— Разберемся как вернуть переплату по налогам на свой банковский счет.
Излишне уплаченные суммы по налогам с учетом пении или штрафам может возникнуть:
- налог и штрафы могут быть списаны два и более раз в результате ошибки ФНС. Бывают случаи, когда деньги по квитанции были уплачены, но не дошли до ФНС. Налоговая может самостоятельно списать налог по исполнительному листу. При устранении ошибки возникает дважды уплаченный налог;
- заранее уплаченные средства при уплате налога на доход, если в налоговой декларации в конце года доход уменьшился;
- неточности в квитанции или при заполнении формы на безналичную оплату налоговой задолженности.
Разберемся как вернуть переплату по налогам на свой банковский счет.
До 1 октября 2020 года налоговые органы не занималась самостоятельными сверками. Гражданин мог узнать о переплате по налогам после самостоятельного запроса акта сверки или из справки КНД 1160081. Теперь согласно п. 3 статьи 78 НК РФ налоговая обязана прислать уведомление гражданину о факте переплаты налогов.
Как вернуть переплату по налогу физического лица онлайн через приложение налоговой
Налоговый орган обязан уведомить гражданина об излишне уплаченный суммах. Срок – 10 дней.
Гражданин может сам проверить данные в личном кабинете налоговой. На подписание и выдачу заверенного акта сверки у ФНС по закону есть 5 дней.
Согласно пп. 5 п. 1 статьи 21 НК РФ гражданин имеет право:
- вернуть переплату на счет;
- зачесть излишне уплаченное в счет начислений налоговой за будущие периоды или в счет погашения других задолженностей по налогам, штрафам и уплате пенни.
Согласно положения Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ можно зачесть излишне уплаченные суммы в счет уплаты долга по различным налогам – федеральные или региональные. При наличии долга по налогам или неуплаченных штрафов независимо от их вида возврат средств на банковский счет не осуществляется. По п. 6 статьи 78 НК РФ осуществить возврат на счет можно лишь ту сумму, которая остается после погашения долга по всем налогам (с учетом пенни) и штрафам. Налоговый орган сам примет решение в счет каких заложенностей учесть средства, если задолженность превышает сумму переплаты.
Гражданин имеет право написать заявление на возврат излишне уплаченных налогов в течении 3 лет. Срок отсчитывается с момента получения гражданином уведомления от налоговой. Но в случае образования переплаты из-за заранее уплаченных сумм срок подачи заявления отсчитывается с подачи налоговой декларации.
Механизм возврата
При обнаружении переплаты ФНС не вернет деньги самостоятельно. Возврат налога происходит только по заявлению гражданина.
Согласно статье 333.40 НК РФ заявление должно подаваться в налоговый орган по месту учета. К заявлению прилагаются документы подтверждающие перевод средств в счет уплаты налоговых задолженностей или штрафа. В случае частичного возврата прилагаются копии.
Заявление может быть заполнено лично при посещении ИФМС, отправлено по почте или передано электронную почту через аккаунт гражданина на сайте налоговой службы. При отправке заявления в электронном виде требуется получить электронную подпись. Если гражданин выбрал возврат средств на расчетный счет к заявлению должны быть приложены реквизиты для перечисления.
Указывать гражданин вправе только свои реквизиты. Существует только одно исключение – если возврат осуществляется по налогу на прибыль иностранных организаций по российским ценным бумагам. В таком случае можно указать получателем иностранное лицо. Форма заявления КНД 1150058 о переплате содержится в Приказе ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182, приложение 8. В случае если гражданин хочет зачесть переплату в счет налога за будущие периоды требуется составить заявление по форме КНД 1150057.
Налоговый орган вправе принимать решение до 10 рабочих дней. При удовлетворении заявления гражданина на возврат суммы дается месяц.
После истечения установленного срока налоговая должна будет выплачивать пенни за каждый день просрочки — сумма возврата*ставка рефинансирования/360.
В случае пропуска срока давности гражданин вправе решить вопрос в судебном порядке. При этом дело будет рассматриваться по гражданскому законодательству.
Мисник Кирилл Александрович Эксперт по списанию долгов
Источник: oplata-fssp.ru
Как вернуть переплату по налогам и сборам в 2022
Переплата в бюджет — ситуация неприятная. Но любую оплошность можно и нужно исправлять. С 1 января 2022 меняются правила взаимозачета переплат по налогам и сборам. Как это было, в чем «новизна» изменений и что сделать, чтобы свои кровные вернулись на счет, рассказываем далее. klerk.ru »
Как вернуть переплату по налогам и взносам по новым правилам?
Как изменились правила возврата переплаты налогов и взносов с 1 октября 2020 года? В какой срок должны быть возвращены излишне перечисленные налоги и взносы? klerk.ru »
Можно вернуть переплату, которой сто лет
Организация вправе вернуть переплату, которая пролежала больше трех лет, но придется повозиться klerk.ru »
Как вернуть переплату из налоговой. Пошаговая инструкция
Бизнес-консультант Анна Соколова рассказывает как вернуть переплату налогов из налоговой инспеции. klerk.ru »
Как вернуть переплату по налогам
В соответствии с пунктом 2 статьи 79 НК решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика. До недавнего времени вернуть переплату можно было через суд. klerk.ru »
Как вернуть переплату по взносам: разъясняет ПФР
С 1 января 2017 года организации и ИП уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС в налоговые органы. Однако принимает решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов ПФР. klerk.ru »
Как вернуть переплату налога на прибыль по выплаченным иностранным организациям доходам
Решение о возврате налога на прибыль организаций принимается налоговым органом по месту учета налогового агента в течение шести месяцев со дня получения от иностранной организации документов и заявления о возврате. klerk.ru »
Вернуть переплату по налогам станет проще
В статью 79 НК РФ внесли изменения, закон принят Госдумой в третьем чтении. klerk.ru »
Как вернуть переплату страховых взносов? Что на этой неделе шокировало бухгалтеров? Долой ФОМС!
Прошлая неделя прошла под знаком борьбы налогоплательщиков с налоговыми органами из-за некорректных сумм задолженности постраховым взносам ПФР на01.01.2017. klerk.ru »
Как вернуть переплату по взносам: информация от руководства Пенсионного фонда
В редакцию Клеру.Ру попало письмо руководства Пенсионного фонда, в котором нижестоящим отделениям разъясняется порядок возврата переплаты страховых взносов, образовавшейся за периоды до 1 января 2017 года. klerk.ru »
АСВ требует от вкладчиков через суд вернуть переплату страхового возмещения
Агентство по страхованию вкладов (АСВ) проявило внимание к случаям «незаконного обогащения» вкладчиков. Суды АСВ с гражданами, получившими по ошибке агентства страховку больше положенной, обсуждаются вкладчиками на профильных форумах. arb.ru »
Переплату по ПСН обязаны вернуть
Уплаченные платежи при уплате права на ПСН подлежат возврату, если у ИП отсутствуют налоговые платежи в рамках иной системы налогообложения klerk.ru »
Партнеры
Самое свежее
Как при УСН учитывать расходы на товар
При УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров.
Собираем документы на имущественный налоговый вычет
Думаете, самый популярный вопрос наших клиентов это «дадут ли мне вычет?». Ничуть не бывало! Большинство спрашивает, «реально ли собрать все необходимые документы?». Вот так. И очень удивляются, что пакет документов для налоговой вполне скромный и вменяемый. Итак, не переживаем, не волнуемся и готовим:
Типичные ошибки новичков в УСН
Упрощенка, вроде как, простая, но досадные ошибки — сплошь и рядом.
Когда при УСН учитывать в расходах таможенные .
Фирма на УСН покупает импортные товары для перепродажи. В какой момент она может включить в расходы таможенные платежи?
Международный день бухгалтерии — 10 ноября. .
Интересно отметить, что буквально позавчера, 10 ноября был не только «День сотрудника органов внутренних дел» (в народе «День милиции»), но 10 ноября еще и Международный день бухгалтерии (International Accounting Day), который отмечается во многих странах мира.
Что поменяется в УСН
Как известно, с 2021 года отменяется ЕНВД. Вместо этого спецрежима можно, например, применять УСН.
Хорошие новости для ИП на УСН
Минфин выпустил письмо, в котором разъяснил, что ИП на упрощенке могут учесть в расходах оплаченный налог на имущество.
Источник: banki.news
ИП закрывается: как вернуть переплату по ИПН и соцналогу?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП закрывается: как вернуть переплату по ИПН и соцналогу?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Важно! В рамках поддержки граждан в период санкций 2022 года от НДФЛ освободили доходы граждан в виде материальной выгоды, полученные в 2021 — 2023 годах (п. 90 ст. 217 НК РФ). Действие этой нормы распространяется на доходы физлиц, полученные, начиная с налогового периода 2021 года (п. 5 ст.
5 Федерального закона от 26 марта 2022 г. № 67-ФЗ).
Как вернуть переплату по налогам с лицевого счета ликвидируемого ИП?
Согласно ст.101 НК РК, излишне уплаченной суммой налога является положительная разница между уплаченной в бюджет и исчисленной, начисленной суммой по данному виду налога.
Возврат излишне уплаченной суммы налога производится налоговым органом в течение 5 рабочих дней со дня регистрации в налоговой заявления на возврат.
Обратите внимание, что возврат производится на банковский счет налогоплательщика на основании его налогового заявления только при отсутствии налоговой задолженности в бюджет. Если же задолженность есть, налоговая произведет зачет излишен уплаченной суммы в счет погашения задолженности. Заявления на зачет от налогоплательщика при этом не потребуется.
Возврату подлежит остаток суммы, если таковой будет после проведения зачета.
Таким образом, сначала нужно убедиться, что ИП имеет право на упрощенную процедуру закрытия. Затем проверить наличие налоговой задолженности. При наличии переплаты подать заявление на возврат. Когда на лицевом счете не будет числиться ни задолженности, ни переплат по налогам, следует подать заявление на закрытие ИП.
Если вам требуется помощь в закрытии ИП (в т.ч. в стандартном порядке), вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.
Заявление на отмену зачета
Заявление содержит сведения об отмене зачета. При полной отмене зачета нужно указать признак 1, при частичной — 2.
Если переплата образовалась по результатам контрольных мероприятий
Если организация по результатам выездной проверки узнала, что она не должна была платить налог или должна была его платить в меньшем размере, то именно с этой даты должен исчисляться срок на обращение в суд за возвратом переплаты. К такому выводу еще в 2010 году пришел Президиум ВАС в Постановлении от 21.12.2010 № 3972/10 по делу № А09-9907/08-30.
Данная позиция является справедливой и в наши дни (см., например, постановления АС СЗО от 30.09.2019 № Ф07-11447/2019 по делу № А05-2680/2019, АС ВСО от 21.03.2017 № Ф02-655/2017 по делу № А58-3566/2016). В них также сделан вывод, что трехлетний срок для возврата налоговой переплаты начал течь, когда налогоплательщик получил свое решение по выездной проверке.
В то же время если будет установлено, что налогоплательщик явно знал о том, что он не должен уплачивать налог (например, из-за превышения лимита доходов по УСНО), то суд может признать: срок на возврат этого налога должен исчисляться не с даты составления акта выездной проверки, а с момента уплаты налога. Так было в Постановлении АС ВВО от 10.06.2016 № Ф01-1970/2016 по делу № А82-10796/2015.
Что такое переплата и почему она возникает
Если ИП или организация заплатили больше налогов, чем нужно, на их счете в налоговой образуется переплата. Официально она называется «сумма излишне уплаченного налога».
Например, предпринимателю начислили 4 000 рублей налога, но он по каким-то причинам заплатил 5 000 рублей. Налоговая спишет 4 000 рублей в счет задолженности, а оставшиеся 1 000 рублей останутся на счету предпринимателя и будут считаться переплатой.
Распространенные причины возникновения переплаты:
- Бухгалтер рассчитал сумму налогов без учета льгот от государства.
- Предприниматель указал в платежке неверный код бюджетной классификации — КБК.
- Предприниматель неправильно ввел сумму или случайно оплатил налог дважды.
- Налоговики ошиблись при расчете налоговой базы.
- У бизнеса резко снизились доходы. Например, компания получала прибыль и своевременно платила налог авансовыми платежами. В четвертом квартале компания потерпела убыток, который повлиял на размер налога. Сумма уплаченных авансов за три квартала превысит сумму исчисленного налога по итогам года, и у компании возникнет переплата.
Срок возврата переплаты по налогу
Чтобы уведомить налоговый орган о желании получить сумму обратно, нужно написать заявление по форме. Документы рассматриваются в течение 10 дней. Затем заявителю в письменном виде сообщается принятое решение. В соответствии с нормами налогового кодекса РФ, представители ФНС обязаны перевести средства в течение одного месяца с момента поступления заявления.
Если установленный законом срок завершился, а возврат так и не был произведен, нужно написать жалобу. Обращаться предстоит в вышестоящую инстанцию. Жалобы направляются в письменном виде. Апологию необходимо отправить заказным письмом с уведомлением о получении. На подобный запрос представители налоговой службы также обязаны ответить в письменном виде.
Если даже направление жалобы не возымело никакого эффекта, необходимо подготовить пакет документации и обратиться в суд. Будет проведено разбирательство, в процессе которого примут соответствующие решения.
Бухгалтерские проводки
Несмотря на то что предприниматели вправе не вести бухгалтерский учёт, организовать его никто не запрещает. Кто-то считает его нужным для эффективного хозяйствующего субъекта.
Рассмотрим проводки 1С, если сотрудник обратился к руководителю предприятия ИП, который выступает в качестве налогового агента, за возвратом НДФЛ в размере 30 тысяч рублей. Сотрудник представил все необходимые документы, в том числе уведомление от налогового органа о праве на предоставление налогового вычета.
Сумма будет возвращена из удержанного НДФЛ:
Дебет 70 (73) Кредит 68-4 (субсчет «Расчеты по НДФЛ»)
сторнировано 30000 р.
Дебет 70 (73) Кредит 51
перечислено 300000 р. сотруднику.
Рассмотрим на конкретных примерах, как рассчитывается сумма возврата из бюджета при различных обстоятельствах.
- Прежде чем бежать в налоговую с заявлением о возврате денег, нужно озаботиться тем, чтобы на руках были подтверждающие переплату документы.
Например, если произошла оплошность со стороны бухгалтера предприятия, впоследствии обнаруженная, надо подготовить и сдать налоговикам уточненную декларацию. Или можно просто составить акт сверки с налоговой – если он выявит переплату, то и «уточненку» подавать уже не потребуется.
Порой факт налоговой переплаты вскрывается в результате выездных налоговых проверок – в этом случае налоговая высылает организации письменное уведомление.
Иногда в поисках истины, налогоплательщики вынуждены бывают обратиться в суд, но как правило, это крайняя мера. Однако если по суду факт переплаты налога будет доказан, это также послужит основанием для возврата денежных средств.
Налоговики обязаны рассмотреть заявление в течение 10 дней с момента получения.
В каком случае переплату можно вернуть
Заявление на возврат излишне уплаченного налога можно подать лишь в ситуации, когда с этим согласны инспекторы и об этом знает компания. Если факт переплаты налога был выявлен инспектором, он должен сообщить компании об этом в срок 10 дней. В этом случае организация получает письмо о возврате налога из ифнс. Когда же фирма сама заявляет о возникновении лишних уплаченных сумм, она должна быть готова предоставить все необходимые для подтверждения документы.
При принятии решения налоговая также учитывает, что возврат ошибочно уплаченного налога должен быть произведен в установленные законодательством сроки.
Если переплата возникла по вине налогоплательщика, он должен оформить заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога в течение трех лет с даты, осуществления данного платежа.
Если же налоговые органы списали ошибочно суммы налога, то для этого случая существует срок оформления заявления в течение одного месяца с даты, когда налогоплательщику стало известно об этом.