Расчет НДС при возвращении товара поставщику от покупающего лица производится с учетом качества сдаваемого продукта. Также это зависит от факта принятия данного товара со стороны покупателя. Разберем все варианты учета НДС в случае возвращения продукции поставщику.
Продукция, возвращаемая от закупщика поставщику, бывает двух видов:
- надлежащего качества, когда сохранены все надлежащие параметры товара;
- ненадлежащего качества (брак, неполный набор, несоответствие заказанного и фактически полученного товара и так далее).
Возврат товара может произойти:
- до того, как подписана накладная на продукцию со стороны покупающего лица (то есть до того, как была оформлена собственность на продукцию);
- после того, как подписана накладная (после факта оформления собственности на продукцию).
НДС при возврате поставщику товара надлежащего качества
Продукция надлежащего качества, переданная поставщиком, обычно может быть возвращена только по согласию обеих сторон, а также в том случае, если такой вариант возврата рассмотрен в пунктах заключенного соглашения (п.1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ).
Возможно ли одновременно работать «с НДС» и «без НДС»?
Если при поставке продукции товарная накладная была заверена обеими сторонами и продукция была принята, то она переходит в собственность закупщика (ст. 223 ГК РФ).
Возврат данной продукции поставщику с НДС считается обратной продажей или обратной реализацией.
Эта процедура производится по той же цене, по которой ранее была доставлена продукция. Кроме того, при осуществлении этого действия поставщик по накладной значится как покупатель, а покупатель как поставщик.
Оформляя возврат продукции поставщику, прежний покупатель отправляет счет-фактуру от своего имени прежнему поставщику по сумме возвращаемой продукции.
Также лицом, осуществившим ранее покупку, производится регистрация счет-фактуры в книге продаж (письма Минфина России от 23.03.2012 № 03-07-11/79 и 02.03.2012 № 03-07-09/17).
НДС при возврате поставщику товара ненадлежащего качества
Продукция ненадлежащего качества возвращается закупщиком поставщику при установлении факта отсутствия соответствия (брак, неполный набор и так далее).
Дальнейший ход событий при данном возврате определяется по факту принятия или непринятия некачественной продукции со стороны покупающего лица.
Если некачественная продукция не была принята покупателем
Если установлен факт отсутствия соответствия продукции заявленным ранее стандартам до ее принятия закупщиком по накладной, то цена продукции учитывается по дебету забалансового счета 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».
Во время процедуры возвращения продукции ее стоимость списывается по кредиту счета 002.
При возврате такой продукции покупатель счет-фактуру не оформляет и не рассчитывает НДС. Поставщик в этом случае оформляет корректировочную счет-фактуру (абз.3. п.3 ст.168 НК РФ, письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-07-09/05 и 20.02.12 № 03-07-09/08).
Так как покупающее лицо не производило вычета «входной» НДС по некондиционной продукции, то ему не нужно осуществлять регистрацию данной счет-фактуры в своей книге продаж.
Повременная форма оплаты труда — что это и когда выгодно ее использовать?
Больше узнайте о проводках по зарплате в нашем материале!
О том, как оплачивается больничный лист в случае, если он выпал на выходные дни, вы можете узнать по ссылке.
Если некачественная продукция была принята покупателем
Если установлен факт отсутствия соответствия продукции по качеству после ее принятия по накладной, то закупщик вправе прекратить выполнение обязательств по соглашению в одностороннем порядке и отказаться от продукции. В данном случае права на продукцию возвращаются к поставщику (п. 2. ст. 475 ГК РФ).
Выявление факта отсутствия соответствия продукции необходимым условиям нужно закрепить соответствующей документацией, в которой прописан факт возврата продукции ненадлежащего качества.
В таких случаях обычно составляется акт разбраковки или лист претензий, в котором отмечено, что поставленная продукция не соответствует заявленным ранее стандартам.
Так как закупщик не вошел в права собственности, то счет-фактуру он не оформляет. Поставщик составляет корректировочную счет-фактуру, заранее согласовывая сумму отбракованной продукции с лицом, осуществляющим покупку (постановление ФАС Поволжского округа от 12.02.2013 по делу № А65-14995/2012, постановление ФАС Московского округа от 07.12.2012 по делу № А40-54535/12-116-118).
Тем не менее, некоторые чиновники не согласны с этим: по их мнению, возврат продукции считается реализацией, если она ранее была принята по накладной. При этом причины, из-за которых был осуществлен возврат, в расчет не принимаются. Таким образом, возвращение продукции подлежит взиманию НДС в обычном режиме.
Итоги
Если производится возврат продукции надлежащего качества, то данное действие в обязательном порядке подлежит взиманию НДС, поскольку осуществляется обратный сбыт. При этом, если и поставляющее лицо, и закупщик – плательщики НДС, то на сумму возврата покупатель оформляет счет-фактуру и отмечает ее в книге продаж.
Если производится возврат продукции ненадлежащего качества, то принимается во внимание обстоятельство принятия или непринятия продукции со стороны покупающего лица.
Намного меньше хлопот при возврате продуктов, не оформленных по накладной и не перешедших по факту к покупателю. При этом начислять НДС при возвращении товара не требуется. Однако, если продукция уже была оформлена на покупателя, то возникают спорные моменты с оформлением. Налоговые органы в подобных случаях часто обязывают исчислять НДС и оформлять счета-фактуры, считая, что осуществляется обратная реализация.
Источник: zakonguru.com
Как оформить возврат товара НДС
1. Сторно на сумму НДС, приходящуюся на возвращаемый товар (Дт 19 Кт 60)
- При оформлении возврата качественного товара можно использовать данный способ
- С помощью операции Сторно (Дебет 19 Кредит60) отражается сумма НДС, которая приходится на возвращаемый товар
2. Сторно на сумму принятого к вычету НДС, приходящуюся на возвращаемый товар (Дт 68 Кт 19)
- Этот способ также подходит для оформления возврата качественного товара
- Операцией Сторно (Дебет 68 Кредит19) отражается сумма НДС, которую можно принять к вычету и которая приходится на возвращаемый товар
3. Сторно на сумму договорной стоимости товара без НДС (Дт 41 Кт 60)
- В случае, если возврат товара производится без учета НДС
- Операцией Сторно (Дебет 41 Кредит60) отражается сумма договорной стоимости товара без учета НДС
Нужно ли выделять НДС при возврате товара
- При возврате товара покупателем необходимо оформить накладную (УПД, ТОРГ-12) с пометкой «Возврат»
- В накладной покупателя указывается покупная стоимость товара без выделения суммы НДС
Как можно вернуть НДС физическому лицу
- Для возврата НДС физическому лицу необходимо сдать декларацию по НДС и написать заявление
- Налоговые органы вернут деньги сразу, однако после камеральной проверки могут скорректировать сумму и потребовать возврат части возмещения с процентами
Как отразить в декларации по НДС возврат товара поставщику
- При возврате товара поставщику необходимо выставить поставщику счет-фактуру
- Этот счет-фактуру покупатель регистрирует в Книге продаж
- В декларации по НДС данные суммы отражаются в Разделе 3 (в строке 10-40) и в Разделе 9
- Возврат товара влияет на уплату НДС
Как отразить в декларации по налогу на прибыль возврат товара от покупателя
- Возврат товара также необходимо отразить в декларации по налогу на прибыль
- Стоимость возвращенного товара указывается по строке 101 Приложения1 к листу 02 декларации
- Сумма, возвращенная покупателю, указывается по строке 301 Приложения2 к листу 02
Полезные советы и выводы
- При оформлении возврата товара НДС необходимо правильно выбрать соответствующий способ оформления с учетом суммы НДС и статуса возвращаемого товара
- Возврат товара может повлиять на уплату НДС и налога на прибыль, поэтому важно правильно отразить все операции в соответствующих декларациях
- При возврате товара поставщику обязательно выставить счет-фактуру и зарегистрировать его в Книге продаж
- Возврат НДС физическому лицу возможен по заявительному порядку после сдачи декларации по НДС и написания заявления
Куда подавать справку на возврат госпошлины
Для получения возврата излишне уплаченной суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах или мировыми судьями, необходимо написать заявление. Заявление следует предоставить в налоговый орган. Если дело рассматривалось в конкретном суде, заявление можно подать в налоговый орган, который обслуживает этот суд.
Также можно обратиться в налоговый орган, которому указан плательщик по месту его учета. Заявление должно содержать информацию о плательщике, сумме уплаченной пошлины и причинах, по которым требуется возврат. Вместе с заявлением необходимо предоставить копии документов, подтверждающих оплату пошлины. После получения заявления и всех необходимых документов, налоговый орган приступит к рассмотрению дела и принятию решения о возврате суммы госпошлины, если таковая будет признана излишне уплаченной.
Где подать заявление на возврат госпошлины
Вы можете подать заявление на возврат госпошлины двумя способами. Первый способ — через Госуслуги. Для этого необходимо зайти на официальный сайт Госуслуг и создать личный кабинет. После этого следует найти блок «Госпошлина» и выбрать соответствующую услугу для подачи заявления на возврат.
Второй способ — обратиться непосредственно в ведомство, в котором была произведена оплата госпошлины. Например, если вы оплатили госпошлину при получении водительских прав, заявление следует подать в ГИБДД в течение трёх лет со дня оплаты. Заявление должно содержать информацию о вас, о платеже и причине возврата. После подачи заявления ожидайте рассмотрения вашего случая соответствующими органами и получите информацию о возврате госпошлины.
Как вернуть переплату налога в 2023 году
Начиная с 2023 года возникла невозможность возврата переплаты по конкретному налогу. Теперь все задолженности и переплаты автоматически учитываются на общем налоговом счете. Если налоговое сальдо является положительным, то переплату можно вернуть или зачесть в качестве оплаты других налогов, сборов или взносов.
В случае если переплата составляет отрицательное сальдо, она может быть использована в будущем для уравновешивания задолженностей. Важно отметить, что данная система облегчает взаимоотношения между налогоплательщиком и налоговыми органами, позволяя более гибко управлять своими обязательствами. Таким образом, в 2023 году возврат переплаты производится на основе общего налогового счета, что облегчает процесс и упрощает взаимодействие с налоговыми органами.
Заявление на возврат
Я хотел бы подать заявление на возврат товара, который я приобрел в вашем магазине. При покупке товар качества и внешний вид казались хорошими. Однако, когда я смог использовать товар дома, я обнаружил несколько проблем. Во-первых, товар не работает должным образом и не выполняет свою основную функцию.
Кроме того, я также заметил многочисленные дефекты в материале и испорченную упаковку. Поскольку товар был приобретен всего несколько дней назад и на него действует гарантия, я хотел бы вернуть его и получить полный возврат денежных средств. Я приложу копию чека о покупке и все соответствующие документы, чтобы подтвердить мои претензии. Я надеюсь на ваше понимание и решение этой проблемы в кратчайшие сроки. Благодарю за внимание.
Если вы хотите вернуть товар и получить обратно уплаченный НДС, то существует несколько способов для его оформления.
Первый способ — это оформление документа «Дт 19 Кт 60», который называется сторно. В этом случае возвращается сумма НДС, которая была уплачена при покупке возвращаемого товара.
Второй способ предусматривает оформление документа «Дт 68 Кт 19». В этом случае также оформляется сторно, но уже по сумме принятого к вычету НДС. То есть возвращается сумма НДС, которую вы могли бы использовать в качестве вычета при уплате своих налогов.
Третий способ — это оформление документа «Дт 41 Кт 60». В этом случае возвращается сумма договорной стоимости товара без учета НДС.
Выбрать наиболее подходящий способ оформления возврата НДС поможет вам ваш бухгалтер или налоговый консультант.
Источник: vozvrata.ru
Как произвести возврат товара от покупателя — НДС, порядок и риски
Право вернуть товар, которое напрямую регламентируется законодательством, есть у каждого покупателя. А как отразить НДС по возврату товара от покупателя, разберем в данной статье.
Как производится возвращение продукции
В случае, когда необходимо вернуть любой продукт, всегда нужно предъявить следующее: чек, паспортные данные и заявление.
Стоит отметить, что наличие чека необязательно, если есть иные методы подтверждения покупки.
Если говорить о заявлении, то оно должно быть составлено в свободной форме, но с указанием всех необходимых сведений. А все потому, что унифицированной формы, как таковой, не существует. Итак, в заявлении нужно отразить:
- полное наименования организации, что занимается продажей
- юридический адрес компании
- ФИО руководителя, на имя которого составляется заявление, и человека, что обращается с просьбой возврата
- полное наименование приобретенной продукции, а также дата и место покупки
- сведения о покупке
- причина возврата — она должна быть существенна и подходить под специальный случай
- указать ссылку на закон в заявлении
Хронология сведений полностью сохранена. Несмотря на то, что единого стандарта нет, придерживаться конкретной структуры необходимо, это позволит ускорить проверку документов.
Законодательные нормы
Основным законом для любых товарно-денежных отношений на территории РФ является закон «О защите прав потребителей». Он везде действует одинаково, однако у него есть ряд нюансов в виде срока процедуры. Так, например:
- Если продукт не понравился покупателю, то срок 14 дней для розничной покупки; 7 дней для покупки дистанционной.
- Если продукт является дефектным, то срок ограничен общим гарантийным сроком и 15 днями для сложных технический товаров, закрепленных в едином списке Правительства РФ.
Остальные нормативно-правовые акты являются лишь надстройкой над основным законом, призванным защитить права потребителей.
В связи с чем производится возврат — причины
Теперь рассмотри все, что касается основных причин для возврата товара. Они позволят определить ситуации, при которых есть большая возможность получить свои деньги назад.
Итак, к ним относятся:
- товар, что изначально куплен с истекшим сроком годности
- нахождение дефекта — внешнего или скрытого
- нестабильность товара в работе при наличии действующей гарантии
- несоответствие описания и фактического продукта
- субъективная оценка: товар не подошел по характеристикам — вес, цвет, габариты и т.д.
В зависимости от причины и ее действительного наличия, будет зависеть исход процесса: товар либо меняют на аналогичный без брака, либо возвращают денежные средства.
Какими документами оформляется возврат
- полное название документа и возвращаемого товара
- стоимость продукта
- номер чека и иная банковская информация о покупке
- полная дата (календарная и время), когда был принят возврат и его причина
- реквизиты обеих сторон
Составить акт требуется в двух экземплярах: один служит для магазина, другой для клиента.
Как производится возврат продукции при отсутствии НДС
Возможность вернуть товар, при этом не уплачивая НДС, доступна не всем. Так, покупатель должен иметь УСН — именно это позволяет не уплачивать НДС. Во всех остальных ситуациях сделать это невозможно.
Если говорить о процессе, то когда продукт без НДС счет-фактура не оформляется, а поставщик теряет налог.
Видео о новом порядке процедуры:
Как производится возврат с НДС
Если компания выплачивает НДС, и ей возвращают товар, она имеет законное право требовать возврата налога, который был «отнят» у него государством.
Процесс возврата в таком случае производится не от товара, а от ряда причин, а также наличия и отсутствия его в обиходе. В случае возврата с НДС создается счет-фактура и составляется специальный акт. Это происходит под прямым контролем договоров между контрагентами, где каждая сторона обязуется выполнять конкретные условия.
Покупателю же необходимо предоставить несколько документов:
- акт возврата
- счет-фактура
- накладная по форме ТОРГ-12 и 1Т
После возврат оформляется в специальной книге, а две суммы, которые были сняты и внесены вновь, заменяют друг друга.
Действия в случае различия налоговых периодов
Минфин также разъяснил действия касательно обсуждаемой процедуры в разных налоговых периодах. В первую очередь указывается, что подобную операцию необходимо рассматривать как хозяйственную, а все возвраты и убытки необходимо указать в том налоговом периоде, который на момент возврата считается прекращенным. Оформление возврата производится в качестве убытков за прошлый налоговый период. Что касается товара, то он должен быть принят по стоимости на дату реализации.
Как оформляется НДС, если товар оприходован
Если говорить об оприходованном товаре, то Министерство финансов также разъясняет этот вопрос: при возврате покупателем товара, который является оприходованным, продавцу выставляется счет-фактура — в дальнейшем она должна быть зарегистрирована в книге продаж. Счет необходим для регистрации товара в книге.
В случае если счет-фактура была оформлена в первом квартале, а сам товар возвращен непосредственно во втором — покупателем фактически возвращается в бюджет ранее принятый к основному вычету НДС.
Как оформляется НДС, если товар не является оприходованным
В случаях же, когда возвращается неоприходованный товар, то у покупателя нет никаких обязательств выставлять счет-фактуру. Продавец должен самостоятельно отправить его с внесенными исправлениями. Именно эта корректировка позволяет продавцу принять выплаченный при отгрузке товара НДС к вычету.
Избежать составления претензионного письма и акта по выявленным недостаткам невозможно, так как они являются основной для выставления счета.
Перечень проводок, позволяющих внести в учет НДС
Итак, теперь что касается используемых продавцами и покупателями проводок при отдаче продукта. Рассмотрим подробно каждый из случаев:
- Покупатель. В случае брака, когда используется НДС, переданного продавцу: дебет 19, кредит 60. Если он сторнирует принятый до возврата НДС, который также относится к браку: дебет 68, кредит 19.
- Продавец. При оформлении одного и того же налогового периода — покупка и возврат — используется сторнирующая НДС запись: дебет 90, кредит 68. В иных случаях, когда брак поступает в последующих налоговых периодах: дебет 91, кредит 68.
Теперь что касается непосредственных примеров, позволяющих продемонстрировать практическое применение проводок.
Пример отражения НДС
Предположим, что продавцом было отгружено товара порядка 20 000 рублей, себестоимость которого составляет 15 000, а НДС 2 000.
Таблица 1. Отражение НДС в бухучете.
Сумма (руб.)
ДТ
КТ
Описание
Источник: pravodeneg.net
