Для того, что бы избежать уплаты торгового сбора, решил перевести фотосалон с УСН на Патент. В связи с этим прошу разъяснить ряд вопросов: 1. как осуществить этот переход 2. обязательна ли ККМ для осуществления продаж, в случае использования ИП патентной системы налогообложения 3. какие налоги платит ИП на патенте (кроме непосредственно покупке этого патента)
Насколько правильно понимаю Вы планируете текущую деятельность фотосалона, перевести на Патент в течении данного года. К сожалению законодательством такой переход в течении года не предусмотрен, т.к. на патент в течении года можно перейти только по новой деятельности. Т.о. до конца текущего года по фотоуслугам Вам нужно будет применять УСН, а с 2016г.
Вы можете перейти на Патент и при необходимости полностью отказаться от УСН. Таким образом: 1. Чтобы применять со следующего года по фотосалону патентную систему налогообложения, необходимо будет подать в налоговую Заявление по форме 26.5-1. Данное заявление подается не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как Вы планирует начать применение патентной системы.
Переход с патента на упрощенную систему налогообложения
Заявление подается в: — налоговую по месту жительства – если ИП планирует вести деятельность в том субъекте РФ, в котором ИП живет, — либо в налоговую, в которой он уже зарегистрирован в качестве предпринимателя, применяющего ПСН– если он будет вести деятельность на территории региона, в котором не состоит на учете по месту жительства, — либо же в любую налоговую, расположенную на территории региона, где ИП планирует ведение деятельности, если в данном регионе он не состоит на учете по месту жительства или в качестве ИП на патенте. Отмечу, что если Вы полностью хотите отказаться от применения УСН, то это можно будет сделать не ранее следующего года.
Для этого Вам нужно будет уведомить налоговую по месту Вашей регистрации (прописки ИП), до 15 января 2016 года уведомлением об отказе применения УСН по форме 26.2-3. В таком случае если у Вас будут доходы от иной деятельности то по ним придется отчитываться по общему режиму.
Поэтому, во избежание этого Вы можете оставить деятельно на УСН (например по УСН будете сдавать нулевую отчетность), а по данному магазину применять патент (данный вариант наиболее предпочтительней). Дополнительно: Расчет налога на патенте определяется по размеру потенциально возможного к получению годового доход по розничной торговле.
По г. Москве его величина определяется на основании Закона г. Москвы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения». Подробный порядок определения стоимости патента, порядок его оплаты и условия применения см. в наших видео-пояснениях.
2. При оказании фотоуслуг, на патенте Вы можете не применять ККМ, при условии выдачи покупателям бланков строгой отчетности изготовленных в типографии. 3. При применении Патента, ИП без сотрудников освобожден от уплаты иных налогов, при условии, что вся деятельность ведется по полученному патенту. Дополнительно: Отмечу, что сервис не предназначен для ведения учета на патенте.
Как совмещать УСН с патентом
Но при совмещении УСН и ПСН Вы сможете вести учет операций по деятельности по патенту в разделе Деньги следующим образом. В Реквизиты-Система налогообложения добавить режим: УСН + ЕНВД — вместо ПСН(патентной системы).
При заполнении данные в разделе Деньги по доходам от УСН в зеленом поле «Что попадает в налоговую отчетность» отражайте соответствующие данные в строке «Сумма дохода, учитываемая в УСН». Доход по ПСН отражайте по строке «Сумма дохода по ЕНВД». Такой порядок отражения позволит Вам правильно рассчитывать налог УСН и формировать КУДИР. Важно!
При переходе на патентную систему, Вам нужно вести отдельную Книгу доходов по патенту. Она отличается от КУДИР, которую ИП ведут по УСН. (образец во вложении). Её автоматическое заполнение в сервисе не предусмотрено, поэтому формировать её необходимо вручную по приложенному образцу. Актуально на дату 22.06.2015 г.
Источник: www.moedelo.org
Оплата пришла уже после перехода ИП с ПСН на УСН: как учесть доход
Индивидуальный предприниматель (ИП) перешел с патентной системы налогообложения (ПСН) на упрощенную (УСН). Уже после этого ему пришла оплата за услуги, которые он оказал еще будучи на ПСН. Как провести эти средства? Минфин объяснил в письме от 29 октября 2019 года № 03-11-11/82968
Фото: sarayut Thaneerat/GettyImages
В ведомстве напомнили, что в целях налогообложения датой получения дохода считается один из следующих дней:
- Выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, — при получении дохода в денежной форме.
- Передачи дохода в натуральной форме — при получении дохода в натуральной форме.
- Получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.
На это указывает пункт 2 статьи 346.53 НК РФ.
Из этого Минфин делает вывод: если деньги за оказание услуг в рамках патента пришли индивидуальному предпринимателю уже после перехода на «упрощенку», то их следует отразить в базе по УСН-налогу.
Данная норма действует и в том числе в случае, если запоздалая оплата была взыскана с нерасторопного покупателя по решению суда.
Источник: delovoymir.biz
ИП, совмещавший ПСН и УСН, после окончания срока патента становится упрощенцем
11.07.2023 Предприниматель, который подал уведомление о переходе на УСН, а затем перевел один или несколько видов деятельности на ПСН, после отказа от патента возвращается к упрощенке автоматически.
Как известно, ПСН применяется наряду с другими режимами налогообложения. Документ, удостоверяющий право на применение ПСН — это патент. При этом отдельный документ, подтверждающий снятие ИП с учета в качестве плательщика ПСН, не выдается.
Если ИП, применявший одновременно УСН и ПСН, не переходил на какой-либо иной режим налогообложения, после истечения срока действия полученного патента он считается «полным» упрощенцем.
Конечно, лишь при условии, что с момента подачи уведомления о переходе на УСН он не нарушил условия применения упрощенки. В частности, лимиты по численности работников и доходам.
Источник: Письмо Минфина от 02.06.2023 № 03-11-11/51011
Источник: www.consultantkirov.ru