в бухгалтерской отчётности
• сэкономит деньги: оптимизирует налогообложение, сократит налоговые платежи и подскажет ИП, как можно использовать различные льготы и выгоды

Индивидуальный предприниматель должен уметь анализировать финансовые показатели, определять возможности для роста и сокращения затрат, планировать бюджет, управлять дебиторской и кредиторской задолженностью, устанавливать правильную цену на товары и услуги. С этим помогает бухгалтер.

Если бухгалтер грамотно ведёт бухучёт, предприниматель получит от него точные и своевременные сведения о состоянии и рентабельности бизнеса:

• Сколько денег есть на счетах и сколько нужно заплатить в ближайшее время
• Сколько денег уходит на выплату зарплаты, аренду и коммунальные платежи
• Оправданы ли самые крупные расходы
• Можно ли увеличить прибыль и за счёт чего

Эти данные помогут выявить проблемные зоны и заблаговременно скорректировать их, чтобы избежать финансовых рисков. Например, ИП сможет сменить поставщика, подыскать помещение с более низкой арендной платой или исправить ошибку в классификации расходов, из-за которой происходит неправильное расходование средств.

Какие задачи выполняет бухгалтер

Если вы приняли решение нанять бухгалтера, постарайтесь сделать так, чтобы бухгалтер приступил к своей работе уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Опытный бухгалтер выберет для вашего бизнеса систему налогообложения с минимально возможной налоговой нагрузкой. А от выбранного режима будет зависеть состав отчётности, сроки уплаты налогов и возможность получения налоговых льгот.

Подробнее о выборе системы налогообложения вы можете ознакомиться в материале «Какую систему налогообложения выбрать».

Задачи, которые выполняет бухгалтер для ИП, могут разниться в зависимости от отрасли и характера деятельности, но в целом можно выделить следующие:

• Ведение бухгалтерского учёта по всем видам операций, своевременное формирование и сдача отчётности
• Расчёт зарплаты
• Ведение кассовых операций, общение с банками, сопровождение взаимоотношений с контрагентами
• Помощь в управленческом учёте
• Отслеживание актуальной информации и изменений законодательства в экономической, налоговой и трудовой сферах
• Предоставление всех данных проверяющим органам и взаимодействие с ними
• Сбор, архивирование и сохранение финансовых документов

Основная цель бухучёта — обеспечить финансовую устойчивость, сэкономить для ИП деньги и сделать это легально. Вот несколько примеров, когда бухгалтер помогает добиться этих целей:

Пример 1. ИП, занимающийся розничной продажей, может повысить свою прибыль, если проведёт анализ ассортимента и отбросит неэффективные товары. Например, предприниматель вместе с бухгалтером провёл анализ своих продаж и обнаружил, что 20% товаров приносят 80% выручки. Если он прекратит продажу неэффективных товаров и сосредоточится на наиболее продаваемых, то повысит свою прибыль.

Пример 2. Бухгалтер может использовать вычеты и льготы и помочь ИП сократить затраты на налоги. Например, ИП может получить вычет на детей, на обучение или на приобретение оборудования. Больше о налоговых льготах на АУСН для малого бизнеса в Москве и Московской области, в Татарстане и Калужской области вы можете прочитать в статье «Малый бизнес получит новые налоговые льготы».

Пример 3. Если ИП ожидает увеличения доходов в следующем году, то в текущем году бухгалтер может предложить увеличить расходы для снижения налоговой базы — так ИП сэкономит на налогах.

Какие варианты ведения бухгалтерии подойдут для ИП?

Если вы ИП и решили нанять бухгалтера, то сначала определитесь, какой вариант организации учёта подходит вам больше всего.

Вариант 1. Штатный бухгалтер. Этот вариант подойдёт, если у вас сложная финансовая отчётность и вы планируете нанимать на работу сотрудников.

Вариант 2. Бухгалтер на неполный рабочий день. Многие начинающие предприниматели выбирают приходящего специалиста — это альтернатива штатному бухгалтеру. Но есть и риски. Например, бухгалтер может внезапно заболеть, и вы вынуждены будете искать замену, либо срочно разбираться в учёте самостоятельно, а это может привести к ошибкам.

Вариант 3. Аутсорсинг. Если у вашего бизнеса небольшие обороты или вы находитесь на начальных этапах развития бизнеса, воспользуйтесь услугами бухгалтера на удалённой основе. Бухгалтер на аутсорсе может подключаться к работе не постоянно, а периодически, например, раз в одну-две недели. Это более экономичное решение для ИП, чем наём бухгалтера в штат.

Но обратите внимание, что вы приобретаете конкретную услугу, а не конкретного бухгалтера на удалении. Это может быть ведение учёта или составление платёжек. Всю информацию и первичную документацию вы должны предоставлять сами либо дополнительно оплачивать отдельные услуги.

Советуем внимательно читать договор с аутсорсинговой компанией. Несмотря на то что бухгалтерские фирмы несут ответственность за результат своей работы, объёмы ответственности сильно различаются. Например, бухгалтера на аутсорсе можно привлечь к ответственности за несоблюдение сроков сдачи отчётности, но нельзя привлечь за ошибки, которые возникли из-за того, что вы не предоставили все первичные документы.

Вариант 4. Автоматизированный сервис для самостоятельного бухучёта. Это простые и доступные онлайн-бухгалтерии и самый экономичный вариант из всех способов.

Сервисы включают налоговый, бухгалтерский и кадровый учёт, управление сделками и контрагентами, подсказывают, как самостоятельно и без ошибок оформлять первичные документы, создавать бухгалтерскую и налоговую отчётность.

В статье «Как сократить расходы на бухгалтерию» мы подробно описывали, как онлайн-сервисы бухгалтерии позволяют малому бизнесу сэкономить и не выделять в ФОТ отдельную ставку.

Как правильно нанять бухгалтера для ИП

Если вы решили воспользоваться услугами штатного или приходящего бухгалтера, то следуйте следующим шагам:

Шаг 1. Сформулируйте потребности. Для этого составьте список задач и функций, которые должен выполнять бухгалтер. Это может быть ведение бухгалтерского учёта, расчёт налогов, составление отчётности.

Шаг 2. Определитесь, какой опыт и квалификация специалиста вам важны. Предпочтительно найти бухгалтера, который знаком с особенностями работы с ИП и законодательством, регулирующим деятельность ИП. Чем больше опыта у бухгалтера в работе с ИП, тем больше вероятность, что он сможет эффективно вести бухгалтерский учёт вашего бизнеса.

Шаг 3. Подберите кандидатов. Вы можете искать бухгалтера самостоятельно на сайтах, по рекомендациям или воспользоваться услугами HR-агентств.

Шаг 4. Проведите собеседование. Уточните опыт работы, квалификацию, знание налогового и бухгалтерского законодательства, умение работать с программами для ведения бухгалтерии малого и среднего бизнеса. Убедитесь, что у бухгалтера высшее образование в области бухгалтерского учёта или экономики.

При окончательном выборе обратите внимание, насколько комфортно вы чувствуете себя в общении, понятно ли изъясняется бухгалтер, может ли он объяснять сложные вопросы бухгалтерского учёта на понятном вам языке.

Если у ИП нет большого оборота и наёмных сотрудников, он может вести бухгалтерский учёт самостоятельно.

Во всех остальных случаях при самостоятельном ведении есть риск появления ошибок при расчёте налогооблагаемой базы. Ошибки влекут за собой штрафы и пени. Поэтому если у ИП большой оборот товара и есть наёмные сотрудники, то ведение бухучёта поможет:

• Соблюдать законодательство и деловую репутацию
• Принимать правильные и своевременные управленческие решения
• Поддерживать финансовую дисциплину
• Сохранить и успешно развивать бизнес

Источник: academyopen.ru

Бухгалтерский учет у ИП

Тем, кто стремится работать на себя, необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Можно работать на упрощенке (УСН), на патенте или ОСНО, ЕСХН. Начиная собственный бизнес, предприниматель должен представлять, в чем заключаются преимущества и недостатки пребывания в статусе ИП, как ведется отчетность, и какие существуют системы налогообложения.

Статус ИП — значение, плюсы и минусы

ИП – это одна из форм организации коммерческой деятельности. Индивидуальным предпринимателем принято называть физическое лицо, которое зарегистрировано в соответствующем порядке.

Перед тем, как зарегистрироваться в качестве ИП, необходимо оценить все преимущества и недостатки.

Преимущества

1. Простота и доступность регистрации. Регистрация упрощена до минимума. Чтобы получить статус ИП, достаточно взять паспорт, оплатить пошлину, подготовить заявление по форме Р21001 и подать его в регистрирующий орган по месту регистрации.
2. Для осуществления деятельности не нужен уставной капитал.
3. Все расчеты могут производиться как за наличные, так и по безналичному расчету.
4. Согласно действующему законодательству не обязательно документировать весь объем хозяйственной деятельности.
5. Возможность распределять финансовые потоки по своему усмотрению.
6. Возможность выбирать систему налогообложения, уменьшение налогов за счет взносов в пенсионные фонды.
7. При необходимости легко прекратить деятельность в качестве ИП.

Недостатки

1. В случае, когда ликвидируется ИП с долговыми обязательствами, последние не списываются автоматически и никуда не уходят.
2. Предприниматели несут ответственность всем личным имуществом.
3. Вся отчетность ведется по адресу регистрации предпринимателя.
4. Контроль ведения деятельности осуществляется самостоятельно.
5. ИП не продается, не подлежит перерегистрации на стороннее лицо.

Популярные системы налогообложения для ИП

Вопрос налогообложения считается одним из самых волнительных и актуальных для предпринимателей. Можно выбрать один из видов налогообложения:

— ОСН (общая или стандартная система);

Эта система характеризуется сложностью и общим режимом налогообложения. Бесспорными преимуществами считается отсутствие ограничений и возможность осуществлять любой вид деятельности.

Снижена нагрузка по оплате. Бывает двух видов: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов. Имеет ограничение по годовому обороту, численности работников и видам деятельности. Является самым популярным вариантом для начинающих бизнесменов.

— ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);

Предназначен для тех, кто занимается сельскохозяйственной деятельностью. Процентная ставка составляет 6% от разности прибыли и расходов.

ИП, работающие на этой системе освобождены от уплаты ряда налогов, а в 2021 году еще есть право освобождения от уплаты НДС при соблюдении ряда условий, согласно п. 1 ст. 145 НК РФ, в частности, дата перехода на этот режим и объем выручки за год.

— ПСН (патентная система).