Это предусмотренное законом право компании уменьшить суммы налога, предъявленные к оплате своим покупателям по выставленным им счетам-фактурам на налог, уплаченный при ввозе товаров в РФ. Это право реализуется путем подачи декларации в ИФНС РФ. Возврат таможенного НДС может осуществляться другим способом — путем обращения непосредственно в таможенный орган (например, в случае, если налог уплачен излишне). Тем не менее, возврат НДС при импорте товаров через ФТС РФ является более сложным и трудоемким процессом, так как к этой процедуре подлежат применению не только нормы НК РФ, но и нормы таможенного законодательства. Более подробно с порядком действий, необходимых для возмещения, Вы можете ознакомиться здесь. Многолетний опыт оказания юридических услуг дает нам возможность обоснованно отвечать на следующие вопросы:
- Возмещение на расчетный счет НДС, или
- Зачет в счет предстоящих обязательных платежей.
При соблюдении общих установленных законом условий одним из базовых условий является надлежащая уплата налога в бюджет при ввозе товаров в РФ и доказательства такой уплаты. Также необходимо отметить, что возврат НДС при импорте товаров требует соблюдение ряда условий, в частности, точного соответствия идентификационных данных компании данным, указанным в платежных документах.
Ввозной НДС при УСН, муниципальная должность, отказ от страховки
Так, даже незначительное расхождение этих данных хотя бы на один знак (например, в части указания КПП) может обусловить отказ в возмещении НДС.
При этом в дальнейшем обжаловать отказ в возмещении НДС придется в вышестоящей ИФНС РФ или в Арбитражном суде.
Да. При соблюдении условий, условий, предусмотренных законом.
При обращении в ИФНС РФ
Снижение уплачиваемых сумм налога происходит сразу же в момент подачи декларации в результате применения вычетов, что позволяет не уплачивать текущие налоговые платежи до истечения следующего отчетного периода.
Возмещение на расчетный счет НДС (или его зачет), производится после проведения ИФНС РФ проверки.
Камеральная проверка НДС к возмещению проводится в течение 3-х месяцев.
Как правило, камеральная проверка НДС к возмещению завершается перечислением денежных средств.
Ориентировочный период времени, обеспечивающий возмещение на расчетный счет НДС (либо его зачет), составляет 3- 3,5 месяца с момента представления в ИФНС РФ декларации и необходимого пакета документов.
При обращении в ФТС РФ
Возврат НДС при импорте товаров осуществляется по решению ФТС РФ, которое должно быть принято не позднее 1 месяца со дня подачи заявления и представления всех необходимых документов.
- Подготовить декларацию или заявление (при соблюдении установленных законом условий) и представить в ИФНС РФ или ФТС РФ с приложением копий необходимых документов;
- Пройти в установленном законом порядке проверку и получить решение, предусматривающее перечисление денежных средств.
В любых регионах РФ и независимо от расположения Вашей компании.
Получение возмещения осуществляется на основании письменных документов (декларации и прилагаемого к ней пакета документов) и по результатам проведения ИФНС РФ камеральной проверки этих документов.
Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа, а не по месту нахождения налогоплательщика. При этом НК РФ не предусматривает обязательного личного взаимодействия должностных лиц налогоплательщика и ИФНС РФ при проведении такой проверки.
Наиболее важным этапом является подготовка декларации с приложением к ней оформленных в соответствии с законодательством при осуществлении хозяйственных операций первичных учетных и иных документов, так как именно на их основе ИФНС РФ проводит проверку и принимает решение о возмещении.
Указанные факторы делают возможным оказание юридических услуг, связанных с реализацией права на применение вычетов, вне места нахождения Вашей компании и без направления к Вам налоговых юристов.
Перечень услуг
1. Консультационные услуги до начала проверки
- Консультации по порядку оформления (заполнения) первичных учетных документов и их проверка (на предмет соблюдения условий, обеспечивающих возмещение налога, уплаченного на таможне);
- Консультации по порядку заполнения декларации, в т.ч., в части соблюдения порядка отражения в декларации вычетов, применение которых может повлечь возврат таможенного НДС;
- Консультации по порядку применения вычетов при импорте товаров в соответствии с нормами главы 21 НК РФ.
2. Камеральная проверка НДС: ее сопровождение
- Оценка действий и актов ИФНС РФ в рамках контрольных мероприятий (истребование документов, сообщения и т.п.);
- Подготовка сопроводительной документации в отношении запрошенных ИФНС РФ документов;
- Подготовка (при необходимости) возражения на акт ИФНС РФ, предусматривающий отказ в возмещении НДС, и представление интересов при его рассмотрении.
3. Обеспечение зачисления возмещаемой суммы на банковский счет
- Обеспечение получения решения ИФНС РФ, предусматривающего возврат НДС при импорте товаров;
- Сопровождение исполнения ИФНС РФ принятого решения, чтобы казначейством было осуществлено возмещение на расчетный счет НДС.
Примечание: Возмещение НДС при импорте через ФТС РФ осуществляется в рамках услуги Споры с таможенными органами.
В случае вынесения решения об отказе в возмещении НДС, нашими юристами осуществляется дальнейшее урегулирование спора в досудебном порядке (услуга «Досудебное урегулирование налоговых споров») или в судебном порядке (услуга «Налоговый арбитраж»).
Общая информация об основных особенностях и преимуществах возмещения налога на добавленную стоимость раскрыта на странице Возмещение.
Стоимость услуг
Стоимость услуг определяется в зависимости от объема подлежащих оказанию юридических услуг.
В помощь налогоплательщикам
- Особенности возврата налога и проверка декларации при импорте
- Камеральная проверка НДС к возмещению
Источник: calangium.com
Возврат НДС при импорте товаров: оформление и важные рекомендации
В статье 160 НК РФ пишется о том, как рассчитывается база для НДС. Для определения базы по налогу суммируют друг с другом сразу несколько показателей:
- пошлину на таможне за ввоз
- акцизные цены
- стоимость товара в импорте по правилам таможни
Декларант или его официальный представитель определяют, какой будет таможенная стоимость товаров. Иногда за это же отвечают сами таможенные органы.
Когда возмещение НДС при импорте возможно
В НК РФ есть статья 172. Согласно ее тексту, к вычету можно принять любой НДС, который был уплачен при прохождении таможенных процедур. Таким образом, дальнейшие платежи по налогу уменьшаются. Но для этого необходимо, чтобы определенно соблюдалось сразу несколько условий:
- Подтверждение в документальном виде того, что импортер выплатил НДС.
- Отражение в отчетности прихода по товару.
- Приобретение товара только для операций, которые облагаются НДС.
- Ввезенный товар используется исключительно на территории одной страны.
Сама возможность применения вычетов зависит от того, насколько неукоснительно компания следует установленным выше правилам. И возмещение трат связанных с импортными операциями.
Документы
Приведенные условия требуют более детального рассмотрения. Законодательство назначает начало импорта на момент получения сотрудниками таможни всех документов, без которых оформление товаров становится невозможным, в том числе, декларации. Завершающий этап – выкуп продукции сотрудником таможни. При этом на декларации и других сопутствующих документах обязательно ставится отметка.
Считается, что таможня выпустила товар только после того, как владелец имеет на руках декларации вместе с другими документами. Обязательно – с разрешающей отметкой от таможенников.
Требование об использовании товаров только на территории нашей страны обязательно для выполнения. То же касается участия продукции только в операциях, которые облагаются НДС. Если эти требования не выполняются, то таможенные службы считают применение вычетов незаконным. Появляются неприятные последствия в виде административной ответственности.
О принятии на учет и оплате НДС
Пока в законодательстве отсутствуют четкие требования относительно того, как сами импортеры должны подтверждать принятие на учет товара согласно сложившейся практике, требуется оформить первичные документы в данном случае. В полном соответствии с действующим нормативными актами.
Сегодня существует множество способов для того, чтобы рассчитаться с налоговыми органами. Это могут быть платежные терминалы, электронные терминалы, банкоматы и так далее. Посетителям выдаются квитанции или платежные поручения в зависимости от того, какой именно выбран способ расчета. К вычету НДС соблюдается только при выполнении всех требований и условий.
Какими документами надо подтверждать возмещение
Требуется не только налоговая декларация. Список с прилагаемыми доказательствами также состоит из:
- Документа об уплате налога. Он станет свидетельством того, что НДС перечислен в бюджет.
- Таможенной декларации с отметкой от сотрудников службы.
88 статья НК РФ служит опорой для тех, кто проверяет, насколько обоснованы требования. Если служба не предъявила никаких претензий, выносится положительное решение по возмещению.
Порядок проверки при возврате НДС
Контролеры проводят следующие мероприятия для того, чтобы удостовериться в законности требований:
- Тщательное изучение каждого документа, представленного импортерами. Обязательна установка лиц, выполняющих функцию декларантов, отправителей и получателей груза. Изучаются физические склады, где проводится временное хранение. Определяется факт того, что товары пересекли таможенные границы.
- Определяют иностранных производителей. Для этого направляют запрос в контролирующие органы иностранных государств. Иногда изучают Интернет для того, чтобы проверить имеющуюся информацию.
- Занимаются определением того, кто фактически приобрел товар. Для чего изучают историю по движению. Для чего анализируются бумаги, связанные с транспортом и сопровождением. Определяют перевозчиков с собственниками транспорта, разновидностями машин. Отдельно проверяют, в каком объеме ввозится продукция – достаточно ли грузоподъемности машин для нее? Контрольные мероприятия задействуют всех лиц, которые принимают участие в этой цепочке производства.
- Устанавливают конечного покупателя. Используя схемы, которые уже описывались выше.
Как быть со сроками
Декларацию для уменьшения налоговой ставки можно подать максимум через три месяца после того, как сотрудники таможенной службы поставили соответствующую отметку на продукции.
После завершения проверок всех документов положительное или отрицательное решение о возврате НДС принимается не позднее, чем через неделю. Налогоплательщик должен получить соответствующую информацию не более, чем за десять дней. Когда органы вынесут решение, средства возвращаются максимум за 12 дней.
Спорные ситуации
Если таможенные или налоговые органы выявили несоответствие, декларант обязан внести соответствующие корректировки в декларации. А затем, с учетом этих исправлений, произвести выплаты по всем сборам. Но что делать, если вторая сторона не согласна с предъявляемыми требованиями?
Спорные вопросы решаются в порядке, который установлен на территории государства, где находится в настоящее время декларант. И любого другого государства, входящего в Таможенный Союз.
Даже если декларант согласился доплатить и внести корректировки – это еще не значит, что решение таможенных органов было верным. Право на обжалование сохраняется и после завершения всех торговых операций. Обжалуются любые решения в стандартном судебном порядке.
Если изменилась таможенная стоимость?
В данном случае есть несколько правил:
- Сумма НДС отражается в декларации с указанием на период, когда судебное решение вступило в силу, если именно на его основе проходит возмещение.
- В книге покупок обязательно надо отразить сведения о налогах, которые были уплачены на таможне.
- Если корректировка проводится по решению суда, то потом она становится основанием для уточнения вычетов, заявленных ранее.
Излишне уплаченные суммы НДС подлежат обязательному восстановлению. Это делается в том же квартале, когда решение от суда вступает в силу. При этом не требуется подавать декларацию, в которую вносились соответствующие уточнения.
Как учитывать НДС при спецрежимах
В данном случае порядок учета определяется несколькими факторами:
- вид импортируемого имущества
- конкретный налоговый режим, применяемый той или иной организацией
Подача заявления от крупных налогоплательщиков
К этой категории относят компании или индивидуальных предпринимателей, которые заплатили в государственную казну более 10 миллиардов рублей за три года минимум. Они также получают и предоставляют банковские гарантии. Для данной группы действует особый порядок возврата средств на НДС.
Важно сделать так, чтобы средства были возвращены еще до того, как закончатся проверки. Заявление о принудительном порядке возмещения направляется на протяжении максимум пяти дней после того, как декларация была подана.
Предприниматель или организация должны пообещать, что уплатят средства в бюджет, если фактический приход от установленного НДС больше.
Благодаря данной схеме налогоплательщики максимально быстро возвращают свои денежные средства. И не привязываются к срокам проведения проверок, предоставления документов с результатами по ним. Но полный расчет проведут только после того, как все проверки закончатся. Налогоплательщик должен максимум через пять дней после получения уведомления сообщить о намерении получить вычет.
Если какие-то сведения будут ошибочными или не соответствующими действительности, проверку могут провести для всей деятельности компании, а не только для фактов уплаты НДС. Ведь в стране появилось слишком много тех, кто хочет просто обогатиться за счет государственного бюджета. Предприниматели часто сталкиваются с судебными разбирательствами по таким делам.
НДС относится к косвенным сборам. Его устанавливают как надбавку для основной стоимости и взимают его, только когда проводятся операции, связанные с ввозом товаров на территорию стран, образующих Таможенный Союз.
Источник: pravodeneg.net
Уплата и возмещение НДС при работе с Китаем
Китай — крупнейшая в мире страна-экспортер продукции. Участников внешнеэкономической торговли привлекают многообразие товаров и низкие цены. Одно из ключевых преимуществ импорта из КНР для российских предпринимателей — возможность возмещения НДС.
China-West более 4 лет занимается доставкой грузов из Китая в Россию. Мы берем на себя все вопросы: от поиска товаров по техническому заданию заказчика до оформления сопроводительных бумаг и экспедирования продукции в любой регион страны. Мы предоставляем клиенту полный пакет документации, необходимой для компенсации НДС: Вам не придется тратить время на его подготовку и сбор.
НДС при импорте из Китая
Механизм исчисления, уплаты и возмещения налога на добавленную стоимость при ввозе товаров из КНР определяется согласно общему порядку налогообложения для государств, не входящих в Евразийский экономический союз. Сумма НДС начисляется при заполнении грузовой таможенной декларации (ГТД). Уплата налога — обязательное условие для выпуска товарной партии с таможни.
НДС рассчитывают по специальной формуле: складывают заявленную в декларации стоимость продукции, сумму пошлины и акцизного сбора и умножают на размер налоговой ставки. Если товары освобождены от обложения таможенными пошлинами и акцизным сбором, для расчета налога необходимо перемножить их стоимость и ставку налога.
Налоговая ставка для импортируемой из КНР продукции составляет 20% для всех видов товаров, за исключением льготных категорий, ставка по которым равна 10%.
Возмещение НДС в Китае и в РФ
При своевременной подаче установленных законодательством документов для российских предпринимателей предусмотрена компенсация уплаченного налога. ГТД одновременно выступает документом, который подтверждает сумму начисленного НДС, и счет-фактурой для занесения сведений о вычете в книгу покупок. Также для оформления возмещения необходимо представить дополнительный документ, подтверждающий привязку платежей к определенным декларациям.
Ставка возврата НДС в Китае составляет до 17%. Механизм позволяет компенсировать поставщику отсутствие исходящего НДС, который формируется при продаже товаров на внутреннем рынке. Государство снижает налоговую нагрузку на контрагентов, продающих товары за рубеж, чтобы стимулировать экспорт продукции.
China-West возьмет на себя оформление всех бумаг и предоставит предусмотренный для возмещения налога пакет документов как российскому покупателю, так и китайскому поставщику.
Что входит в комплекс услуг
Организация грузоперевозок из КНР в Россию требует грамотного оформления документов и знания множества нюансов. Мы работаем с китайскими партнерами с 2017 года и каждый день закупаем сотни различных товаров для отправки российским клиентам.
Комплексные услуги по доставке экономят ваше время и деньги. В них включены:
Ведение переговоров с продавцом и выкуп продукции. При необходимости сами подбираем товар по техническому заданию заказчика.
Прием грузов на складах в Иу и Гуанчжоу. Мы контролируем погрузку и разгрузку товаров, объединяем заказы от разных поставщиков в одно отправление, изготавливаем мягкую либо жесткую защитную упаковку (обрешетку) для посылки. Хранение и консолидация грузов — бесплатные.
Отправка груза. В зависимости от спецификации, веса, объема партии и требуемых сроков поставки, предложим оптимальный способ транспортировки — фурами, поездом, морем. Для экспресс-доставки используем авиасообщение.
Оформление документов, оперативное прохождение таможни.
Доставка на склад в Москве. Экспедирование заказа транспортными компаниями-партнерами на склад заказчика в любую точку России.
China-West избавит Вас от всех сложностей, связанных с перевозкой груза, подготовкой сопроводительных бумаг, прохождением таможенного контроля и заполнением документов.
Почему выбирают нас
China-West располагает собственной базой надежных контрагентов. Все поставщики тщательно проверяются, что сводит к нулю финансовые риски.
К нам обращаются, потому что это:
Выгодно. Отсутствие посредников и скрытых комиссий экономит до 30% от обычной стоимости доставки.
Удобно. Наши менеджеры находятся на связи круглосуточно. Они своевременно ответят на все вопросы и решат любые затруднения. На сайте Вы можете также рассчитать предварительную стоимость доставки из Китая, используя удобный калькулятор.
Безопасно. China-West принимает на себя полную материальную ответственность за Ваш груз. Вы оплачиваете доставку только по факту получения заказа.
Универсально. Мы работаем с частными лицами, организациями, индивидуальными предпринимателями, с НДС и без НДС. Доставляем любые заказы, включая крупногабаритные, сборные, срочные и ценные грузы.
Источник: china-west.ru
