Как вернуть НДС ИП на ОСНО

В 2023–2025 годах возмещать НДС в ускоренном порядке могут практически все налогоплательщики — это одна из мер антисанкционной господдержки, которая действует с 2022 года. Раньше это могли сделать только представители крупного бизнеса или «избранные» категории. Правда, чтобы воспользоваться правом на ускоренное возмещение, нужно выполнить ряд условий, а еще тщательно взвесить риски и выгоды. Как это сделать — расскажем в статье.

Что вы узнаете

Как работает ускоренное возмещение
Кто может воспользоваться
Порядок и сроки
Плюсы и минусы
Сколько придется заплатить, если налоговая отменит возмещение НДС
Как снизить риски отказа в возмещении НДС
Последствия уточненки

Как работает ускоренное возмещение

Возместить НДС могут налогоплательщики на общей системе, которые не используют освобождение от НДС. Для этого входной налог должен быть больше, чем выставленный покупателям. Например, продали товаров на 120 тысяч рублей (в т. ч. НДС 20 тысяч), а закупили на 180 тысяч рублей (в т. ч. НДС 30 тысяч), разницу в 10 тысяч рублей можно возместить: получить из бюджета на расчетный счет или пополнить единый налоговый счет (ЕНС).

Возмещение и возврат НДС 2019 для ОСНО ООО и ОСНО ИП. Зачет налога «на перед». Вычет НДС.

Есть два вида возмещения НДС: стандартное и ускоренное (или возмещение в заявительном порядке). Принципиальное различие между ними — в сроках возврата (зачета) НДС. При ускоренном возмещении не нужно ждать окончания проверки декларации, поэтому деньги выполучите на 2‑3 месяца раньше.

Вид возмещенияСрок возврата налога

Стандартное (ст. 176 НК РФ)	До 3,5 месяцев сдаты подачи декларации (1–3 месяца на проверку декларации, 7 рабочих дней на принятие решения, 3 рабочих дня на перечисление денег от ИФНС)
Ускоренное (ст. 176.1 НК РФ)	До 13 рабочих дней с даты подачи декларации (5 рабочих дней на подачу заявления на возмещение НДС, 5 рабочих дней на принятие решения, 3 рабочих дня на перечисление)

Кто может воспользоваться ускоренным порядком возмещения НДС

Как было до 2022 года

Возмещать НДС ускоренно могли только:

Представители крупного бизнеса, которые заплатили налогов за предыдущие 3 года более 2 млрд рублей;
Налогоплательщики, которые предоставили банковскую гарантию или поручительство;
Резиденты «особых» территорий;
Налогоплательщики, в отношении которых проводится налоговый мониторинг;
Производители вакцины от ковида (могут применять заявительный порядок только за 2021-2023 годы).

Как стало с 2022 года

К перечисленным категориям добавились:

Все налогоплательщики, которые не находятся в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства.

Ускоренное возмещение «для всех» — временная мера, ей можно воспользоваться только за налоговые периоды 2022–2025 годов. При этом сумма НДС к возмещению не должна превышать сумму налогов, уплаченную в прошлом году. Если хотите возместить больше, на сумму превышения нужна банковская гарантия или поручительство.

Ускоренный порядок изначально предусмотрели на 2022-2023 годы. Но потом продлили меру до конца 2025 года. Правки в Налоговый кодекс внес закон от 31.07.2023 № 389‑ФЗ. Обновленная норма действует с 31 августа 2023.

В расчет «прошлогодней» суммы налогов включите:

Уплаченные налоги и страховые взносы, если дата платежки приходится на прошлый год.
Зачтенные суммы НДС и акцизов, если решения о зачете принято в прошлом году.

Не включайте в расчет:

НДС и акцизы, уплаченные при импорте.
НДС, налог на прибыль и НДФЛ, уплаченные в качестве налогового агента.
НДС и акцизы, в отношении которых ИФНС приняла решение о возврате.

Чтобы точно рассчитать налоги, уплаченные в прошлом году, проведите сверку с ИФНС. Самый быстрый способ — через СБИС. Так вы точно будете знать, какие суммы числятся в налоговой как уплаченные или зачтенные.

Если сумма НДС к возмещению превышает прошлогодние налоги, а банковскую гарантию или поручительство получать не хотите, то в заявлении укажите только часть суммы. Оставшуюся часть налога к возмещению можно:

Вообще не отражать в декларации — перенести часть вычетов по НДС на следующие периоды. В СБИС отложить нужную сумму вычетов можно в один клик.
Отразить в декларации, но дождаться возврата в стандартном порядке после проверки декларации.

НДС к возмещению за 1 квартал 2023 года ООО «Альфа» — 4 млн рублей. Компания планирует возместить НДС ускоренно по новому основанию, так как не находится в процессе реорганизации, ликвидации, банкротства.

В 2022 году ООО «Альфа» уплатило:

НДС — 2 млн руб., налог на прибыль — 1 млн руб. (в качестве налогоплательщика);
НДС — 0,5 млн руб., НДФЛ — 1 млн руб. (в качестве налогового агента);
НДС — 0,5 млн руб. (при импорте);
Страховые взносы — 0,5 млн руб.

Сумма налогов и взносов для расчета НДС к возмещению без банковской гарантии: 3,5 млн руб. (2 + 1 + 0,5). В расчет не включаются НДС и НДФЛ, перечисленные в качестве налогового агента, а также НДС, уплаченный в качестве импортера на таможне.

Чтобы не предоставлять банковскую гарантию, компания подаст заявление на возмещение НДС в размере 3,5 млн руб.

Удобный учет НДС

Порядок и сроки ускоренного возмещения НДС

Декларация по НДС сдается только в электронном виде, поэтому все взаимодействие с налоговой при возмещении НДС происходит, как правило, через систему электронной сдачи отчетности. Со СБИС вы быстро отправите в налоговую документы и отчетность, а обо всех поступающих из ИФНС документах получите уведомление любым удобным способом.

Шаг 1. Сдайте декларацию по НДС

Срок: 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

По строке 055 раздела 1 впишите код основания применения заявительного порядка возмещения НДС. Если возмещаете по новому основанию «для всех», указывайте код 08. Если у вас несколько оснований, перечислите их все по строке 055. Например, если НДС к возмещению превышает налоги, уплаченные за прошлый год, то сумма превышения должна быть обеспечена банковской гарантией или поручительством. В этом случае дополнительно к коду 08 нужно указать код 02 или 05.
По строке 056 раздела 1 укажите общую сумму НДС, которую хотите возместить по всем кодам оснований.

Шаг 2. Подайте заявление о возмещении НДС

Срок: вместе с декларацией или в течение 5 дней после ее сдачи.

Особенности заполнения заявления:

На титульном листе укажите основание ускоренного возмещения НДС в соответствии со ст. 176.1 НК РФ. Для нового основания «для всех» это код 8. Если часть НДС к возмещению превышает налоги, уплаченные в прошлом году, укажите дополнительно код 2 или 5.
Заполните сведения о возврате — на сумму НДС, которую хотите вернуть. Учтите, что возврат НДС налоговая одобрит за вычетом задолженности перед бюджетом по любым налогам, пеням, штрафам.
Заполните сведения о зачете — на сумму НДС, которую хотите зачесть.

Как распорядиться переплатой на ЕНС, мы рассказывали подробно в другой статье.

Если для ускоренного возмещения НДС требуется банковская гарантия, ее нужно предоставить в налоговую вместе с заявлением или раньше. Банковская гарантия должна быть получена в банке из перечня Минфина. Если гарантия получена в электронной форме — в налоговую предоставляйте ее также в электронной форме. Если гарантия получена на бумаге — в налоговую нужно предоставить оригинал.

Договор поручительства, если он требуется, должен быть заключен с ИФНС также не позднее подачи заявления на возмещение НДС.

Шаг 3. Получите решение ИФНС о возмещении или отказе в возмещении НДС

Срок: 10 рабочих дней с даты подачи заявления (5 дней на принятие решения, 5 дней на сообщение налогоплательщику).

Возможны два варианта решения:

Решение о возмещении НДС.
Решение об отказе в возмещении НДС. В этом случае вы можете:

В течение месяца со дня получения решения подать жалобу в УФНС по вашему региону.
Ждать, когда закончится проверка декларации на возмещение НДС в стандартном порядке.

Шаг 4. Получите деньги от налоговой

Срок: 2‑3 дня с момента принятия решения ФНС о возмещении.

Если налог возмещен на расчетный счет позже, от ФНС будут проценты за каждый день просрочки исходя из ставки рефинансирования. Но начисляют их не за весь период просрочки, а только с 10 дня с момента принятия решения ФНС о возмещении (п. 9 ст. 79 НК РФ). Чтобы получить указанные проценты, не нужно подавать никаких заявлений.

Шаг 5. Дождитесь результатов камеральной проверки

Налоговая будет проверять декларацию независимо от того, возместили вам НДС ускоренно или отказали.

Срок проверки: 1–3 месяца. Обычно «камералка» по НДС длится 2 месяца.

Если нарушений нет, ИФНС в течение 7 дней после окончания проверки сообщит об этом и об отсутствии нарушений. На этом история с возмещением НДС будет успешно окончена. Если нарушения есть, ваше «общение» с налоговой продолжится. Какие документы направит налоговая, смотрите в таблице.

Что пришлютВ какой срок пришлютЧто вам делать

Акт налоговой проверки	В течение 15 рабочих дней после окончания проверки	Если не согласны с актом проверки, подайте письменные возражения и подтверждающие документы в вашу инспекцию. Срок на подачу — месяц с даты получения акта (п. 6 ст. 100 НК РФ)
Решение о привлечении к ответственности или об отказе в привлечении к ответственности	В течение 1 месяца и 15 рабочих дней со дня получения акта	Если хотите обжаловать решение, подайте через вашу инспекцию апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган. Срок на подачу — месяц с даты получения решения (ст. 139.1 НК РФ)
Решение об отмене (полностью или частично) решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению (если сумма НДС к возмещению по результатам проверки будет меньше, чем возмещенная по заявлению)	Одновременно с решением о привлечении к ответственности или об отказе в привлечении к ответственности	Погасите все долги на основании решения об отмене решения о возмещении НДС. Срок на погашение — 5 дней. С 2023 года отдельное требование о возврате возмещенного НДС не высылают. Если не уложитесь в срок и в результате отмены решения ФНС о возврате НДС образуется задолженность на ЕНС (отрицательное сальдо), то налоговая будет принимать меры уже по взысканию этой задолженности в общем порядке

Быстрый обмен документами с налоговой

Плюсы и минусы ускоренного возмещения НДС

Главное преимущество возмещения НДС в заявительном порядке — минимальный срок возврата. Деньги вы получите уже через 7 дней с даты подачи заявления, а при стандартном возмещении ожидание может затянуться на 3,5 месяца.

Главный минус ускоренного возмещения — это риск, что по окончании проверки налоговая найдет нарушения и признает возмещение незаконным. В этом случае вам придется не только вернуть в бюджет возмещенный НДС, но и уплатить проценты и штраф. А это в среднем на 20% больше, чем вы получили из бюджета.

Сколько придется заплатить, если налоговая отменит возмещение НДС

Если налоговая отменит принятое ранее решение о возмещении НДС в заявительном порядке, вам придется:

Вернуть в бюджет возмещенный ранее НДС и уплатить проценты за незаконное пользование бюджетными деньгами. Проценты начисляются по двукратной ставке рефинансирования за период начиная с третьего дня после принятия решения о возмещении до дня принятия решения об отмене. Если сегодня вы получили возврат НДС, а завтра поняли, что ошиблись, и самостоятельно вернули «лишнюю» сумму в бюджет, то период для начисления процентов — 1 день. Если налоговая потребует проценты за больший период, есть все шансы оспорить сумму процентов в суде. Формула расчета процентов при возврате в бюджет возмещенного ранее НДС Пр = НДС изл × Дн × Ст × 2 / 365 (366), где:
Пр — проценты на сумму НДС, которую нужно вернуть в бюджет.
НДС изл — сумма излишне возмещенного НДС, которую нужно вернуть в бюджет.
Дн — количество календарных дней пользования бюджетными деньгами (с третьего дня после принятия решения о возмещении до дня принятия решения об отмене).
Ст — ставка рефинансирования. Если ставка изменялась, то проценты рассчитываются отдельно по каждой ставке, а потом суммы складываются.
365 (366) — количество календарных дней в году.
Вернуть проценты, полученные от налоговой за нарушение сроков возврата НДС (если вы их получали). Перечислить нужно часть процентов, пропорционально сумме НДС, которую нужно вернуть в бюджет. Формула расчета процентов, полученных от налоговой, которые нужно вернуть Пр = Пр общ × НДС изл / НДС общ, где:
Пр — проценты, полученные от налоговой за нарушение сроков возврата НДС, которые нужно вернуть.
Пр общ — общая сумма процентов, полученных от налоговой за нарушение сроков возврата НДС.
НДС изл — сумма излишне возмещенного НДС, которую нужно вернуть в бюджет.
НДС общ — общая сумма НДС, возмещенная в заявительном порядке.
Уплатить штраф — 20% излишне возмещенного НДС. Незаконно возмещенная сумма НДС признается недоимкой по налогу с момента, когда вы получили деньги.
Уплатить пени с суммы излишне возмещенного НДС — за период начиная со дня, следующего за днем принятия решения об отмене решения о возмещении НДС. Пример расчета сумм к уплате в бюджет при отмене решения о возмещении НДС ООО «Альфа» 20.04.2023 подало заявление на возмещение НДС в сумме 3,5 млн рублей вместе с декларацией. Налоговая приняла решение о возмещении 25.04.2023 и перечислила деньги на счет ООО «Альфа». По окончании проверки декларации по НДС налоговая выявила нарушения и отменила решение о возмещении НДС в сумме 500 тыс. рублей (3 млн рублей возмещены правомерно). Решение о частичной отмене решения о возмещении НДС прислали 15.08.2023. ООО «Альфа» придется заплатить в бюджет:
Излишне возмещенный НДС: 500 000 рублей;
Проценты за пользование бюджетными деньгами: 22397,26 рублей (500 000 × 109 × 7,5% × 2 / 365, при условии, что ставка рефинансирования весь период была равна 7,5%).
Штраф 100 000 рублей (500 000 × 20%).

Итого ООО «Альфа» придется отдать в бюджет порядка 120 000 рублей из собственного кармана (штраф и проценты). А это целых 24% от суммы НДС, которую сначала вернули в ускоренном порядке, а потом налоговая признала незаконно возмещенной.

Как снизить риски отказа в возмещении НДС

Если вы все-таки принимаете решение в пользу ускоренного возмещения, сократите риски, следуя таким правилам.

Перед отправкой декларации с НДС к возмещению сверьте данные счетов-фактур с контрагентами. СБИС сверит ваши данные с контрагентами и выдаст результат проверки.
Заявляйте к возмещению только ту часть НДС, в которой полностью уверены. У вас должны быть все подтверждающие документы, только реальные сделки и надежные (с точки зрения налоговой) контрагенты. Быстро проверить контрагентов и собрать досье поможет СБИС Все о компаниях и владельцах.
Заявляйте к возмещению сумму, которая не превышает налоги за прошлый год, или предоставьте банковскую гарантию либо договор поручительства на разницу. Если не выполнить это требование, налоговая откажет в ускоренном возмещении.
Своевременно отвечайте на все требования и запросы налоговой в ходе камеральной проверки, предоставляйте пояснения и документы. Для этого подключите уведомления в СБИС Отчетность через интернет.

Уточненная декларация при ускоренном возмещении НДС

Последствия подачи уточненки зависят от того, в какой момент вы подаете уточненный отчет. Возможны следующие ситуации.

Ситуация 1. Уточненку подали до того, как принято решение о возмещении НДС.

Проверка первоначальной декларации прекращается, начинается проверка уточненной. ИФНС не принимает решение о возмещении НДС по первоначальной декларации.

Вместе с уточненной декларацией подайте новое заявление о возмещении НДС. В течение 5 рабочих дней с момента подачи нового заявления ИФНС примет решение о возмещении НДС.

Ситуация 2. Уточненку подали после того, как принято решение о возмещении НДС, но до завершения камеральной проверки.

Проверка первоначальной декларации прекращается, начинается проверка уточненной. ИФНС отменит решение о возмещении НДС по первоначальной декларации.

Вместе с уточненной декларацией подайте новое заявление о возмещении НДС.

Если НДС к возмещению меньше, чем в старом заявлении, верните в бюджет:

разницу между суммами налога;
проценты, начисленные по двукратной ставке рефинансирования на разницу.

В случае когда вместе с уточненкой не подали заявление на возмещение НДС, придется вернуть в бюджет:

всю сумму возмещенного ранее НДС;
проценты, полученные от налоговой за несвоевременное перечисление возмещенного НДС (если были);
проценты по двукратной ставке рефинансирования.

Ситуация 3. Уточнились после завершения камеральной проверки

Результаты камералки первоначальной декларации, решение о возмещении НДС остаются в силе и не пересматриваются.

Уточненная декларация камералится самостоятельно.

Дальнейшие действия зависят от уточненной суммы НДС к возмещению. Рассмотрим возможные варианты.

Сумма к возмещению не меняется. В этом случае ни налоговая, ни вы не пересчитываете НДС. Все остается «как было».
Сумма возмещения увеличивается. Если налоговая вынесет решение о возмещении НДС в большей сумме, чем по первоначальной декларации, вам перечислят разницу.
Сумма уменьшается. В этом случае излишне возмещенный НДС по первоначальной декларации придется вернуть в бюджет и заплатить пени. Если на момент подачи уточненки на ЕНС достаточно средств для возврата недоимки и уплаты пеней, штрафа не будет.

Полноценный учет для ОСНО

Источник: sbis.ru

Поставщик выставил счет с НДС

Спешим успокоить: всё в порядке, дополнительного налога платить не придётся. Просто оплачивайте счёт с учётом НДС. И не забудьте списать его в расходы.

Оплачивайте сумму с НДС, если он выделен в счёте

Если поставщик выставил вам счёт с НДС, он работает на общей системе налогообложения и обязан продавать товары с НДС. Оплатите такой счёт с учётом налога. Для этого в назначении платежа напишите «включая НДС 20%». Если этого не сделать, поставщик может вернуть платеж или потребовать отдельной оплаты НДС.

При оплате счёта с НДС у вас дополнительной отчётности не возникает.

Как списать в расходы НДС при покупке товаров и услуг

Если вы на УСН «Доходы минус расходы» и купили товар с НДС, спишите его в расходы одним из способов:

Включите его в стоимость купленного товара и спишите в расходы одной суммой. Такой способ возможен в соответствии со статьёй 170 Налогового кодекса.
Выделите отдельной строкой в расходах — по пункту 1.8 статьи 346.16 Налогового кодекса.

Минфин и налоговая предлагают списывать НДС в расходы так:

Если покупаете основные средства или нематериальные активы, включите НДС в их стоимость.
Если покупаете товары для перепродажи, спишите НДС отдельно от стоимости товара. Списывайте НДС в расходы по мере реализации товаров покупателям.

На практике налоговая редко за этим следит, ведь дата признания уплаченного НДС в расходах всегда будет одной и той же. Поэтому смело выбирайте любой удобный для вас способ.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Сохраняйте счёт-фактуру от поставщика, чтобы подтвердить расход. Если вы письменно договорились работать без счетов-фактур, основанием для списания НДС будут платёжки, кассовые чеки и бланки строгой отчётности. Главное, чтобы в этих документах была выделена сумма НДС.

Статья актуальна на 27.01.2022

Источник: e-kontur.ru

Смета при упрощенной системе налогообложения (УСН) обновлено на 2021 г.

Возврат НДС получает плательщик сбора. Может ли ИП вернуть НДС, если он ведет деятельность на патенте, на ЕНВД, по упрощенной схеме или на ЕСХН? Сделать этого он не может. Компенсировать расходы возможно, если увеличить цену на предлагаемый товар или услугу. Основным документом при уплате налога считают счет-фактуру.

При составлении и подаче документа в налоговую службу о вычете начисленного налога указывается необходимый объем денежных средств.

Как вернуть НДС ИП на ОСНО? Возместить налог будет непросто. Инспектор проверяет документы тщательно, поэтому нужно следить за правильностью их оформления. Компенсация на ОСНО проходит так – если НДС отрицательный, это нужно отразить в декларации. После проверки документов налоговая выяснит обоснованность возврата.

Через 3 месяца бизнесмен может подавать заявление на возврат налога. Возвращают денежные средства, учитывая их вместо налога или пени. Если долга нет, деньги можно перечислить на расчетный счет предпринимателя.

Можно ли вернуть НДС ИП раньше, чем закончится проверка? Вернуть деньги можно в течение 10 дней после принятия положительного решения, если подать в ФНС декларацию, банковскую гарантию, заявление о возврате НДС (ст.176 НК РФ).

Электронные сервисы ФНС РФ в помощь ИП при расчёте НДС

Налоговой службой РФ разработаны несколько полезных онлайн-сервисов для предпринимательства. Они очень помогают при ведении бизнеса, ускоряют процессы и позволяют сэкономить личное время.

Проверка корректности оформления счетов-фактур

Электронный сервис ФНС РФ разработан с целью ускорить и упростить проверку реквизитов своих поставщиков или получателей при оформлении счетов-фактур для формирования отчётности по НДС. Он даёт возможность в режиме онлайн уточнить все данные по полученным и выставленным с/фактурам. Вы сэкономите массу времени на контрольном этапе заполнения документов бухгалтерской отчётности по НДС: книг покупок и продаж, а также журналов учёта с/ф.

Пока что сервис «Проверка контрагента» работает в тестовом режиме. Но важность его очевидна, учитывая требования налоговых контролёров при расширенном декларировании операций по НДС с 2015 года.

С помощью этого сервиса можно в режиме онлайн узнать:

зарегистрирована ли организация или частный предприниматель в реестре налогоплательщиков (ЕГРН);
в каком статусе находится контрагент: действующий или, по данным ИФНС, не имеет этого налогового статуса (и не платит НДС);
корректный или некорректный ИНН указан;
соответствует ли КПП и т. д.

Входные данные нужно вводить строго по требованиям системы (пробелы, форму даты и пр.), иначе сервис будет выдавать ошибку. Можно вводить как по одному предприятию, так и списком.

Эмблема ФНС

Федеральная налоговая служба заинтересована в том, чтобы уплата налогов стала удобной

Шаги при использовании сервиса проверки с/фактур:

Правильно внести данные контрагента в контрольные поля электронной формы. Все поля, о, должны быть заполнены. При проверке юридического лица рекомендуется указать КПП, чтобы получить данные по конкретному филиалу.
Кликнуть кнопку проверки.
Чтобы уточнить сделку на выбранную дату, нужно заполнить соответствующее поле, в этом случае будет проверен период, включающий 6 дней до и после.
Если сервис выдаёт ошибку в реквизитах контрагента, сначала нужно проверить точность введённых цифр.
А вот если данные соответствуют указанным в счёте-фактуре, а ресурс говорит об ошибке, в этом случае нужно сообщить своему поставщику о необходимости проверки и корректировки его данных.
Если система указывает на ошибку в ваших учётных данных, нужно обратиться в службу техподдержки онлайн-сервисов. Может быть, это просто сбой в программе. Чтобы вашу электронную запись оперативно проверили, рекомендуется приложить скан-копию свидетельства ИНН. Такие заявления рассматриваются в первую очередь.

Результат проверки «3-Несоответствие КПП указанному в запросе ИНН (дата могла быть указана, а могла быть и не указана)» означает, что ИНН контрагента указан верно, а КПП соответствует формату и указание такого КПП не будет являться ошибкой при представлении декларации и камеральной проверке.

УКЭП — важный инструмент для частного бизнеса

Наличие усиленной квалифицированной электронной подписи необходимо для ведения документооборота в современных условиях. УКЭП разрабатывается с помощью криптографических средств с учётом всех требований персональной безопасности. Сертификат УКЭП для бизнеса подтверждается ФСБ РФ. Любые документы, заверенные такой электронной подписью, обладают полноценной юридической силой.

Электронный документооборот — требование современности

Налоговое законодательство требует от плательщиков НДС в течение 10 дней с момента регистрации обеспечить электронное взаимодействие с ИФНС. Все отчётные документы по НДС представляются только через ЭДО. А для этого нужно получить квалифицированный сертификат ключа электронной подписи и заключить договор с оператором электронного документооборота.

Чтобы получить УКЭП, достаточно обратиться в любой из аккредитованных удостоверяющих центров, их актуальный перечень по каждому городу РФ можно найти на портале госуслуг.

Пакет документов, необходимых для получения сертификата УКЭП частному предпринимателю, включает:

паспорт;
ИНН;
СНИЛС;
выписка из ЕГРИП;
заявление.

Наличие квалифицированной электронной подписи является обязательным условием для работы с порталами госуслуг, Системой межведомственного электронного взаимодействия, сдачи отчётности в налоговые органы, отправки банковских и иных документов через интернет, исполнении государственных и муниципальных функций и при совершении иных юридически значимых действий.

НДС-офис интернет-компании

Существует специализированный сервис для интернет-компаний, которые обязаны состоять на учёте в ФНС РФ в качестве налогоплательщиков НДС по электронным услугам. К ним относятся ИП, которые оказывают платные онлайн-услуги: доступ к музыке, кино и играм, продажа доменных имён и хостинга и пр.

На ресурсе «НДС-офис интернет-компании» можно самостоятельно проверить, надо ли вставать на учёт, для этого нужно просто пройти трёхминутный тест. Можно отправить онлайн-заявление о постановке на учёт, представлять декларации и пользоваться всеми законодательными формами для ведения интернет-бизнеса.

Как вернуть НДС

В какой ситуации бизнесмен получает право на пониженную налоговую ставку?

на общих основаниях;
по заявлению.

Независимо от выбранного способа, возвращают налог:

на расчетный счет;
в счет будущей оплаты налога.

Как вернуть НДС с покупки автомобиля ИП? По закону ИП может подать заявление на возврат части уплаченных денежных средств при покупке авто.

Для этого нужно предоставить:

договор на покупку транспортного средства,
счет-фактуру;
накладную;
платежное поручение на оплату счета;
подтверждение постановки автомобиля на учет.

Они подтверждают, что автомобиль приобретался для работы разъездного характера. За покупку автомобиля можно вернуть НДС, поставив машину на баланс организации.

Что касается приобретения недвижимости, то физическое лицо может уменьшить сумму подоходного налога так же, как и при сделке купли-продажи родственников и неработающих граждан. Сделка купли-продажи коммерческой недвижимости включает оплату НДС.

При покупке коммерческой недвижимости процесс происходит таким образом:

выставление покупателю НДС;
он выплачивает налог продавцу;
продавец вносит деньги в бюджет.

Процентная ставка составит 18% на основании ст.164 НК РФ. Покупателю выставляют счет-фактуру с внесением НДС. А затем разницу уменьшенного НДС на сумму налогового вычета направляют в бюджет.

На видео: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

Формула для расчета НДС в смете

Нельзя просто взять и умножить итоговую стоимость работ по смете на ставку налога. Сумму для графы «Компенсация НДС» нужно рассчитать по формуле. Она утверждена письмом Госстроя РФ от 06.10.2003 № НЗ-6292/10:

(Мат + (ЭМ — ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × 20 %, где:

Мат — расходы на материалы по смете;
(ЭМ — ЗПМ) — расходы на эксплуатацию машин, уменьшенные на зарплату машинистов;
НР ч 0,1712 — накладные расходы в мат затратах (17,12% — стандартный норматив, в районах Крайнего Севера он повышен на уровень 18,2%);
СП × 0,15 — сметная прибыль по нормативу 15 %;
ОБ — расходы на эксплуатацию оборудования;
20, 10 или 0% — ставка НДС.

Работая со сметой, помните, что в нее нужно включать все расходы, которые нужны для выполнения работы. Если кроме строителей задействованы офисные сотрудники, учтите их оплату труда, если закупали канцелярию — учтите и ее. В расходы на эксплуатацию машин добавьте топливо, лизинговые и арендные платежи, ремонтные работы.

Порядок возмещения НДС: этапы

Возврат НДС происходит следующим образом:

подаются документы ФНС;
фискальный орган проводит проверку бумаг;
выносится решение;
возвращаются денежные средства.

Этап №1. Если сумма налоговых вычетов больше, чем НДС к оплате, подается заявление о возврате налога. Потребуются такие документы:

Заявление, написанное от руки.
Декларация с указанием суммы возврата.

Этап №2. После подачи заявления специалисты налоговой службы проводят проверку. В это время могут понадобиться дополнительные документы: акты, накладные, договора. При отсутствии нарушений в течение недели налоговая служба выносит решение.

Этап №3. После получения уведомления ФНС подтверждает право на получение полного или частичного возврата НДС.

Этап №4. При вынесении положительного решения на счет фирмы зачисляются денежные средства. Это происходит в течение суток после принятия решения о возврате.

На видео: Расчет НДС в Казахстане

Что делать ИП на УСН

Как вернуть НДС ИП на УСН? Бизнесменам, которые пользуются УСН, больше не нужно платить двойной налог. Не учитывается НДС, если покупателю выставляют счет за товар или услугу. Нулевой налог для предприятия будет при продаже компанией медицинских товаров. Сюда же входят услуги и работы, важные при проведении футбольного чемпионата в будущем году.

На УСН льгота сохраняется, если бизнес связан с пассажирскими перевозками пригородного сообщения. Снижение на 10% происходит при воздушных перевозках. Сюда же относится передача скота или птицы, если в дальнейшем будет лизинг с правом выкупа.

На упрощенке необходимо указывать:

кто принимает участие;
цель и условия договора;
время исполнения;
цена;
на основании чего снижают НДС.

Для чего упрощенец должен рассчитывать компенсацию НДС

Разберем подробнее случай, как с помощью компенсации НДС можно законно снизить риски претензий контролеров и сэкономить деньги, работая по договорам строительного подряда.

Итак, подрядчику-упрощенцу, который работает с заказчиками на ОСНО, необходимо уметь правильно определять компенсацию НДС. Это делается для того, чтобы подрядчик на УСН имел возможность возместить свои расходы, оплаченные поставщикам материалов и комплектующих, которые включали в себя суммы НДС.

При подготовке сметного расчета НДС обычно выделяется в форме документа внизу в итоговой строке, которую нельзя удалять или игнорировать, даже если подрядчик использует спецрежим УСН. В подобных обстоятельствах, чтобы упрощенцы не теряли свои деньги, применяется алгоритм возмещения НДС. Для этого в смете строку «НДС» вам следует поменять на «Затраты на компенсацию НДС при УСН» или на «Компенсацию НДС при УСН».

Частные случаи возврата налога

Импортный НДС можно вычитать в то время, когда бизнесмен находится на таможне.

принимают товар к учету;
подтверждают уплату НДС документами;
предоставляют договор и счет;
подают таможенную декларацию на бумаге или в электронном виде;
готовят платежные документы.

Экспортный НДС получают при использовании нулевой ставки.

Для этого потребуется:

подготовить документы;
не позднее 6 месяцев после экспорта товара подать в ФНС декларацию и документы.

Если договор на услуги заключен по лизингу, сумма облагается НДС. Для оформления вычета и возврата налога предоставляют счет-фактуру. Сумму отражают в декларации.

Как вернуть НДС ИП на ОСНО незаконно взятый за 2015 год? Осенью 2016 года по закону ИП на ОСН может уменьшать доходы на сумму понесенных им расходов. Взносы рассчитываются по новым правилам исходя из Постановления 27-П. Это не распространяется на периоды за 2014 и 2015 годы. Предприниматель может подавать документы в суд.

На видео: НДС в Европе

НДС по лизингу при УСН

Лизинговые платежи, которые лизингополучатель должен заплатить по договору лизинга, облагаются НДС. Исключение может быть в том случае, если лизинговая компания сама является организацией, использующей УСН и не включает в стоимость своих услуг НДС. Исключение также сделано по лизингу медицинской техники — с 1 ноября 2021 года платежи по договорам лизинга медицинских изделий НДС не облагаются независимо от режима налогообложения лизинговой компании.

В состав лизинговых платежей входят две основные составляющие: погашение стоимости предмета лизинга (платежи по выкупу имущества) и лизинговые проценты, которые уплачиваются сверх стоимости имущества. В состав лизинговых процентов лизинговая компания включает возмещение процентов за кредит, свою маржу (доход), а также возмещение расходов, напрямую связанных с лизинговой сделкой транспортный налог в случае регистрации автомобиля в ГИБДД на лизинговую компанию, расходы по страхованию если страхователем является лизингодатель и т.п.).

Стоимость предмета лизинга, как правило, облагается НДС продавцом лизингового имущества. Поэтому лизингополучатель оплатит НДС по предмету лизинга независимо от того, покупает он это имущество самостоятельно либо по лизингу и дополнительного удорожания на сумму НДС не будет.

НДС, начисляемый на лизинговые проценты, лизингополучатель на УСН возместить не сможет. Это делает лизинг весьма дорогим инструментом финансирования по сравнению с тем же кредитом, проценты по которому НДС не облагаются. При одинаковых процентных ставках по кредиту и лизингу, лизинг для компании на УСН обойдётся дороже на сумму НДС, начисляемого на проценты по лизингу.

Включение в состав лизинговых процентов затрат, которые не облагаются НДС, также весьма невыгодно для лизингополучателя на УСН. К таким затратам относится транспортный налог, страхование предмета лизинга. Неся эти расходы самостоятельно лизингополучатель не уплачивает НДС ни бюджету, ни страховой компании.

В случае, если эти расходы понесла лизинговая компания и они возмещаются лизингополучателем в лизинговых платежах, на все эти суммы будет начислен НДС, который должен заплатить лизингополучатель. Возмещение данного НДС у компании, применяющей обычный режим налогообложения, не вызовет никаких вопросов. Но организация на упрощённой системе налогообложения должна будет отнести этот НДС на затраты. Таким образом величина расходов по налогам и страхованию для компании на УСН в случае, если эти расходы она возмещает в платежах лизингодателю, увеличится на 20%

При выборе лизинговой компании и согласовании условий лизинга организации на УСН необходимо учитывать, включены ли в состав платежей дополнительные расходы, которые облагаются дополнительным НДС и увеличивают затраты лизингодателя.

Плюсы и минусы НДС для ИП

Работа с НДС позволяет впоследствии оформить вычет. При уплате этого налога поставщик сможет найти больше серьезных клиентов, которые также платят НДС и получать вычет, выступая в роли покупателя. Многие считают, что добиться выплаты НДС сложно, так как нужно вести доходы, расходы, получать счет-фактуру и подкреплять ее к отчетным бумагам.

Однако вести отчетность не сложно. При этом можно пользоваться услугами бухгалтера. Важно придерживаться сроков, чтобы впоследствии не платить штрафы.

Источник: platinalog.ru