Как вернуть переплату по налогам ИП если прошло более 3 лет

1. Правила возврата
С 2022 года переплату по налогам, сборам и взносам можно вернуть на расчетный счет, только если нет недоимок, а также задолженности по пеням и штрафам. Если долги перед бюджетом все-таки есть, то на счет вернут сумму, которая превышает все эти недоимки и задолженности. То есть возврат возможен только после проведения зачета (ст. 78 НК РФ).

Но стоит учитывать, что налоговики не проводят зачет в счет будущих платежей самостоятельно, они это делают только по заявлению от налогоплательщика (п. 4 ст. 78 НК РФ). А вот недоимку ИФНС вправе зачесть как самостоятельно, так и по заявлению о зачете от налогоплательщика (п. 5 ст.

78 НК РФ). До 2022 года задолженность по страховым взносам не мешала возврату налогов.

2. Как узнать, что есть переплата
Узнать о переплате можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, а также при сверке с инспекцией. В течение пяти рабочих дней инспекторы обязаны оформить и подписать акт сверки, не позже следующего дня подписанный акт должны направить налогоплательщику (п. 15-18 Временного порядка, направленного письмом ФНС от 09.03.2021 № АБ-4-19/2990).

Как вернуть переплату по налогам?

3. Срок подачи заявления о возврате переплаты по налогу в инспекцию
Этот срок составляет три года со дня излишней уплаты налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Если переплата образовалась из-за превышения авансовых платежей над суммой налога за год, этот срок исчисляется с даты подачи годовой декларации, но не позднее срока для ее представления (Определение Верховного Суда РФ от 03.09.2015 № 306-КГ15-6527, Постановление Президиума ВАС РФ от 28.06.2011 № 17750/10).
При ликвидации организации подайте заявление до ее исключения из ЕГРЮЛ. После ликвидации вернуть переплату вы не сможете (Письмо Минфина России от 12.04.2018 № 03-02-07/1/24222).

6. В какой срок инспекция принимает решение о возврате переплаты по налогу
Срок принятия инспекцией решения о возврате составляет 10 рабочих дней. Он исчисляется со дня получения заявления о возврате или со дня подписания акта совместной сверки, если вы ее проводили (п. 6 ст. 6.1, п. 8 ст. 78 НК РФ).
Если налоговая откажет в возврате переплаты, то о своем решении она сообщит вам в течение пяти рабочих дней с даты его вынесения (п. 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ). Причину отказа в возврате инспекторы укажут в решении.

7. Когда и как вернут переплату по налогу
Сумму переплаты вам вернут в течение одного месяца со дня получения инспекцией заявления на возврат. В общем случае налоговики перечислят сумму переплаты на банковский счет, который указан в заявлении о ее возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Если переплата следует из декларации, в том числе уточненной, то деньги вам вернут не раньше, чем через месяц после окончания камеральной проверки этой декларации (п. 6 ст. 78 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.06.2020 № 03-03-07/50684, п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98). Деньги вернут с учетом сроков, установленных в п. 8.1 ст.

78 НК РФ.
Если инспекция нарушит эти сроки, то на невозвращенную сумму начисляются проценты за каждый календарный день просрочки (п. 10 ст. 78 НК РФ).
Проценты, которые инспекция начислила на дату вынесения решения о возврате переплаты, она обязана выплатить самостоятельно. Подавать заявление для этого не нужно (п. 10 ст. 78 НК РФ).
В остальных случаях для получения процентов за просрочку возврата переплаты потребуется подать заявление (п. 10 ст. 78 НК РФ).
Проценты начисляются со следующего дня после истечения месячного срока возврата переплаты по день возврата денег включительно и рассчитываются по формуле (п. 10 ст. 78 НК РФ, Постановление Президиума ВАС РФ от 21.01.2014 № 11372/13).
Если инспекция не выплатила вам проценты, то вы можете обжаловать ее бездействие в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд (п. 1, п. 2 ст. 138 НК РФ).

8. Что делать, если инспекция отказала в возврате
Отказ в возврате вы можете обжаловать в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде (п. 1, п. 2 ст. 138 НК РФ).
Кроме того, если вам отказали в возврате или вы не получили ответ из инспекции, можете обратиться в суд за возвратом налога (п. 33 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). На это у вас есть три года со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении вашего права на возврат (п. 79 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).
В суде нужно будет доказать, что трехлетний срок еще не истек, а также, что у вас действительно есть переплата. В противном случае в возврате вам откажут.

СОВЕТ: Отслеживайте переплату по налогам и страховым взносам самостоятельно. Проводить ежегодную инвентаризацию активов и обязательств нужно в обязательном порядке перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (ст. 11 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности). Это правило касается всех расчетов, включая расчеты с бюджетом.

Источник: legalbis.ru

Ошибка в вашу пользу, или как вернуть переплату по налогам ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ошибка в вашу пользу, или как вернуть переплату по налогам ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Посмотрим, что будет, если переплата, возникшая, например, в 2021 году, будет выявлена уже в 2023-м. На дату перехода на ЕНС этих сведений у налоговиков не было – в состав ЕНС засчитывать их формально как бы не положено. Нормы о возврате/зачете «нормальной» (не ЕНС-ной) переплаты больше не действуют.

Как вернуть переплату по налогам ИП: пошаговая инструкция

Приводим в помощь пошаговую инструкцию, которая подскажет, как ИП вернуть переплату по налогу УСН, ЕНВД и в других случаях.

Шаг 1. Сверка с ИФНС

Определите сумму излишне выплаченных средств. Это проводится через сверку взаиморасчетов (и оформление надлежащего акта).

Акт сверки с налоговой службой имеет регламентированную форму. Для получения такого документа налогоплательщику нужно написать заявление и обратиться с ним в свое отделение ФНС.

Заявление можно составить в вольной форме, проследите, чтобы оно содержало главные элементы:

• полное обозначение органа ФНС, его адрес;
• информация о плательщике налогов (фамилия, имя и отчество, ИНН, адрес, телефон для связи);
• параметры сверки (период, подлежащий сверке; тип налогообложения – ЕНВД, УСН, прочее);
• способ получения акта сверки (по почте или лично в налоговой инспекции);
• дата написания заявления.

Как вернуть переплату по налогам ИП, если прошло более 3 лет

Вариант 1. Обратиться в суд

Если избыточный платеж установлен, когда допустимые для возврата 3 года уже истекли, попробуйте решить проблему следующим путем:

Шаг 1. Подготовьте доказательство того, когда была обнаружена переплата (конкретная дата).

Шаг 2. Предоставьте в налоговую инспекцию мотивированное заявление, чтобы вернуть или зачесть излишне выплаченные средства.

Шаг 3. В течение трех месяцев подайте в суд исковое заявление. Данный срок отсчитывается:

• либо с момента, когда получили отказ от ИФНС вернуть или зачесть средства;
• либо с момента, когда истекли 10 дней от подачи вами заявления, а официальный ответ получен не был.

Если переплата обнаружится позже?

Что идет в плюс на ЕНС в текущем режиме – указано в статье 11.3 НК. Это деньги, признаваемые единым налоговым платежом, а также корректировки налоговой обязанности (если она уменьшается). В качестве ЕНП считается, среди собственно платежей, также и отмена зачета с ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, взноса), проведенного на основании заявления плательщика. Речь тут о том, что положительное сальдо ЕНС можно направить в зачет будущих налогов, подав заявление, а впоследствии можно это отменить, и тогда зачтенная сумма опять возвращается на ЕНС.

Налоговая обязанность, учтенная на ЕНС, уменьшается на основании:

• уточненок к уменьшению (подпункт 3.1 пункта 5 статьи 11.3 НК);
• судебныхе актов – например, если суд отменил решение налоговиков о доначислении (подпункт 11 того же пункта);
• иных документов, предусматривающих возникновение, изменение, прекращение обязанности по уплате (подпункт 17).

«Срок годности» переплаты

У предпринимателя есть три года, чтобы распорядиться излишками денег. В течение этого времени нужно успеть подать заявление, иначе переплата «сгорает».

Срок считают с момента уплаты излишней суммы налога.

Если переплата возникла из-за авансовых платежей, трехлетний срок отсчитывают с даты представления налоговой декларации за тот налоговый период, но не позднее срока, установленного для ее подачи.

Например, ИП на УСН переплатил налог за 2017 год. Срок подачи декларации по УСН за 2017 год истек 30 апреля 2018 года. Заявление о возврате переплаты можно было подать до 30 апреля 2021 года.

Если вы пропустили срок, но считаете, что это произошло не по вашей вине, можно попробовать обратиться в суд. Если суд признает причину уважительной, срок давности восстановят. Если срок пропустили из-за некомпететности сотрудников, незнания про налоговые льготы, или из-за того, что налоговая не уведомила о переплате – это не уважительные причины.

Нacкoлькo peaльнo вepнyть пepeплaтy пo нaлoгoвым oтчиcлeниям

Пpи oбнapyжeнии cyбъeктoм пepeплaты пo oбязaтeльным взнocaм oн дoлжeн cнaчaлa пoнять, кaк oнa пoявилacь. Для этoгo нyжнo вocпoльзoвaтьcя cepвиcaми для бyxyчeтa и бизнeca (дocтyп к ним бecплaтный):

1. Элeктpoнный бyxгaлтep иcпoльзyeтcя для вeдeния кoммepчecкoй дeятeльнocти и cдaчи oтчeтнocти в элeктpoннoм видe.
2. B Oнлaйн бyxгaлтepии вeдeтcя yчeт зapaбoтнoй плaты, oтпycкныx, oплaты зa бoльничныe лиcты, бyxyчeт, cдaчa oтёчнocти чepeз интepнeт.
3. Пpoвepкa кoнтpaгeнтa бecплaтнo являeтcя лyчшим cepвиcoм c тeкcтoвым пepeвoдoм.
4. К Элeктpoннoй cдaчи oтчeтнocти бecплaтный дocтyп дeйcтвyeт в тeчeниe 3-x мecяцeв.

Пepeплaтa мoжeт вoзникнyть в cлeдyющиx cлyчaяx:

• ecли cyбъeкт дoпycтил oшибкy пpи yплaтe нaлoгoвoгo взнoca;
• ecли aвaнc пo итoгaм 12 мecяцeв oкaзaлcя бoльшe, чeм цифpa, yкaзaннaя в дeклapaции зa aнaлoгичный пepиoд. К пpимepy, нaлoг нa пpибыль yплaчeн в бoльшeм paзмepe, чeм нyжнo либo пepeплaтa пo итoгaм гoдa зaфикcиpoвaнa в oтчeтнocти пo УCН;
• пpи иcпoльзoвaнии нaлoгoвoй льгoты, кoгдa в oднo и тo жe вpeмя нaлoг yплaчивaeтcя юpидичecким лицoм и cнимaeтcя пo peшeнию ИФНC.

Кaк вepнyть излишнe yплaчeнный нaлoг

Ecли пpeдпpиятиe или ИП oбнapyжили фaкт нaлoгoвoй пepeплaты, тo ecть 2 вoзмoжныx вapиaнтa дaльнeйшиx дeйcтвий:

1. Boзвpaт дeнeжныx cpeдcтв к ceбe нa p/c.
2. 3aчeт излишкoв нa дpyгoй нaлoгoвый взнoc.

Инcтpyкция кaк вepнyть пepeплaтy пo нaлoгaм ИП или opгaнизaции.

Ecли пpeдпpиятиe peшaeт вepнyть дeньги нa cвoй cчeт, a нe пpoизвecти зaчeт, тo oфopмляeт cпeциaльнoe зaявлeниe. Oнo фopмиpyeтcя пo фopмe 1150058. Пocлeднee oбнoвлeниe этoгo oбpaзцa былo в 2017 гoдy. Ceйчac oнo бoльшe пoxoжe нa дeклapaцию. B зaявкe дoлжны быть cлeдyющиe дaнныe:

• нaзвaниe opгaнизaции;
• КБК пo нaлoгoвoмy взнocy;
• paзмep пepeплaты;
• нoмep pacчeтнoгo cчeтa cyбъeктa.

Oфopмлeннoe зaявлeниe мoжнo пepeдaть в нaлoгoвyю paзными cпocoбaми.

Oдни пpeдпoчитaют личный визит в ФНC, дpyгиe oтпpaвкy пoчтoй, a тpeтьи элeктpoннyю. B cлyчae c пoчтoвым oтпpaвлeниeм тpeбyeтcя yвeдoмлeниe o вpyчeнии. Пpи иcпoльзoвaнии интepнeтa зaдeйcтвyют элeктpoннyю цифpoвyю пoдпиcь.

Кaк пoлyчить пepeплaтy пo нaлoгaм физичecкиx лиц? Пpoцeдypa вoзвpaтa пpoxoдит в нecкoлькo cтaдий.

Как узнать про переплату и что с ней делать

Переплата может возникнуть по разным причинам, например, когда вы:

• ошиблись в расчётах и перечислили больше, чем нужно;
• не применили пониженный тариф и после уплаты пересчитали взносы;
• неправильно заполнили в платёжном поручении сумму или перепутали КБК;
• уплатили взносы по требованию, а налоговики или соцстрах списали эти же суммы с расчётного счёта.

Выявить переплату можно самостоятельно, но она не всегда совпадает со сведениями налоговиков и соцстраха.

Самый простой способ сверить суммы с ИФНС — запросить справку о состоянии расчётов по налогам и сборам. Заказать и получить её можно в электронном виде через спецканалы связи, в личном кабинете юрлица или ИП на сайте ФНС. Отрицательные суммы в справке — это долг перед бюджетом, положительные — переплата.

Чтобы сверить расчёты по взносам от несчастных случаев, обратитесь в территориальное отделение соцстраха за актом сверки по форме 21-ФСС РФ. Заказать его можно в электронном виде через сайт госуслуг.

Согласно п. 1 ст. 78 НК РФ излишне уплаченные взносы можно:

• зачесть в счёт предстоящих платежей или задолженности;
• вернуть на расчётный счёт.

Как фиксируется факт «переплаты»?

Императивно установленная обязанность налогового органа.

В соответствие с п. 3 ст. 78 НК РФ налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта». Аналогичная обязанность налогового органа в отношении излишне взысканной суммы налога установлена в п. 4 ст. 79 НК РФ.

Данная обязанность сформулирована безапелляционно, то есть ее исполнение не ставится в зависимость от степени осведомленности налогоплательщика о факте своей переплаты (также, впрочем, как и о его «согласии» с фактом переплаты). Если же налоговый орган «сомневается» (в том числе при отсутствии информации о позиции налогоплательщика по поводу его переплаты), то налоговому инспектору необходимо руководствоваться абз. 2 п. 3 ст. 78 НК РФ: «В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам».

Как закрыть ИП в упрощенном порядке?

Некоторые категории предпринимателей могут закрыть ИП в упрощенном порядке. Для этого даже не потребуется посещать налоговую: всю процедуру можно провести онлайн. Упрощенный порядок закрытия ИП предусмотрен ст.66 и ст.67 НК РК. Однако, доступна такая возможность не всем ИП, а только тем, кто одновременно:

• не является плательщиком НДС;
• не участвует в совместных предприятиях;
• не производит и не реализует топливо, алкогольную и табачную продукцию, не занят в игорном бизнесе;
• не включен в плане налоговых проверок или в список выборочных налоговых проверок по СУР;
• не имеет налоговой задолженности, в т. ч. задолженности по соцплатежам;
• не имеет высокий уровень риска по СУР.

Причины образования переплаты

Переплата в личном кабинете налогоплательщика появляется по трем основным причинам. Причем тип сбора не играет роли, что означает – все факторы актуальны как для физических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.

№1. Налог еще не «списан»

После начисления средств у плательщика, как правило, есть определенный срок для оплаты бюджетных отчислений. В этот период задолженность фактически отсутствует и образуется только при нарушении сроков. Переводя средства в это время, за физлицом или ИП образуется так называемая «переплата», потому что дата платежа еще не наступила и, значит, плательщик ничего не должен.

№2. ИФНС ведет проверку документов

Это касается как ИП, так и физических лиц. Плательщик своевременно производит оплату, ее срок проходит, но ИФНС еще проверяет декларацию. Законодательно это может занять 3 – 6 месяцев, в зависимости от типа налогового отчета (3-НДФЛ, декларация УСН, ЕНДВ).

№3. Сбор списан в полной мере, а на балансе числится излишний остаток («излишняя уплата»)

Существует несколько причин излишней оплаты бюджетных начислений:

• Ошибка в реквизитах. Если в платежном поручении или квитанции неправильно указан КБК, то деньги направляются в счет оплаты совершенно другого сбора. При этом по первичному налогу появляется недоимка (долг). В этом случае в ИФНС можно подать заявление на уточнение суммы и указать правильный КБК, тогда взаиморасчеты станут верными.
• Подачи уточненной декларации либо сведений о праве на льготы после оплаты. После перерасчета сумма к оплате может быть снижена, из-за чего на счете остается излишек.
• Некорректная оплата в пользу бюджета. Простая ситуация, когда плательщик ошибочно завысил сумму и перечислил больше, чем требовалось.

Как сообщить налоговой о разногласиях

Разногласия — это несовпадение данных налоговой с данными налогоплательщика.

О разногласиях можно узнать во время совместной сверки и сразу же начать разбираться, почему цифры не совпадают. Сообщить об этом можно, когда сверка завершится. Налоговая рассмотрит все документы в течение 30 дней и в эти же сроки даст ответ.

Вы пишете, что у вас есть декларации с отметками налоговой. Если вы получите от налоговой акт сверки или отказ его предоставить из-за отсутствия данных о декларациях, то можете направить в инспекцию разногласия и приложить к ним подтверждающие документы.

Разногласия можно оформить в виде реестра расчетов с бюджетом. В реестре следует указать:

Возможно, когда вы будете составлять реестр, сами установите, когда и как образовалась переплата. Если не сможете выявить причину, дату возникновения и сумму переплаты, то не только налоговая откажет вам в возврате налога, но и, скорее всего, суд. Даже если по справке из личного кабинета видна переплата.

Например, в Свердловской области организация столкнулась с такой ситуацией. Она обратилась в суд после того, как инспекция отказалась вернуть переплату. В качестве доказательства компания представила справку о состоянии расчетов, но этого оказалось недостаточно, и суды всех инстанций в иске отказали.

Организация не определила периоды, за которые образовалась спорная переплата, и не представила документы, из которых было бы понятно, что в бюджет перечислено лишнее.

В итоге Верховный суд РФ указал, как можно выявить переплату: сравнить сумму начисленного налога с суммой из платежных документов, по которым происходила его уплата. Подойдут такие документы:

Определение ВС РФ от 11.02.2019 № 309-КГ18-25158 PDF, 189 КБ

Если налоговая согласовала сумму и дату переплаты, вы сможете зачесть ее в счет других налогов. А если у вас нет недоимки по другим налогам, то вернуть переплату на свой счет. Для этого нужно будет подать заявление. Если у вас есть долг по налогам, переплата в первую очередь будет направлена в зачет недоимки.

Что делать, если прошло больше трех лет с момента переплаты?

Согласно общему правилу, любые возвраты или зачеты переплаченных средств можно выполнить, только если еще не вышел трехлетний срок с даты уплаты. Для налога на прибыль три года будут считаться с даты подачи годовой декларации, а не с конкретного дня внесения средств на счет ФНС.

Если переплата, например, копилась очень долго и была обнаружена, когда прошло больше трех лет, то чтобы не потерять свои средства, предприниматель может обратиться в суд. В таком случае нормы налогового законодательства перестают действовать, и срок будет рассчитываться по гражданскому законодательству – со дня, когда ИП стало известно или должно было стать известно о существовании переплаты (ст. 200 Гражданского кодекса). Самое сложное – доказать в суде, что факт излишней оплаты выяснился только недавно.

Пример:

10 апреля 2018 года ИП Иванов уплатил НДФЛ по итогам 2017 года и подал декларацию 3-НДФЛ. 15 апреля 2021 года ИП подал уточненную годовую декларацию за 2018 год, где отразил дополнительные расходы, которые снижают налогооблагаемую базу. Эти затраты не были учтены при первоначальном расчете налога, поскольку велось судебное разбирательство с поставщиком ИП. Теперь решение суда вступило в силу и таким образом образовалась переплата по НДФЛ.

6 мая 2021 года ИП предоставил заявление на возврат переплаченных средств, но налоговики отказали в переводе средств, поскольку с даты оплаты прошло больше 3 лет. Однако ИП Иванов подал иск в суд и доказал, что ему стало известно о переплате только в апреле 2021 года, когда были скорректированы данные учета.

Как вернуть переплату по налогам ИП: пошаговая инструкция

Приводим в помощь пошаговую инструкцию, которая подскажет, как ИП вернуть переплату по налогу УСН, ЕНВД и в других случаях.

Шаг 1. Сверка с ИФНС

Определите сумму излишне выплаченных средств. Это проводится через сверку взаиморасчетов (и оформление надлежащего акта).

Акт сверки с налоговой службой имеет регламентированную форму. Для получения такого документа налогоплательщику нужно написать заявление и обратиться с ним в свое отделение ФНС.

Заявление можно составить в вольной форме, проследите, чтобы оно содержало главные элементы:

• полное обозначение органа ФНС, его адрес;
• информация о плательщике налогов (фамилия, имя и отчество, ИНН, адрес, телефон для связи);
• параметры сверки (период, подлежащий сверке; тип налогообложения – ЕНВД, УСН, прочее);
• способ получения акта сверки (по почте или лично в налоговой инспекции);
• дата написания заявления.

Обратившись с таким заявлением, предприниматель получит акт сверки в течение пяти рабочих дней. Документ будет предоставлен в 2 экземплярах и заполненным со стороны ИФНС. Внесите в него свою часть данных (в соответствии с тем, как по факту начислялись и проводились выплаты), подпишите. Один экземпляр предоставьте в налоговую инспекцию, второй остается вам.

Размер налоговой переплаты можно увидеть в строке с названием «Положительное сальдо».

Расчеты будут сверены, данные по ним согласованы, а сумма, которую надлежит вернуть, подтверждена, когда показатели положительного сальдо и со стороны налоговой службы, и со стороны предпринимателя будут одинаковы.

Похожие записи:

• Как получить налоговый вычет при покупке квартиры?
• Льготы по взносам на капремонт пенсионерам
• Договор безвозмездного пользования нежилым помещением

Источник: regcam.ru

Как вернуть переплату по налогам юридических лиц

Независимо от того, являетесь ли вы директором компании, индивидуальным предпринимателем или обычным физическим лицом, вы можете столкнуться с переплатой налога. Безусловно, в этой ситуации возникает желание вернуть деньги. Информацию о том, как осуществить возврат суммы излишне уплаченного налога, сроки возврата и другие важные моменты описаны в нашей статье.

Что такое излишне уплаченный налог

Большинство российских граждан обязаны платить налоги (например, на квартиру, землю или автомобиль). Предприниматели и организации также несут свое налоговое бремя. Суммы, подлежащие к оплате, рассчитываются в соответствии с законодательством. Тем не менее иногда налогоплательщики перечисляют в бюджет больше, чем от них требуется. Это и есть излишне уплаченный налог.

Как происходит переплата

Лишние перечисления производятся по разным причинам. Ниже представлены наиболее распространенные.

• Ошибка бухгалтера. Из-за неопытности или невнимательности бухгалтерский работник может неправильно посчитать сумму. Например, учесть при расчетах не все понесенные расходы, предоставленные льготы или вообще применить другую ставку. Нередко случается, что доход бизнесменов оказывается ниже запланированного. В результате вносимые авансы превышает получающийся по итогам года налоговый платеж.
• Неверно оформлено платежное поручение. У организаций переплаты возникают, когда при заполнении платежного поручения в клиент-банке специалист бухгалтерии ошибочно указывает другую сумму (опечатка) или код бюджетной классификации (КБК).

Важно Если обнаружена ошибка в КБК, не следует тянуть с обращением в инспекцию, т.к. на налог, который в результате остался не оплаченным, будут начисляться пени.

• незнание законов (например, пенсионеру могут ошибочно начислить налог на квартиру, а он, не зная о положенных льготах, оплатить полученную квитанцию);
• ошибка оператора в банке, который указал неправильную сумму (рекомендуется всегда проверять введенные банковским работником данные, ставя подпись на документах);
• двойная оплата (например, супруги, не договорившись, производят два перечисления: один, увидев уведомление в личном кабинете, другой, получив квитанцию);
• оплата производится наличными через терминалы, когда невозможно внести ровную сумму с копейками.

Право на возврат излишне уплаченного налога

Необходимо подчеркнуть, говоря о возврате суммы излишне уплаченного налога, что это доступно налогоплательщикам с любым статусом. Причины, по которым в бюджет перечисляется больше денег, чем нужно, бывают разными. Какими бы они ни были, каждый имеет право вернуть переплату.

Однако, как указывается в пункте 6 статьи 78 Налогового кодекса, если присутствуют какие-либо неоплаченные налоги, пени или штрафы, сначала посредством переплаты производится погашение этих долгов, а оставшиеся деньги возвращаются на расчетный счет.

Отдельного внимания заслуживают переплаты по НДФЛ. В нашем законодательстве за предприятиями (ИП) закреплено право их перечисления за сотрудников, однако получать деньги обратно разрешается только самим работникам. Поэтому, если организация заплатила в бюджет больше требуемого, исправить ошибку можно только внутри компании, – в следующий период перечислить налог за минусом переплаты, а персоналу перевести ошибочно удержанные средства на лицевой счет.

Не лишним будет упомянуть, говоря о праве на возврат излишне уплаченного налога, сроках возврата – 2021 год не принес каких-либо изменений. Для налогоплательщиков по-прежнему установлен трехлетний период. При этом отсчет начинается со дня, когда было осуществлено перечисление.

Как узнать про переплату

Информация о переплате поступает двумя способами – от самой службы в случае обнаружения данного факта и посредством осуществления сверки с инспекцией.

Согласно пункту 3 статьи 78 Налогового кодекса РФ, инспекторы, обнаружив поступившие сверх нормы средства, должны уведомить об этом компанию или физическое лицо в течение десяти рабочих дней. Данное сообщение отправляется письмом, а также размещается в кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru.

На сегодняшний день штрафов за нарушение ФНС установленного периода не предусмотрено. В связи с этим рекомендуется самостоятельно отслеживать платежи и в случае подозрения о переплате запрашивать акт сверки.

Акт сверки

Чтобы узнать, была ли перечислена в бюджет лишняя сумма, можно запросить акт сверки. Для этого необходимо подать заявление (письмом или лично) в налоговую в свободной форме с указанием необходимых данных (для организации, например, это будут название, ИНН, юридический адрес, а также по чему конкретно возникла переплата). Запрашиваемый акт предоставляется в течение десяти дней. Если инспекторы обнаруживают расхождения, срок продлевается до пятнадцати.

Однако удобнее свериться с ФНС посредством удаленных каналов связи:

• на сайте службы (в кабинете налогоплательщика есть раздел «Сверка с бюджетом»);
• через телекоммуникационные каналы связи: в Контуре, 1С Отчетность, СБИСе присутствуют специальные сервисы, позволяющие заказать выписку по расчетам с бюджетом.

Что делать с переплатой

Распорядиться переплатой можно тремя способами – перевести на свой счет в банке, оставить для будущих расчетов или оплатить другие налоги, штрафы и недоимки.

Перечисление на расчетный счет

Решая, как вернуть излишне уплаченный налог, можно воспользоваться следующими вариантами:

• Обратиться с запросом через личный кабинет налогоплательщика. Таким способом успешно пользуются не только организации, но и физические лица. Это происходит, когда в ЛК появляется информация о переплаченной сумме. Чтобы она поступила обратно на счет, следует поставить галочку на слове «вернуть», зайдя в раздел «Жизненные ситуации» и выбрав пункт «Распорядиться переплатой».

• Отправить заявление в ФНС: по почте, лично или через телекоммуникационные каналы связи. Для рассмотрения запроса налоговой предоставляется десятидневный период, после чего еще пять дней, чтобы отправить решение. По закону возврат переплаты производится не позднее тридцати дней после получения налоговыми сотрудниками заявления.

Занимайтесь бизнесом, а подготовит
отчетность и все сдаст за Вас БухAlter

Отдельного внимания заслуживает переплата, которая возникла из-за ошибок в сданной декларации. В данном случае необходимо понимать, говоря о возврате излишне уплаченного налога, что это можно сделать только после подачи уточненки. Сроки поступления денежных средств на расчетный счет увеличатся, т.к. к рассмотрению заявления о переплате инспектор приступит только после проверки декларации. Последняя осуществляется в течение месяца.

В некоторых случаях при подаче заявления потребуется приложить документы (например, подтверждающие наличие льготы).

Зачет в счет будущих платежей

Если предприятие или ИП не планируют закрываться, и переплата не так велика, удобнее оставить деньги для будущих платежей. Погасить денежными средствами можно будет налоги любого уровня, будь они федеральные, региональные или местные, а также начисленные по ним штрафы и пени. Например, если у предпринимателя, использующего УСН, произошла переплата налога по данной системе, он имеет право закрыть ею неоплаченный налог на имущество.

Перечисленные сверх нормы средства нельзя использовать вместо будущих платежей по НДФЛ.

У физических лиц, заходящих на сайт федеральной налоговой службы, может возникнуть вопрос, что значит «Распорядиться переплатой». Данный сервис предлагает два варианта – вернуть излишне перечисленные средства, либо оплатить имеющиеся задолженности. Например, получив вычет на квартиру, можно «потратить» его на оплату транспортного, земельного, имущественного и других видов налогов.

У некоторых людей возникают сомнения: «Необходимо ли мне проконтролировать в личном кабинете мои налоги (переплату), распорядиться; что это – моя обязанность или право?». На самом деле, никто не должен проверять, есть ли у него переплаты. Если вы обнаружили лишние деньги, возвращать их или нет – решать вам.

В случае принятия решения о зачете, необходимо направить в налоговый орган заявление. Оно будет рассмотрено в течение десяти дней.

Оплата долгов

Еще один способ распорядиться излишне перечисленными средствами – зачесть в счет оплаты существующих долгов (налогов, штрафов или пени). Однако следует учитывать, что штрафы, назначенные в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях, погасить переплатой нельзя.

Что делать, если прошел срок возврата

Часто возникает вопрос, как вернуть переплату по налогам юридическим лицам и ИП, когда прошло время для обращения. Если компания не воспользовалась своим правом в течение трех лет, она сможет сделать это только в случае положительного судебного решения.

Срок исковой давности составляет три года, а отсчет начинается со дня, когда получена информация о переплате. В отношении, например, предпринимателя, работающего на упрощенке, такой датой будет время подачи декларации о доходах за год.

Бывает так, что факт переплаты возникает по независящим от компании причинам. Например, организация могла несколько лет вести судебные споры с контрагентами и после окончания производства в свою пользу подать уточненную декларацию (дозаявить доказанные расходы). Как правило, в таких случаях инспекция отказывает в возврате излишне уплаченного налога (срок возврата прошел). Тем не менее у предприятия есть все шансы вернуть деньги, обратившись в суд.

Как вернуть переплату самозанятому

В связи с тем, что число самозанятых постоянно растет, вопрос о том, как вернуть переплату по налогам данным лицам, особенно актуален.

В отличие от других налогоплательщиков, самозанятый не получает уведомлений от ФНС об излишне переведенных деньгах. Эта информация может быть обнаружена только им самим.

Лицам, работающим в данном режиме, не нужно самостоятельно рассчитывать налог к оплате, так как он формируется исходя из доходов. Последними становятся те суммы, на которые выданы онлайн-чеки клиентам. Самой распространенной ошибкой, приводящей к переплате, является неверное заведение суммы по невнимательности. Об этом работающее на себя лицо узнает не сразу, а, например, после того, как увидит начисленный налог (он будет больше обычного).

Если возникла подобная ситуация, проблема решается следующим образом:

• аннулируется неправильный чек;
• создается верный;
• направляется заявление в налоговый орган о возврате или зачете переплаты.

Подытоживая вышесказанное, следует подчеркнуть, что возврат переплаты – это право любого налогоплательщика. Налоговая инспекция дает три года, чтобы обратиться за перечисленными деньгами. Как вернуть налог (на расчетный счет или зачесть) – каждый решает сам.

Источник: buhalter.pro