Как вернуть НДФЛ ИП

Граждане РФ, которые уплачивают НДФЛ по ставке 13%, могут вернуть себе часть этого налога или всю сумму целиком с помощью профессиональных вычетов.

Кто имеет право на вычеты

• Индивидуальные предприниматели.
• Лица, занимающиеся частной практикой: нотариусы, адвокаты и другие.
• Граждане, работающие по договору гражданско-правового характера (ГПХ).
• Авторы произведений науки, литературы, искусства, открытий, изобретений.

Как получить вычеты

Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, могут получить вычет только в налоговой инспекции. Физические лица — у работодателя или в НИ.

У работодателя
У работодателя
В налоговой инспекции
В налоговой инспекции

Подготовьте и представьте работодателю документы:

• заявление на получение налогового вычета в произвольной форме;
• документы, подтверждающие право на вычет:

• Документы, подтверждающие произведенные расходы: договоры, акты выполненных работ и оказанных услуг, товарные накладные, счета, счета-фактуры и другие.
• Платежные документы, подтверждающие факт оплаты произведенных расходов: платежные поручения, чеки ККТ, ПКО, товарные чеки и прочие.

Когда подавать документы

Представьте документы в течение того года, за который хотите получить вычет.

Как вернуть НДФЛ | Налог на доходы физических лиц | Как документы нужны для возврата НДФЛ

Если документы поданы до ноября, то работодатель обязан сделать перерасчет и вернуть излишне удержанный налог за весь год. В декабре перересчет сделан не будет. В этом случае можно получить вычет в налоговой инспекции.

Подготовьте и представьте документы инспектору:

• декларацию 3-НДФЛ;
• справки 2-НДФЛ от всех налоговых агентов (работодателей), выплативших доход в течение года;
• заявление на возврат НДФЛ (КНД 1150058);
• документы, подтверждающие право на вычет:

• Документы, подтверждающие произведенные расходы: договоры, акты выполненных работ и оказанных услуг, товарные накладные, счета, счета-фактуры и другие.
• Платежные документы, подтверждающие факт оплаты произведенных расходов: платежные поручения, чеки ККТ, ПКО, товарные чеки и прочие.

Их можно отнести на бумаге или отправить через личный кабинет на nalog.ru.

Когда подавать документы

В налоговой инспекции вычет за истекший календарный год можно получить в течение трех лет после его окончания. Например, в 2020 году можно получить вычеты за 2017, 2018 и 2019 годы.

Размер вычетов

Вид вычета

Размер вычета

При выплате доходов по ГПД

В размере фактических расходов, связанных с выполнением работ (оказанием услуг)

По авторским вознаграждениям

В размере фактических расходов или по нормативу

По доходам от предпринимательской деятельности

Источник: sbis.ru

Как ИП получить налоговый вычет по ипотеке?

Может ли получить вычет на лечение ИП на УСН?

Г.П. Холодных,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению ВОПРОС Можно ли зачесть расходы на личную медицинскую помощь ИП на УСН? ОТВЕТ Расходы на личную медицинскую помощь можно зачесть только как социальный налоговый вычет на лечение. И необходимо, чтобы у ИП имелись доходы, которые облагались НДФЛ по ставке 13 процентов.

При этом нужно представить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Расходы на личную медицинскую помощь нельзя учесть в качестве расходов, учитываемых при расчете единого налога при применении упрощенной системы налогообложения.

ОБОСНОВАНИЕ Если ИП находится на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения доход (ставка единого налога – 6%), то при расчете налога никакие расходы учесть нельзя. Сам налог можно уменьшить на страховые взносы и пособия по больничным (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

По общему правилу, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, в отношении доходов от предпринимательской деятельности уплачивают «упрощенный» налог, а не НДФЛ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Соответственно, по таким доходам они не вправе применять и налоговые вычеты по НДФЛ. Этот вывод Конституционный Суд РФ сделал в отношении социального вычета (Определение от 03.04.2009 N 480-О-О).

Если ИП, применяющий специальные налоговые режимы, получает другие доходы, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, он вправе уменьшить сумму таких доходов на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 — 221 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 02.11.2018 N 03-11-11/78918). В этом случае ИП необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Форма 5-НДФЛ – это отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, по сведениям, представленным налоговыми агентами. Этот отчет формируется не организациями и ИП, а налоговыми органами.

Г.П. Холодных,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

#Бухгалтер В избранное Поделиться PDF 63 62

Возможно, вам будут интересны эти темы:

Налог на прибыль: ФНС направила контрольные соотношения к декларации
36 06.09.2023

Налоговики утвердили контрольные соотношения, которые помогают проверить, правильно ли налогоплательщик заполнил декларацию. по налогу на прибыль.

Ошибка в платежке не говорит о нецелевых тратах учреждения, решил суд
36 05.09.2023
Суды не увидели нецелевого расходования средств ТФОМС.
Импорт товаров из ЕАЭС: декларация по косвенным налогам изменилась
85 05.09.2023

Приказ с изменениями к декларации, порядку ее заполнения и формату представления применяют с подачи отчета за август 2023 года.

Машиночитаемая доверенность: ФНС запустила новый портал для работы
98 04.09.2023

С 1 сентября 2023 года новые работники организаций и ИП больше не могут получить в удостоверяющих центрах квалифицированные сертификаты сотрудников.

Источник: www.ascon-spb.ru

Как ИП может оформить налоговый вычет при покупке квартиры?

Гражданин, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель, как и любое другое физлицо, вправе рассчитывать на налоговые вычеты. Правда, данная процедура требует учета ряда нюансов. Каким образом оформляется на ИП имущественный налоговый вычет — при покупке квартиры в собственность?

Какие налоговые вычеты может получать ИП?

Индивидуальный предприниматель, несмотря на то, что является хозяйствующим субъектом, тем не менее, имеет статус физического лица — как в правоотношениях в сфере бизнеса, так и в гражданско-правовых отношениях с другими физлицами. По этой причине правовой статус ИП, фактически, имеет двойственную природу:

1. Индивидуальный предприниматель может заключать договоры, характерные для коммерческой деятельности:

• на закупку различных товаров от фирм-поставщиков;
• на пользование услугами, предоставляемыми сторонними хозяйствующими субъектами;
• на продажу производимых товаров;
• на оказание услуг для сторонних заказчиков;
• регулируемые трудовым правом (то есть, ИП может быть полноценным работодателем).

Участвуя в соответствующих правоотношениях, ИП может работать по разным системам налогообложения — например, общей, УСН, ЕНВД, ПСН. В рамках данных правоотношений индивидуальным предпринимателем теоретически может быть куплена квартира (в законодательстве РФ нет запрета на подобные сделки).

Если это так, то cтоимость квартиры, купленной ИП, может быть использована предпринимателем для уменьшения налогооблагаемой базы при исчислении налогов, предполагающих учет расходов. Например:

• налога при общей системе налогообложения или ОСН (в виде НДФЛ по ставке в 13%);
• налога при УСН по системе «доходы минус расходы» (в виде платежей по ставке в 15%).

Стоит отметить, что такая возможность будет доступна ИП не всегда: данное уменьшение налоговой базы возможно, только если доходы и расходы, на которые уменьшается налоговая база, фиксируются предпринимателем в одном и том же году. Если квартира куплена ИП в 2015 году, то расходы на нее могут быть признаны элементом снижения налогооблагаемой базы только по доходам, полученным в том же 2015 году.

Соответствующая оптимизация налогооблагаемой базы, в принципе, может быть интерпретирована как «налоговый вычет» по существу. Но по правовой природе она все же не будет полностью соответствовать имущественному налоговому вычету, установленному для граждан России, купивших за свой счет недвижимость.

Первый вариант правоотношений из указанных выше — при котором ИП оптимизирует налог по общей системе, то есть, уплачивая НДФЛ по ставке в 13%, в большей степени приближен к гражданским правоотношениям, при которых человек оформляет имущественный вычет. Собственно, это может быть очевидно исходя из того факта, то и ИП на ОСН и обычный гражданин при получении доходов уплачивают НДФЛ по ставке в 13%. Однако, на практике прибегать к такой схеме ИП может быть нежелательно, поскольку:

• оформив квартиру на себя как на ИП, работающего по общей системе налогообложения, человек с трудом сможет впоследствии продать ее, поскольку в этом случае на стоимость жилья придется начислить НДС (ИП на ОСН обязательно уплачивают его);
• даже если жилье удастся затем продать, то придется уплачивать налог за соответствующий доход по ставке в 13% (при этом, использовать расходы на покупку квартиры в уменьшение налогооблагаемой базы можно будет только в том же налоговом периоде).

Второй вариант правоотношений — при котором ИП оптимизирует налог на УСН, в принципе, имеет мало общего со схемой оформления имущественных вычетов гражданином. Расходы на покупку квартиры человеком в статусе ИП, однажды использованные в целях уменьшения налоговой базы по УСН, в дальнейшем не предполагают появления у предпринимателя каких-либо налоговых привилегий.

Кроме того, продавая квартиру как ИП на УСН, человек будет обязан включить выручку с соответствующей продажи в налогооблагаемую базу. В случае, если до этого расходы на приобретение данной квартиры не использованы в целях оптимизации налога — их можно задействовать для уменьшения налога уже при продаже (но, опять же, в рамках одного и того же налогового периода).

Таким образом, исчисление вычетов при покупке квартиры человеком как полноценным ИП, в принципе, возможно, но не всегда целесообразно с точки зрения финансовой выгоды.

2. Индивидуальный предприниматель может заключать договоры как физическое лицо — то есть, никак не отражая в них того, что является хозяйствующим субъектом. Это могут быть совершенно любые договоры, которые характеризуют гражданско-правовые отношения обычного гражданина. В их числе — договоры купли-продажи недвижимости.

Данная схема правоотношений будет, вероятно, самой оптимальной, поскольку человек, являющийся зарегистрированным ИП, но купивший квартиру как физлицо, будет управомочен:

• исчислить с соответствующих расходов полноценный вычет вне зависимости от положения дел в его бизнесе;
• при продаже квартиры использовать к вычету ранее совершенные расходы на ее приобретение полностью, вне зависимости от срока продажи соответствующего объекта недвижимости.

Вместе с тем, если говорить о интересующем нас правоотношении — оформлении имущественного вычета, то ИП сможет воспользоваться им только при соблюдении ряда условий.

Имущественный вычет для ИП как физлица: условия получения

Речь идет о таких условиях как:

1. Покупка квартиры за свой счет, с использованием личных доходов.

Если, к примеру, недвижимость приобретена за счет государственной субсидии, то правом исчислить вычет с нее гражданин обладать не будет. Если квартира подарена человеку — он также не сможет исчислить с нее вычет (более того, в если даритель не приходится ему близким родственником, то нужно будет также уплатить налог со стоимости соответствующего объекта недвижимости).

Личные доходы у человека, которые можно использовать для покупки квартиры, могут быть любые, что являются законными. Это может быть, к примеру, и прибыль от предпринимательской деятельности. Не имеет значения то, какую систему налогообложения использует ИП: квартира приобретается им вне контекста правоотношений, при котором он выступает стороной договора в статусе индивидуального предпринимателя. Он в данном случае с точки зрения налогового законодательства является обычным гражданином.

1. Наличие доходов, с которых исчислен НДФЛ — по ставке в 13%.

Именно за счет данных доходов предоставляется любой вычет, включая имущественный. Соответствующие доходы могут быть представлены выручкой и от предпринимательской деятельности, если ИП работает на ОСН. Если же он платит налог по УСН или ЕНВД, то ему нужно будет иметь какие-либо другие доходы, которые облагаются по ставке в 13%. Например:

• представленные заработной платой (ИП может, наряду с предпринимательской деятельностью, работать где-либо еще по трудовому договору);
• представленные выплатами по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с человеком, являющимся ИП, но подписывающим соответствующие договоры от лица обычного гражданина;
• представленные доходами с выигрышей, сдачи имущества по договорам аренды (при условии, что человек, являющийся ИП, подписывает соответствующие договоры от лица обычного гражданина).

В случае, если у ИП нет доходов, облагаемых по ставке в 13%, то вычетом за приобретенную квартиру, вместе с тем, может воспользоваться его супруга — если он женат.

Данное правоотношение возможно, поскольку любая недвижимость, приобретенная кем-либо из супругов после заключения брака, является совместной собственностью. Поэтому, вычет с нее может получить любой из супругов. Не имеет значения то, кто именно оплачивал квартиру, и в каком размере. Конкретная доля соответствующего вычета определяется письменным соглашением между мужем и женой.

• В закладки
• Распечатать
• Задать вопрос
• Подписаться
• Наш канал в Яндекс.Дзен

Источник: law03.ru