Как вернуть излишне перечисленные деньги ИП

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат От Поставщика Излишне Перечисленных Денежных Средств Является Ли Доходом По Усно. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

По мнению Минфина России, к таким доходам относится сумма излишне уплаченных в истекшем периоде страховых взносов, которая возвращена налогоплательщику. При этом возвращенная переплата рассматривается в качестве дохода только в том случае, если в периоде уплаты она учитывалась в расходах.

Возврат От Поставщика Излишне Перечисленных Денежных Средств Является Ли Доходом По Усно

Налогоплательщики на УСН с объектом «доходы» для целей исчислении единого налога расходы не учитывают. Поэтому они не включают в состав доходов возвращенные суммы налогов и взносов. Соответственно, корректировать налоговые обязательства в связи с возвратом излишне уплаченных сумм им не нужно (см. письмо Минфина России от 24.06.2023 № 03-11-06/2/106);

Как вернуть ошибочно или излишне оплаченные средства за ОСМС

Рекомендации

При УСН учет доходов и расходов ведется кассовым методом. Так, согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения дохода является день, когда денежные средства фактически поступили на расчетный счет или в кассу организации либо когда оплата произведена иным способом (например, взаимозачетом).

Я как ИП работающий по УСН 6% от дохода, осуществил ч.з. расчетный счет оплату товара. В связи с невозможностью предоставить мне оплаченный товар, клиент возвращает мне на расч. счет полную сумму обратно с формулировкой «Возврат денежных средств». Вопрос: является ли возвращенная сумма доходом поступившим на р.сч. и надо ли мне платить 6% налог с этой суммы?

Уплата налога с возврата денежных средств

В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 346.17 НК РФ в случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. То есть на сумму возвращаемой предоплаты уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Отметим, что данная норма действует с 1 января 2023 года.

Рекомендуем прочесть: Профессия Юрист Чем Занимается Кратко Для Детей

Ответы:

Аналогичная точка зрения выражена в письмах Минфина РФ от 23.01.2023 N 03-11-06/2/7, от 20.02.2023 N 03-11-09/67, от 21.07.2023 N 03-11-04/2/108. Статьей 346.24 НК РФ установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной приказом Минфина РФ от 31.12.2023 N 154н (далее — Книга учета доходов и расходов).

Об учете организацией, применяющей УСН, в составе доходов при определении объекта налогообложения денежных средств: ошибочно возвращенных или перечисленных ей контрагентом, ошибочно зачисленных банком на ее расчетный счет, и об отражении этих операций в Книге учета доходов и расходов.

Поступления, не являющиеся доходами, и поэтому не учитываемые при налогообложении

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», заключил договор комиссии с ООО-1, где ООО-1 — комитент, а предприниматель — комиссионер. По договору комиссии комитент поручает комиссионеру купить и продать товар от своего имени, но за счет комитента за возна.

Письма и разъяснения

Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» и планирует систематически заниматься выдачей краткосрочных (на срок не более одного года) процентных займов гражданам (физлицам) наличными деньгами. В качестве обеспечения возврата выданных займов ИП планирует.

Индивидуальный предприниматель может не учитывать в составе доходов при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы переплаты, возвращенные поставщиком, но только в том случае, если эти такие суммы ранее (при их выплате поставщику) не были учтены в составе расходов.

Возврат От Поставщика Излишне Перечисленных Денежных Средств Является Ли Доходом По Усно

Таким образом, индивидуальный предприниматель может не учитывать в составе доходов при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы переплаты, возвращенные поставщиком, но только в том случае, если эти суммы ранее (при их выплате поставщику) не были учтены в составе расходов.

Предприниматель (УСН с объектом «доходы минус расходы») перечислил излишнюю сумму по договору купли-продажи, договорные отношения прекращены. ИП написал письмо с просьбой о возврате денежных средств в связи с расторжением договора и наличием переплаты.
Должен ли ИП включить в налогооблагаемый доход возвращаемые денежные средства?

В письме Минфина России от 24.05.2023 N 03-03-02-04/1/128 разъяснено, что, если уплаченные продавцам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) суммы авансов и предоплаты были учтены в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, возвращенные суммы авансов и предоплаты должны учитываться налогоплательщиком при налогообложении в составе доходов.

Возврат от поставщика наличной переплаты Возврат авансов у продавца и покупателя Согласно пункту 1 статьи НК РФ при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав, реализуемых на территории РФ, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров работ, услуг , имущественных прав сумму НДС, исчисленную в порядке, установленном пунктом 4 статьи НК РФ. На сумму полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав продавец выставляет покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня получения предоплаты п. Особенности бухгалтерского учета расчетов по предоплате: аванс и задаток Инструкция по отгрузке готовой продукции. Метод Директ Костинг.

Рекомендуем прочесть: В Архангельско Области За Какие Грамоты Обязаны Дать Звание «Ветеран Труда»

Эти суммы также включают в доходы при их зачислении на расчетный счет или в кассу. Начисленные контрагентам по суду суммы не учитывают в доходах до их уплаты письмо Минфина от Если было принято решение суда о возмещении ущерба упрощенцу, то доход у него появится не после вынесения данного решения, а при зачислении денег на расчетный счет или в кассу. День поступления денег является датой для учета поступившего дохода.

Является ли доходом возврат денежных средств поставщиком

Кроме того, доходы, учитываемые при УСН, могут возникнуть и в других ситуациях. Например: Организация, применяющая УСН, возвращает ранее полученный заем своим имуществом. При передаче имущества к кредитору переходит право собственности на него, а следовательно, у должника возникает доход от реализации этого имущества. Этот доход учитывается при исчислении налоговой базы по УСН ст.

Например, налогоплательщик в одном налоговом периоде заключил договор на оказание услуг, перечислил аванс исполнителю и сразу включил всю сумму аванса в расходы для целей УСН. А в следующем налоговом периоде договор был расторгнут. Неиспользованная часть аванса была возвращена исполнителем налогоплательщику.

Соответственно, указанная часть аванса больше не отвечает признакам экономической обоснованности и документальной подтвержденности (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Возврат от поставщика при УСН доходы

На практике часто случается, что аванс перечислен, а договор расторгается. В такой ситуации необходимо уменьшить на сумму возвращаемой предоплаты доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат денег. А как быть, если доходов в этом периоде нет? Ситуация спорная, разберем все по порядку.

Возврат оплаты от поставщика при усн

На практике уплаченные поставщикам суммы предоплаты налогоплательщики обычно отражают в расходах не в момент оплаты, а на дату прекращения встречного обязательства контрагента (когда подписан документ, подтверждающий факт выполнения работ, оказания услуг, и т.п.). А если сдача-приемка работ (услуг) происходит поэтапно, указанные суммы включаются в состав расходов по мере приемки таких работ (услуг).

Кредиторская задолженность может быть списана по истечении срока исковой давности. Тогда эти суммы признают доходом. Это допускается, если они не подпадают под требования подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ (см. письмо Минфина России от 07.08.2023 № 03-11-06/2/31883).

Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО

При оплате товара векселем дата получения дохода будет зависеть от способа его реализации. При сдаче векселя на оплату в банк поступление денег на расчетный счет фирмы будет считаться днем получения дохода.

Внереализационные доходы на упрощенке

• поступления (безвозмездного или в качестве оплаты) имущества (или прав на него), работ, услуг;
• получения авансов в счет последующей передачи товара;
• оплаты векселем;
• оплаты чеком;
• оплаты через электронные платежные системы.

УСН: доходы при возврате аванса

Таким образом, перечисленный налогоплательщиком аванс признать расходом нельзя. Такие разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 30.03.2023 N 03-11-06/2/49, от 12.12.2023 N 03-11-04/2/195, УФНС России по г. Москве от 10.11.2023 N 18-11/3/82713.

Как учесть возврат аванса

Однако с позицией чиновников можно поспорить. Здесь налогоплательщикам следует обратить внимание на Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 09.09.2023 N А53-24985/2023. Итак, суть дела такова. Суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу, что убытки за предыдущие налоговые периоды могут учитываться только налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Убыток — это превышение расходов над доходами. «Упрощенец» с объектом «доходы», в случае если сумма возвращенных авансов превысила сумму полученных доходов, в налоговой декларации должен поставить прочерк, поскольку фактически доход не получен.

1. документ, подтверждающий изменение либо расторжение договора (например, дополнительное соглашение с контрагентом).
2. платежное поручение, в графе «Назначение платежа которого надо написать: «Возврат аванса по договору № …»;
3. выписку банка (доказывает перечисление денег);

Рекомендуем прочесть: Как написать заявление в пенсионный фонд по уходу после 80 лет образец от руки

В письме Минфина России от 24.05.2023 N 03-03-02-04/1/128 разъяснено, что, если уплаченные продавцам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) суммы авансов и предоплаты были учтены в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, возвращенные суммы авансов и предоплаты должны учитываться налогоплательщиком при налогообложении в составе доходов. Если уплаченные продавцам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) суммы авансов и предоплаты не учитывались в составе расходов при определении налоговой базы, то и возвращенные суммы авансов и предоплаты не должны учитываться в составе доходов налогоплательщика. Таким образом, индивидуальный предприниматель может не учитывать в составе доходов при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы переплаты, возвращенные поставщиком, но только в том случае, если эти суммы ранее (при их выплате поставщику) не были учтены в составе расходов.

УСН: доходы при возврате аванса

1. при отсутствии такой возможности по договору между банком и организацией списание ошибочно перечисленных денежные средства производится только при поступлении соответствующего распоряжения.
2. в случае возможности безакцептного списания с банковского счета компании ошибочно зачисленных сумм списывает ошибочно зачисленные денежные средства без отдельного распоряжения организации;

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 ноября 2023 г.Н.Г. Бугаева, экономист Если контрагент или государство вернули компании, применяющей УСНО, какие-то суммы, то понятно, что организации совсем не захочется учитывать их в своих доходах и платить с них налог.

Возврат излишне перечисленных денежных средств при усн

Дата размещения статьи: 27.02.2023″Упрощенцы», как известно, применяют кассовый метод признания доходов. Соответственно, при поступлении сумм предоплаты в счет будущей поставки таковые автоматически попадают в базу по «упрощенному» налогу.

Возврат оплаты от поставщика при усн

— На практике часто случается, что аванс перечислен, а договор расторгается. В такой ситуации необходимо уменьшить на сумму возвращаемой предоплаты доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат денег.

» Как учитывать возврат денежных средств клиенту при усн доходы Указание в декларации отрицательной разницы между суммой возвращенных авансов и суммой полученного дохода приводит к неправомерному заявлению налога к возврату из бюджета. Однако кассационный суд признал выводы нижестоящих коллег несостоятельными.

Проще говоря, «упрощенцы» признают доходы кассовым методом. При этом в случае возврата полученных от покупателей (заказчиков) авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат (п. 1 ст. 346.17 НК, Письмо Минфина России от 6 июля 2023 г.

Является ли возврат от поставщика доходом при усн.

Такое правило установлено п. 1 ст. 346.17 НК РФ. В связи с этим при возврате в текущем году предоплаты, полученной от покупателей, например, в прошлом году, на эту сумму нужно уменьшить налоговую базу по единому налогу (авансовым платежам по налогу) в 2023 г.

Источник: personal-consulting.ru

Как вернуть ошибочно перечисленные денежные средства?

В соответствии с Законом №14 от 26.01.1996 ГК РФ статьей №1102 «Обязанность возвратить неосновательное обогащение» получатель обязан вернуть ошибочно переведенные средства за исключением случаев, указанных в статье №1109 того же закона.

Но в то же время перечисленные средства уже не считаются имуществом отправителя, поэтому в соответствии с Законом №395-1 от 02.12.1990 «О банках и банковской деятельности» вернуть их, за исключением мирного соглашения, возможно только через суд.

Как вернуть ошибочно перечисленные денежные средства

Чаще всего такие ошибки возникают во время перевода между физическими лицами с карты на карту. И если не имеет место банковская ошибка, а лишь ошибочные действия пользователя, банки зачастую не принимают никаких мер по решению проблемы, и все это ложится на плечи клиента.

Какие неотложные действия нужно предпринять

Следует помнить, что чем быстрее удастся обратиться в банк после ошибочной операции, тем больше вероятности, что эта ситуация разрешится легко и быстро.

Пока средства не поступили на ошибочный счет, операцию можно отменить. Для этого необходимо:

1. Как можно быстрее связаться со службой поддержки банка.
2. Прийти в офис и подать заявление.

В заявлении на имя руководителя учреждения необходимо указать:

1. Информацию о заявителе.
2. Просьба об аннулировании операции и возврате средств.
3. Счет, куда следует вернуть средства.

Добровольный возврат

Случай, если средства были ошибочно переведены юридическому лицу, более благоприятный. Сначала стоит провести переговоры мирным путем, если же проблема не решается, направить в организацию официальную претензию.

Претензию можно отнести в организацию лично, поставив на своем экземпляре входящую отметку, либо же отправить по почте с уведомлением. Юридическое лицо обязано отреагировать на претензию в письменном виде, если же этого не происходит, следует обращаться в правоохранительные органы.

Случай, если ошибка произошла в переводе между физическими лицами, намного сложнее. Банк не имеет права разглашать личную информацию о своем клиенте, в результате чего потерпевший не может связаться с другой стороной. В таком случае необходимо обратиться в полицию, которая сделает официальный запрос в банк.

Небольшой лайфхак для пользователей современных банковских услуг: чтобы связаться с человеком, которому ошибочно переведены средства, можно направить небольшую сумму (например, рубль) на тот же счет, а в комментарии к платежу написать обращение.

Если же ни мирные переговоры, ни претензия, ни обращение в полицию не помогают, следующим шагом становится исковое обращение в суд.

Возврат через суд

Для того чтобы вернуть ошибочно перечисленные средства через суд, составляется стандартное исковое заявление, в котором необходимо указать:

1. Информацию о судебном участке и судье, истце и ответчике.
2. Детально описать все события.
3. Нормативно-правовые акты, на которых базируется прошение.
4. Требования к суду. Все суммы должны подтверждаться расчетами.
5. Приложение. Все документы, прикладываемые к иску: чеки о транзакции, претензии, скрины.

Помимо средств, которые фигурировали в самом переводе, заявитель может также обратиться с просьбой возместить и другие затраты: судебные издержки, госпошлину.

Если в деле фигурирует сумма менее пятидесяти тысяч рублей, то им будет заниматься мировой суд, а если более, то районный или областной. Споры между юридическими лицами решаются в арбитражном суде.

Сроки возврата денежных средств

В законодательстве РФ нет четко оговоренных рамок для срока возврата средств. Закон предписывает вернуть средства в разумные сроки.

Как показывает практика, разумным сроком суды часто считают неделю, хотя все зависит от конкретного случая.

Ответственность получателя за не возврат средств

В соответствии со статьей №1102 ГК РФ, получатель обязан вернуть средства отправителю.

В соответствии со статьей №1107 ГК РФ, если получатель был уведомлен об ошибке, однако воспользовался этими средствами, то он обязан выплатить и проценты за их пользование, которые рассчитываются из ключевой ставки банка на тот период.

Источник: zakonguru.com

Как вернуть ошибочный платеж

Каждый бухгалтер хоть раз в жизни допускал ошибки в реквизитах, и деньги уходили либо не тому адресату, либо тому, но в неправильной сумме. Углубимся в эту тематику и узнаем, как вернуть деньги за ошибочный платеж, проведенный организацией или физическим лицом.

Можно ли вернуть ошибочный платеж

Что делать в случае ошибочного перечисления денег организацией, ИП или физическим лицом по платежке? Есть два варианта действий, как вернуть деньги за неправильный платеж, и они зависят от того, провел его банк или еще нет:

• если банк еще не провел транзакцию, то возврат средств проводят через отзыв платежа. Для этого надо срочно позвонить в банк и попросить отменить транзакцию;
• если деньги уже поступили на другой счет, то банк уже не вправе просто отозвать их обратно, процедура возвращения денег непростая – займет несколько дней или недель.

Как физлицу вернуть ошибочный платеж в пользу физлица

Рассмотрим несколько ситуаций ошибочного перевода.

Деньги ошибочно перевели на несуществующий счёт или номер телефона

Это самый безобидный вариант, даже в этом случае есть вероятность, что моментально средства назад вы не получите:

• при переводе на несуществующий номер счёта: ввести несуществующий номер карты банк не даст, поэтому такой перевод невозможен, но при переводе денег по номеру счёта (то есть по реквизитам) такая ситуация возможна. Операцию банк отклонит автоматически, но деньги разблокируют в течение нескольких дней;
• при переводе на несуществующий номер телефона: та же ситуация, что и с несуществующим номером счета, — перевод просто нельзя выполнить, банк откажет сразу при попытке совершения такого перевода.

Деньги переведены на действующий номер карты или телефона

1. При переводе денег на чужую карту или номер телефона, они становятся собственностью этого человека, и без его согласия банк сделать ничего не сможет, действовать надо так:
2. При переводе по номеру карты или счёта позвоните на горячую линию своего банка, объясните ситуацию, если банк еще не совершил перевод, попросите об отмене (написать заявление в свободной форме).
3. Если ваш банк уже перевёл деньги, то ситуация от него уже не зависит: позвоните в банк получателя и попросите их отменить перевод.
4. Напишите заявление о возврате средств в произвольной форме, обязательно приложите квитанцию, подтверждающую перевод.
5. Банк сам свяжется с получателем денег и попросит его вернуть денежные средства. В этом случае в графе «Назначение платежа» при возврате ошибочно перечисленной суммы ставят дату, номер платежки и размер возвращаемой суммы.

Если человек, получивший ваши средства, отказался их возвращать, то придётся обращаться в суд с иском о взыскании необоснованно полученных средств. Это касается любых видов перевода: на карту, на счёт, по номеру телефона.

Может пригодиться: как составить расписку о возврате долга

Как организации вернуть ошибочный платеж, отправленный физлицу

Рассмотрим 2 самые частые ситуации, когда бухгалтер случайно перечисляет деньги физическому лицу по ошибке:

1. Излишняя выплата работнику (например, необоснованно большая зарплата или двойная оплата больничного по ошибке).
2. Ошибочный платеж ИП (напомним, что ИП — это физическое лицо).

Возврат излишне выплаченной зарплаты (компенсации, пособия) работнику

Сложность в том, что вернуть такое перечисление просто так нельзя. Закон говорит, что это допускается только в случае счетной (арифметической) ошибки, то есть в ситуации, когда бухгалтер по ошибке или невнимательности применил не то математическое действие (например, вместо того чтобы вычесть алименты из зарплаты сотрудника, он их приплюсовал).

В этом случае алгоритм таков:

1. Объясните работнику ситуацию и попросите вернуть деньги. Вернуть он их может через кассу компании наличкой.
2. Если в организации кассы нет или если работник не согласен вернуть все добровольно, то издайте приказ об удержании из зарплаты. На этом приказе следует получить подпись работника, что он согласен.
3. Удержите переплату из следующей зарплаты.

Если человек категорически не согласен возвращать «долг», то решать вопрос придется через суд.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как вернуть деньги, уплаченные работнику по ошибке. Используйте эти инструкции бесплатно.

Возврат перевода в пользу ИП

Алгоритм действий по возврату таков:

1. Обратитесь к ИП и попросите его вернуть платеж.
2. Предприниматель (или его бухгалтер) составляет платежное поручение по реквизитам отправителя, где в графе «Назначение платежа» должен указать «Возврат ошибочно перечисленных денежных средств».

Если ИП добровольно не хочет делать возврат ошибочного платежа на расчетный счет организации, то подавайте на него в суд с иском о взыскании неосновательного обогащения.

Как возвращают ошибочный платеж в пользу налоговой

На основании статьи 78 НК РФ налогоплательщики, у которых образовалась переплата, вправе распорядиться излишне уплаченными суммами так:

• зачесть их как будущие оплаты;
• погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
• сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
• потребовать вернуть средства.

Когда НДФЛ или другой налог уплачен не на тот счет, необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате ошибочно внесенного платежа, не забыв указать реквизиты банковской карты или счета, на который должны вернуться деньги. Не забудьте в строке «Назначение платежа» при возврате ошибочно перечисленных денежных средств указать реквизиты платежки с приложением платежного поручения или квитанции о проведенной ошибочной оплате.

В соответствии со ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога подается в течение трех лет со дня ошибочной переплаты указанной суммы.

Правила, установленные ст. 78 НК РФ, применяются в отношении возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

• как провести сверку с налоговой инспекцией;
• как составить заявление на сверку расчетов с налоговой.

Источник: clubtk.ru