Как вернуть взносы за себя ИП

Возврат переплаты страховых взносов — это перечисление излишне уплаченной суммы на расчетный счет предприятия или зачет в счет предстоящих платежей.

Причины, по которым образуется переплата

Излишне уплаченные суммы возникают по следующим причинам:

ошибки при заполнении деклараций и платежных поручений;
расходы по страхованию, которые не возмещены из бюджета на текущую дату;
деньги перечислены дважды: банк списал сумму недоимки по требованию ФНС, а предприятие погасило задолженность самостоятельно.

Вне зависимости от причины, в НК РФ указано, как зачесть переплату по страховым взносам в 2023 году или запросить возврат излишне уплаченной суммы. Эти операции осуществляются по заявлению налогоплательщика, которое составляется в бумажном виде либо в электронной форме и направляется через оператора ЭДО.

Как вернуть излишне уплаченные суммы

Общий порядок возмещения излишне уплаченных сумм изложен в ст. 78 НК РФ. Процедура возврата различается в зависимости от вида обязательного платежа и момента образования дебетового сальдо. В законодательстве разделено, куда подать заявления о зачете переплаты по страховым взносам на пенсионное страхование, — в территориальную ФНС, где страхователь стоит на учете.

Оплачивает ли взносы ОСМС владелец ИП, если он работник, за которого оплачивает работодатель.

С заявлением в ФНС следует обратиться по следующим категориям взносов:

на обязательное пенсионное страхование;
на ОМС;
на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, излишне уплаченное за периоды до 01.01.2021.

В карточке расчетов с бюджетом указаны суммы в разрезе КБК. Переплата отображается со знаком «+», задолженность — со знаком «-».

Для всех категорий платежей оформляется заявление на возврат переплаты по взносам по форме КНД 1150058. Примерный образец заявления:

Возврат излишне уплаченных сумм из ФСС

Следующий вопрос: как вернуть переплату по ФСС в 2023 году, если задолженность Фонда возникла до 01.01.2023.

Территориальный орган ФСС рассматривает заявления по излишкам, возникшим по обязательным платежам на страхование:

от несчастных случаев и профзаболеваний;
по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 01.01.2023.

К заявлению на возврат средств прилагаются копии документов, подтверждающих расходы. После этого Фонд проводит камеральную проверку. Расходы по несчастным случаям ФСС возмещает самостоятельно.

В некоторых случаях Фонд запрашивает документы по расходам за все периоды, по которым камеральные проверки не проводились. С 01.01.2021 на всей территории России действует пилотный проект, который освобождает работодателей от выплат по расходам на обязательное социальное страхование (кроме расходов по несчастным случаям и профзаболеваниям). Перечень запрашиваемых документов до 01.01.2021 зависит от категории выплат. Это больничные листы, справки, расчеты пособий и др. Полный перечень документов представлен на официальном сайте ФСС.

Таким образом, возврат переплаты страховых взносов в ФСС в 2023 году зависит от периода, когда у компании возникло дебетовое сальдо.

Возврат переплаты из ПФР

Достаточно редко возникает вопрос, как вернуть переплату по страховым взносам из ПФР, если сумма превышения отсутствует в карточке расчетов с ФНС.

Пенсионный фонд ранее возвращал суммы, не учтенные на индивидуальных счетах застрахованных лиц, образовавшиеся до 01.01.2017. В 2021 году сроки исковой давности по этой задолженности истекли, и вернуть средства невозможно. Если вы пропустили сроки и размер излишков существенный, напишите письмо на возврат переплаты по страховым взносам в ПФР и обращайтесь в суд.

Как зачесть в счет будущих платежей

Распорядиться излишне уплаченной суммой налогоплательщик вправе в течение 3 лет после ее возникновения. Этот момент совпадает с датой списания средств банком.

Переплата не зачитывается в счет другой категории страховых взносов. Плательщик вправе распорядиться суммами двумя способами:

вернуть деньги;
зачесть в счет будущих платежей по этой же категории взносов, в т. ч. пеням и штрафам.

Ответ на вопрос: можно ли зачесть переплату по НДФЛ в счет страховых взносов — отрицательный.

Например, в прошлом, 2022, году компания излишне уплатила взносы в ПФР. Дебетовое сальдо подтверждено налоговой инспекцией по состоянию на текущую дату. Как осуществить зачет переплаты страховых взносов в 2023 году, если деятельность не ведется?

Если у компании имеется задолженность по пеням или штрафам, начисляемым на платежи в ПФР, пишется заявление на зачет. Если такой задолженности нет — заявление на возврат. Зачет переплаты в счет других платежей (например, в ФСС или ФОМС) не производится.

Если деятельность ведется и заработная плата сотрудникам начисляется, то переплата зачтется автоматически после сдачи РСВ за 1 квартал. Допустимо написать заявление на зачет переплаты по страховым взносам, сделать это проще всего в личном кабинете на сайте ФНС, но требуется квалифицированная электронная подпись.

Вот подсказка, как зачесть в следующем месяце, если переплатили страховые взносы в 2023 г.:

внутри одного КБК зачет производится автоматически после сдачи отчетности;
если КБК разные, но категория отчислений одна, составляется заявление на зачет;
если категории отчислений разные, деньги следует вернуть.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как зачесть переплату по страховым взносам. Используйте эти инструкции бесплатно.

В какие сроки возвращают переплату

П. 6 ст. 78 НК РФ устанавливает срок, в который происходит возмещение излишне уплаченных в фонды сумм путем возврата денежных средств, в 1 месяц. Этот срок считается:

со дня подачи заявления на возврат;
с даты окончания камеральной проверки уточненной отчетности. При обнаружении нарушений срок отсчитывается с даты вступления в силу решения по проверке.

При получении отказа налогоплательщик в течение года вправе обжаловать решение ФНС (ст. 137, 138 НК РФ). Если обжалование отклонено, обращайтесь с иском в суд. Срок исковой давности, установленный ст. 196 ГК РФ, составляет 3 года.

ФСС возвращает излишне уплаченные суммы в такие же сроки. Один календарный месяц отсчитывается с даты подачи заявления либо с момента вынесения решения по камеральной проверке.

Источник: clubtk.ru

Как ИП на УСН вернуть излишне уплаченные страховые взносы за периоды до 2017 года?

До 01.01.17 года порядок уплаты страховых взносов ИП регулировался 212-м законом от 24.07.09. Согласно ст. 14 этого закона предприниматели чей доход от коммерческой деятельности превысил 300 000 р. за календарный год должны были дополнительно уплачивать взносы на пенсионное страхование в размере 1 % с суммы превышения этого размера. При этом на практике возник вопрос: вправе ли предприниматели при определении размера доходов за соответствующий период учесть расходы, связанные с коммерческой деятельностью. Ответ на это вопрос дали высшие судебные инстанции.

Определение базы для уплаты страховых взносов

КС РФ в постановлении № 27-П, принятом 30.11.16 решил, что для целей исчисления страховых взносов ИП на ОСНО должен учитываться «чистый» доход, то есть доход, уменьшенный на расходы, связанные с коммерческой деятельностью. В данном деле КС РФ рассмотрел конституционность положений применительно к НДФЛ. Вместе с тем, суды стали применять аналогичный подход и в отношении предпринимателей, которые выбрали режим УСН с объектом доходы, уменьшенные на расходы.

Такая позиция в отношении ИП на УСН была неоднократно поддержана ВС РФ (в частности Определение от 22.11.17 г. № 303-КГ17-8359).

С учетом данных позиций суды стали принимать в пользу предпринимателей решения, обязывающие возвратить излишне уплаченные страховые взносы, исчисленные не с чистого, а с общего дохода предпринимателя за соответствующий период (постановление 2-го ААС от 08.12.17 по делу N А28-657/2017, постановление 7-го ААС от 01.06.18 по делу N А27-581/2018).

Скачать постановление 2-го ААС 576 downloads
Скачать постановление 7-го ААС 566 downloads

О том, в каком размере ИП платить взносы на пенсионное страхование за периоды с 2017 года, читайте в этой статье.

Порядок возврата излишне уплаченных взносов за периоды до 01.01.17

Такой возврат возможен в судебном и внесудебном порядке. В любом случае первым шагом для их возврата должно стать обращение в уполномоченный орган с заявлением о возврате. Если этот орган откажет, то такой отказ можно оспорить в суде.

С 2017 г. администрированием страховых взносов занимается ФНС России. Вместе с тем, для того чтобы вернуть переплату по взносам обратиться нужно в территориальный орган ПФ РФ.

Механизм возврата предусмотрен 21 статьей 250-го закона от 03.07.16. Решение о возврате принимается пенсионным органом в течение 10 рабочих дней после получения соответствующего заявления. Рекомендуемую форму заявления можно найти на официальном сайте ПФ РФ .

Скачать письмо о возврате взносов 439 downloads

На следующий день после принятия решения пенсионный орган направляет его в налоговую, которая в свою очередь должен обеспечить перечисление денежных средств предпринимателю.

В августе 2018 г. ВС РФ рассмотрел дело о выплате процентов, начисленных на излишне взысканные взносы за периоды до 2017 года. О том, к каким выводам пришли судьи в этом деле, читайте в следующей статье. На сумму взносов предпринимателям начислят проценты.

Источник: russia-in-law.ru

Что делать при переплате страховых взносов

Если фирма переплатила страховые взносы, она может их вернуть. Но порядок возврата определяется тем, в какой год совершен перевод этих взносов. Дело в том что до 1 января 2017 года платежи совершались в адрес ПФР и ФСС. После этой даты за страховые взносы отвечает ИФНС. Следовательно, за возвратом взносов, уплаченных до 2017 года, нужно обращаться к фондам.

Если платежи совершены позже, то заявление требуется отправлять в ИФНС.

Кто должен возвращать взнос

Взносы подразделяются на различные виды. От вида платежа зависит, кто должен его возвращать:

Разновидность взноса До 1 января 2017 года С 1 января 2017 года

ОПС, ОМС	ПФР	ИФНС
ФСС	ФСС	ИФНС

Также различают такой взнос, как взнос на случай травм, несчастных случаев. За него отвечал до 2017 и отвечает сейчас ФСС. ВАЖНО! Возврат переплаты пенсионных взносов не осуществляется.

Нюансы возврата платежей

Отсутствуют недоимки и задолженности по взносам. Если недоимки есть, то переплата сначала идет на их погашение. И уже остаток средств переводится на р/с компании.
Переплата также может быть направлена в счет следующих платежей.
Средства, внесенные до 2017 года в фонды, не идут в зачет следующих платежей. Причина – передача контрольных функций ИФНС.

Если нужно получить деньги от фонда, требуется направить соответствующее заявление в территориальный отдел.

Возврат переплат, образованных до 17-го года

До 17-го года функция по приему страховых платежей принадлежала внебюджетным фондам. То есть за возвратом переплаты нужно идти именно в эти фонды. Обращение может выполняться в этих формах:

Лично или с помощью представителя. Нужно прийти в территориальный отдел нужного фонда (ФСС или ПФР) и отдать заявление. Если передается оно представителем, то бумага должна быть нотариально заверена. Плюс этого варианта — получение результатов в минимальные сроки. Минус — придется идти в фонд.
Через почту. Нужно отправить заказное письмо с описью вложений и уведомлением о получении. Плюсы — не нужно лично являться в фонд. Минус — тратится время на доставку письма.

Фонд должен рассмотреть заявление в течение 10-ти суток. Его представители, если принято решение о возврате, отправляют утвержденный документ в ИФНС. И уже ИФНС возвращает переплату.

Возврат переплат, образованных с 2017 года

Алгоритм возврата средств, отправленных в ИФНС:

Сверка расчетов. Нужна для определения размеров недоимок, если таковые имеются. Точный их объем нужно прописывать в заявлении.
Направление переплаты в уплату недоимки. Выполняется зачет переплаченных сумм. Осуществляется он ИФНС.
Оформление заявки на возврат. Составляется заявление по ф. КНД 1150058.
Направление заявки в отдел ИФНС. Идти нужно в орган по месту учета или регистрации ЮЛ/ИП. Заявление можно отправить по почте.

По такой же схеме выполняется возврат налоговых платежей.

Переплата возвращается на р/с организации. А потому номер этого счета нужно обязательно прописать в заявлении. Если средства возвращаются ИП, то направляются они на счет, применяющийся для осуществления коммерческой работы.

Заявление на возврат

ИНН и КПП.
Номер заявление.
Код налогового органа.
Статья, на базе которой осуществляется возврат.
Основание для возврата.
Размер переплаты, которую нужно вернуть.

Если заявка направляется в ПФР, то она оформляется по ф. 23-ПФР. Если заявление отправляется в ФСС, то применяется ф. 23-ФСС, установленная приказом ФСС №457 от 17 ноября 2016 года.

Сроки возврата

Сроки возврата переплаты зависят от различных условий:

Взносы после 2017 года на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – месяц.
До 17-го года – 10 суток.
До 17-го года на больничные и отпуск по материнству – 10 суток.

Приведенные сроки отсчитываются с даты получения органом заявления.

Используемые проводки

Деньги, поступившие вследствие возврата переплаты, нужно учитывать. Они фиксируются на счете 69. В частности, используются эти проводки:

ДТ69 КТ51. Проводка фиксируется при выплате взноса. Переплаты отражаются по дебету.
ДТ51 КТ69. Возврат.

Переплаты, не зафиксированные в тратах при установлении налогооблагаемой базы, не считаются внереализационными доходами.

Проценты за просрочку перевода возврата

ИФНС и ФСС могут опоздать с возвратом страховых платежей. В этом случае фирма может предъявить объем процентов, определяемый в зависимости от размера просроченного платежа и длительности самой просрочки. Размер процентов определяется по стандартной формуле, используемой при установлении пени:

Размер переплаты * число дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования

Размер процентов можно устанавливать только тогда, когда деньги пришли на р/с компании. Связано это с тем, что объем неустойки зависит от длительности просрочки. Соответствующие правила расчетов установлены частью 9 статьи 27 ФЗ №212 от 24.07.09. Деньги переводит Казначейство РФ по поручению фондов.

ВАЖНО! Госорганы должны именно вернуть деньги на р/с организации. Средства, начисленные в качестве процента за просрочку, не могут быть зачтены в счет будущих платежей.

Пример

Компания переплатила взносы на 2 700 руб. Было направлено заявление на возврат денег. Они должны были прийти 10 февраля, но фактически приходят только 20 февраля. Фирма проводит эти расчеты:

Число дней просрочки – 10.
Размер процентов: 2 700 * 10 * 1/365 * 9%. = 6,66 рублей.

Процент будет начисляться с даты, являющейся последним днем перевода переплаты.

Ошибки, возникающие при возврате переплаты

Организация должна оформить возврат переплаты правильно. В обратном случае никаких денег она не получит. Рассмотрим распространенные ошибки, допускаемые при оформлении:

Направление заявки на возврат сумм, уплаченных до 17-го года, в ИФНС. Последний начал отвечать за взносы только с 1 января 17-го года. За платежи, направленные до 17-го года, отвечают внебюджетные фонды. А потому заявление нужно отправлять именно в адрес этих фондов.
Подача заявки на возврат без уточнения сумм. Все суммы конкретизируются через сверку расчетов. В частности, в заявлении нужно указать точную сумму переплаты, размер недоимки, если она присутствует. Если сверка проведена неправильно, то образуется разница между суммой в заявлении и суммой на лицевом счету/в учете.
Используется не тот бланк заявления. Для составления заявления в ИФНС и внебюджетные фонды используются разные формы. При выборе формы нужно также учитывать, какой именно взнос планируется вернуть: на временную нетрудоспособность или на травматизм.

Все ошибки приводят к замедлению процесса возврата. Если заявление отправлено не туда, придется составлять заявку заново.

Дополнительная информация

При оформлении возврата нужно учитывать, что эта процедура предполагает срок исковой давности. Составляет он 3 года с даты уплаты взносов. Вернуть деньги можно только в течение этого периода.

Что делать, если переплата возникла у предпринимателя, который закрыл ИП и исключился из реестра? И он может вернуть деньги. Возврат оформляется на ФЛ, которому принадлежало ИП. Для получения денег нужно обратиться в арбитражный суд.

ИФНС обязан направлять плательщику уведомление о переплате. Соответствующее положение содержится в статье 78 НК РФ.

Источник: assistentus.ru