Как вернуть взносы ИП страховые на УСН без работников

Содержание

С 1 января 2023 года большинство налогов и взносов, которые бизнес перечисляет в бюджет, попадают на единый налоговый счет (ЕНС). Как только наступает срок уплаты, ФНС самостоятельно списывает со счета нужную сумму.

Уменьшение налога для ПСН

В целом порядок действий для ПСН такой же, что и для УСН. Однако есть нюансы: так как сумма патента известна, то отправлять уведомление об исчисленных суммах не нужно. Вместо этого ИП должен сформировать уведомление об уменьшении суммы налога.

Обратимся к примеру:

ИП Сидоров взял патент на год и заплатил 80 000 руб. По закону предприниматель должен уплатить ⅓ от этой суммы в течение 90 дней с момента оформления патента, а оставшиеся ⅔ – до конца года.

уменьшение налога без заявления

Допустим, Сидоров решил оплатить и взносы, и патент в первом квартале 2023 года. Для этого ему нужно:

1. Перечислить всю сумму взносов за год на КБК для ЕНП.
2. Отправить заявление о распоряжении путем зачета на всю уплаченную сумму.
3. Дождаться зачета от налоговой.
4. Отправить в ИФНС уведомление об уменьшении суммы патента с указанием вычета и остатка.
5. Перечислить остаток стоимости патента.

Как вариант, можно поступить иначе:

• перечислить ЕНС взносы в размере ⅓ стоимости патента;
• уменьшить первый платеж до нуля;
• до конца года перечислить остаток по взносам;
• сделать вычет по второй части патента;
• уплатить остаток (при наличии).

В 2023 году ИП вправе уменьшать УСН на страховые взносы

В 2023 году у ИП на УСН сохраняется право – уменьшать “упрощенный” налог на страховые взносы.

ИП на УСН «доходы»	ИП на УСН «доходы минус расходы»
ИП с объектом «доходы» считает налог со всех доходов и уменьшает его на взносы, уплаченные в отчетном периоде. ИП без работников – на все взносы за себя. ИП с работниками – на взносы за себя и на взносы с работников, но не более чем на 50% налога.	ИП на УСН «доходы минус расходы» все взносы, уплаченные за себя и за работников, включает в расходы и считает налог с разницы между доходами и расходами.

Однако, напомним, что для уменьшения УСН на страховые взносы должно соблюдаться важное условие – взносы должны быть фактически уплачены.

Как ИП будут уплачивать взносы в 2023 году

С 1 января 2023 года налоги и страховые взносы нужно будет уплачивать единым платежом на счёт в Федеральном казначействе. Распределять их по КБК будут сотрудники налоговой.

ИП без работников будет перечислять взносы как и раньше: сумма взносов «за себя» не изменилась и составляет 45 842 рубля, осталось прежним и правило уплаты дополнительных взносов в размере 1% с доходов выше 300 000 рублей.

Сроки уплаты тоже взносов не изменились:

• не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
• не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.

Если у ИП есть работники, то он платит страховые взносы за работников. В этом случае изменений в 2023 году будет больше.

Будет установлен единый тариф страховых взносов с выплат работникам:

• 30% — для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1% — для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.

Социальное страхование: расчёты и льготы

Все работодатели — юрлица и ИП, обязаны начислять и платить страховые взносы (СВ) за свой счёт. Речь идёт о платежах за работников и фиксированных взносов ИП за себя.

Страховые платежи делятся на 4 вида:

1. обязательное пенсионное страхование (ОПС);
2. обязательное медицинское страхование (ОМС);
3. обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ);
4. обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НСиПЗ).

Как ИП будут уплачивать взносы в 2023 году

С 1 января 2023 года налоги и страховые взносы нужно будет уплачивать единым платежом на счёт в Федеральном казначействе. Распределять их по КБК будут сотрудники налоговой.

ИП без работников будет перечислять взносы как и раньше: сумма взносов «за себя» не изменилась и составляет 45 842 рубля, осталось прежним и правило уплаты дополнительных взносов в размере 1% с доходов выше 300 000 рублей.

Сроки уплаты тоже взносов не изменились:

• не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
• не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.

Если у ИП есть работники, то он платит страховые взносы за работников. В этом случае изменений в 2023 году будет больше.

Будет установлен единый тариф страховых взносов с выплат работникам:

• 30% — для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1% — для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.

УСН или упрощенная система налогообложения представляет собой специальный налоговый режим двух видов: УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы», предусматривающие, соответственно, налоговые ставки, 6% и 15%. При этом следует помнить, что региональные власти могут устанавливать налоговые ставки в пониженных размерах.

Важно! Если организация или ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то они должны уплачивать налог в размере 6% с доходов или 15% с доходов за минусом расходов.

Когда расходы компании составляют менее 60% от всех доходов, то из объектов налогообложения, предусматриваемых для УСН, наиболее выгодным будет выбрать УСН со ставкой 6% (доходы). У данного налогового режима существует несколько преимуществ по сравнению с ОСНО (основная система налогообложения). К примеру, при УСН (доходы) уплачивается единый налог со своих доходов, заменяющий налог на прибыль, НДС и налог на имущество.При этом следует помнить, что УСН не отменяет необходимость уплаты транспортного налога, земельного налога и торгового сбора.

К основным преимуществам УСН относят:

• простоту;
• удобство для малого бизнеса;
• представление отчетности раз в год;
• ставка налога 6 или 15% (возможно снижение ставки в регионах);
• необязательное ведение бухучета;
• заполнение книги доходов и расходов.

Какие страховые взносы уменьшают УСН в 2023 году

Согласно пункту 3.1 стать 346.21 Налогового Кодекса РФ, организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, могут снизить в 2023 году единый налог (налог, который уплачивается при применении упрощенной системы налогообложения) на сумму уплаченных страховых взносов. Для тех организаций и индивидуальных предпринимателей, объект налогообложения которых «доходы», необходимо чтобы были выполнены следующие ограничения:

• страховые взносы обязательно должны быть оплачены;
• сумма страховых взносов не должна превысить 50% от единого налога;

Для тех организаций и индивидуальных предпринимателей, объект налогообложения которых «доходы», единый налог можно уменьшить на следующие расходы:

• на пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня, которое оплачено работодателем;
• на добровольные страховые взносы на личное страхование сотрудников при определенных условиях;
• на торговый сбор, если он относится к деятельности, которая находится на УСН;
• на фиксированные платежи, которые платят ИП, у которых нет наемных сотрудников

Все эти расходы также не должны превышать 50% от единого налога и должны быть оплачены, причем совсем неважно к какому периоду времени они относятся.

Уменьшайте налог на сумму минимального налога и убытков

На УСН 15% платить налог придется даже при убытке, для этого придумали минимальный налог — 1% от дохода за год. Если в прошлом году вы заплатили налог 1%, то в этом году можете включить в расходы разницу между налогом по минимальной и стандартной ставке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Пример. ООО «Заря» на УСН «Доходы минус расходы» по итогам 2021 года заработало 25 000 000 рублей и потратило 24 000 000 рублей. Налог по стандартной ставке 15% — 150 000 рублей ((25 000 000 — 24 000 000) × 15%). Минимальный налог — 250 000 рублей (25 000 000 × 1%).

В 2021 году «Заря» может учесть в расходах 100 000 рублей — разницу между стандартным и минимальным налогом.

От чего зависит, какие суммы уменьшают «доходный» налог

Когда возникает вопрос, какие взносы уменьшают налог УСН 6%, надо разобраться, кто будет делать вычет.

Если это юрлицо или ИП с работниками, то общая сумма вычета не может составлять более 50% от УСН-налога. То же самое касается фиксированных платежей ИП за себя.

Сумма исчисленного ООО «Беж» налога за 1-й квартал 2019 года — 1780 руб. а уплаченных взносов — 2300 руб. Тогда к уменьшению за квартал следует поставить сумму:

1780 × 50% = 890 руб.

А в бюджет следует уплатить:

1780 − 890 = 890 руб.

Когда ИП работает один, к вычету он имеет право применить всю сумму фиксированных взносов.

Сумма исчисленного УСН-налога ИП без работников по итогам 2019 года — 8900 руб., а сумма платежей в ПФР и ФОМС в 4-м квартале — 5600 руб.

Тогда уплате подлежит:

8900 − 5600 = 3300 руб.

А вот если сумма налога была бы меньше суммы уплаченных взносов, например 5000 руб. при величине взносов 5600 руб., то в уменьшение пошла бы сумма взносов, равная налогу (5000 руб.), и в бюджет ничего не надо было бы платить.

В соответствии со ст. 346.21 упрощенцы с объектом «доходы» могут уменьшать сумму исчисленного налога или авансового платежа на суммы уплаченных страховых взносов, выплаченных больничных (за счет работодателя), перечисленного торгового сбора, платежей на ДМС. ИП без работников вправе снизить налог на величину взносов без ограничений, организации и ИП с работниками имеют возможность уменьшить свой налог только наполовину. К торговому сбору ограничение в 50% не применяется.

Еще больше информации по теме — в рубрике «УСН».

Как платят единый налог на УСН

Чтобы понять, как уменьшить налог на УСН 6 процентов за счет взносов, надо разобраться в порядке его уплаты. Дело в том, что в учете на упрощенной системе есть понятие налогового и отчетного периода.

Налоговый период на УСН — это календарный год, по итогу которого инспекция проверяет правильность расчета и уплаты налога. А отчетный период — это период, по окончании которого надо рассчитать и заплатить часть налога вперед или авансом. Установлены следующие отчетные периоды:

• первый квартал;
• первое полугодие;
• девять месяцев.

В таблице указаны крайние сроки уплаты авансовых платежей по итогам отчетных периодов и годового налога.

Период Крайний срок оплаты

Первый квартал	25 апреля
Первое полугодие	25 июля
Девять месяцев	25 октября
Календарный год	31 марта года, следующего за отчетным

Учет доходов и уплаченных авансовых платежей ведется нарастающим итогом, что в определенной мере затрудняет его для бизнесменов, не имеющих специальных знаний о налогах. Но на примере это понять гораздо проще.

Сначала посмотрим, как бы выглядел расчет и уплата единого налога, если бы Налоговый кодекс не предоставил плательщикам УСН 6 процентов права уменьшать его на взносы.

Пример 1.

УСН «Доходы минус расходы»

Снижение налога производится за счет расходов, однако не все из них можно учесть. Список установленных расходов приведен в ст.346.16 НК РФ. Разрешается минимальный налог учитывать лишь в итогах года, однако в судебной практике имеются случаи, когда уменьшение авансового платежа был произведен за квартал.

Как уменьшить налог у ИП на УСН доходы? Чтобы вычислить размер налога, необходимо из доходов отнять сумму расходов. Полученную в результате цифру нужно умножить на 15%. Возможно уменьшение расходов на страхование работников, о чем говорилось выше. Что касается штрафов и пени при нарушении хозяйственных договоров, то о них ничего не говорится.

Таким образом, они не принимаются во внимание при расчете налога по УСН.

Особенностью дифференцированной ставки является не повсеместное действие, так как она действует не в каждом регионе. Однако ее применение приводит к привлечению дополнительных инвестиций и к развитию разных направлений хозяйственной деятельности, тем самым, решая проблемы безработицы среди населения. Поэтому сегодня многие области РФ на местном уровне принимают ставку на «Доходы минус расходы». Чтобы узнать, каков ее размер в конкретном регионе, достаточно обратиться в территориальную налоговую инспекцию.

Уведомление, которое не нужно

Уведомление по ЕНП на фиксированные страховые взносы не предусмотрено, говорит ФНС.

Комментируя вышеназванное письмо Минфина, ФНС еще раз акцентирует внимание: уведомления не нужны.

Даже если ИП сдаст уведомление, это ничего не изменит. Его не примут в расчет.

Представление такого уведомления с указанием досрочных сроков уплаты не изменит установленные законом сроки, сообщает ФНС.

То есть, подадите вы уведомление или не подадите, срок уплаты взносов будет 31.12 и 01.07. Чтобы как-то обозначить, что они уплачены раньше этих сроков, нужно заявление о зачете. О нем расскажем ниже.

Много вопросов задают бухгалтеры по поводу платежек на фиксированные взносы. Есть надежда, что если составить платежку с указанием КБК взносов по правилам платежек-уведомлений, то взносы сразу зачтут на нужный КБК без лишних телодвижений.

Так как по фиксированным взносам в принципе не предусмотрено уведомлений, то и платежка-уведомление тоже не сыграет никакой роли. Ее просто засчитают как обычную платежку на ЕНП. Деньги попадут в общий котел без всяких опознавательных знаков.

Кстати, ранее, еще до окончательного принятия поправок в НК РФ по ЕНС, налоговики утверждали, что по фиксированным взносам будут уведомления, на основании которых и будет происходить начисление. Это, в свою очередь даст возможность спокойно уменьшить налог по УСН.

Но сейчас об этих разъяснениях уже никто не вспоминает.

ФНС и Минфин долго думали, как решить эту проблему, и выдали такое решение: зачет суммы на ЕНС в счет фиксированных взносов, которые будут начислены в будущем.

1. Налоговую базу на УСН Доходы уменьшить нельзя, но можно уменьшать сам рассчитанный налог за счет уплаченных страховых взносов.
2. По итогам каждого отчетного периода, при наличии доходов, надо заплатить авансовые платежи.
3. Крайний срок уплаты авансовых платежей – 25 число месяца, следующего за отчетным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно). Если эти сроки нарушены, штраф не налагают, но придется заплатить пени за каждый день просрочки.
4. Окончательный расчет по налогу на УСН происходит 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом учитываются все уплаченные авансовые платежи и страховые взносы, т.е. перечислить надо только остаток налога.
5. Если ИП на УСН переплатил налог (такое возможно, если в течение года авансовые платежи перечислялись, а страховые взносы были уплачены только в последнем квартале года), то переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей. Для этого надо обратиться в свою инспекцию с соответствующим заявлением после сдачи годовой декларации.

Как уменьшить страховые взносы ИП с работниками в 2023 году

Налогоплательщики на УСН и ПСН смогут в 2023 году уменьшить сумму налога и авансов по нему на сумму страховых взносов и некоторых других платежей, то есть применить вычет.

Для получения налогового вычета по УСН на сумму взносов необходимо:

1. Ежемесячно перед уплатой страхвзносов подавать в налоговую уведомление о начисленных взносах. Срок подачи уведомления — до 25 числа месяца их уплаты. Деньги под взносы нужно заводить на счёт не позднее 28 числа.
2. Ежеквартально перед уплатой авансов подавать уведомление с суммой аванса, уже уменьшенной на сумму взносов и прочих платежей, составляющих вычет. Срок на уведомление — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, на пополнение ЕНС — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября.
3. По итогу года нужно указать суммы начисленных авансов и вычетов в декларации по УСН. Годовой налог уплачивают после представления декларации. Поэтому за год уведомление о начисленном налоге не подаётся, ЕНП списывается на упрощёнку на основании декларации.

ИП на патенте тоже должен подать в налоговую уведомление, в котором указаны:

• исходная стоимость патента;
• взносы: сумма, которая уплачена, и сумма, которая берётся в уменьшение платы за патент.

Затем ИП оплачивает налог по ПСН с учетом вычета. Сроки оплаты зависят от срока действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

• если патент выдан на срок до 6 месяцев, налог перечисляют разово в любое время в течение срока действия патента;
• если на 6-12 месяцев — 1/3 стоимости оплачивают в течение 90 календарных дней с начала действия патента, 2/3 стоимости — в его оставшийся срок.

Похожие записи:

• Возврат налога за обучение в 2023 году сроки подачи
• Имеют ли право высчитывать подоходный налог
• Развод после рождения ребенка причины

Источник: ateliedelux.ru

Налоги ИП на УСН (упрощенке) без работников 2023

Упрощенной налоговой системой пользуются большинство предпринимателей-представителей малого бизнеса, и это оправдано: налоговая нагрузка ниже, чем на основной системе, отчетность проще.

Из данного материала вы узнаете, какие налоги и в какие сроки платит ИП на УСН без работников с объектом «Доходы» и «Доходы минус расходы», примеры расчета налогов для ИП.

Бесплатная консультация по налогам
Профессиональные юристы готовы проконсультировать вас по вопросам налогов и страховых взносов.

Какую отчетность и в какие сроки сдает ИП на УСН?

Плюс УСН как раз в том, что как таковую бухгалтерскую отчетность сдавать и не нужно. Учетные функции заключаются лишь в ведении Книги учета доходов и расходов по установленной Минфином форме. Она может оформляться письменно или электронно, но при электронном ведении, в конце отчетного года ее нужно распечатать, прошнуровать и подписать ИП.

Однако предусмотрена отчетность перед налоговой в виде сдачи декларации по УСН раз в год до 30 апреля.

Если предприниматель сотрудничает с покупателями и клиентами, которые работают с НДС и требуют от ИП выставить счет-фактуру, то в квартале, в котором был выставлен хотя бы один такой счет-фактура, он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде.

Обратите внимание

Напомним, что на УСН возможна работа предпринимателей, доходы которых за год не выше 200 млн.руб., а в штате находится не больше 130 сотрудников.

Какие налоги платит ИП на УСН без работников?

ИП в 2022 году на упрощенке без работников платит единый налог, который заменяет все налоги, предусмотренные общей системой налогообложения: налог на прибыль на УСН не платится, НДФЛ, НДС также отсутствует.

Сроки уплаты налогов ИП на УСН такие: каждый квартал нужно внесение авансовых платежей, а по итогу года производится заключительный расчет единого налога, оформление и сдача декларации и оплата оставшегося налога.

Когда платить налоги ИП на УСН:

• Аванс за 1 квартал – до 25 апреля;
• Аванс за 2 квартал – до 25 июля;
• Аванс за 3 квартал – до 25 октября
• Расчет и уплата налога за год – до 30 апреля.

Авансовые платежи вносятся, только при наличии у ИП дохода – это логично, если дохода нет, то и налог платить не с чего.

Декларация УСН для ИП онлайн
Подготовьте декларацию УСН с помощью удобного онлайн-сервиса за 5 минут. Это бесплатно.

Налоги ИП на УСН в 2022 году с объектом «Доходы»

Порядок уплаты налогов ИП на УСН, если он выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы», подразумевает уплату единого налога в размере 6% от суммы всех полученных доходов.

В некоторых регионах ставка налога меньше – смотрите законы субъекта, в котором зарегистрирован ИП. Ставки могут отличаться для разных видов деятельности, для некоторых направлений бизнеса устанавливаются низкие ставки, чтобы усилить масштабы этой деятельности в регионе и привлечь для этого как можно больше предпринимателей.

Несмотря на то, что декларация сдается один раз в год, авансовые платежи по налогу необходимо перечислять каждый квартал – 25 апреля, июля, октября.

Чтобы рассчитать авансовый платеж за квартал, умножьте сумму доходов за этот квартал на 6%.

Размер аванса по рассчитанному налогу можно снизить на полную сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя, если у ИП нет работников (когда ИП платит страховые взносы не только за себя, но и за работников – авансы по налогу можно уменьшать максимум на 50%). Именно поэтому этот вариант УСН – самый выгодный для ИП без работников, ведь сумма налога к уплате может оказаться нулевой – пример расчета налога УСН для ИП без работников смотрите далее в примерах расчета налога.

Документы для регистрации ИП за 5 минут
Подготовьте пакетов документов для открытия ИП с помощью удобного конструктора. Это бесплатно.

Налоги ИП на УСН без сотрудников с объектом «Доходы минус расходы»

Этот вариант упрощенки подразумевает уплату 15% единого налога от разницы между доходами и расходами предпринимателя.

Важно отметить, что расходы должны быть подтверждены документально, всегда сохраняйте акты, накладные, счета-фактуры и другие документы, которые могут служить доказательством произведенного расхода.

Если в варианте «Доходы» ИП может уменьшить сумму рассчитанного единого налога на страховые взносы, то в варианте «Доходы минус расходы» этого нет, так как страховые взносы являются расходами и учитываются при расчете налоговой базы.

Не все расходы включаются в расчет единого налога. Перечень расходов, на которые может быть уменьшен доход, определен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса.

Например, расходы на маркетинговые услуги, штрафы за нарушение договоров не являются расходами, которые можно учесть при расчете налога на УСН.

Важный момент: если налог, который вы посчитали за год получился меньше 1% от суммы доходов, то ИП должен заплатить минимальный налог в размере 1% от размера доходов за год.

Страховые взносы ИП на УСН без работников

Важно знать не только как платить налоги ИП на УСН, но и оплачивать страховые взносы. Страховые взносы нужны, в первую очередь, самому предпринимателю, чтобы иметь возможность обратиться за медицинскими услугами и получать достойную пенсию. Сейчас функция сбора страховых взносов с ИП закреплена за ФНС.

Структура страховых платежей:

• ОПС – обязательное пенсионное страхование, фиксированный размер взноса в 2022 году – 32 448 руб.;
• ОМС – обязательное медицинское страхование, фиксированный размер взноса в 2022 году – 8 426 руб.

У страховых взносов ИП за себя есть фиксированная и дополнительная часть. Если доход ИП за 2022 год не превысит 300 000 рублей, то он должен будет внести за себя 32 448 рублей на ОПС и 8 426 рублей на ОМС – это фиксированные суммы, установленные налоговым кодексом.

Дополнительная часть страховых взносов – 1% от дохода свыше 300 000 руб.

Т.е. если предприниматель получил за год доход 930 000 рублей, то сумма страховых взносов будет равна:

(32 448 + 8 426)+((930 000 – 300000)*1%)=47 174 руб.

Далее мы покажем, как рассчитать налог ИП на упрощенке.

Пример расчета размера налоговых платежей ИП на упрощенке без работников

Давайте посмотрим на конкретных примерах, как рассчитывается налог на упрощенке. Расчет будем выполнять в упрощенном виде, понятном каждому.

Вариант «Доходы»

Представим, что ИП – владелец кофейни формата «с собой» в оживленном месте, доход от продажи напитков стабильный и приносит ему такую выручку:

• 1 квартал – 540 000 рублей;
• 2 квартал – 810 000 рублей;
• 3 квартал – 310 000 рублей;
• 4 квартал – 550 000 рублей.

ИП решил оплачивать фиксированную часть страховых взносов равными долями каждый квартал, т.е. по 10 218,5 руб. ((32448+8426)/4). Посчитаем, как будет происходить уплата налогов ИП на УСН в этом случае.

Авансовый платеж за первый квартал составит:

540 000*6%=32 400 руб.

Эту сумму уменьшаем на сумму страховых взносов (они не превышают 50% от рассчитанного налога:

32 400 – 10218,5=22 181,5 руб – авансовый платеж.

Рассчитаем аванс за второй квартал аналогичным образом:

810 000*6%=48 600 руб.

48600 – 10218,5=38 381,5 – аванс за 2 квартал.

Аванс за третий квартал:

310 000*6%=18 600 руб.

18600 – 10218,5=8381,5 руб.

Годовой расчет налога:

В декабре ИП оплачивает оставшуюся сумму страховых взносов 10218,5 руб.

Годовая сумма единого налога равна:

(540 000 + 810 000 + 310 000 + 550 000)*6%=132 600

Вычитаем сумму авансовых платежей:

132 600 – 22 181,5 — 38 381,5 — 8381,5=63655,5 руб.

Осталось вычесть страховые взносы, уплаченные ИП в 4 квартале: 63655,5-10218,5=53437 руб. – сумма налога к доплате.

Думаю, вы помните про дополнительные страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 руб в год. Расчет дополнительного взноса:

(540 000 + 810 000 + 310 000 + 550 000 – 300 000) * 1%=22 100 – этот взнос можно внести в первом полугодии следующего года, он также может уменьшить размер авансовых платежей в 1 и 2 квартале.

Рассмотрим вариант, если бы ИП вносил страховые платежи не равными долями, а всю сумму в конце года.

Тогда в течение года ИП заплатил бы авансы (32400+48600+18600) 99600, в декабре внес страховой платеж (32448+8426) 40874 руб. Остаток налога к уплате с учетом авансов получился бы (132600 – 99600) 33000. Уменьшив 33000 налога на сумму страховых взносов 40874 руб, мы получаем переплату по налогу 7874 руб – ее ИП может вернуть или зачесть по заявлению в налоговую после того, как ИП сдаст декларацию за год.

Вариант «Доходы минус расходы»

Теперь посчитаем, какие налоги платит ИП на усн без работников в 2022 в варианте «Доходы минус расходы».

Напомним, в этом варианте страховые взносы включаются в расходы.

Представим, что доходы и расходы ИП выглядят следующим образом:

ДоходыРасходы — ПроизводственныеРасходы — Страховые взносы

1 кв.	540 000	255 000	10 219
2 кв.	810 000	322 500	10 219
3 кв.	310 000	213 000	6 500
4 кв.	550 000	285 000	13 936
2 210 000	1 075 500	40 874

Получаем следующие авансовые платежи по единому налогу:

• 1 квартал: (540 000 – 255 000 – 10219) * 15% = 41217,15 руб
• 2 квартал: (810 000 – 322 500 – 10219) * 15% = 71592,15 руб
• 3 квартал: (310 000 – 213 000 – 6500) * 15% = 13575 руб

Годовой налог равен:

(2 210 000 – 1 075 500 – 40 874) * 15% = 164 043,9

Из этой суммы вычитаем авансы:

164 043,9 – 41217,15 – 71592,15 – 13 575 = 37659,6 – оставшаяся оплата налогов ИП на УСН за год.

Особенность в том, что несмотря на название «Доходы минус расходы», сумма дополнительного страхового взноса считается только от доходов:

(2 210 000 – 300 000) * 1% = 19100.

Его также можно оплатить в следующем полугодии.

Теперь вы знаете, какие налоги платит ИП на упрощенной системе налогообложения и как их рассчитать. Помните, что в течение года менять систему налогообложения нельзя, добровольно это можно делать с начала следующего года. Поэтому заранее «прикиньте», что для вас выгодней: «Доходы» или «Доходы минус расходы» и сделайте оптимальный выбор для вас. Чтобы не пропустить важных деталей, рекомендуем доверить расчет налогов для ИП на УСН профессионалам, которые знают в мельчайших деталях все об уплате налогов ИП на УСН.

Источник: dokia.ru

ИП могут возвращать уплаченные страховые взносы

Очень часто, ругаясь на повышение страховых взносов для ИП в 2013 году, предприниматели забывают о важной вещи: с 1 январа 2012 года ИП без сотрудников на УСН 6% могут уменьшать уплачиваемый налог на всю сумму страховых взносов.

Вот выдержка из закона:

Абзац 2, п. 3 статьи 346.21 НК РФ:
«Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с „законодательством“ Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
УКАЗАННОЕ ОГРАНИЧЕНИЕ НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.»

До 1 января 2012 года страховые взносы можно было снизить максимум на 50%. Теперь можно уменьшить на 100%, т.е. сократить до 0.

Чтобы вернуть всю сумму страховых взносов в ПФ РФ за 2013 год необходимо заработать:

35 664,7 / 6 * 100 = 594 411.67 рублей

Таким образом, если за весь 2013 год вы заработаете 594 412 рублей, то вы заплатите страховые взносы в размере 35 668 рублей, но ваш налог 6% будет уменьшен до 0.

Можно удобно и быстро расчитать возврат страховых взносов и подготовить все необходимые документы в сервисе «Мое дело».

Поделитесь с друзьями:

Ранее

Далее

Источник: self-employed.ru