Обязан ли я, как ИП на УСН 6%, уплатить 6% на возвращенную мне ООО сумму беспроцентного займа, который был дан два года назад?
| Владлен , Москва
Ответы юристов (1)
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1592 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Согласно ст. 346.13 Налогового кодекса РФ, доходом индивидуального предпринимателя признается полученная им денежная сумма или стоимость имущества, за вычетом сумм расходов на его получение и (или) совершение действий, направленных на получение дохода. Однако, согласно ст. 346.21 Налогового кодекса РФ, уплата налога на прибыль организаций осуществляется с учетом расходов, в том числе возвратной финансовой помощи.
Таким образом, если ООО планирует вернуть займ на счет ИП, то ИП должен учитывать этот доход и уплатить налог на прибыль по ставке УСН 6% соответственно.
#4334679 2023-02-12 11:38:09
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1592 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Для решения этого вопроса необходимо предоставить следующие документы:
Чем опасны беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами
- Договор о беспроцентном займе, заключенный между Андреем и ООО два года назад.
- Документ, удостоверяющий регистрацию ИП Андрея на УСН 6%.
- Документы, подтверждающие факт возврата займа ООО Андрею в качестве индивидуального предпринимателя на счёт ИП.
На основании этих документов будет произведен анализ правовой ситуации и определение наличия обязанности уплаты УСН 6%, с возвращенной суммы займа. В случае если возврат займа будет признан доходом Андрея, он обязан будет выплатить налог на этот доход в соответствии с установленными законодательством РФ нормами.
#4431198 2023-02-12 11:38:09
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1592 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Статьи, которые могут быть применимы в данной ситуации:
- Статья 846 Гражданского кодекса Российской Федерации о беспроцентном займе;
- Статья 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации об уплате налога на прибыль организаций при получении дохода физическим лицом, не связанном с предпринимательской деятельностью;
- Статья 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации об уплате налога на прибыль организаций при возврате ранее отнесенных налоговых расходов.
Источник: prav.io
Проводим займ в 1С: просто, быстро, по существу
Планом счетов 1С 8 предусмотрен учет выданных займов в зависимости от получателя (сотрудник компании или сторонняя организация), а также от типа займа (процентный или беспроцентный). Ежемесячные проценты начисляются вручную и учитываются обособленно.
Для получения дополнительного дохода многие организации предоставляют свободные денежные средства на расчетных счетах во временное пользование проверенным контрагентам – юридическим лицам или работникам фирмы по договору займа.
КАК ВЕРНУТЬ ПЕРЕПЛАТУ И СТРАХОВКИ С WEB-ZAIM-ПОКАЗЫВАЮ И РАССКАЗЫВАЮ ЛЕГКИЙ СПОСОБ ВОЗВРАТА ДЕНЕГ.
Чтобы отразить выданный займ в 1С, необходимо предварительно уделить особое внимание ключевым моментам договора:
- сумма;
- стороны: компания может выдавать деньги в заем юр. и физ. лицам, сотрудникам или учредителю;
- срок возврата средств, способ погашения долга – в конце или ежемесячными платежами;
- условия: в отличие от кредитов, займ может быть процентным и беспроцентным;
- способ предоставления: безналичным перечислением или наличными из кассы предприятия. допустима передача во временное пользование товаров, оборудования и т.д.
Справка! Согласно указанию ЦБ РФ № 3073–У от 07.10.2013, выдача займа наличными из кассы запрещена, нужно предварительно снять необходимую сумму с расчетного счета компании.
Решение этих задач позволит правильно отразить операции по договору займа в программном продукте 1С на определенных счетах учета.
Нормативное регулирование
Отношения между контрагентами в рамках договора осуществляются в соответствии с главой 42 ГК РФ (ст. 807–818), отображение в бухгалтерском учете фирмы – ПБУ 19/02.
Выданные в заем средства под определенный процент отображаются в бухучете на счете 58, субсчет 03: в дебет заносятся суммы выданных займов, по кредиту – погашение.
Проценты, выплачиваемые заемщиком, – доход заимодавца, отражение которого в учете регулируется ПБУ 9/99. Сумма % за пользование выданными финансами отображается по дебету сч. 76 в корреспонденции со сч. 90 (если предоставление денег в долг – обычный вид деятельности компании) или 91 (прочие доходы фирмы).
Примечание от автора! Если займ беспроцентный, то он не является финансовым вложением организации и учитывается на 76 счете. Суммы, данные сотрудникам компании в долг, ‒ на 73 сч.
Учет операций в 1С
Подробные инструкции по учету действий по выдаче займа, начислению % к получению, погашению дебиторской задолженности показаны в 1С 8 (Конфигурация: бухгалтерия предприятия, редакция 8.2). Наиболее распространенным является предоставление средств под определенный %.
Создание договора
Для учета операций по договору займа, заключаемого с контрагентами компании, необходимо предварительно добавить данный документ в справочник:
- В пункте «Операции» перейти к «Справочникам».
Выдача займа
Момент возникновения дебиторской задолженности по действующему договору – время передачи средств заемщику.
Подтверждением выданных финансов в заем является банковская выписка компании (при безналичном перечислении) или расходный кассовый ордер.
Пошаговая инструкция для отражения перечисления:
- Зайти в раздел «Банк» – «Банковские выписки».
— заполнить договор, счет учета операций, статью движения средств (расчеты по кредитам и займам);
— уточнить данные и провести документ кнопкой «ОК». На основании выписки из финансового учреждения должны сформироваться соответствующие проводки, которые можно проверить.
Инструкция для выдачи наличных:
- После снятия средств с расчетного счета можно составить РКО. Для этого необходимо в разделе «Касса» указать «Расходный кассовый ордер».
Получение дохода в виде процентов
Начисление % за пользование средствами осуществляется:
- каждый месяц, независимо от фактического получения сумм по договору от займополучателя, – при общей системе налогообложения;
- доход возникает при фактическом получении средств при УСН.
Алгоритм действий по начислению процентов:
- В главном меню перейти в раздел «Операции» – «Операции, введенные вручную» и добавить новую.
Погашение дебиторской задолженности
Получение средств в качестве выплаты долга от займополучателя подтверждается банковской выпиской или приходным кассовым ордером. При проведении документов необходимо проверить:
- тип операции – расчеты по кредитам и займам;
Проверка данных
Для уточнения дебиторской задолженности можно в любое время просмотреть текущие платежи и размер долга по действующим договорам:
- В главном меню в разделе «Отчеты» перейти к оборотно-сальдовой ведомости по счету.
Выдача денег учредителю фирмы
Отношения между компанией и учредителем в части выдаваемых займов никак не закрепляются в Уставе организации. В связи с этим отражение расчетов по выдаче финансов в долг осуществляется аналогично операциям по предоставлению средств сторонним юридическим или физическим лицам.
Особое внимание следует уделить оформлению беспроцентных соглашений: судебными решениями подтверждено, что многие такие займы были переквалифицированы в дивиденды, которые должны облагаться НДФЛ в размере 13% для резидентов и 15% для нерезидентов.
Особенности отношений с сотрудниками компании
У работника организации при получении средств во временное пользование от нанимателя может возникать материальная выгода, если:
- договор беспроцентный;
- установленная % ставка за пользование деньгами ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
В этих случаях возникающая материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35% для резидентов и 30% для нерезидентов. При этом налоговым агентом является работодатель, который обязан рассчитать, удержать налог и уплатить его в контролирующие органы. Дата получения дохода сотрудником в данном случае ‒ последний день каждого месяца в течение всего срока действия соглашения.
От автора! Если работнику предоставлен целевой заем на приобретение жилой недвижимости или земельного участка под строительство, то полученная материальная выгода не облагается НДФЛ. В качестве подтверждения он должен предоставить уведомление о праве на получение имущественного налогового вычета.
Прощение долга
Согласно ст. 415 ГК РФ, кредитор может снять с должника имеющиеся на нем обязательства. Это оформляют дополнительным соглашением или посредством уведомления, в тексте которого указывают сумму, из-за чего она возникла, сроки погашения и т.д.
В целях предотвращения переквалификации прощения долга в договор дарения необходимо дополнительно расписать экономические выгоды кредитора. Эта процедура несет в себе некоторый риск, так как налоговая инспекция может считать неправомерным определение суммы невозвращенных денег в состав внереализационных расходов, поэтому не следует упоминать их при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Практический пример
Общество с ограниченной ответственностью «Колосок» заключило договор займа с ООО «Рябина». Основные условия:
- сумма – 400 тыс. руб.;
- займ выдается под проценты – 10% годовых, которые необходимо уплачивать ежемесячно (сумма × % ставка / 366 × количество календарных дней в месяце);
- деньги предоставляются безналичным перечислением;
- возврат долга может осуществляться частями.
Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям:
- Дт58.03 Кт51: 450 тыс. руб. – деньги перечислены на расчетный счет ООО «Рябина»;
- Дт76.09 Кт91.01: 3 565,57 руб. – начислены % за февраль;
- Дт51 Кт76: 3 565,57 руб. – погашена задолженность по процентам;
- Дт51 Кт58.03: 200 тыс. руб. – выплачена часть долга.
Источник: moneymakerfactory.ru
Особенности беспроцентного займа между предприятиями
Часто между предприятиями возникают дружественные доверительные отношения, в результате которых одна компания может предоставлять кредиты без процентов за пользование, другими словами, беспроцентные займы. С законодательной стороны такая помощь не запрещена, но это может привлечь к себе пристальное внимание налоговых служб, проведение дополнительных проверок.
При беспроцентном займе должен быть подписан договор, в котором одним из пунктов должно стать главное условие: кредит выдается бесплатно, без платы за использование денежных средств. Если в документе это условие не будет прописано, то автоматически включится ставка рефинансирования по ЦБ. В случаях, когда объектом займа будут не деньги, а вещи, то кредит по умолчанию будет являться беспроцентным.
Если деньги одалживаются впервые предприятию, с которым до этого не было сотрудничества, то подписание договора должно стать главным условием, иначе есть большие шансы не дождаться своих денег обратно. Договор может быть не заверен нотариально, но должен иметь точный срок окончания своего действия. Если средства не возвратятся до обозначенной даты, кредитор может на законных основаниях обратиться в суд для разбирательства.
Отражаем выдачу или получение беспроцентного займа
При выдаче беспроцентного займа невозможно отобразить его инвестиционное свойство, так как он не приносит коммерческий доход. Поэтому операция проводится на счете № 76 – расчеты с дебиторами и кредиторами. Так эти операция не подразумевают получение дохода, то при выдаче или получении денег сумма займа не облагается налогом на добавленную стоимость.
Для заемщика эти суммы отображаются в качестве выданных займов, по которым не начисляются проценты. Кредит может облагаться НДС только при условии, что помощь будет иметь натуральную величину: материалы, сырье и другие ценности. Налог будет исчисляться от денежного выражения стоимости объекта займа.
Возврат беспроцентного займа
При возврате займа деньги не могут быть оприходованы в виде дохода, это всего лишь расчеты с кредиторами-дебиторами
Основные проводки для операций по беспроцентному займу
Выдача беспроцентного займа
Получение беспроцентного займа
Возврат беспроцентного займа
Источник: saldovka.com
