Налоговое законодательство предоставляет индивидуальным предпринимателям возможность вернуть суммы излишне уплаченных (взысканных) налогов, пеней, штрафов ( подп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ ). Однако получить свои деньги назад вы сможете, только если у вас не будет задолженности по налогам (пеням или штрафам) того же вида. Такое правило закреплено пунктом 6 статьи 78 НК РФ.
То есть вы можете вернуть переплаченные деньги на расчетный счет при условии, что у вас нет недоимки по другим платежам. О том, как это сделать, мы и расскажем далее.
В каких случаях возникает переплата
Налоговая переплата образуется в том случае, если вы заплатите сумму большую, чем требуется согласно законодательству. На практике такие ситуации не редкость. А причины возникновения излишне уплаченной суммы могут быть разные:
- вы изначально неправильно рассчитали налог. Возможно, допустили ошибку при расчете налоговой базы, применили неправильную ставку налога или не учли налоговую льготу;
- вами допущена ошибка при заполнении платежки на уплату налогов, пеней, штрафов. Так, ошибочное заполнение платежки может повлечь перечисление в бюджет излишних сумм;
- в течение года вы платили авансовые платежи, превысившие итоговую сумму налога, рассчитанную за год. Такое возможно, например, при применении УСН с объектом доходы минус расходы;
- вы нашли ошибку в прошлом налоговом периоде и представили уточненную декларацию, в которой сумма налога оказалась меньше, чем в первичной;
- налоговое законодательство изменилось задним числом. Например, власти субъекта РФ ввели новую налоговую льготу, которую можно применять с начала текущего года;
- вы утратили право на применение спецрежима, а часть авансовых платежей по нему уже была уплачена.
В каждом из этих случаев сумма, перечисленная вами в бюджет, оказалась больше начисленной. Это и является излишней уплатой налога. На это указал Президиум ВАС РФ в постановлении от 28.02.2006 № 11074/05 .
Зачет (возврат) излишне (ошибочно) уплаченных налогов, других обязательных платежей, пеней, штрафов
Как пройти сверку платежей с налоговой инспекцией
Если вы считаете, что у вас есть переплата по налогам, еще не факт, что так же думают налоговики. Поэтому, обнаружив переплату, сначала пройдите сверку с ИФНС. Для этого подайте заявление ( подп. 5.1 п. 1 ст. 21 и абз. 2 п. 3 ст. 78 НК РФ).
Законодательно форма такого заявления не установлена. Поэтому составьте его в произвольном виде. Образец представлен на с. 28.
Подать заявление в инспекцию вы можете лично или отправив по почте. При выборе второго варианта лучше делать это ценным письмом с описью вложения, которая будет подтверждать дату отправки и перечень приложенных документов.
Акт распечатывается в двух экземплярах: один для ИФНС, другой для вас. Оба экземпляра заверяются подписями как с вашей стороны, так и со стороны налоговиков. При получении своего экземпляра акта на экземпляре инспекции вы проставляете дату получения акта и подпись.
Заметим, что участие в сверке для вас является правом, а не обязанностью ( подп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ ). То есть вы можете ее и не проходить. Но мы все же рекомендуем вам не отказываться от участия в сверке. Поскольку акт, подписанный по ее результатам, покажет вам полную картину ваших налоговых начислений и платежей.
Заявление на перекидку излишне уплаченной суммы налога или возврат на банковский счет
Когда налоговики вернут деньги
После того как вы убедились, что переплата действительно есть, вы можете вернуть эти деньги. Для этого вам необходимо подать заявление ( п. 6 ст. 78 НК РФ ). Образец заявления приведен на с. 30.
Обратите внимание, что на подачу такого заявления у вас есть три года. При этом дата начала отсчета трехлетнего периода будет зависеть от причины образования переплаты. Так, если вы просто ошиблись в платежке, подать заявление вы можете в течение трех лет с момента совершения платежа (п. 7 и 14 ст. 78 НК РФ).
Если переплата образовалась при уплате авансовых платежей по налогу, трехлетний срок следует отсчитывать с даты подачи декларации за год. Об этом — письма ФНС России от 21.02.2012 № СА-4-7/2807 и Минфина России от 15.06.2012 № 03-03-06/1/309 .
При образовании переплаты в результате подачи декларации по НДС с суммой налога, заявленной к возмещению, трехлетний срок отсчитывается с даты подачи декларации ( п. 1 ст. 176 НК РФ ).
Акт сверки можно получить в электронном виде
В свою очередь налоговики не позднее одного рабочего дня, следующего за днем поступления в инспекцию запроса, направят вам квитанцию о приеме или уведомление об отказе в приеме. Сам акт совместной сверки будет представлен вам не позднее 10 рабочих дней со дня регистрации вашего запроса.
Обратите внимание: акт сверки расчетов, полученный в электронном виде, предназначен только для информирования вас о состоянии расчетов. Вы не сможете его вернуть в ИФНС с заполненными графами «Данные налогоплательщика», «Расхождения», «Результаты совместной сверки». Поэтому для устранения выявленных в электронном акте сверки расчетов расхождений вам необходимо подать в инспекцию письменный запрос на бумажном носителе.
Имейте в виду: если у вас есть задолженность перед бюджетом, то налоговики сначала направят переплату на ее погашение. И только после этого оставшаяся сумма будет возвращена вам ( абз. 2 п. 6 ст. 78 НК РФ ). Однако если срок взыскания задолженности по налогам (пеням, штрафам) истек, инспекция должна вернуть вам излишне уплаченные суммы полностью. Об этом — постановление Президиума ВАС РФ от 15.09.2009 № 6544/09 и письмо Минфина России от 14.07.2009 № 03-02-07/1-357 .
Также после принятия решения, но до окончания 10дневного срока рассмотрения заявления налоговики направляют в орган Федерального казначейства поручение на возврат излишней суммы ( абз. 2 п. 8 ст. 78 НК РФ ). Казначейство, в свою очередь, перечисляет указанную сумму на ваш расчетный счет. Излишне уплаченная сумма налога считается возвращенной с даты поступления платежа в ваш банк ( абз. 2 п. 36 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 ).
В целом для возврата излишне уплаченных платежей отводится один месяц с даты получения инспекцией вашего заявления о возврате переплаты ( п. 6 ст. 78 НК РФ ).
Стоит заметить, что возможен и отрицательный для вас исход. Налоговая инспекция переплату не подтверждает и выносит решение об отказе в ее возврате. Это решение также принимается в течение 10 рабочих дней со дня получения от вас заявления о возврате. И доводится до вас в пятидневный срок ( п. 9 ст. 78 НК РФ ).
Получив решение об отказе, вы можете обжаловать его в вышестоящем налоговом органе или суде ( ст. 137 и п. 1 ст. 138 НК РФ) 1 .
Когда можно получить проценты за задержку с возвратом денег
Как было указано выше, сумма излишне уплаченного налога должна быть возвращена вам в течение одного месяца со дня получения инспекцией от вас заявления. За нарушение этого срока инспекции придется выплатить вам проценты за несвоевременный возврат (п. 10 и 12 ст. 78 НК РФ).
Налоговики обязаны начислить проценты за каждый день нарушения срока возврата. Проценты начисляются исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в дни нарушения срока. При этом расчет суммы процентов производится по формуле:
где С% — сумма процентов, начисленных за нарушение срока возврата;
Св — сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику;
Д — количество календарных дней нарушения срока;
СР — ставка рефинансирования ЦБ РФ;
Дгод — количество календарных дней в году (365 или 366).
Рассчитанные проценты налоговики обязаны также перевести на ваш расчетный счет.
Источник: avicentr.ru
Как ИП вернуть излишне уплаченный налог?
Чтобы зачесть переплату в счёт предстоящих платежей, подайте в налоговую инспекцию по месту учёта заявление по форме КНД 1150057. Подать можно лично, по почте, либо через личный кабинет. Решение о зачёте суммы налоговики примут в течение десяти дней.
Можно ли вернуть излишне уплаченные налоги?
Сделать это можно тремя способами:в письменной форме путем личного визита в налоговый орган;в электронном виде, например, через сервис оператора ЭДО (обязательно заверить документ усиленной квалифицированной электронной подписью);через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.11 мая 2021 г.
Что такое переплата по декларации?
Переплата по налогам — это величина излишне уплаченного налога. По сути — оставшаяся сумма средств на счете в налоговой после того, как уплачен налог.30 сент. 2020 г.
Что значит распорядиться налоговым вычетом?
– Режим «Распорядиться» позволяет налогоплательщику при такой задолженности сформировать в электронном виде заявление на зачёт и в оставшейся сумме – заявление на возврат. При отсутствии недоимки может быть сформировано заявление на возврат на всю сумму.28 июн. 2021 г.
Где посмотреть переплату налогов?
Источник: www.quepaw.com.ru
Как вернуть неправильно уплаченный налог ип
Рассказываем, в каких ситуациях у инвестора может оказаться излишне уплаченный налог, где узнать его сумму и как вернуть деньги.
Откуда берется излишне уплаченный налог
Инвестор платит налог с прибыли (НДФЛ) от торговли на бирже. Это 13% при доходах (включая зарплату) до 5 млн рублей в год и 15%, если сумма больше. Налог считает и удерживает налоговый агент. В случае с прибылью от инвестиций это брокер. В большинстве случаев НДФЛ считается за налоговый период, то есть календарный год.
Брокер учитывает все операции по счету, то есть все доходы и убытки, и определяет, нужно ли платить налог и, если да, то в какой сумме.
Есть две ситуации, когда брокер удерживает налог, не дожидаясь окончания года:
- при выводе с брокерского счета денег, полученных от продажи активов (статья 226.1 Налогового кодекса);
- при расторжении договора на брокерское обслуживание.
Может получиться ситуация, когда инвестор продал акции одной компании, скажем, в августе с прибылью 100 000 рублей, деньги вывел с брокерского счета, чтобы купить машину. Из 100 000 рублей брокер сразу же удержал 13% налог — 13 000 рублей, то есть инвестор получил только 87 000. Потом в ноябре того же года инвестор продал акции другой компании с убытком 50 000 рублей. Налоговую базу (от которой платится НДФЛ 13%) можно уменьшить на сумму убытков, сказано в статье 214.1 Налогового кодекса. То есть по итогам года инвестор вернет 13 000 — 13% * 50 000 = 6 500 рублей.
Иными словами, уплаченный НДФЛ — часть или полностью — можно получить назад, если инвестор сначала продал бумаги с прибылью и вывел деньги со счета, а потом в том же году закрыл одну или несколько позиций с убытком.
Как узнать о том, что можно вернуть часть уплаченного налога
Инвестору нужно дождаться окончания года — пока налоговый период не закончился, брокер не может подводить его итоги. Когда год завершен, брокер сам считает итоговую сумму налога по всем операциям за период. Если инвестор ничего не продавал за год, то и налог платить не придется. Если были сделки и инвестору нужно доплатить налог, брокер удержит нужную сумму (или, если денег на счете не хватит, передаст сведения налоговой инспекции, и уже она выставить счет). Если же уплаченная в течение года сумма НДФЛ оказалась больше положенного из-за продажи убыточных позиций, брокер зафиксирует право инвестора вернуть переплату.
Чтобы узнать, есть ли право на возврат излишне уплаченного налога, следует зайти в личный кабинет на сайте брокера и заказать отчет 2-НДФЛ. Там надо найти строчку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом». Именно столько денег и можно вернуть.
В какой срок можно вернуть НДФЛ
Излишне уплаченный налог можно вернуть в течение трех лет. Чтобы получить деньги, нужно подать заявление своему брокеру. Он обязан перечислить деньги в течение трех месяцев на счет, указанный в заявлении. Это закреплено в статье 231 Налогового кодекса. На практике деньги могут прийти и за несколько дней.
Это намного быстрее, чем при процедуре стандартного налогового вычета, так как при возврате переплаты не проводится камеральная проверка.
Как вернуть излишне уплаченный налог: два способа
Подать заявление на возврат можно двумя способами.
Первый способ: зайти в личный кабинет на сайте брокера и подать заявление в электронном виде. Это удобно, но такая возможность есть не у всех брокеров.
Второй способ: заполнить заявление на бумаге и принести в офис брокера. С собой нужно взять паспорт, также, возможно, потребуется заранее записаться на посещение офиса. Это лучше узнать у брокера.
Вернуть излишне уплаченный налог можно только через брокера. Подать заявление на возврат денег в налоговую нельзя, так как налог возвращается не в общем, а в специальном порядке, прописанном в пункте 1 статьи 231 Налогового кодекса. Не стоит путать с применением налоговых вычетов при подаче декларации 3-НДФЛ.
Пример заявления на возврат излишне уплаченного налога с сайта «ВТБ Капитал Брокер»
Если доход и убыток получены по разным брокерским счетам
Брокер может вернуть излишне уплаченный налог, если и доход и убыток получены при торговле на одном брокерском счете. Если у инвестора несколько счетов и на одном из них он заработал деньги по итогам года, а на другом — потерял, можно взаимозачесть эти результаты, но не через брокера. В этом случае нужно собирать больше документов и подавать их в налоговую инспекцию. Как это сделать, мы описали в статье «Как снизить налог на прибыль при убыточных инвестициях в прошлом».
Что еще почитать:
- Льготы для инвесторов: как не платить налог при долгосрочном владении акциями и облигациями
- Инструкция: как получить налоговый вычет по ИИС
- Как снизить налог на прибыль при убыточных инвестициях в прошлом — 2 способа
Поделиться
Последние новости
Делистинг FinEx ETF с Московской биржи не навредит инвесторам
7 августа 2023
FinEx планирует дополнительные шаги, направленные на получение лицензии от Казначейства Бельгии
26 июня 2023
От тюльпанов до каналов: 7 главных экономических пузырей прошлого
14 июня 2023
Как устроены зеленые облигации Москвы
6 июня 2023
8 800 234-18-04
в будни с 10:00 до 19:00
Получайте самое свежее в Telegram
Здесь вы найдете советы, как экономить, копить и правильно инвестировать.
Читайте аналитику в Telegram
Следите за новостями в нашем аналитическом ТГ-канале.
