В случае возврата аванса на эту сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Как мы говорили выше, данное правило установлено НК РФ. Указанный порядок уменьшения доходов распространяется как на налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы минус расходы», так и на «упрощенцев», выбравших объект «доходы». Данное правило предоставляет налогоплательщику возможность при возврате аванса исключить из объекта налогообложения фактически не полученные доходы в том налоговом периоде, когда предоплата возвращена контрагенту. В этом случае возврат аванса не может рассматриваться как расходы и не является убытками предыдущих периодов.
Налоговым законодательством не запрещено налогоплательщикам, применяющим УСН с объектом «доходы», представлять декларации с заявленной к уменьшению суммой налога в ситуации, когда возвращенная предоплата превышает полученные доходы.
Возврат переплаты поставщиком усн расходы
2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому «входной» налог, перечисленный поставщику, к вычету не принимается (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Как вернуть переплату за налоги с ЕНС
По товарам (работам, услугам), приобретенным в периоде применения упрощенки, учет «входного» НДС следует вести в следующем порядке: организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, суммы «входного» НДС, уплаченного поставщикам, могут включить в расчет налоговой базы (подп.
Если оплата прошла, значит, продавец уже отразил доход на основании пункта 1 статьи 346.17 НК РФ. Соответственно если покупателю будут возвращаться деньги, то нужно скорректировать ранее начисленный доход, записав сумму возврата в графе 4 раздела I Книги учета доходов и расходов со знаком «минус».
Учет возврата переплаты при УСН (6%)
Добрый день. Нет возврат от поставщика не является налогооблагаемым доходом.
Учет доходов определяется ст. 346.15, 346.17 НК РФ. При УСН признают доходами выручку от продажи товаров (собственного изготовления и купленных для перепродажи), работ, услуг и прав на имущество (ст. 249 НК РФ). В доходы не включают поступления, перечисленные в ст.
251 НК РФ.
К доходам, не учитываемым при УСН относятся доходы, отраженные в ст. 251 НК РФ. В частности, это могут быть:
полученные залог или задаток;
имущество, принятое в качестве вклада в уставный капитал;
денежные средства, полученные агентом для выполнения возложенного на него поручения.
При налогообложении также не учитывают поступления в виде:
возвращенного задатка;
денег, полученных от поставщика за возвращенный ему бракованный товар;
денег, возвращенных из-за неправильно указанных реквизитов;
возврата ошибочно переведенных сумм;
средств от ФСС для возмещения расходов на пособия по нетрудоспособности и материнству;
возврата излишне уплаченных налогов и взносов;
возвращенного аванса.
Для подтверждения что это возврат хорошо иметь письмо с просьбой вернуть денежные средства на ваш р/счет, в п/п назначении платежа от поставщика должно быть указано «Возврат денежных средств согласно письму или по договору № . »;
Возврат переплаты поставщиком усн расходы
Попробуем разобраться, в каких случаях нужно включать возвращенные суммы в доходы, а в каких — нет. Какие возвращаемые суммы — не доход Организации и ИП на УСНО при расчете налога учитывают доходы от реализации и внереализационные доходып.
Н.Г. Бугаева, экономист Если контрагент или государство вернули компании, применяющей УСНО, какие-то суммы, то понятно, что организации совсем не захочется учитывать их в своих доходах и платить с них налог. Особенно упрощенцу с объектом «доходы»п. 1 ст. 346.14 НК РФ.
УСН — возврат аванса от поставщика
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы»), приобрела монитор, который оказался бракованным. Продавец вернул организации денежные средства в размере стоимости бракованного монитора. Учитываются ли указанные средства в составе доходов для целей налогообложения?
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу определения дохода налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, и сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст.
250 Кодекса. При определении объекта налогообложения организациями не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса.
Статьей 249 Кодекса определено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
Согласно п. 1 ст. 39 Кодекса реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.
В соответствии с положениями ст. 475 Гражданского кодекса Российской Федерации в случае существенного нарушения требований к качеству товара (обнаружения неустранимых недостатков, недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени, или выявляются неоднократно, либо проявляются вновь после их устранения, и других подобных недостатков) покупатель вправе отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы.
В рассматриваемой ситуации продавцом возвращены покупателю денежные средства в размере стоимости бракованного товара (монитора).
Таким образом, денежные средства, полученные при возврате бракованного товара, в силу положений ст. 39 Кодекса не признаются доходом от реализации и, соответственно, не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Рекомендуем прочесть: Какую Квартиру Нельзя Приватизировать
Возврат денег от поставщика при усн
Если организация на УСН делает возврат товара по своей инициативе, и к качеству претензий нет, то провести такую операцию надо как обычную продажу. В доходы включите выручку от реализации в тот момент, как поставщик перечислит деньги.
сообщаем следующее: Так как данный возврат, осуществлен в связи с тем, что поставщик передал товар в количестве меньшем чем оговорено в договоре (п. 1 ст.
466 ГК РФ), то есть по основанию предусмотренным законодательством, то полученные от поставщика при отказе от исполнения договора денежные средства в доходы не включайте, так как их получение не приводит к увеличению экономических выгод покупателя (п. 1 ст. 39, ст. 41 НК РФ).
Возврат денег поставщиком при усн
Однако с позицией чиновников можно поспорить. Здесь налогоплательщикам следует обратить внимание на Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 09.09.2022 N А53-24985/2022. Итак, суть дела такова. Суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу, что убытки за предыдущие налоговые периоды могут учитываться только налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Убыток — это превышение расходов над доходами. «Упрощенец» с объектом «доходы», в случае если сумма возвращенных авансов превысила сумму полученных доходов, в налоговой декларации должен поставить прочерк, поскольку фактически доход не получен.
Обратите внимание: возврат денежных средств должен быть подтвержден первичными документами, позволяющими определить факт, основание и размер суммы возврата. Об этом напомнили налоговики в Письме от 24.05.2022 N ШС-37-3/[email protected]
Возврат переплаты поставщиком усн расходы
Andyko 24.10.2022, 10:06 а у вас не будет подтверждения оплаты другому поставщикуне волнует? кочень 24.10.2022, 10:15 Будет два письма. Одно поставщику у которого наши деньги «Прошу перевести перевести неверно перечисленные суммы на счет такой-то.
Суммы авансов или предварительной оплаты за товары (работы, услуги), возвращенные организации, в ст.251 Кодекса не указаны. Поэтому если уплаченные продавцам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) суммы авансов и предоплаты были учтены в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу, то возвращенные суммы авансов и предоплаты должны учитываться налогоплательщиком при налогообложении в составе доходов.
Если уплаченные продавцам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) суммы авансов и предоплаты не учитывались в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу, то и возвращенные суммы авансов и предоплаты не должны учитываться в составе доходов налогоплательщика. Копия настоящего ответа направлена в Управление налогообложения малого бизнеса ФНС России.
Гражданского кодекса Российской Федерации в случае существенного нарушения требований к качеству товара (обнаружения неустранимых недостатков, недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени, или выявляются неоднократно, либо проявляются вновь после их устранения, и других подобных недостатков) покупатель вправе отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы.В рассматриваемой ситуации продавцом возвращены покупателю денежные средства в размере стоимости бракованного товара (монитора).Таким образом, денежные средства, полученные при возврате бракованного товара, в силу положений ст. 39 Кодекса не признаются доходом от реализации и, соответственно, не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
НК РФ.По второму основанию плательщик на УСНО, по мнению Минфина, вправе не учитывать в доходах такие возвращенные суммы, как:
Рекомендуем прочесть: Какие льготы положены если ветеран труда
Возврат предоплаты покупателю при УСН
В бухгалтерском учете поступивший аванс учитывают в составе кредиторской задолженности (пп. 3, 12 ПБУ 9/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н) на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
При этом суммы, полученные в счет предварительной оплаты, отражают обособленно (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н). В момент возврата аванса указанную задолженность погашают.
Возврат Переплаты От Поставщика При Усн
Таким образом, индивидуальный предприниматель может не учитывать в составе доходов при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы переплаты, возвращенные поставщиком, но только в том случае, если эти суммы ранее (при их выплате поставщику) не были учтены в составе расходов.
Если уплаченные продавцам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) суммы авансов и предоплаты не учитывались в составе расходов при определении налоговой базы, то и возвращенные суммы авансов и предоплаты не должны учитываться в составе доходов налогоплательщика.
Налоговая вернула переплату как учесть при усн
21 НК РФ.Согласно Регламенту ФНС, срок проведения сверки не должен превышать 10, а при выявлении разногласий — 15 рабочих дней. Акт сверки выдается на бланке специальной формы, предусмотренной Приказом ФНС России от 20.08.2022 № целом проведение сверки расчетов по налогам является не обязанностью налогоплательщика, а его правом.
[stextbox ]Излишне уплаченный единый налог можно вернуть из бюджета. Для этого в налоговую инспекцию нужно написать соответствующее заявление. На возврат денег отводится месяц. Однако прежде в течение 10 дней после того, как от налогоплательщика получено заявление, инспекторы должны принять соответствующее решение. [/stextbox] И сообщить о нем письменно в течение 5 дней.
Налоговая вернула переплату как учесть при усн
Так, если коммерсант, работая на упрощенке, не стал платить 6% УСН-налога за год в силу того, что рассчитанный итоговый налог оказался меньше суммы авансовых платежей, внесенных в течение налогового периода, то переплата будет учтена ему в авансы следующего налогового периода (календарного года) по этому же налогу. При этом не нужно писать заявление в Налоговую о зачете сумм образованной переплаты в счет предстоящих УСН-платежей.
То есть к уплате у ИП или организации не просто нет налога-УСН, но авансовые платежи превысили всю необходимую сумму. Такая ситуация может возникнуть, если в последнем отчетном периоде у компании или коммерсанта образовались значительные дополнительные издержки, учитываемые в расчете УСН-налога.
Переплата по УСН: как вернуть
При соблюдении утвержденных условий по уровню дохода и количеству сотрудников организации и ИП могут перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), которая предусматривается следующий порядок уплаты налогов:
Рекомендуем прочесть: Пенсионное Обеспечение Судебных Приставов
На основании положений НК РФ, субъекты хозяйствования, признанные плательщиками налога по упрощенной системе (УСН), освобождаются от уплаты ряда налогов, но при этом приобретают налоговые обязательства по НДФЛ. В статье разберем, что делать плательщику в случае, если возникла переплата по УСН: как вернуть, каковы особенности возврата для ИП и юрлиц, в каких случаях возврат переплаты по НДФЛ невозможен.
Как вернуть переплату по УСН
Сроки оплаты по итогам 12 месяцев для налогоплательщиков, работающих на упрощенной системе налогообложения, для ООО – не позднее 31 марта, а для ИП до 30 апреля следующего года за отчетным. Что делать, если по налогу уже имеется переплата? На самом деле причина ее возникновения не особо важна, главное порядок действий, если такой факт свершился.
Если рассмотреть данные таблицы, то мы увидим, что общая сумма авансовых платежей должна была составить 27350, однако фактически необходимо заплатить 39708 (если сложить 3 авансовых платежа 729+18989+19990). Вы, наверное, ожидали бы, что переплата в размере 12358 рублей будет учитываться при дальнейших платежах? Нет, а как быть?
Возврат налога считается доходом при усн
Коммерческая недвижимость, расходы на покупку которой не были учтены при УСН, и если к моменту продажи она не используется в бизнесе – также может быть исключена из налогообложения при УСН. Так считает Минфин и ФНС. В этом случае доход от продажи будет попадать под НДФЛ, и будет возможность воспользоваться льготами по НДФЛ (при их наличии).
Со льготами стоит быть «на стороже». В судебной практике есть случаи, когда при продаже коммерческих площадей, которые незадолго до этого использовались в бизнесе, в применении НДФЛ и льгот отказывали, начисляя УСН. Однако есть и противоположенные решения судов (см. «Законодательный фундамент» после статьи).
Если вам наоборот выгодно, чтобы средства от продажи были учтены в доходах по УСН, — недвижимость должна использоваться в бизнесе.
С каких доходов УСН платить не нужно: перечень исключений
Но как только эти суммы принимаются в счет погашения обязательств — их необходимо учесть в доходах в дату проведения зачета / погашения обязательства (например, обеспечительный платеж по договору аренды — на дату зачета этой суммы в счет арендной платы).
- доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35% (согл. п.2 ст. 224 НК РФ):
- выигрыши и призы стоимостью свыше 4 000 руб., полученные в мероприятиях, проводимых в рекламных целях;
- проценты, полученные из бюджета или внебюджетного фонда, которые причитаются налогоплательщику в случаях неправомерного списания налогов и прочих неверных действий ФНС и госорганов (полный перечень – ст. 78, 79, 176, 176.1 и 203 НК РФ);
- средства от ФСС – больничные, декретные и прочие выплаты соцстраха ИП и работникам;
- поступления от возврата бракованного товара;
- ошибочно возвращенные или ошибочно зачисленные контрагентом или банком средства;
- возврат средств:
- банком или контрагентом в связи с неверными реквизитами;
- излишне уплаченных налогов, возмещенного НДС;
- авансов и предоплаты (для УСН «доходы минус расходы» – только если ранее эти суммы не были учтены в расходах);
- задатка после участия в торгах;
Поделитесь записью
- Похожие записи
Источник: gkh-expert.ru
Учет возврата налоговой переплаты на УСН
Организации, применяющие УСН, не учитывают при определении объекта налогообложения в составе доходов суммы возврата излишне уплаченных налогов (взносов). Но в некоторых случаях включить их в доходы все-таки придется.
Возврат налогов на УСН с объектом «доходы»
Возвращенные из бюджета суммы излишне уплаченных налогов не учитываются в составе доходов, так как эти суммы не являются экономической выгодой, определяемой в соответствии со ст. 41 Налогового кодекса. На это обратил внимание Минфин в письме от 01.02.2022 г. № 03-11-11/6404.
Поэтому, организациям на УСН не надо включать в состав доходов суммы возврата излишне уплаченных налогов, уплачиваемых в связи с применением специального налогового режима.
Это относится как к полученным излишне уплаченным суммам налогов, которые уплачиваются в связи с применением указанного специального налогового режима, так и к полученным излишне уплаченным суммам налогов, от уплаты которых бизнесмены, применяющие указанный налоговый режим, не освобождены при применении УСН.
Отметим, что это разъяснение Минфина касается «упрощенцев», применяющих спецрежим налогообложения с объектом «доходы». Для организаций на УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» действует иное правило учета сумм возвращенной переплаты.
Возврат налогов на УСН с объектом «доходы минус расходы»
При обнаружении ошибок или искажений, которые касаются прошлых периодов, организация должна пересчитать налоговую базу и сумму налога за период, в котором были совершены такие ошибки (ст. 53 Налогового кодекса).
В то же время в постановлении Президиума ВАС РФ от 17.01.2012 № 10077/11 разъяснялось, что исчисление налогов, учитываемых в составе расходов, в излишнем размере не может квалифицироваться как ошибка, допущенная при исчислении налога на прибыль.
Корректировка облагаемой базы должна рассматриваться как новое обстоятельство, свидетельствующее о необходимости учета излишне исчисленной суммы налога в периоде указанной корректировки в составе внереализационных доходов (определение Верховного суда от 08.11.2016 № 308-КГ16-8442).
Исходя из этого налоговики приходили к выводу, что излишне уплаченная сумма налога, учтенная в составе расходов в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса при определении налоговой базы по «упрощенному» налогу, не может квалифицироваться как ошибка (письмо ФНС от 10.10.2018 № БС-4-21/19773).
Следовательно, возврат переплаты по налогу надо учесть в доходах, если ранее эти налоги были включены в расходы на УСН или в расходы на предыдущем режиме налогообложения. Излишне уплаченную сумму налога нужно учесть на УСН как внереализационный доход. При этом в случае, если налог не был ранее отражен в расходах, то включать его возврат в доходы на УСН не нужно.
В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Источник: probusiness.news
Как вернуть переплату налогов при переходе с самозанятого на ИП на УСН 6%?
Как мне вернуть переплату за налоги, если ранее я работал как самозанятый и своевременно платил все налоги, перешел на ИП на УСН 6%, по нескольким сделкам, проведенным как самозанятый, был вынужден вернуть средства, возврат осуществлен с пометкой и чеки анулированы, а в приложении во вкладке налоги числится сумма недоступной переплаты?
| Сергей , Москва
Ответы юристов (1)
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1584 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
В соответствии с законодательством Российской Федерации, если у вас возникла переплата по налогам в период, когда вы работали как самозанятый, и вы уведомили налоговый орган о возврате этих переплат, то вам следует обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате переплат. При этом, не имеет значения, что вы уже являетесь ИП на УСН 6%. В заявлении следует указать основание возврата — возврат переплаты по налогам, произведенным в период работы как самозанятый.
#2201786 2023-03-07 13:33:16
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1584 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Для решения этого вопроса потребуются следующие документы:
- Свидетельство ИП на УСН 6%, которое подтверждает, что вы в настоящее время ведете деятельность на этом режиме налогообложения.
- Чеки или другие доказательства платежей, подтверждающие, что вы ранее работали как самозанятый и своевременно платили все налоги.
- Документы, подтверждающие возврат средств, включая аннулированные чеки и документы, подтверждающие осуществление возврата средств на ваш счет.
- Расчет платежей, подтверждающий размер недоступной переплаты.
Для возврата недоступной переплаты вам следует обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения вашей ИП и представить вышеуказанные документы. Также необходимо будет заполнить заявление о возврате недоступной переплаты и предоставить его вместе с документами. После рассмотрения заявления налоговая инспекция примет решение о возврате переплаты или предоставит обоснованный отказ.
#2304483 2023-03-07 13:33:16
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1584 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Такой вопрос требует более детальной и конкретной информации для определения статей закона, которые могли бы быть применимы к данному случаю. При этом необходима информация о дате проведения сделок, соответствующей налоговой отчетности и прочие детали касательно переплаты и деятельности ИП. Рекомендуется обратиться к специалисту для получения квалифицированной консультации.
Источник: prav.io
