Как вернуть НДС ИП с лизинга

Автомобиль относится к категории дорогостоящих товаров, на покупку которого граждане затрачивают немалые средства. Законом предусмотрена возможность возврата части средств, затраченных на покупку.

Далее в статье расскажем о том, на каких основаниях можно вернуть НДС для физических и юридических лиц и приведем пошаговую инструкцию, как это сделать.

Разделы материала

1. Можно ли вернуть налог и на каком основании?
2. Для физических лиц
3. Для юридических лиц
4. Условия возмещения
5. Пошаговая инструкция, как сделать возврат
6. Составить декларацию
7. Подать бумагу в соответствующие органы
8. Камеральная проверка документации
9. Принятие решения о выплате сумм
10. Возмещение налога
11. Подводные камни
12. Особенности при продаже б/у авто

Можно ли вернуть налог и на каком основании?

НДС – налог на добавленную стоимость. Часть стоимости товара, которая изымается в государственный бюджет на стадиях реализации, производства товара или услуги.

НДС при лизинге. Как работает компенсация НДС для юридических лиц в лизинге автомобилей?

Статья №220 Налогового кодекса РФ определяет перечень материальных затрат с каких можно получить налоговый вычет:

• Покупка или строительство жилья (в кредит и за наличный расчет) впервые.
• Получение образования (в том числе студентами, родителями или опекунами).
• Получение медицинских услуг в пределах страны.
• Ведение благотворительной деятельности.

Имущественный вычет по НДФЛ в этом случает будет равен 13%.

В этом перечне покупка автомобиля отсутствует, но тем не менее существует несколько способов возврата части потраченных средств. Однако для физических и для юридических лиц существует ряд различий.

Для физических лиц

Закон дает однозначный ответ, что физическое лицо не может получить налоговый вычет при приобретении транспортного средства как за наличный расчет, так и при оформлении товара в кредит.

Также не принимается в расчет, где купили автомобиль, в салоне или у другого владельца. Получить налоговый вычет возможно только при продаже транспортного средства стоимостью свыше 250 000 рублей.

Для юридических лиц

Возврат НДС при приобретении транспортного средства возможен по окончанию налогового периода для юридических лиц, то есть для тех, кто обязан перечислять налоги в государственный бюджет.

Возврат НДС возможен при приобретении юридическим лицом имущества по наличному расчету, по кредитному договору и по договору лизинга. При этом не имеет значения, был ли приобретен автомобиль в салоне или на вторичном рынке.

Чтобы получить налоговый вычет с покупки автомобиля, необходимо соблюсти ряд условий:

1. Транспортное средство должно использоваться для предпринимательской деятельности с предоставлением подтверждающей документации.
2. Документация по транспортному средству должна быть грамотно оформлена.

При приобретении автомобиля с помощью лизинговых компаний его собственником будет являться лизинговая компания. Она самостоятельно будет заниматься поиском автомобиля, его подбором и после этого сдаст автомобиль в аренду юридическому лицу на заранее оговоренных условиях. Так как законодательно операции лизинговых компаний облагаются налогом, то по окончанию налогового периода существует возможность получения вычета в размере 18% в срок до 90 дней со дня окончания периода.

Выгоды лизинга: возмещение НДС

Во избежание проблем в получении налогового вычета следует сохранять все подтверждающие документы.

Приобретение имущества с помощью лизинговых компаний может стать хорошим решением в случае, когда на балансе организации, приобретающей имущество, нет необходимых средств для подтверждения своей платежеспособности для оформления кредитного договора с автоцентром. Все вопросы, касающиеся содержания, ремонта и участия автомобиля в ДТП, будут находиться в ведении лизинговой компании. Однако не следует забывать, что все эти услуги, будут стоить денег и цена транспорта заметно возрастет.

Условия возмещения

• Имущество должно быть принято на баланс фирмы/организации в качестве основного.
• Автомобиль должен использоваться для основной предпринимательской деятельности фирмы/организации.
• Документы на автомобиль (учет в ГИБДД, страховка) должны быть в полном порядке.
• Счет-фактура должна быть составлена корректно.
• На момент подачи заявления для налогового вычета у заявителя не должно быть задолженностей и штрафов по другим налогам.

Пошаговая инструкция, как сделать возврат

Составить декларацию

Декларация составляется по форме в соответствии с приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Документ обязательно должен содержать титульный лист и первый раздел. Остальные разделы включаются по характеру ведения деятельности организации. При составлении документа нужно внимательно проверять правильность заполнения всех данных, так как некорректное заполнение может стать причиной отказа в возмещении налога.

• Скачать бланк налоговой декларации по НДС
• Скачать образец налоговой декларации по НДС

Для того чтобы избежать проблем при составлении декларации и иметь правовые основания для требования возврата НДС, нужно регулярно и грамотно вести учет счетов-фактур. Их наличие является основанием законности начисления выплаты НДС.

Подать бумагу в соответствующие органы

Представляется в ФНС в виде электронного документа. Это отражено в главе 21 Налогового кодекса РФ. Подача декларации – платная услуга. Юридическому лицу нужно будет приобрести электронную подпись у оператора электронного документооборота.

Разрешено подавать декларацию письменно, но лишь в редких случаях, которые закреплены в пункте 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ.

Документ следует подать в органы до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Камеральная проверка документации

После подачи декларации налоговыми органами в течение трех месяцев будет проведена специальная проверка, в результате которой у юридического лица могут затребовать дополнительную документацию, подтверждающую право заявителя на получение вычета. Документы должны быть поданы только в электронном виде, иначе они могут быть признаны недействительными.

Если в результате проведения проверки были выявлены нарушения, органы в срок 10 дней после проверки обязаны будут уведомить об этом заявителя в письменной или электронной форме.

Принятие решения о выплате сумм

Если по результатам камеральной проверки налоговыми органами не будет выявлено никаких нарушений, будет принято решение о возместить запрашиваемую сумму. О своем решении орган обязан уведомить заявителя не позднее пяти дней с момента окончания камеральной проверки.

Возмещение налога

Нарушение сроков выплаты НДС заявителю грозит органам начислением дополнительных процентов к сумме основной выплаты. Законодательно закреплен срок возмещения НДС – три месяца и 12 дней с момента подачи документации в органы.

Сумма налогового вычета перечисляется на банковский счет заявителя. Сумма возвращаемого НДС по письменному заявлению юридического лица может быть принята для уплаты будущих налогов.

Если у заявителя имеются неоплаченные штрафы и налоги, то вычет может быть направлен на их погашение.

Подводные камни

Самая частая причина отказа налоговыми органами в возмещении НДС – некорректное оформление необходимой документации. Большинство ошибок возникает в процессе оформления счет-фактуры. Для того, чтобы органы приняли данный документ, он должен быть подписан уполномоченным лицом, содержать корректные данные о сумме вычета и об организации, владеющей товаром.

Также частой причиной отказа в выплате НДС становится неполная или некорректная информация о движимом имуществе или будет доказан факт его нецелевого использования.

Особенности при продаже б/у авто

На продажу транспортного средства владельцы авто могут не оплачивать взнос в размере 13% в государственный бюджет в том случае если:

• Сумма продаваемого движимого имущества составляет 250 000 рублей и менее.
• Транспортное средство находится в собственности более трех лет.
• Автомобиль передается в собственность другому лицу договором дарения (не касается юридических лиц).

Во всех остальных случаях при продаже транспортного средства следует оплатить НДС в срок до полутора месяцев с момента подачи декларации в налоговые органы.

Следует иметь в виду, что налогом облагаются не только продаваемые автомобили, но и те, что были получены в наследство, выиграны в лотерею. Также придется выплатить налог и на продажу транспортного средства, приобретенного в кредит.

За несвоевременную уплату НДС законодательно предусматривается наложение штрафа в размере 5% от суммы уплачиваемого налога.

Таким образом, получение НДС от покупки транспортного средства возможно только для юридических лиц. При условии правильности оформления соответствующей документации и целевого использования получить налоговый вычет не составит труда.

Продажа транспортного средства также подразумевает выплату налогового вычета, только в пользу государства.

Чтобы сохранить собственные средства и не выплачивать НДС следует придерживаться нескольких правил:

• Автомобиль должен быть в собственности более трех лет.
• Сумма автомобиля не должна превышать 250 тысяч рублей.
• Автомобиль передается физическим лицом посредством договора дарения.

Источник: pravovoi.center

Как вернуть НДС с лизинга автомобиля: основные советы и правила

Лизинг – популярная форма кредитования для покупки автомобиля. И если для физических лиц все довольно просто: стоимость лизинга входит в состав платежа, и НДС возмещается авансовым платежом, то для юридических лиц все не так однозначно. Бухгалтерия и система налогообложения требуют особого учета и восстановления НДС при использовании лизинга. В данной статье мы расскажем о важных особенностях и условиях возврата налогов при лизинге автомобиля.

Структура получения НДС в лизингу определяется договором. Цена лизинга состоит из двух частей: суммы основной платы и суммы дополнительных платежей. Важно отметить, что НДС может быть восстановлен только в случае, если стоимость автомобиля, указанная в договоре лизинга, включает налог, иначе возможность возмещения отпадает.

Для основания возврата НДС в лизинге необходимо принять во внимание следующие моменты: налог возмещается только по договору лизинга на основании закона № 115-ФЗ от 07.07.2023 года и документа, подтверждающего оплату транспортного средства, такого как накладная 1-ТН. Кроме того, необходимо учесть, что возмещение НДС производится после окончания периода лизинга, поэтому бухгалтерские проводки должны быть правильно оформлены.

Важность правильного формирования договора лизинга

Договор лизинга играет ключевую роль при возврате НДС с лизинга автомобиля. Он должен быть составлен с соблюдением всех требований закона, чтобы обеспечить возможность получения вычета. Неверное оформление договора может привести к отказу в возмещении НДС или создать дополнительные сложности при восстановлении налога.

Основания для возврата НДС с лизинга

В соответствии с законом, налогоплательщики имеют право восстановить НДС по условиям лизинга автомобиля. Для этого необходимо наличие договора лизинга, предусматривающего возможность получения НДС, а также проводки и документов, подтверждающих использование автомобиля и его стоимость.

Может ли потребитель реально защитить свои права в РФ?

Особенности формирования договора лизинга

При оформлении договора лизинга необходимо учесть следующие важные моменты:

1. Договор должен содержать четкую структуру и формулировку, описывающую условия лизинга и возможность возврата НДС.
2. Документ должен содержать информацию о страховке автомобиля и о возмещении страховых выплат.
3. В договоре должны быть указаны сроки, условия и порядок выплаты лизинговых платежей, а также обязанности лизингодателя и лизингополучателя.
4. Необходимо предусмотреть возможность расторжения договора и его досрочного исполнения.
5. Оформление договора должно соответствовать требованиям бухгалтерской отчетности и налоговому законодательству.

Плюсы и минусы лизинга в контексте возврата НДС

Лизинг может быть выгодным способом приобретения автомобиля, но при возврате НДС имеет свои особенности:

• Плюсы: возможность использования авансового платежа для возврата НДС, отсутствие необходимости в кредите или авансах, структура договора лизинга обеспечивает возможность восстановить добавленную стоимость.
• Минусы: сложности с принятием бухгалтерией решения о возврате налога, необходимость правильного формирования договора лизинга, дополнительные требования к документации и учету.

Таким образом, правильное формирование договора лизинга является важным фактором при возврате НДС с лизинга автомобиля. Необходимо учитывать все особенности и требования закона, чтобы обеспечить возможность восстановления налога и минимизировать риски возникновения проблем при получении вычета.

На сайте НДС-НДЦ вы найдете полезные материалы и комментарии по данной теме.

Необходимость ведения учета для возврата НДС

Система налогообложения осложняет процесс возврата НДС с лизинговых платежей. Однако, при правильном ведении бухгалтерии и внимании к условиям договора лизинга, возможно осуществить возврат этого налога.

В договорах лизинга автомобилей, заключаемых с 2023 года, принятие налоговых авансовых платежей на основании добавленной стоимости возможно только при условии, что отсутствуют основания для налогообложения услуг по лизингу автомобиля НДС.

Для возврата НДС важно правильно заполнить договоры лизинга автомобилей, проводки в бухгалтерских решениях. Также следует учесть особенности, связанные с дополнительными услугами лизинга, возможностью компенсации НДС при покупке автомобилей и страховании.

Однако, не все юридические лица могут воспользоваться возможностью получения возврата НДС с лизинговых платежей. Возмещение НДС при лизинге автомобиля осуществляется только в случае его использования в основной деятельности организации, а также при наличии документов, подтверждающих факт возврата запрашиваемой стоимости НДС.

Все плюсы и минусы возврата НДС с лизинга автомобиля:

Плюсы:

Минусы:

Возможность возврата НДС с лизинга автомобиля является значимым фактором при принятии решения о покупке автомобиля в лизинг, однако, все условия и ограничения должны быть учтены и внимательно изучены в договоре лизинга.

В итоге, минусы возврата НДС с лизинга перекрываются его плюсами, если все условия соблюдены. Важно помнить о необходимости правильного учета и внимательном отношении к бухгалтерской структуре при лизинге автомобиля.

Сроки и порядок подачи заявления на возврат НДС

В случае лизинга автомобиля с НДС, вам может быть доступен возврат этого налога. Однако для этого необходимо соблюсти определенный порядок и заполнить заявление в соответствии со всеми требованиями. Для более подробной информации о процессе возврата НДС с лизинга автомобиля, необходимо обратиться к налоговым законодательствам и консультантам.

Система налогообложения и особенности НДС в лизинге автомобиля

Для начала, следует рассмотреть систему налогообложения и некоторые особенности НДС в лизинге автомобиля. НДС является налогом, который уплачивается на стадии покупки товаров или оказания услуг.

В случае лизинга автомобиля, структура сделки имеет следующий порядок: юридическое лицо заключает договор лизинга с лизинговой компанией и получает автомобиль в использование. В этом случае, юридическое лицо не приобретает автомобиль, а берет его в аренду на определенный срок.

Однако с точки зрения бухгалтерии, в такой сделке есть добавленная стоимость, которая подлежит обложению НДС. Поэтому, при лизинге автомобиля юридическому лицу будет необходимо уплатить НДС на стоимость лизинга автомобиля.

Возможность возврата НДС при лизинге автомобиля

Возможность возврата НДС при лизинге автомобиля закреплена в Законе «О НДС» и регламентируется налоговыми правилами.

Основания для возврата НДС при лизинге автомобиля могут быть разными в зависимости от вида деятельности организации, условий договора лизинга и других факторов.

Для возврата НДС по лизингу автомобиля, физическим и юридическим лицам необходимо заполнить заявление на возврат НДС и предоставить все необходимые документы, подтверждающие основание возврата.

Сроки подачи заявления на возврат НДС

Сроки подачи заявления на возврат НДС при лизинге автомобиля установлены законодательством и могут быть разными в зависимости от типа операции и статуса организации.

Например, для физических лиц, срок подачи заявления на возврат НДС по лизингу автомобиля составляет шесть месяцев с момента получения автомобиля в пользование.

Для юридических лиц, сроки подачи заявления на возврат НДС также могут быть различными и зависят от системы налогообложения, в которой находится организация. Обычно, срок составляет три месяца с момента заключения договора лизинга.

Порядок подачи заявления на возврат НДС

Для подачи заявления на возврат НДС по лизингу автомобиля необходимо выполнить следующие шаги:

1. Собрать все необходимые документы, подтверждающие основание возврата. Это могут быть договоры лизинга, счета-фактуры, платежные документы и другие документы, в зависимости от условий договора.
2. Заполнить заявление на возврат НДС. В заявлении необходимо указать все данные организации, статус налогоплательщика, основание возврата и прочую информацию.
3. Подать заявление и все необходимые документы в налоговый орган. Обычно, заявление можно подать как в электронном виде, так и в письменной форме. При подаче заявления в письменной форме, оригинал документов также должен быть приложен.
4. Дождаться решения налогового органа. После подачи заявления, налоговый орган производит проверку предоставленных документов и принимает решение о возврате НДС или его отказе.
5. Получить возмещение НДС или обжаловать решение налогового органа. Если решение налогового органа о возврате НДС положительное, организация может получить возмещение на свой банковский счет. В случае отказа, можно обжаловать решение через судебный порядок.

Важные условия и особенности возврата НДС по лизингу автомобиля

При возврате НДС по лизингу автомобиля следует учесть несколько важных условий и особенностей:

• Организация должна быть зарегистрирована как налогоплательщик НДС.
• Организация должна иметь право на получение вычета НДС по лизингу автомобиля (уточнить в соответствии с законодательством и системой налогообложения).
• Заявление на возврат НДС должно быть подано в установленные сроки и с соблюдением всех требований законодательства.

Восстановить возмещение НДС по лизингу автомобиля можно, однако это требует внимательного подхода к документообороту и соблюдению всех правил и требований налоговых органов.

Всё-таки можно вернуть НДС по лизингу автомобиля

Как видно из всего вышеизложенного, возврат НДС по лизингу автомобиля возможен при соблюдении всех условий и требований законодательства. Это позволяет организациям снизить свои расходы и получить компенсацию за использование услуг лизинга.

Однако следует учитывать, что процесс возврата НДС по лизингу автомобиля может быть несколько сложным и подверженным изменениям в связи с изменением налогового законодательства и системы налогообложения. Поэтому важно быть в курсе всех нововведений и проконсультироваться с налоговыми специалистами перед началом процесса возврата НДС.

Получите советы юриста без необходимости регистрации

Как вернуть НДС с лизинга автомобиля?

Для возврата НДС с лизинга автомобиля необходимо соблюдать ряд условий. Сначала убедитесь, что ваша компания имеет право на возврат НДС. Затем, уточните, что лизинговая компания является плательщиком НДС. Если это так, следуйте процедуре возврата НДС, предоставив необходимые документы и заполнив соответствующие бланки. В случае успешного возврата, средства будут перечислены на счет вашей компании.

Какие документы необходимо предоставить для возврата НДС с лизинга автомобиля?

Для возврата НДС с лизинга автомобиля необходимо предоставить ряд документов. В списке документов должны быть копии договора лизинга, счетов-фактур, ведомости расчета НДС и других документов, подтверждающих процесс лизинга. Для более детальной информации, рекомендуется обратиться к налоговым органам или специалистам по возврату НДС.

Каковы основные правила и советы по возврату НДС с лизинга автомобиля?

Для успешного возврата НДС с лизинга автомобиля рекомендуется следовать нескольким правилам и советам. Во-первых, обратитесь к специалистам по возврату НДС или изучите соответствующую документацию, чтобы быть в курсе всех требований и процедур. Во-вторых, подготовьте все необходимые документы заранее, чтобы избежать задержек в процессе возврата. Наконец, следуйте инструкциям и советам специалистов, чтобы минимизировать риски и обеспечить успешный возврат НДС.

Как получить возврат НДС с покупки автомобиля?

Для получения возврата НДС с покупки автомобиля необходимо соблюдать определенные правила и процедуры. Сначала убедитесь, что ваша компания имеет право на возврат НДС. Затем, проверьте, что покупка автомобиля была совершена у плательщика НДС.

Если это так, соберите все необходимые документы, включая счета-фактуры, договор купли-продажи, акты приема-передачи и прочие документы, подтверждающие процесс покупки. Обратитесь в налоговые органы для заполнения соответствующих бланков и подачи заявления о возврате НДС. После проверки и одобрения заявления, средства будут перечислены на счет вашей компании.

Как вернуть НДС с лизинга автомобиля?

Для того чтобы вернуть НДС с лизинга автомобиля, необходимо соблюдать несколько основных правил. Во-первых, лизинговая компания должна иметь статус налогового агента, что обязывает ее уплачивать НДС, включенный в стоимость лизингового платежа. Во-вторых, вам необходимо предоставить лизинговой компании документы, подтверждающие ваше право на возврат НДС. Это может быть договор лизинга, счет-фактура и другие необходимые документы. После этого лизинговая компания должна подать заявление на возврат НДС в налоговую инспекцию, которая проведет соответствующую проверку и выдаст решение по вашему заявлению.

Какие основные советы по возврату НДС с лизинга автомобиля?

Основными советами по возврату НДС с лизинга автомобиля являются следующие: 1) Внимательно изучите условия договора лизинга и уточните, что лизинговая компания имеет статус налогового агента, обязанного уплачивать НДС. 2) Соберите все необходимые документы, подтверждающие ваше право на возврат НДС: договор лизинга, счет-фактуры, акты выполненных работ и т.д. 3) Обратитесь в лизинговую компанию с просьбой подать заявление на возврат НДС. Имейте в виду, что процесс может занять некоторое время, поэтому рекомендуется быть терпеливым. Если все документы будут предоставлены правильно, вы сможете вернуть НДС с лизинга автомобиля в полном объеме.

Как вернуть НДС с покупки автомобиля?

Для возврата НДС с покупки автомобиля вам необходимо выполнить ряд условий. Во-первых, автомобиль должен быть приобретен для использования в предпринимательской деятельности, то есть для нужд вашей компании. Во-вторых, сумма налогового вычета не должна превышать 150 тысяч рублей.

В-третьих, вы должны учесть, что при возврате НДС вы обязаны уплатить налог на прибыль с суммы возвращаемого НДС. Для того чтобы вернуть НДС, вам необходимо подготовить пакет документов, включающих договор купли-продажи автомобиля, счет-фактуру, акт приема-передачи и другие документы. Далее, вы должны обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате НДС. После рассмотрения вашего заявления налоговая инспекция примет решение о возврате НДС.

Источник: emarkethelp.ru

Какие налоговые льготы по имуществу при лизинге?

Содержание

• Оптимизация налога на прибыль
• Пониженная ставка по налогу на имущество
• Экономия на транспортном налоге
• Принятие к вычету НДС
• Есть ли преимущества лизинга перед арендой
• Какие существуют риски у возвратного лизинга
• О налоге на имущество при выкупе лизингового автомобиля
• О передаче движимого имущества в возвратный лизинг и последующем налогообложении и льготах
• Пример расчёта налога на имущество при возвратном лизинге

Договор по лизингу – это документ-соглашение, который позволяет установить удобную форму сотрудничества между сторонами этого договора на основании приобретения дорогостоящего имущества, когда нет возможности его самостоятельно (на собственные денежные ресурсы) приобрести. Также отношения, вытекающие из данного соглашения позволяют оптимизировать налогообложение сторон (компаний), причём на основании легальных методов. В статье рассмотрим какие льготы по имуществу по лизингу возникают, как оптимизровать налоги, вычесть ндс, снижить процентную ставку и сэкономить на транспортном налоге.

Ниже на рисунке выделены основные способы оптимизации налогообложения:

В последующих разделах мы разберём все эти способы более подробно, выделив основную выгоду и ограничения, присущие данному способу.

Оптимизация налога на прибыль

Выгода (особенность) оптимизации по налогу на прибыль: В отношении основных средств, которые являются предметом лизингового договора, может быть применён коэффициент ускоренной амортизации, который позволит более быстро учесть расходы, связанные с приобретением объекта ОС.

Ограничения по льготе:

• Коэффициент ускорения при ускоренной амортизации не может быть более 3 (согласно подпункту 1 пункту 2 статьи 259.3 НК РФ);
• Данное право может быть применено только в отношении ОС, которые относятся к IV группе (и выше) амортизируемых активов (грузовые автомобили, фургоны, суда, здания и прочее);
• Начисление ускоренной амортизации может быть использовано той стороной (лизингодатель или лизингополучатель), на балансе которой числится лизинговое имущество (пункт 10 статьи 258 НК РФ.

Комментарий: Согласно подпункту 10 пункта 2 статьи 264 НК РФ, учёт платежей по лизингу при расчёте налога на прибыль происходит в полном объёме.

При учёте объекта ОС на балансе того, кто берёт имущество в лизинг (лизингополучатель), лизинговые платежи должны быть учтены как «расходы минус амортизация» (согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 253 НК РФ).

Применение ускоренной амортизации позволяет уменьшить базу по налогу на имущество.

Важный момент: Специальный коэффициент, при расчёте налога на прибыль, компания может применять только при использовании метода уменьшаемого остатка при расчёте амортизации, согласно пункту 9 БПУ 6/01).

Пониженная ставка по налогу на имущество

Выгода (особенность) от пониженной ставки по налогу на имущество: Для некоторых регионов действует сниженная ставка по налогу на имущество (согласно пункту 1 статьи 380 НК РФ), которая меньше максимальной ставки (2,2%).

Ограничения по льготе: Необходимость регистрации бизнеса в льготном регионе.

Комментарий: Если компания находится в регионе, где предусмотрены льготы, то она может сэкономить по налогу на транспорт.

Важный момент: Согласно налоговому законодательству РФ (пункт 2 статьи 361 НК РФ), уменьшение налоговых ставок не может превышать 10 раз (например, согласно 6 статье Закона Ненецкого автономного округа №375-ОЗ от 25.11.2002г., в Ненецком автономном округе предусмотрена ставка в 0% по транспортному налогу).

Экономия на транспортном налоге

Выгода (особенность) от экономии на транспортном налоге: Можно выбирать, на кого зарегистрировать транспортное средство – на лизингодателя или на лизингополучателя.

Экономия происходит тогда, когда одна из сторон договора лизинга находится в льготном регионе и берёт на себя обязанность выплаты по транспортному налогу.

Ограничения по льготе: Транспортный налог должна выплачивать та сторона, на которую зарегистрирован автомобиль (транспортное средство), согласно статье 357 НК РФ.

Сложность выплаты налога заключается в самостоятельности выбора сторонами лизингового договора того, кто из них будет налогоплательщиком.

Комментарий: для того, чтобы избежать сложных организационных моментов и споров с налоговыми и судебными органами, необходимо прописать в договоре лизинга, кто будет являться плательщиком транспортного налога – лизингодатель или лизингополучатель.

Принятие к вычету НДС

Выгода (особенность) от принятия к вычету НДС (согласно статьи 171 НК РФ), который был уплачен в составе платежей по лизингу: Согласно письмам Минфина РФ №03-04-15/131 от 7 июля 2006г. и №03-03-04/1/348 от 9 ноября 2005г., суммы НДС, которые уплачены лизингополучателем по договору лизинга, подлежат полноразмерному вычету, вне зависимости от того, выделена ли в договоре выкупная стоимость имущества отдельной строкой или нет.

У лизингополучателя есть право к ежемесячному выставлению вычета по НДС по лизинговым платежам. Это происходит на основании счетов-фактур, которые выставляются лизингодателем, вне зависимости от факта перечисления денежных средств в оплату лизинговых платежей.

Ограничения по льготе: Подтверждение права на вычет требует наличия следующих документов:

• договор лизинга,
• график лизинговых платежей,
• документы, подтверждающие оплату лизинговых платежей,
• акт приемки-передачи лизингового имущества.

Комментарий: согласно статьи 665 ГК РФ, договор лизинга относится к договорам аренды, следовательно, для лизингополучателей платежи по лизингу становятся эквивалентными арендным платежам. Для договора по лизингу характерна выплата авансовых платежей лизингодателю. Для получения вычета по НДС, согласно пункту 12 статьи 171 НК РФ, для лизингополучателя важно получение счетов – фактур от лизингодателя. Далее, согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ, получатель лизинга производя лизинговые платежи параллельно восстанавливает НДС, который ранее предъявлялся к вычету.

Есть ли преимущества лизинга перед арендой

В таблице рассмотрим какие преимущества лизинга перед арендой для организации / ИП.

Критерии сравнения

Договор лизинга (без права выкупа)

Предъявляются претензии со стороны контролирующих органов, которые аргументируют их пунктом 1 статьи 272 НК РФ, в которой сказано, что расходы должны распределяться на несколько периодов вперёд, если договор предусматривает получение оплаты по лизингу за более чем один период (месяц).

Какие существуют риски у возвратного лизинга

Важно отметить, что возвратный лизинг – это одна из самых распространённых схем налогового планирования. Компания в данных отношениях может являться одновременно и лизингополучателем, и продавцом имущества, переданного в лизинг.

Для обычного договора лизинга, согласно статье 665 Гражданского Кодекса РФ, характерно наличие всех трёх сторон: лизингодателя, продавца и лизингополучателя. Начало таких «трёхсторонних» отношений происходит при покупке лизингодателем объекта имущества у продавца, путём подписания договора купли-продажи. Далее этот продавец сам превращается в лизингополучателя имущества, которое некогда ему принадлежало на правах собственности. Важно отметить, что продажа такого имущества в данной схеме происходит по символической цене, а выкупается в несколько раз дороже.

Какую же выгоду получает продавец в данном случае? Ответ прост – подобная налоговая схема позволяет лизингополучателю занизить свои обязательства по налогу на прибыль и НДС. То есть лизинговое имущество в данном случае является видом займа под объект основных средств. Но преимущество такого займа в том, что заёмщик (лизингополучатель) избегает нормирования процентов, которые уплачиваются кредитору (лизингодателю).

К недостаткам использования возвратного лизинга относятся высокие налоговые риски, так как представители ИФНС считают данную схему необоснованным способом получения налоговой выгоды. Однако закон (пункт 1 статьи 4 ФЗ «О финансовой аренде») на стороне лизингополучателя-продавца, в котором сказано, что лизингополучатель может быть продавцом лизингового имущества в пределах одного правоотношения.

Важно отметить: Для того, чтобы у налоговиков не возникало «лишних» вопросов в отношении возвратного лизинга, важно, чтобы уровень цен при продаже имущества лизингодателю был рыночным и ни одна из стороны правоотношений не была «фирмой-однодневкой».

О налоге на имущество при выкупе лизингового автомобиля

Ситуация: Попадает ли под льготу налог на имущество при выкупе лизингового автомобиля и есть ли необходимость подавать декларацию?

Ответ: Вне зависимости от того, освобождена ли организация от налога на имущества или отдельное имущество организации освобождено от данного налога, использование льготы по налогу накладывает на компанию обязательство в виде подачи налоговой декларации (авансового расчёта).

Согласно статье 381 Налогового кодекса РФ, в которой перечислены налоговые льготы, движимое имущество, относящееся к группам амортизации с III по X (в соответствии с Классификацией основных средств), которые были приняты на учёт с 1 января 2013г., освобождено от налога на имущество. Однако существует исключение: если движимое имущество было получено в результате реорганизации (или ликвидации) организации, то оно не подпадает под льготу (согласно пункту 25 статьи 381 НК РФ и писем Минфина №03-05-05-01/30592 и №03-05-05-01/14933 от 27 апреля 2016г. и 17 марта 2016г. соответственно). Следовательно, транспортное средство, которое было выкуплено в процессе лизинга, подпадает под льготу на налог на имущество.

Комментарий: Плательщиками налога на имущества являются организации, на балансе которых числится имущество, которое указано, в соответствии со статьёй 374 НК РФ и пункта 1 статьи 373 НК РФ, как объект налогообложения. Следовательно, отсутствие данного имущество на балансе организации освобождает данную организацию от выплаты налога и представления налоговой декларации и расчётов по авансовым платежам.

О передаче движимого имущества в возвратный лизинг и последующем налогообложении и льготах

Ситуация: Попадает ли под льготу налог на имущество при передаче движимого имущества в возвратный лизинг после 01.01.2013г., при этом имущество числится на балансе лизингополучателя-бывшего собственника (продавца этого имущества)?

Ответ: Данное имущество не облагается налогом, при соблюдении следующего условия: лизингополучатель и лизингодатель не взаимозависимые лица (не из перечня лиц, упомянутых в пункте 2 статьи 105 НК РФ). При несоблюдение данного условия возникает необходимость уплаты налога.

Важный момент: При возвратном лизинге движимое имущество, которое с 01.01.2013г. числится в составе ОС предприятия, не облагается налогом на имущество и не важно, было ли в прошлом данное имущество в собственности у лизингополучателя.

Пример расчёта налога на имущество при возвратном лизинге

Компания ООО «Рэдфром» в феврале 2013 г. приобрела в лизинг у компании ООО «Мастер-Л» оборудование производственного назначения (ООО «Рэдфром» — лизингодатель, а ООО «Мастер-Л» — продавец). В этом же месяце компания ООО «Мастер-Л» взяла в лизинг у ООО «Рэдфром» это оборудование, то есть ООО «Мастер-Л» теперь является лизингополучателем, а обе стороны лизингового договора – взаимозависимыми лицами.

Договор по лизингу был составлен на 3 года, стоимость имущества, которое было получено по договору лизинга – 1,5 млн. руб. (без НДС). Имущество из VII амортизационной группы, срок полезного использования был установлен бухгалтером «Мастера-Л» длительностью в 14 лет. В договоре было прописано, что производственное оборудование будет числиться на балансе лизингополучателя. Амортизация начисляется линейным способом (см. → Учет лизинга на балансе лизингодателя: проводки).

Бухгалтер ООО «Мастер-Л» сделал следующие записи:

Так как ООО «Рэдфром» и ООО «Мастер-Л» — взаимозависимые лица, то с 01.01.2015г. «Мастер-Л» включает лизинговое имущество в расчёт налоговой базы по налогу на имущество, до этого момента он не начислял налог на данное ОС.

Остаточная стоимость в первом квартале 2016 года составит:

На 01.01.2016: 1 196 427,6 руб. (1 500 000 – 8 928,6*34 месяца (с марта));

На 01.02.2016: 1 187 499 руб. (1 196 427,6 — 8 928,6);

На 01.03.2016: 1 178 570,4 руб.;

На 01.04.2016: 1 169 641,8 руб.

Средняя стоимость предмета лизинга за первый квартал равна: 1 196 427,6 + 1 187 499 + 1 178 570,4 + 1 169 641,8) / 4 = 1 183 034,7 руб.

Размер авансового платежа за первый квартал равна:

1 183 034,7 *0,022 / 4 = 6 506,7 руб.

ООО «Рэдфром» налог на лизинговое имущество не учитывает.

Источник: online-buhuchet.ru