ИП на УСН платит, как известно, фиксированные страховые взносы. Однако есть и дополнительный пенсионный страховой взнос, который необходимо уплачивать, если годовой доход был выше 300 тысяч рублей.
Итак, если за год доход вашего бизнеса был больше 300 тысяч рублей, то вы как ИП обязаны уплатить дополнительный страховой взнос в ПФР.
Размер этого взноса — 1% о суммы, превышающей 300 тысяч.
Но есть ограничение — верхний лимит. Максимальная сумма взноса с такого дохода не должна превышать определенный размер. Если ваш 1% взнос, рассчитанный от дохода свыше 300 тысяч, превышает этот лимит, то вы платите установленный размер. Свыше него платить не надо.
В 2021 году этот лимит был — 259 584 рублей. Но лимит меняется, за каждый год его следует уточнять.
Срок уплаты — до 1 июля года, следующего за отчетным.
Напомним, что все ИП, вне зависимости от дохода, обязаны заплатить в ПФР фиксированный страховой взнос. Сумма меняется. В 2020 году она составляла 29 354 рубля.
Cтраховые взносы — возвращаем свое за три года | Перерасчет страховых взносов для ИП
Что случилось
Налоговая пришла к единому (ну почти) мнению о том, что ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут платить 1% с доходов свыше 300 000 ₽ не со всех доходов, а с разницы между доходами и расходами. Об этом она написала в письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. Другое дело, что в Налоговый кодекс поправку так и не внесли, и что не все налоговые адаптировались к новому правилу. Именно поэтому мы не стали спешить с этой новостью, зато сейчас можем с уверенностью сказать 3 вещи:
— 1% за 2021 год стоит платить с разницы.
— Взносы за 2021 год большинству начислят с разницы между доходами и расходами, и для этого не придётся судиться, лишь в некоторых случаях написать в налоговую письмо.
— Взносы за пару прошлых лет тоже можно пересчитать и вернуть.
Кбк 2021 год усн свыше 300000
Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Кбк 2021 год усн свыше 300000». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Фактически уплаченные страховые взносы являются налоговым вычетом для тех, кто работает на УСН с объектом «доходы», или входят в состав расходов у тех, кто работает с объектом «доходы минус расходы» (в периоде, когда были перечислены в бюджет).Пример. Как рассчитать сумму обязательных страховых взносов до 2021 годаЗа 2020 год предприниматель Сомов А.И. с объектом «доходы минус расходы» должен уплатить пенсионные и медицинские страховые взносы.
За какой период можно пересчитать взносы
Вернуть или зачесть можно только взносы, с момента уплаты которых прошло не больше трех лет (п. 7 ст. 78 НК). Так что, например, в январе 2021 вы можете вернуть деньги, которые перечислили с 1 января 2021 года. Если вы вовремя платили взносы, это суммы за 2017—2019 годы.
Взносы за 2021 налоговая ещё не начислила, взносы за 2021 год большинство налоговых начислили уже по новым правилам, а вот взносы за предыдущие годы никто автоматически пересчитывать не стал:(Поэтому, чтобы их вернуть, нужно будет пересчитать взносы самостоятельно и написать налоговой письмо. Но давайте по порядку.
Как уменьшить патент. Как подать заявление на уменьшение стоимости патента
Проверьте начисления за 2019 год
Вполне возможно, что ваша налоговая не позаботилась о пересчёте 1%, возможно она даже захочет с вами поспорить (но вы-то победите). Начать в любом случае стоит со сверки. Запросите в Эльбе «Выписку операций по расчёту с бюджетом за 2021 год».
В выписке нужно будет найти табличку с названием «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда», а затем начисление по взносам за 2021 год. Одно будет за фиксированную часть взносов, второе — за 1%.
По сумме должно быть понятно, начислили вам взносы со всех доходов или же с разницы. Можете сверить с суммой в задаче по взносам за 2021 год в Эльбе — там взносы рассчитаны со всех доходов, получается, начисление в выписке должно быть меньше.
Если сумма меньше — замечательно, у вас должна появиться переплата, которую можно вернуть или зачесть. С этим поможет 3 шаг нашего плана.
Если сумма как в Эльбе, принимайтесь пересчитывать взносы самостоятельно, заодно пересчитайте за 2017-2018 годы.
И что делать дальше?
Это все, конечно, хорошо, но что теперь делать? Если ваша налоговая не прислушалась к мнению Верховного суда и начислила взнос в ПФР «по-старинке», то надо писать запросы и требовать пересчета. Ссылайтесь на позицию Верховного суда и Определение Конституционного суда.
Если взносы посчитали правильно, но вы платили их без учета расходов, и у вас образовалась переплата, то тут два варианта: оставить переплату в счет будущих оплат или вернуть деньги на расчетный счет. Для возврата денег нужно заполнить и отправить в налоговую соответствующее заявление (КНД 1150058).
А если вам этого окажется мало, то можете попытаться «отбить» свои страховые взносы за 2021 и 2021 годы. Судя по комментариям под нашим видео, некоторые налоговые делают пересчет взноса за эти годы просто по заявлению, без всяких споров.
Напишите заявление на возврат или не пишите
На переплату можно уменьшить 1% за 2021, 2021 и последующие годы. Пожалуй, это самый простой вариант: никакие заявления подавать не нужно, просто в следующий раз вы заплатите меньше. А вот для зачёта переплаты в счёт пени или штрафов по 1% уже придётся подавать заявление. Направить переплату на другие взносы, например, на медицинское страхование, не получится совсем.
Ещё переплату можно вернуть, для этого заявление подают обязательно, вот его форма. В заявлении укажите ваши данные, код ИФНС, статус плательщика — 3, статью 78 Налогового кодекса, согласно которой вы просите вернуть или зачесть переплату. Укажите сумму переплаты, КБК пенсионных взносов.
Поставьте код налогового периода, за который вы уплатили лишнюю сумму, — ГД.00.2017, ГД.00.2018 или ГД.00.2019. Если вы хотите вернуть или зачесть переплату за несколько периодов, пишите несколько заявлений. На втором листе заявления на возврат укажите банковские реквизиты счета, куда налоговики должны перечислить сумму. ИФНС вернет переплату в течение месяца.
И для зачёта, и для возврата взносов, которые не пересчитали, стоит отправить или приложить к заявлению письмо с просьбой это сделать. Напомню, за периоды до 2021 года инспекторы не станут делать это автоматически. Письмо может выглядеть так:
То есть: для зачёта переплаты в счёт тех же взносов в налоговую отправляете лишь письмо, для возврата — заявление на возврат + письмо. Всё это нужно будет сделать на бумаге либо через ЛК налогоплательщика.
Если инспекторы отказываются пересчитать взносы и вернуть разницу, подайте жалобу в УФНС. В жалобе поясните, откуда взялась переплата, и покажите новый расчет взносов. Сошлитесь на письмо ФНС и определение Конституционного суда. Жалобу подайте через свою ИФНС.
Расчет дополнительных взносов с больших доходов ИП
19 июня, 2019
1 июля
– последний день для уплаты пенсионных взносов с дохода индивидуального предпринимателя (ИП) за 2021 год, превышающего 300 000 руб. При расчете этих взносов важную роль имеет применяемая система налогообложения. Рассмотрим подсчет дополнительных взносов для ИП на разных режимах с примерами.
Укладываемся в лимит
Помимо взносов «за себя» и за работников ИП обязан платить дополнительные взносы в ПФР с суммы годового дохода свыше 300 000 руб. Чтобы избежать этой нагрузки годовой оборот не должен превышать указанного предела. Если все же доход ИП за 2021 год превысил 300 000 руб, то взносы составят 1% от суммы превышения. КСТАТИ! Сумма доп.взносов не безгранична.
До 2021 года, как и для фиксированных взносов, ее лимит зависел от МРОТ. Сейчас эту сумму утвердили Правительством РФ в размере 212 360 руб. Итак, сумма взносов 1% от дохода свыше 300 000 руб. должна у вас получиться меньше или быть равна установленному лимиту.
ИП на общем режиме, уплачивающий НДФЛ
Пример
Выручка ИП за 2021 год – 1 190 000 руб., а профессиональные вычеты – 790 000 руб.Сумма доп.взноса в ПФР к уплате составит:(1 190 000 – 790 000) = 400 000 – 300 000 = 100 000 х 1% = 1 000 руб.Не позднее 1 июля 2021 года нужно перечислить в налоговую инспекцию 1 000 руб.ИП на УСН «доходы»
Это те, кто на “упрощенке” и с дохода платит налог 6%. У таких предпринимателей доходом считается всё, что они получают наличкой или на расчетный счет. В доход не включаются суммы: – пополнений личными деньгами; – безвозмездной денежной помощи от родственников; – кредитов, займов, залогов или банковских гарантий; – возвратов от поставщиков или налоговой, если заплатили слишком много; – грантов или целевого финансирования. Если ИП принимает наличные, он пробивает кассовый чек или выписывает бланк строгой отчетности. Сумма в чеке или бланке – это как раз доход ИП.
Пример
ИП за 2021 год поступило в кассу и на счет 950 000 руб. выручки.Из-за нехватки денег на покупку материалов ИП вносил на счет личные средства 250 000 руб.Расчёт доп.взносов будет таким: (950 000 – 300 000) х 1% = 6 500 руб.
На заметку:
182 1 0210 160 – КБК для уплаты дополнительных взносов за 2018 год
ИП на УСН «доходы минус расходы»
Пример
ИП за 2021 год получил выручку 1 050 000 руб., расходы составили 790 000 руб.Расчётная сумма взноса составит: 1 050 000 х 1% = 10 500 руб.ИП на ЕНВД
«Вменёнщиков» для расчета 1% берут не фактический, а вменённый доход. Он определяется по отдельной формуле, в которой есть базовая доходность, физический показатель и коэффициенты корректировки. Для расчета годового вмененного дохода ИП нужно взять доход из ежеквартальной декларации по ЕНВД и его сумму умножить на 4. Из полученного числа вычесть лимит 300 000 руб. Если получилось положительное число, то от него исчисляют 1%.
Пример
Квартальный доход ИП, работающего в рознице на ЕНВД, равен 330 000 руб.За год его доход составил: 330 000 х 4 = 1 320 000 руб.Далее вычитаем необлагаемый лимит: 1 320 000 – 300 000 = 1 020 000 руб.Расчётная сумма взноса составит: 1 020 000 х 1% = 10 200 руб.
ИП на ПСН
Для налогоплательщиков патентной системы налогообложения (ПСН) за основу также берется предполагаемый, а не фактически получаемый доход. Ориентироваться при расчете доп.взносов нужно на потенциальное значение выручки, которая берется за основу при расчете стоимости патента. Ее сумму можно узнать в документе, разрешающем работать в рамках режима.
Пример
ИП получил патент на 6 месяцев на деятельность по ремонту обуви.Стоимость разрешения на этот срок – 300 000 руб.Сумма доп.взноса составит: (300 000 / 6 мес. х 12 мес. – 300 000) х 1% = 3 000 руб.
ВАЖНО! Если ИП совмещает несколько систем налогообложений, то расчет взноса по ставке 1% делается по каждому режиму. Квитанции по уплате тоже можно разделить, чтобы потом не было недоразумений.
Уменьшение авансового платежа по УСН на 1%
Есть хорошие новости. ИП вправе уменьшить аванс по налогу на уплаченные дополнительные взносы. Авансовый платеж по УСН можно уменьшить на 1% от суммы превышения лимита 300 000 рублей, если доп.взнос был сделан в том периоде, за который рассчитывается налог. Действия ИП для уменьшения аванса по налогу на сумму доп.взносов:
- подсчитать доходы при УСН за 2021 год;
- определить налог и подать декларацию в ИФНС;
- оплатить налог;
- установить сумму, что свыше 300 000 р., и с нее заплатить 1%.
Далее, если декларация по УСН уже представлена, а перечислить доп.взнос ИП успел до конца июня, то на эту сумму можно уменьшить аванс по налогу за 2-й квартал.
Пример
Прибыль ИП (УСН «доходы») превышают 300 тыс. руб. на 320 тыс. руб.Расчетная сумма взноса составит: 320 000 х 1% = 3 200 руб.Перечислил ее ИП в середине июня, поэтому уменьшить размер аванса удастся по итогам 2 квартала.Если выручка во 2 квартале равна 120 тыс. руб., аванс составит: 120 000 х 6% = 7200 руб.С учетом уплаченного взноса аванс ИП перечислит в размере: 7 200 – 3 200 = 4000 руб.
Что будет, если не заплатить
Если ИП перечислит доп.взносы позднее 1 июля или вовсе этого не сделает, то будут начислятся пени. Размер пеней – 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. 14 июня 2019 года ставка рефинансирования снижена до 7,50%. Значит, пени с задолженности составят 0,025%. Если долг по доп.взносам составит 3 500 рублей, то за каждый день будет начисляться 87,5 копеек пеней.
За месяц накапает 26,25 рублей долга. Если денег для пеней на счете ИП не окажется и налоговая не сможет их списать, дело передается судебным приставам. Налоговая задолженность переквалифицируется в судебную. Приставы будут списывать деньги уже с личных счетов предпринимателя. За ошибки в расчетах и, если заплатите меньше взносов, могут наложить штраф.
Он составляет: – 20% от долга за неумышленное нарушение (обсчитались); – 40% от долга – за умышленное занижение суммы дохода.
Советуем перечислять взносы вовремя и в нужном размере. Тогда вам не придется платить пени и общаться с приставами.
Что с пересчётом в Эльбе
Логика расчёта взносов в Эльбе изменится лишь для 2021 года. Объясню, почему мы не стали менять логику за прошлые годы. Хотя практика пересчёта и возвратов положительная, остаются налоговые, которые рассчитывают взносы по-старому и остаются предприниматели, которые не хотят с ними спорить. Изменив расчёт, мы рискуем подставить таких предпринимателей под пени и штрафы.
Надеемся, что в 2021 году этот вопрос перестанет быть таким шатким и мы со спокойной душой изменим расчёт. А пока, будем рады, если поделитесь в комментариях, как обстоят дела с начислениями и возвратами этого несчастного 1% у вас.