Как вернуть НДС с покупки ИП

Возмещение НДС касается всех организаций, работающих на общей системе налогообложения. Этот процесс вызывает много вопросов у контролирующих органов. Для самого налогоплательщика это тоже важно – если документы для возмещения НДС правильно оформлены, налоговая согласует решение о возврате средств. Давайте разберем, как правильно провести эту процедуру и не допустить ошибок.

Основное про НДС: виды порядка, особенности, ставка

НДС или налог на добавленную стоимость взимается на каждом этапе производства и продажи товаров или услуг в Российской Федерации и многих других странах мира. Он рассчитывается как процент от стоимости товаров или услуг и добавляется к конечной цене, которую платит конечный потребитель. Важно знать НДС является косвенным налогом.

Это означает, что его плательщиком является не производитель или поставщик товаров, а конечный потребитель. Однако процесс выплаты НДС лежит на продавце, который должен внести этот налог в бюджет государства. Данный налог – главный источник дохода государства и используется для финансирования различных государственных программ или проектов.

Как возместить НДС? Как возмещается налог на добавленную стоимость?

Ставка НДС

• 20% — общая ставка, применяемая к большинству товаров и услуг
• 10% — льготная ставка, применяемая к ряду товаров и услуг, включая продукты питания, лекарства, книги и прочее.

Есть еще одна особая ставка — 0% НДС. Она предусмотрена для тех, кто не является налогоплательщиком в России, но имеет право на возврат НДС по определенным операциям. В частности, это может быть иностранный турист, который приобретает товары в России и имеет право на возврат НДС при выезде из страны.

Виды порядка НДС

Для граждан России существует два вида порядка налогообложения НДС — общий и упрощенный (другое название – заявительный).

• Общий порядок налогообложения НДС применяется к компаниям, чьи доходы за прошедший календарный год превышают определенный порог (в 2021 году — 119 миллионов рублей). При использовании общего порядка налогообложения компании должны вести учет по каждому контрагенту, выставлять счета-фактуры и отчитываться перед налоговой инспекцией.
• Упрощенный порядок налогообложения (заявительный) применяется в компаниях, чьи доходы за прошедший год не превышают 150 миллионов рублей. При использовании упрощенного порядка налогообложения данные компании могут не выставлять счета-фактуры и не вести учет по каждому контрагенту. Вместо этого можно просто указать сумму НДС в своих расчетах с контрагентами и уплачивать ее в бюджет государства.

Упрощенный порядок налогообложения лучше подходит для небольших компаний, которые не имеют возможности вести сложный учет и отчитываться перед налоговой. Помните, что при использовании упрощенного порядка у компании нет прав на вычет НДС по закупкам, а это в свою очередь может увеличить их налоговую нагрузку.

Кто имеет право на возмещение НДС

Запросить возврат НДС может только тот налогоплательщик, у которого данная процедура предусмотрена режимом налогообложения. Для использования этой льготы и возврата НДС, нужно соответствовать определенным требованиям.

НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

• Ведение деятельности по общей схеме налогообложения (ОСНО). Прочие режимы – УСН, ЕНВД, ЕСХН, не включают такую льготу и вернуть НДС при данных системах не получится.
• Сделки с начислением и уплатой НДС обязательно должны относиться к деятельности организации. К примеру, покупка машины для руководителя для личного использования, не предусматривает рабочую деятельность, поэтому налог с нее не вернут.
• Юридическое лицо имеет обязательство отразить сделку, связанную с начислением налога, в сведениях бухгалтерского учета. Первичка, по которой производится учет, будет в дальнейшем проверяться сотрудниками налоговой.

Это лишь общие параметры и требования. Важно учесть и другие особенности возврата НДС: предмет и суть сделки, используемая ставка налогообложения, статус контрагента по договору, действительность сделки и грамотное оформление всех необходимых документов для возврата.

Для гарантии возврата НДС сделка должна быть отражена не только в документах плательщика, но и в документах его контрагента. Это означает, что при выставлении счета на товар партнер по договору должен также отразить эту сделку в своей системе бухучета. При проверке оснований для возврата НДС налоговая служба будет проводить сверку декларационных бланков и первички, связанных с данной сделкой.

За возмещением НДС нужно обращаться непосредственно в налоговую с правильно оформленным заявлением и декларацией с расчетом.

В каких случаях можно вернуть НДС из бюджета

В некоторых случаях организации имеют право на возврат НДС, уплаченный при покупке товаров и услуг. Вот несколько примеров таких ситуаций.

• Если организация использует товары и услуги для своей деятельности, и она облагается НДС. В этом случае, налог, уплаченный при покупке, может быть вычетом из общей суммы налога, которую нужно отдать в бюджет государства.
• Если организация реализует экспорт за пределы страны. В этом случае, НДС, уплаченный при покупке товаров и услуг для экспорта, может быть возмещен.
• Если организация покупает что-либо для применения в производственных целях. В этом случае НДС также может быть вычетом из общей суммы налога, который нужно заплатить.
• Если покупка используется в медицинских целях.

Помните, что в каждой стране правила возмещения НДС отличаются, как и требования к организациям, которые могут вернуть данный налог. Поэтому, при необходимости, обязательно ознакомьтесь с законодательством той страны, где планируете возмещать НДС.

Документы для возмещения НДС

Для возмещения НДС необходимо подготовить определенный перечень документов.

• Заявление на возмещение НДС в установленной форме.
• Оригиналы или копии первичных документов (накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ и т.д.), подтверждающих право на возмещение НДС.
• Документы, подтверждающие факт оплаты поставщику товаров или услуг, в том числе копии банковских документов (платежные поручения, выписки из счета и т.д.).
• Копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица или ИП.
• Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
• Копия договора на оказание услуг или поставку товаров, если такой договор был заключен.
• Документы, подтверждающие право на льготы (если есть).
• Иные документы, требующиеся для подтверждения права на возмещение НДС в конкретной ситуации.

Перечень документов может отличаться в зависимости от региона и конкретной ситуации. Поэтому перед подачей заявления на возмещение НДС необходимо уточнить этот момент в налоговой.

Возмещение НДС: этапы

Для того чтобы правильно осуществить возврат НДС, нужно пройти 8 этапов. Давайте разберем подробнее каждый из них.

Этап 1. Подача декларации НДС с суммой к возмещению НДС

Для выяснения обстоятельств и возможности возмещения НДС, налоговая приводит камеральную проверку в течение одного месяца – в рамках пилотного проекта, однако, в отдельных случаях она может длиться до трех месяцев, в соответствии с п. 1 ст. 176, ст. 88 НК РФ.

Общий срок проверки обычно занимает два месяца.

В процессе проверки сотрудники ИФНС могут потребовать документы, подтверждающие применение налоговых вычетов, о чем нам говорит п. 8 ст. 88 НК РФ, п. 25 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 и письмо ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692.

Если были найдены какие-либо несоответствия и нарушения в ходе проверки, переходите к этапу №2.

Если инспектор не выявил никаких нарушений при проверке, сразу приступайте к этапу №5.

Этап 2. Составление инспектором акта налоговой проверки, если есть нарушения

Если в ходе проверки были найдены нарушения, ИФНС составляет акт налоговой проверки, отражающий данные нарушения, в соответствии с п. 3 ст. 176 НК РФ, ст. 100 НК РФ.

Этап 3. Представление письменных возражений по найденным в ходе проверки нарушениям

В ситуации, если налогоплательщик не согласен с результатами проверки, он должен в течение месяца после получения акта налоговой проверки направить письменные возражения по выявленным проблемам.

Этап 4. Принятие решения о привлечении налогоплательщика к ответственности и сумме возмещения НДС

В течение 10 рабочих дней после получения письма от налогоплательщика, сотрудники налоговой рассматривают материалы проверки и принимает решение о полном или частичном возмещении НДС, а также о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности. Налоговая уведомляет компанию о принятом решении в течение 5 рабочих дней, в соответствии с п. 4 ст. 176 НК РФ.

Этап 5. Решение о возмещении НДС, если нарушений не выявлено

Если в ходе камеральной проверки нарушения не выявлены, ИФНС принимают решение о возмещении НДС в течение 7 рабочих дней.

Этап 6. НДС возмещается суммой, формирующей положительное сальдо на ЕНС

После принятия решения об возмещении НДС, сумма налога признается Единым налоговым платежом (ЕНП), возврат производится в виде суммы, формирующей положительное сальдо на ЕНС.

Налоговая направляет поручение о возврате в Казначейство не позднее следующего рабочего дня после получения заявления налогоплательщика о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению.

Обратите внимание

При отсутствии положительного сальдо на ЕНС налоговая откажет в возврате путем направления соответствующего сообщения налогоплательщику. В случае недостаточности положительного сальдо на ЕНС возврат будет частичным. в соответствии с п. 2 ст. 79 НК РФ.

Сформировавшие положительное сальдо на ЕНС суммы налогоплательщик может не возвращать себе, а зачесть их в счет будущих платежей по налогам, сборам, страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ, подав заявление на зачет. После этого денежные средства перечисляются на банковский счет налогоплательщика.

Если сроки возврата не нарушены, процедура возврата считается завершенной. Если же срок возврата не соблюден, переходите к этапу №8.

Этап 8. Получение процентов за нарушение срока возмещения НДС.

При нарушении сроков возврата денежных средств, налогоплательщик обязан выплатить проценты за каждый календарный день, начиная со дня, следующего за истечением 10 календарных дней с момента получения заявления о распоряжении путем возврата. Однако, начисление процентов не может происходить ранее принятия налоговым органом решения о возмещении НДС. Размер процентов рассчитывается на основе ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на период задержки, согласно п. 9 ст. 79 НК РФ.

Если налогоплательщик выплатил проценты в полном объеме, то процедура возврата считается завершенной.

Нужна помощь с подготовкой отчетности?

Как Вернуть Ндс с Покупки Автомобиля

В России при покупке транспортного средства не действует возврат НДФЛ. Вычет применим только при продаже ТС, он дает возможность не вносить сбор при реализации.

Как Вернуть Ндс с Покупки Автомобиля

Оформить вычет по НДС могут ИП и организации, которые функционируют на ОСНО, они должны вносить сбор с реализации налогооблагаемых операций, сдавать декларации.
Часто этот косвенный сбор путают с НДФЛ. Вычет подоходного платежа в основном применяется при возмещении части цены покупаемой недвижимости и процентов по сделке.

• Приобреталось или строилось имущество в России.
• Займ на покупку недвижимости целевой.
• Ссуда была взята в финансовых учреждениях РФ.

Условия и схемы возмещения (читать далее. )

Основания для возврата налога для физ лиц

По существующим правилам, покупка автомобиля, или получение ТС вследствие финансовой аренды имеет нюансы. Транспорт, полученный таким способом, должен принадлежать к группе амортизации той стороны, у которой он числится на балансе. Для
этого требуется оценка транспорта.

При этом должны быть необходимые документы на транспорт, наличие оформления в Государственной инспекции безопасности дорожного движения, страхование имущества.
Важно грамотное составление счета-фактуры – все поля должны быть заполнены корректно. На момент отправки документов для возвращения части суммы не должно присутствовать долгов и штрафов по уплате прочих обязательств.

Реально ли потребителю защитить свои права в РФ?

При покупке авто в лизинг

Процедура возврата НДС при покупке авто

Возврат косвенного отчисления возможен только по окончании налогового периода для юрлиц, которые имеют обязанность по переводу НДС в бюджет РФ. Вернуть часть отчислений можно в том случае, если имущество было куплено за собственные средства, с использованием займа или лизинга.

При покупке авто в кредит

Возврат НДС при покупке автомобиля пенсионерам

При покупке ТС в лизинг владельцем машины будет учреждение, продавшее транспорт. Оно занимается поиском ТС, после осуществляется сдача в аренду лицу по предварительно оговоренным условиям.

• договор купли-продажи;
• акт приема-передачи ТС;
• квитанция об оплате.

Как Вернуть Ндс с Покупки Автомобиля

Компенсация за НДС выплачивается органом казначейства. Основанием для выплаты является решение ФНС. Денежные средства должны быть перечислены на счет плательщика в течение 5 дней с момента получения казначейством указанного решения с одновременным уведомлением органа ФНС (п.8, ст.176 НК РФ).

• Как вернуть ндс при покупке авто
• Как вернуть ндс с покупки машины

Условиями компенсирования налога для юридических лиц являются:

Камеральная проверка документации (читать далее. )

Принятие решения о выплате

Представленная документация подвергается детальному анализу в ФНС. Он проводится в течение двух месяцев, с момент обращения (ст.88 НК РФ). В процессе проверки налоговый орган может запросить дополнительную информацию. Все документы направляются в электронном виде. Если в результате проведения проверки были выявлены нарушения, орган ФНС в срок 10 дней после проверки обязан будет уведомить об этом заявителя в письменной или электронной форме.

Документ состоит из титульного листа, который содержит информацию о плательщике, и разделы, включающие в себя данные о различных направлениях деятельности плательщика.

Для юридических лиц

Можно ли сделать возврат НДС при покупке автомобиля? Варианты возмещения налога

• имущество должно быть поставлено на баланс организации в качестве основного средства;
• целевое назначение ТС – осуществление предпринимательской деятельности;
• все документы на автомобиль должны быть оформлены;
• на момент инициирования процедуры компания не должна иметь задолженностей по обязательным выплатам – штрафам, налогам.

Возмещение налога

Пошаговая инструкция, как сделать возврат
Для компенсации НДС необходимо подготовить определенный пакет документов и обратиться в орган ФНС по месту регистрации компании в качестве плательщика налогов.

Если автомобиль оформлен на юридическое лицо или индивидуального предпринимателя, грамотно оформлен и поставлен на учет, а также используется непосредственно в предпринимательской деятельности (о чем есть, соответственно, подтверждающие документы: топливные чеки, счет-фактуры, путевые листы или договора сдачи в наем и т.п.), то тогда возврат НДС вполне даже реален. Честное слово! Правда, вдаваться в тонкости процесса, я опять же не буду, потому что каждый случай по-своему уникален и достаточно сложен, это уже бухгалтерская работа.

Как Вернуть Ндс с Покупки Автомобиля

Автомобиль — это имущество, и, следовательно, налоговый вычет следует поискать в списке имущественных вычетов. Однако, почитав налоговый кодекс, мы видим, что имущественный вычет может быть предоставлен лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в следующих случаях (п. 1 ст. 220 НК РФ):

• Как вернуть ндс при покупке авто
• Как вернуть ндс с покупки машины

Кроме того, при покупке автомобиля посредством лизинга можно легко решить проблемы, связанные с ремонтом, обслуживанием или прохождением технического осмотра, страхованием автомобиля, это может делать лизинговая компания. А также в случае автокатастроф или ДТП, поломок или неисправностей все вопросы и проблемы ложатся на лизингодателя.

А я новенький автомобиль купил (читать далее. )

Всё-таки можно или нет?

Получается, что возврат НДС при покупке машины для личных целей – это миф, т.к. физическое лицо не платит НДС и, соответственно, не имеет право его вернуть. А вот юридические лица и ИП, являющиеся налогоплательщиками НДС, могут вернуть НДС с покупки автомобиля, если используют его непосредственно в предпринимательской деятельности.

К сожалению, в России при покупке машины возврат налога на физ. лиц не распространяется. Налоговый вычет для физических лиц применяется только при продаже автомобиля и дает возможность не платить налог с продажи. Об этом я подробно рассказывал в статье «Нужно ли платить налог с продажи машины».

Ну и напоследок, это страшное слово…

Можно ли вернуть НДС с покупки автомобиля

Но прошу вас, не пугайтесь! Грамотный подход к делу, хороший юрист и бухгалтер и дело, как говориться, в шляпе. Правда бывают случаи что возместить НДС из бюджета юр. лицу не получается, но это по большому счету вина самого лица, неграмотно оформленные документы, например. Налоговая будет придираться ко всему.

Так что дерзайте смело, ставьте автомобиль на баланс организации, если есть такая возможность, и возвращайте НДС, или скидку на налоги для этой же организации! Но это уже другая песня из бухгалтерского репертуара.

А вот если мы организация, то …

Возврат НДС при покупке в кредит

1. При приобретении / строительстве на территории России жилья, в том числе с привлечением целевых кредитов и займов;
2. При продаже имущества (в том числе недвижимости), находившегося в собственности физического лица менее 3 лет;
3. При продаже долей в уставном капитале организации;
4. При уступке прав по договору долевого участия в строительстве;
5. При выкупе у физического лица земельного участка и/или находящейся на нем недвижимости для государственных и муниципальных нужд.

Спросите юриста или прочитайте на сайте:

1. Как Вернуть Налог с Продажи Автомобиля
2. Как Вернуть 13 Процентов от Автокредита
3. Как Получить Налоговый Вычет При Покупке Автомобиля
4. Какой Налог с Дарения Недвижимости Близким Родственникам
5. Как Оформить Дарение Денег Между Близкими Родственниками
6. Как Вернуть Деньги за Операцию на Глаза
7. Как Получить Сертификат на Квартиру Военнослужащему
8. Справка о Принадлежности Объекта Недвижимости Где Получить
9. Как Оформить Опекунство Без Лишения Родительских Прав

Источник: biznessobzor.ru

Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)

НДС к уплате — это разница между входящим и исходящим налогом. То есть между НДС, который вы начислили на свои товары и услуги, и НДС, который сами заплатили своим поставщикам. Более подробно почитать о механизме работы НДС можно здесь.

В большинстве случаев начисленный налог будет больше, чем входящий. Но в некоторых случаях может быть и наоборот.

1. Вы купили дорогое основное средство или большую партию товаров. При этом вы можете сразу взять к вычету НДС со всей суммы покупки. А если в этом квартале продаж было мало, то начисленный НДС окажется меньше, чем вычеты.
2. Вы работаете по льготным ставкам 0% или 10%. При этом если поставщики предъявляют вам входной НДС по обычной ставке 20%, вычеты могут оказаться больше.

В таких ситуациях вы заплатите поставщикам больше НДС, чем получите от покупателей. Это значит, что вы можете вернуть из бюджета разницу между входящим и начисленным НДС.

Что делать ИП на УСН

Как вернуть НДС ИП на УСН? Бизнесменам, которые пользуются УСН, больше не нужно платить двойной налог. Не учитывается НДС, если покупателю выставляют счет за товар или услугу. Нулевой налог для предприятия будет при продаже компанией медицинских товаров. Сюда же входят услуги и работы, важные при проведении футбольного чемпионата в будущем году.

На УСН льгота сохраняется, если бизнес связан с пассажирскими перевозками пригородного сообщения. Снижение на 10% происходит при воздушных перевозках. Сюда же относится передача скота или птицы, если в дальнейшем будет лизинг с правом выкупа.

На упрощенке необходимо указывать:

• кто принимает участие;
• цель и условия договора;
• время исполнения;
• цена;
• на основании чего снижают НДС.

Что сделать, чтобы вернуть НДС

В первую очередь заполните декларацию и сдайте ее в ИФНС.

Если вычеты получились больше, чем начисления, то направьте вместе с декларацией заявление на возврат НДС. Заявление можно отправить и позже, но тогда и деньги вы получите позже. Бланк заявления на возврат можно скачать на портале ФНС.

Прежде чем налоговики примут решение о возврате, они проведут камеральную проверку декларации. И будьте готовы к тому, что декларацию с налогом к возмещению будут проверять особенно тщательно.

Камеральная проверка декларации по НДС в общем случае длится до 2 месяцев, но инспекторы имеют право продлить срок до 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Если в это время вы сдадите уточнённую декларацию, срок начнёт идти заново. Уточнёнку обязательно сдавать только если в ней нет необходимых сведений, или ошибки привели к занижению суммы налога. Поэтому при незначительных нарушениях, например, опечатке в номере счёта-фактуры, лучше просто предоставьте пояснения.

Обычно камеральные проверки проводят в помещении инспекции, но если в отчёте заявлена сумма к возмещению, или в ходе проверки выявлены несоответствия, проверяющие имеют право провести осмотр ваших помещений (п. 1 ст. 92 НК РФ).

Скорее всего, во время проверки у инспекторов возникнут вопросы и они запросят у вас пояснения и дополнительные документы. Весь обмен информацией при проверке декларации по НДС нужно вести в электронном виде. Если вы направите ответ налоговикам на бумаге, он будет считаться непредставленным.

При получении запроса от ИФНС в течение 6 дней направьте квитанцию о приеме документов, и в течение 5 дней ответьте на сам запрос.

Если нарушите сроки, будут штрафы:

• при нарушении срока отправки квитанции более, чем на 10 дней, налоговики могут заблокировать ваши счета (пп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ);
• если нарушите срок ответа на запрос, то вас оштрафуют на 5 000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

И самое главное: если налоговики не получат пояснения, которые их устроят, они откажут в возмещении НДС.

Во время камеральной проверки вас могут вызвать на так называемую «комиссию по легализации налоговой базы». Общая цель таких мероприятий — убедить налогоплательщика увеличить выплаты в бюджет, а применительно к нашему случаю — отказаться от возмещения НДС.

Помните, что если декларация заполнена без ошибок и все подтверждающие документы в порядке, у налоговиков нет законных оснований для отказа в возмещении НДС. Но руководитель или сотрудник компании, который пойдет на комиссию, должен обладать психологической устойчивостью, чтобы противостоять давлению.

Если вы не хотите излишнего внимания налоговиков, можете изменить декларацию так, чтобы суммы к возмещению в ней не было. Для этого перенесите крупный вычет на следующие периоды или разбейте его на части. У вас есть право использовать вычет в течение трёх лет после принятия на учёт материальных ценностей или услуг (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

Но переносить или дробить вычеты можно не всегда. Если вы купили основное средство или нематериальный актив, то вычет нужно в полном объеме заявить в том периоде, когда вы поставили объект на учёт. Также нельзя переносить вычеты по выданным авансам или по суммам, уплаченным в качестве налогового агента. На это указывает Минфин РФ в своих письмах от 09.04.2015 № 03-07-11/20290 и 03-07-11/20293.

Итоги

Итак, налоговое законодательство позволяет налогоплательщику воспользоваться возмещением НДС в двух случаях:

1. при наличии экспорта либо иных операций, облагаемых ставкой 0%;
2. при превышении налоговых вычетов над начисленным НДС за отчетный период.

Но чтобы воспользоваться этим правом, необходимо, чтобы каждая такая операция была правильно оформлена документально. Только в этом случае после проведения соответствующих действий в рамках налогового контроля проверяющий орган не сможет отказать в возмещении НДС. В случае же, если налоговый орган все-таки откажет в возмещении, налогоплательщик может отстоять свое право сначала в досудебном, а затем и судебном порядке.

См. также материал «Какие существуют основания для отказа в возмещении НДС?»
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

В какие сроки вернут НДС

Если налоговики не найдут нарушений, камеральная проверка будет длиться не более 2 месяцев. Затем в течение 7 дней руководитель ИФНС должен принять решение о возмещении налога. Еще 5 дней закон даёт казначейству на перечисление средств.

Чтобы получить деньги в эти сроки, вы должны заранее, лучше всего вместе с декларацией, сдать заявление на возврат НДС. Если в день принятия решения о возмещении такого заявления у налоговиков не будет, то вы получите деньги через месяц после того, как сдадите заявление (п. 11.1 ст. 176 НК РФ).

Если у вас есть недоимка по НДС или другим федеральным налогам, то инспекторы сначала погасят этот долг. На расчётный счет вы получите сумму, оставшуюся после закрытия задолженности (п. 4 ст. 176 НК РФ).

Если проверяющие найдут нарушения при заполнении декларации, срок возврата НДС удлинится более, чем в два раза. В таблице ниже указаны максимальные сроки, предусмотренные НК РФ. Теоретически каждый этап может проходить и быстрее. Но обычно при возврате средств из бюджета налоговики полностью используют все установленные законом лимиты времени.

в какие сроки вернут НДС

Если у вас найдут нарушения и сумма к возмещению изменится, не забудьте написать новое заявление на возврат. Его удобно сдать вместе с возражениями по акту.

Плюсы и минусы НДС для ИП

Работа с НДС позволяет впоследствии оформить вычет. При уплате этого налога поставщик сможет найти больше серьезных клиентов, которые также платят НДС и получать вычет, выступая в роли покупателя. Многие считают, что добиться выплаты НДС сложно, так как нужно вести доходы, расходы, получать счет-фактуру и подкреплять ее к отчетным бумагам.

Однако вести отчетность не сложно. При этом можно пользоваться услугами бухгалтера. Важно придерживаться сроков, чтобы впоследствии не платить штрафы.

Особенности возмещения НДС для экспортёров

Для многих экспортёров процедура возврата НДС будет ещё сложнее. Речь идет о тех, кто продает за границу сырьевые товары, перечень которых утверждён постановлением Правительства от 18.04.2018 № 466. Это нефть и нефтепродукты, металлы, древесина и т.п.

Экспортёры сырьевых товаров не могут включить в декларацию входной налог на основании одних счетов-фактур, как все остальные плательщики НДС. Они должны приложить к декларации по НДС документы, подтверждающие экспорт: контракты, таможенные декларации, накладные и т.п. (ст. 165 НК РФ). Поэтому для них срок возврата НДС увеличится на время, необходимое для сбора всех документов.

Частные случаи возврата налога

Импортный НДС можно вычитать в то время, когда бизнесмен находится на таможне.

• принимают товар к учету;
• подтверждают уплату НДС документами;
• предоставляют договор и счет;
• подают таможенную декларацию на бумаге или в электронном виде;
• готовят платежные документы.

Экспортный НДС получают при использовании нулевой ставки.

Для этого потребуется:

• подготовить документы;
• не позднее 6 месяцев после экспорта товара подать в ФНС декларацию и документы.

Если договор на услуги заключен по лизингу, сумма облагается НДС. Для оформления вычета и возврата налога предоставляют счет-фактуру. Сумму отражают в декларации.

Как вернуть НДС ИП на ОСНО незаконно взятый за 2015 год? Осенью 2016 года по закону ИП на ОСН может уменьшать доходы на сумму понесенных им расходов. Взносы рассчитываются по новым правилам исходя из Постановления 27-П. Это не распространяется на периоды за 2014 и 2015 годы. Предприниматель может подавать документы в суд.

На видео: НДС в Европе

Кто и как может вернуть НДС в ускоренном порядке

Некоторые бизнесмены могут вернуть НДС из бюджета намного быстрее, чем описано выше (ст. 176.1 НК РФ). Право на ускоренный возврат имеют следующие налогоплательщики.

1. Крупные налогоплательщики-организации. Речь идет о юридических лицах, которые за три предыдущих года заплатили налог на прибыль, акцизы, НДС и НДПИ на общую сумму не менее 2 млрд руб.
2. Резиденты территории опережающего социально-экономического развития или свободного порта Владивосток. За бизнесмена должна поручиться управляющая компания территории или порта.
3. Любые налогоплательщики, которые предоставили поручительство или банковскую гарантию, если соблюдены требований закона к поручителю или гаранту. Поручитель, в частности, должен перечислить в бюджет не менее 2 млрд налогов за последние три года, а банк-гарант — иметь уставный капитал в размере не менее 1 млрд руб.

1. В течение пяти дней после сдачи декларации налогоплательщик направляет заявление об ускоренном возврате.
2. За пять дней налоговики принимают решение.
3. В течение пяти дней казначейство перечисляет деньги.

Но декларацию проверять все равно будут. Если выяснят, что налог был возмещён необоснованно, его придется вернуть в бюджет. За время пользования бюджетными средствами нужно будет заплатить пени по двойной ставке рефинансирования ЦБ РФ (п. 17 ст. 176.1 НК РФ).

Электронные сервисы ФНС РФ в помощь ИП при расчёте НДС

Налоговой службой РФ разработаны несколько полезных онлайн-сервисов для предпринимательства. Они очень помогают при ведении бизнеса, ускоряют процессы и позволяют сэкономить личное время.

Проверка корректности оформления счетов-фактур

Электронный сервис ФНС РФ разработан с целью ускорить и упростить проверку реквизитов своих поставщиков или получателей при оформлении счетов-фактур для формирования отчётности по НДС. Он даёт возможность в режиме онлайн уточнить все данные по полученным и выставленным с/фактурам. Вы сэкономите массу времени на контрольном этапе заполнения документов бухгалтерской отчётности по НДС: книг покупок и продаж, а также журналов учёта с/ф.

Пока что сервис «Проверка контрагента» работает в тестовом режиме. Но важность его очевидна, учитывая требования налоговых контролёров при расширенном декларировании операций по НДС с 2015 года.

С помощью этого сервиса можно в режиме онлайн узнать:

• зарегистрирована ли организация или частный предприниматель в реестре налогоплательщиков (ЕГРН);
• в каком статусе находится контрагент: действующий или, по данным ИФНС, не имеет этого налогового статуса (и не платит НДС);
• корректный или некорректный ИНН указан;
• соответствует ли КПП и т. д.

Входные данные нужно вводить строго по требованиям системы (пробелы, форму даты и пр.), иначе сервис будет выдавать ошибку. Можно вводить как по одному предприятию, так и списком.

Федеральная налоговая служба заинтересована в том, чтобы уплата налогов стала удобной

Шаги при использовании сервиса проверки с/фактур:

1. Правильно внести данные контрагента в контрольные поля электронной формы. Все поля, о, должны быть заполнены. При проверке юридического лица рекомендуется указать КПП, чтобы получить данные по конкретному филиалу.
2. Кликнуть кнопку проверки.
3. Чтобы уточнить сделку на выбранную дату, нужно заполнить соответствующее поле, в этом случае будет проверен период, включающий 6 дней до и после.
4. Если сервис выдаёт ошибку в реквизитах контрагента, сначала нужно проверить точность введённых цифр.
5. А вот если данные соответствуют указанным в счёте-фактуре, а ресурс говорит об ошибке, в этом случае нужно сообщить своему поставщику о необходимости проверки и корректировки его данных.
6. Если система указывает на ошибку в ваших учётных данных, нужно обратиться в службу техподдержки онлайн-сервисов. Может быть, это просто сбой в программе. Чтобы вашу электронную запись оперативно проверили, рекомендуется приложить скан-копию свидетельства ИНН. Такие заявления рассматриваются в первую очередь.

Результат проверки «3-Несоответствие КПП указанному в запросе ИНН (дата могла быть указана, а могла быть и не указана)» означает, что ИНН контрагента указан верно, а КПП соответствует формату и указание такого КПП не будет являться ошибкой при представлении декларации и камеральной проверке.

УКЭП — важный инструмент для частного бизнеса

Наличие усиленной квалифицированной электронной подписи необходимо для ведения документооборота в современных условиях. УКЭП разрабатывается с помощью криптографических средств с учётом всех требований персональной безопасности. Сертификат УКЭП для бизнеса подтверждается ФСБ РФ. Любые документы, заверенные такой электронной подписью, обладают полноценной юридической силой.

Электронный документооборот — требование современности

Налоговое законодательство требует от плательщиков НДС в течение 10 дней с момента регистрации обеспечить электронное взаимодействие с ИФНС. Все отчётные документы по НДС представляются только через ЭДО. А для этого нужно получить квалифицированный сертификат ключа электронной подписи и заключить договор с оператором электронного документооборота.

Чтобы получить УКЭП, достаточно обратиться в любой из аккредитованных удостоверяющих центров, их актуальный перечень по каждому городу РФ можно найти на портале госуслуг.

Пакет документов, необходимых для получения сертификата УКЭП частному предпринимателю, включает:

• паспорт;
• ИНН;
• СНИЛС;
• выписка из ЕГРИП;
• заявление.

Наличие квалифицированной электронной подписи является обязательным условием для работы с порталами госуслуг, Системой межведомственного электронного взаимодействия, сдачи отчётности в налоговые органы, отправки банковских и иных документов через интернет, исполнении государственных и муниципальных функций и при совершении иных юридически значимых действий.

НДС-офис интернет-компании

Существует специализированный сервис для интернет-компаний, которые обязаны состоять на учёте в ФНС РФ в качестве налогоплательщиков НДС по электронным услугам. К ним относятся ИП, которые оказывают платные онлайн-услуги: доступ к музыке, кино и играм, продажа доменных имён и хостинга и пр.

На ресурсе «НДС-офис интернет-компании» можно самостоятельно проверить, надо ли вставать на учёт, для этого нужно просто пройти трёхминутный тест. Можно отправить онлайн-заявление о постановке на учёт, представлять декларации и пользоваться всеми законодательными формами для ведения интернет-бизнеса.

Что делать, если налоговики нарушают сроки возврата

Если всё сделали как надо, а денег все нет, обратитесь к инспектору, который вёл проверку. Возможно, что была техническая ошибка и деньги поступят в ближайшее время.

Если решить вопрос с инспектором не удалось, направьте письмо руководителю ИФНС. Ну а если и это не помогло, напишите в вышестоящий налоговый орган. Если же не удалось договориться с налоговиками на всех уровнях — остаётся только обратиться в суд.

Если срок возврата НДС был нарушен необоснованно, вы имеете право получить не только основную сумму, но и проценты за время задержки, исходя из ставки рефинансирования ЦБ (п. 10 ст. 176 НК РФ).

Источник: forum-izpp.ru