Упрощенная система налогообложения (УСН) стала популярной среди предпринимателей, которые хотят сократить количество уплаты налогов и упрощенно вести учет. Однако, при переходе на УСН, многие предприниматели задаются вопросом о возврате НДС, который был уплачен до перехода. В данной статье мы расскажем о пошаговой инструкции и дадим несколько полезных советов, как вернуть НДС при переходе на УСН.
Шаг 1: Подача заявления в налоговый орган
Первым шагом для возврата НДС является подача заявления в налоговый орган. Заявление должно содержать информацию о переходе на УСН, а также о запрашиваемом возврате НДС. В заявлении необходимо указать все документы, подтверждающие оплату НДС, а также информацию о суммах уплаченного НДС за определенный период.
Шаг 2: Проведение налоговой проверки
После подачи заявления на возврат НДС, налоговый орган проводит проверку предоставленной информации и представленных документов. В случае выявления несоответствий или недостоверных данных, заявление может быть отклонено. Поэтому, важно предоставить все необходимые документы и информацию в полном объеме.
Восстановление НДС при переходе на УСН
Шаг 3: Получение решения о возврате НДС
После проведения проверки, налоговый орган принимает решение о возврате или отказе в возврате НДС. В случае положительного решения, предприниматель получает деньги на свой банковский счет или наличными. В случае отрицательного решения можно обжаловать его в соответствующих налоговых инстанциях.
Следуя этой пошаговой инструкции и учитывая полезные советы, вы сможете успешно вернуть НДС при переходе на УСН и упростить свою учетную деятельность.
Как вернуть НДС при переходе на УСН
Переход с общей системы налогообложения (ОСНО) на упрощенную систему налогообложения (УСН) позволяет многим предпринимателям сократить налоговую нагрузку и упростить бухгалтерию. Однако при переходе на УСН возникает необходимость вернуть уплаченный ранее НДС. В этой статье мы расскажем, каким образом можно вернуть НДС при переходе на УСН.
Шаг 1. Подготовка документов
Перед тем, как подавать заявление на возврат НДС, необходимо собрать следующие документы:
— письменное заявление на возврат НДС;
— пачки документов, подтверждающих уплату НДС (накладные, счета-фактуры и т.д.);
— копии свидетельств о регистрации в налоговых органах;
— реквизиты банковского счета.
Шаг 2. Выбор способа подачи
Заявление на возврат НДС при переходе на УСН можно подать в налоговую инспекцию:
— лично, посетив налоговую инспекцию;
— почтовым отправлением с уведомлением о вручении;
— через интернет-портал налоговой службы.
Шаг 3. Прием документов и проверка
После подачи заявления на возврат НДС налоговая инспекция проводит проверку предоставленных документов. Они могут запросить уточняющую информацию или дополнительные документы, если что-то не было предоставлено изначально.
Шаг 4. Рассмотрение заявления
После проверки документов налоговая инспекция принимает решение о возврате НДС или отказе в нем. Если решено вернуть НДС, сумма может быть перечислена на банковский счет заявителя в течение определенного срока.
Шаг 5. Проверка возврата НДС
После получения средств налоговая инспекция может провести проверку использования возвращенного НДС. В случае выявления нарушений или неправильного использования средств, могут быть применены штрафы и пенальти.
Чтобы вернуть НДС при переходе на УСН, необходимо тщательно подготовить документы и следовать указанным шагам. Если вам необходима помощь, лучше обратиться к специалистам, чтобы избежать ошибок и проблем с возвратом НДС.
Как поменять систему налогообложения
Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) может быть выгодным шагом для предпринимателя. Но прежде чем сменить систему налогообложения, необходимо ознакомиться с процедурой и следовать определенной последовательности действий. В данной статье мы расскажем, как эффективно осуществить переход на УСН.
Для смены системы налогообложения вам потребуется подготовить необходимые документы. В частности, вам понадобится:
- Заявление о переходе на УСН
- Отчетность по форме 26.2
- Копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя
- Копии паспортов учредителей (для юридических лиц) или индивидуального предпринимателя
- Другие документы, требуемые в вашем регионе
Следующим шагом будет составление заявления о переходе на УСН. В заявлении необходимо указать следующую информацию:
- Наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя
- ИНН организации или индивидуального предпринимателя
- Желаемый период применения УСН
- Описание видов деятельности, которые предполагается осуществлять
- Другие сведения, требуемые в вашем регионе
После составления заявления необходимо его подать в налоговую инспекцию. Заявление можно подать лично, отправить по почте или через портал госуслуг. Обратите внимание на сроки подачи заявления в вашем регионе.
Для верного перехода на УСН вам потребуется сдать отчетность по форме 26.2 за последний квартал до перехода. Убедитесь, что отчетность заполнена правильно и не содержит ошибок.
После подачи заявления и сдачи отчетности, вам придется ожидать решение налоговой инспекции. Обычно решение выносится в течение 30 дней. В случае положительного решения, вы будете уведомлены о возможности перехода на УСН.
В случае положительного решения налоговой, вы можете осуществить переход на УСН. Начиная с установленной даты, вы будете применять упрощенную систему налогообложения и платить налоги по новому режиму. Однако, не забывайте, что переход на УСН может повлечь за собой некоторые ограничения и изменения в учете и декларировании налогов. Поэтому важно подготовиться к новым требованиям и ознакомиться с правилами УСН.
Когда можно вернуть НДС
Возврат НДС при переходе на УСН возможен в следующих случаях:
1. Закрытие деятельности по УСН.
Если ваше предприятие закрыло свою деятельность по УСН и перешло на иной налоговый режим, то вы можете вернуть НДС.
2. Установление факта неправомерного начисления НДС.
Если в документах налоговой инспекции обнаружены ошибки при начислении НДС или выявлены неправомерности, вы можете вернуть это налоговое начисление.
3. Изменение видов деятельности предприятия.
Если заведение изменило или добавило виды деятельности, разрешающие работать по УСН, вам понадобится произвести возврат НДС.
4. Передача или продажа предприятия.
При продаже предприятия или передаче его в собственность другому лицу, следует произвести возврат НДС для выполнения правовых норм.
5. Прекращение кассовой деятельности.
В случае прекращения кассовой деятельности предприятия, необходимо произвести возврат НДС, обеспечивать соответствие документов и сохранять их на будущих возможных проверках.
Важно помнить, что при каждом случае возврата НДС требуются определенные действия и документы, которые регулируются налоговым законодательством.
Порядок возврата НДС
Для получения возврата НДС при переходе на УСН необходимо выполнить следующие шаги:
- Зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.
- Перейти на УСН и прекратить пользоваться общей системой налогообложения.
- Составить отчет о переходе на УСН и представить его в налоговую инспекцию.
- Произвести предъявление документации для возврата НДС, включающей налоговые накладные, копии договоров и другие необходимые документы.
- Дождаться проверки налоговой инспекцией представленных документов и получить уведомление о начислении суммы возмещения.
- Ожидать получения возмещения НДС на указанный счет организации.
Возврат НДС при переходе на УСН может занять определенное время, поэтому рекомендуется заранее подготовить необходимую документацию и внимательно следовать описанному порядку.
Советы по возврату НДС
Возвращение НДС при переходе на упрощенную систему налогообложения может быть сложным процессом, но соблюдение нескольких рекомендаций поможет вам упростить эту задачу:
1. Тщательно подготовьтесь. Перед тем, как отправить заявление на возврат НДС, проверьте все необходимые документы и убедитесь, что они правильно заполнены.
2. Следите за сроками. Важно знать, что заявление на возврат НДС нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором был получен НДС.
3. Обратитесь за помощью к специалистам. Если вы не уверены в своих знаниях и навыках, лучше обратиться к профессионалам, которые помогут вам правильно оформить документы и провести все необходимые процедуры для возврата НДС.
4. Внимательно изучите законодательство. Чтение и понимание того, что написано в законах, поможет вам избежать ошибок и недоразумений при возврате НДС.
5. Сохраняйте все документы в порядке. Чтобы иметь возможность дать в ответ на любой запрос налоговой инспекции, аккуратно храните все необходимые документы о продажах и закупках на протяжении определенного периода времени.
6. Постоянно следите за изменениями в налоговом законодательстве. Обновление налоговых правил является постоянным процессом. Чтение специализированных изданий и консультация с налоговыми специалистами помогут вам быть в курсе всех изменений и упростят процесс отчетности.
7. Будьте готовы к возможным проверкам. Налоговая инспекция имеет право проверить все ваши документы и операции в любое время. Поэтому будьте готовы предоставить всю необходимую информацию и объяснить любые нюансы своей деятельности.
Часто задаваемые вопросы о возврате НДС
1. Какие документы необходимо предоставить для получения возврата НДС?
Для получения возврата НДС необходимо предоставить следующие документы:
- Заявление на возврат НДС;
- Счет-фактуры, выставленные вам поставщиками товаров или услуг;
- Копии деклараций по НДС за периоды, на которые вы претендуете на возврат;
- Протоколы реестра продаж и покупок;
- Копии договоров с поставщиками товаров или услуг;
- Копии товаросопроводительных документов (например, накладных).
2. Какой период времени может быть включен в заявление на возврат НДС?
Заявление на возврат НДС может включать любой период времени, за который вы правомочны получить возврат. Обычно это составляет один календарный квартал, но возможны и другие варианты (например, полугодие или год).
3. Каковы сроки подачи заявления на возврат НДС?
Сроки подачи заявления на возврат НДС установлены законодательством и могут варьироваться в зависимости от случая. Обычно сроки подачи заявления составляют 3 месяца после окончания квартала, в котором были осуществлены операции с НДС.
4. В какой форме должно быть подано заявление на возврат НДС?
Заявление на возврат НДС должно быть подано в письменной форме. В некоторых случаях возможно также подача заявления в электронном виде с использованием специализированных информационных систем.
5. Что делать в случае отказа в возврате НДС?
В случае отказа в возврате НДС вы можете обжаловать решение в налоговую инспекцию, представив дополнительные документы и объяснения. Если и после этого возврат НДС не был осуществлен, вы можете обратиться в суд с иском о взыскании возврата НДС.
6. Какие расходы могут быть учтены при возврате НДС?
При возврате НДС можно учесть следующие расходы:
- Расходы на приобретение товаров и услуг, для которых был уплачен НДС;
- Расходы на доставку товаров или оказание услуг;
- Затраты на оплату услуг юристов или консультантов, связанных с получением возврата НДС;
- Прочие расходы, которые являются непосредственно обусловленными вашей деятельностью.
Источник: lmzs.ru
Как восстановить ндс при переходе на усн
Организация может перейти на спецрежимы налогообложения при соблюдении установленных законом условий. Самый распространенный спецрежим — упрощенная система налогообложения (УСН). Режим имеет ряд преимуществ, одно из них заключается в том, что в общих случаях компания на упрощенке не должна уплачивать НДС в бюджет. Бухгалтеру не нужно тратить время на оформление документов, связанных с уплатой этого налога. Однако одновременно возникает обязанность восстановления НДС по приобретенному имуществу, которое будет использоваться после перехода на УСН.
Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.
Фактически восстановление НДС при переходе на УСН означает, что компания должна заново начислить предъявленный к вычету налог. Компании имеют право перейти на новый режим уплаты налогов, начиная с 1 января следующего календарного года. Вернуть в бюджет вычтенный ранее налог нужно в четвертом квартале предшествующего года. Невыполнение требования может повлечь санкции со стороны ФНС.
1. Приобретение материалов, полуфабрикатов, товаров для перепродажи
Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.
Восстанавливаемая сумма налога на упрощенке будет равна: 200 000 * 0,18 = 36 000 руб. Второй вариант расчета — умножить весь предъявленный ранее к вычету налог на долю неизрасходованных на 31 декабря 2017 материалов (здесь – ½).
Спорный момент — наличие остатка на момент перехода запасов произведенной продукции. С одной стороны, НДС по материалам для ее изготовления был предъявлен к вычету, а сама продукция не продана. С другой, сырье уже было израсходовано. Практика судебных решений показывает, что в такой ситуации восстанавливать НДС не нужно.
2. Приобретение оборудования, нематериальных активов или недвижимого имущества
Сумма налога к восстановлению = Сумма налога к вычету * Остаточная стоимость на 31 декабря / Первоначальная стоимость
Остаточная стоимость (ОС) для расчета берется без учета переоценки оборудования. При первоначальной стоимости (ПС) 1 000 000 руб. она составит 800 000 руб. В нашем случае упрощенец должен вернуть в бюджет 144 000 руб.
На практике иногда считается, что данная сумма должна уплачиваться в течение десяти лет. Это связано со статьей 171.1 Налогового кодекса, которая обязывает налогоплательщиков вернуть возмещенную величину налога по данным категориям имущества не единовременно, а в указанный срок. Однако эта ситуация не относится к будущим упрощенцам. Сумма должна восстанавливаться полностью в налоговом периоде, предшествующем переходу.
Будьте внимательны в ситуации, когда основное средство или недвижимость приобретены или созданы до 2004 года. Согласно требованиям Минфина РФ, по таким объектам восстановление рассматриваемого налога производится по ставке 20%. Именно такая ставка была заявлена на тот момент в редакции Налогового кодекса.
3. Выплата аванса за будущие поставки или услуги/работы
Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.
Другая ситуация: общество планирует ремонт в 2018 году после перехода на УСН, но при этом вносит аванс в 2017. В таком случае вычтенный ранее налог должен быть восстановлен. Восстановление НДС при УСН должно производиться и при внесении аванса за будущую поставку ТМЦ.
Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.
При оформлении данной операции нужно совершить следующие действия:
На практике бухгалтерам рекомендуется приводить алгоритм восстановления налога в учетной политике компании.
Автор статьи: Валерия Текунова
Переходите на УСН? Ведите учет и сдавайте отчетность в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Удобный интерфейс, простой бухгалтерский и налоговый учет, зарплата и отчетность с проверкой и отправкой через интернет, автоматизация многих функций. Избавьтесь от авралов и рутины, пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней работы — бесплатно.
Александра Рыбкина
руководитель проектов по бухгалтерскому аутсорсингу WiseAdvice
Под конец года многие компании решают в целях экономии сменить общий налоговый режим на специальный. Например, перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН). Это возможно, если компания удовлетворяет определенным критериям (см. врезку).
Допустим, все требования для перехода на УСН соблюдены. Что дальше? А далее важно правильно сформировать налоговую базу переходного периода так, чтобы не пришлось платить лишние налоги.
Итак, вы запланировали переход с ОСНО на УСН. Как перейти на УСН с 2019 года и сделать это с наименьшими налоговыми потерями?
- Если до перехода на УСН компанией была получена предоплата от контрагента, то указанную сумму надо включить в доходы на дату перехода.
На что обратить внимание: Если вы решили переходить на упрощенку, старайтесь до момента перехода не получать предоплату от контрагентов.
На что обратить внимание: При отсрочке платежа можно не переживать, о том, что доходы включатся в базу по УСН.
Правильно учесть расходы при переходе на УСН
На что обратить внимание: По всем предоплатам поставщикам расходы можно принять только после получения закрывающих документов, в том числе после перехода на УСН. Таким образом, чтобы иметь возможность уменьшить налог на прибыль требуйте документы от поставщиков до 1 января.
Восстановление НДС при переходе на УСН
При переходе на УСН Вам придется восстановить НДС, принятый к вычету в период применения общей системы по товарам, материалам, нематериальным активам (НМА) и основным средствам (ОС), числящимся на балансе. При этом по ОС и НМА налог восстанавливается пропорционально их остаточной стоимости. В остальных случаях – в полной сумме. После этого в налоговом учете восстановленную сумму можно списать как прочие расходы.
Если же при покупке оборудования компания не принимала к вычету НДС (например, если было принято решение о переносе вычета на следующий период), то восстанавливать его при переходе на УСН не требуется.
На что обратить внимание: Для того чтобы избежать восстановления НДС при переходе на УСН необходимо по максимуму списать материалы и товары в 4 квартале, т. е. избавиться от ненужных остатков на складе.
(с авансов, полученных в период применения общей системы)
В последнем месяце применения общей системы можно принять к вычету НДС, уплаченный с полученных авансов, исполнение обязательств по которым произойдет уже в период применения УСН. Для того чтобы это реализовать, Вам требуется предпринять одно из следующих действий:
Оформить документы, подтверждающие возврат сумм НДС контрагентам (покупателям, заказчикам и т. д.), т. е. чтобы в задолженности числилась стоимость без НДС.
Заключить с контрагентом соглашение об изменении цены договора, в котором будет предусмотрено уменьшение стоимости товаров (работ, услуг) на сумму НДС. В этом случае сумму НДС следует перечислить контрагенту по договору. Также правомерно заключить дополнительное соглашение о зачете суммы НДС в счет предстоящих платежей по тому же договору.
Расторгнуть договор, по которому получена предоплата, а полученный аванс возвращен. И соответственно заключить новый договор уже без НДС.
Учет ОС при переходе на УСН (а также НМА)
Определить остаточную стоимость основных средств и (или) НМА на 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН.
Таким образом, всем, кто запланировал переход на УСН с 1 января 2019 года, к 31 декабря года 2018 года нужно по максимуму избавиться от факторов, влияющих на переходный период на УСН, а именно:
иначе может возникнуть много ненужных проблем с НДС.
Если у Вас запланирован переход на УСН, и Вы хотите осуществить его без налоговых потерь – звоните нам!
Почему так важно провести восстановление НДС при переходе на УСН?
Организации и предприниматели на УСН не являются плательщиками налога на добавленную стоимость согласно пунктам 2 и 3 статьи 346.11 НК РФ. Таким образом, согласно статье 170 НК РФ, суммы НДС в размере 10% или 18%, принятые к вычету по товарам или услугам, в том числе оборотным средствам и нематериальным активам, должны быть восстановлены в случае их дальнейшего использования лицами, которые больше не платят НДС в силу закона.
№1. Восстановление НДС по товарам и материалам
Представим ситуацию, когда на складе фирмы остались готовые товары, материалы или сырье, приобретенные еще в период работы на режиме ОСНО. В силу тех или иных причин, бизнесмен не смог использовать все товары и материалы. В такой ситуации восстановлению НДС при переходе на УСН подлежит сумма налога в размере, ранее принятом к вычету (пункт 3 статьи 170 НК РФ).
В ноябре 2017 года на склад компании поступил металлический лист на сумму 82 000 ₽. В конце года компания перешла с ОСНО на УСН, так и не использовав материал на складе. По этому активу требуется провести процедуру восстановления НДС при переходе на УСН в размере 18% от стоимости материала, т.е. 14 760 ₽.
Восстановленные суммы НДС не включаются в стоимость товаров. Поэтому в бухгалтерском учете специалист делает проводку:
№2. Восстановление НДС по ОС и НМА
Немного по-иному обстоят дела оборотными средствам (ОС) и нематериальными активами (НМА). Такие объекты требуют особого порядка восстановления НДС при переходе на УСН. Налог восстанавливают в количестве, пропорциональном балансовой стоимости, не учитывая результат переоценки. Минфин предлагает использовать за расчет остаточную стоимость объекта, полученную после вычета амортизации по данным бухучета.
Измерительные приборы, согласно ПБУ 6/01, являются основными средствами. Так как срок службы оборудования по паспорту оказался равен восьми годам, остаточная стоимость приборов на момент перехода составила 140 000 ₽. Таким образом, НДС нужно восстановить в следующей сумме:
НДС(В) = 28 800 ₽ * 140 000 ₽ / 160 000 ₽ = 25 200 ₽
№3. Восстановление НДС с покупки недвижимости
Раньше восстановление НДС при переходе на УСН в части покупки недвижимости проводилось в особом порядке — равными долями в течение 10 лет. Стоит отметить, что с 1 января 2015 года норма закона утратила силу. Кроме того, она распространялась только на уже постоянных плательщиков НДС и не относилась к тем, кто переходит на УСН, согласно тексту письма ФНС России от 12 декабря 2012 года № ЕД-4-3/211229. Таким образом, восстановление НДС с покупки офисов, зданий и сооружений проводят в том же порядке, что для ОС и НМА.
№4. Восстановление НДС по работам и услугам
Довольно часто компания или предприниматель могут стать заложником ситуации, когда договор на оказание работ или услуг был заключен с подрядчиком и оплачен в периоде применения ОСНО, но продолжает действовать при УСН. Например, оказание клининговых или транспортных услуг. Данный факт может стать причиной для восстановления НДС при переходе на УСН, однако может им и не быть в силу выполнения, оплаты и принятия услуги до смены налогового режима. В данной ситуации лучше всего передать решение вопроса опытному бухгалтеру.
Сроки восстановления НДС
Как восстановить НДС при переходе на УСН без ошибок
Источник: nalog-plati.ru
Как восстановить НДС в книге продаж при переходе на УСН?
Светлана Ильиченко 21 сентября 2018
Документ
Письмо Минфина России от 06.09.2018 № 03-07-09/63731
Комментарий
При переходе на УСН налогоплательщик обязан восстановить НДС по товарам (работам, услугам), не использованным в период применения общего режима налогообложения. Налог восстанавливается в налоговом периоде, предшествующем переходу на спецрежим.
По общим правилам при восстановлении НДС в книге продаж регистрируются счета-фактуры, на основании которых налог по указанным товарам (работам, услугам) был принят к вычету из бюджета.
Однако обязанность восстановить НДС может возникнуть у налогоплательщика после истечения срока хранения счетов-фактур, который составляет четыре года. Следовательно, после указанного срока необходимые счета-фактуры могут отсутствовать.
В такой ситуации в книге продаж можно регистрировать справку бухгалтера, в которой отражена сумма НДС, подлежащая восстановлению. Этот порядок можно применять, если срок хранения счетов-фактур истек в период восстановления НДС (в последнем квартале перед переходом на УСН) и ранее.
Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 06.09.2018 № 03-07-09/63831.
Подробнее о восстановлении НДС при переходе на УСН см. в справочнике «Налог на добавленную стоимость».
Источник: vellsy.ru