Индивидуальные предприниматели часто подбирают льготные налоговые режимы, чтобы сэкономить на налогах и сдавать меньше отчетности. Общая система налогообложения не самая выгодная, но иногда другого варианта для организации, как кажется предпринимателю, нет. Тем более, если он не стал подавать заявление о переходе на другую систему налогообложения в течение 30 дней после регистрации ИП, то он автоматически становится на ОСНО.
ИП на ОСНО не обязаны вести бухучет (ст. 6 № № 402-ФЗ от 06.12.2011). Но бухгалтерская отчетность может отсутствовать только, если вы ведете книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России № 86н от 13.08.2002 г.
На ОСНО индивидуальный предприниматель выплачивает:
НДФЛ с доходов предпринимателя 13%
При расчете этого налога берется не вся прибыль, а та, которая осталась на расчетном счете после расходов . Последние необходимо подтвердить документами. Если их нет, то предприниматель может вычесть до 20% из своего дохода при расчете НДФЛ
За год предприниматель выплачивает этот налог поквартально. 3 раза — авансовым платежом за 1,3 и 4 кварталы. В конце года НДФЛ пересчитывают, а разница в налогах за прошедший год доплачивается до 15 июля следующего года.
НДС — 20%
Он начисляется на товары, работы и услуги. На льготные товары — 10% (полный список в п. 2 ст. 164 НК РФ). Также есть ряд товаров и услуг, которые не облагаются НДС. Например, уход за инвалидами и занятия с детьми в кружках.
Полным список также можно посмотреть в 149 статье НК РФ.
НДС начисляют каждый квартал, а выплачивают следующие 3 месяца равными частями до 25 числа. Декларацию подают также 4 раза в год только в электронном виде. Если вы принесете распечатанную форму в ИФНС — будет считаться, что она не была подана, даже если у вас она нулевая.
Налог на имущество — до 2%
Раз в год на режиме ОСНО специалисты самостоятельно начисляют вам налог от 0,1% до 2%. Этим налогом облагается недвижимость, которую вы используете в своём бизнесе. Склады, квартира, комната, гараж — всё это может облагаться налогом, если вам необходимо это имущество для ведения бизнеса.
Отчетность по этому налогу не нужно подавать, а оплачивать нужно не позднее 1 декабря следующего года.
НДФЛ за работника — до 13% от зарплаты
Со своих работников вы должны самостоятельно удерживать и направлять налог в бюджет НДФЛ. Возможно, работнику положены вычеты и этот процент будет меньше — каждый раз налог высчитывается индивидуально. Срок уплаты налога — не позднее следующего дня. Но он также может изменяться — для других видов доходов работника предусмотрен собственный срок выплаты.
Отчётность за сотрудников сдается в видео расчета 6-НДФЛ в конце каждого квартала.
Звоните сейчас, отправьте e-mail или оставьте сообщение
+7 (999) 516 31 31
Свяжитесь с нами
Страховые взносы
Предприниматель раз в год выплачивает медицинские и пенсионные страховые суммы.
Медицинские — фиксированная сумма в 2023 году — 9 119 рублей.
Пенсионные — 36 723 рублей за 2023 год. Но, если доход выше 300 тысяч рублей, доплачивается ещё 1% от суммы превышения.
Медицинский взносы и первая часть пенсионных взносов перечисляются в течение календарного года. Вторую часть необходимо уплатить до 1 июля следующего года. Отчетность ИП по этому пункту сдавать не нужно.
Страхование сотрудников
Тарифы меняются от года к году, но вне зависимости от налогового режима, ИП обязаны страховать работников. Они оплачиваются не позднее 28 числа следующего месяца.
Какую отчетность сдавать на ОСНО
Декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля следующего после отчётного года;
Декларация по НДС по итогам каждого квартала — до 25 апреля, июля, октября и января.
Также иногда требуется сдавать отчетность в Росстат, уточните, нужно ли вам сдавать отчетность в этом году на официальном сайте статистики.
Если у вас есть сотрудники, то вам также необходимо сдавать расчет по форме 6-НДФЛ – сведения о начисленном доходе, расчет по страховым взносам и другие отчеты, связанные с кадровым учетом.
Стоимость бухгалтерского обслуживания ИП на ОСНО мы рассчитываем индивидуально. Цена зависит от размера вашей компании, количества сделок и тех задач, которые вы хотите нам передать.
Ведение бухучета ИП на ОСНО — трудоемкий и объемный процесс, с которым предпринимателям часто необходима помощь, особенно в последние месяцы года.
Наша команда прекрасно это понимает, поэтому мы поможем вам с ведением бухгалтерской отчетности и сдачей её в налоговые. Заполняйте форму обратной связи, мы свяжемся с вами и подберем выгодный вариант бухгалтерского обслуживания ИП.
Источник: b-inside.ru
Учет хозяйственных операций ИП на ОСНО
Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, определяют состав расходов аналогично порядку определения расходов, установленному главой 25 НК РФ.
ИП на ОСНО должен разработать учетную политику для целей налогообложения, только если его деятельность предполагает выбор вариантов формирования налоговой базы по тому или иному налогу.
Пример. По общему правилу ИП на ОСНО, в составе профессиональных вычетов по НДФЛ могут учитывать фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с извлечением доходов. При этом состав этих расходов предприниматель определяет самостоятельно в том же порядке, что и плательщики налога на прибыль.[i]
Для плательщиков налога на прибыль предусмотрена вариативность методов учета, оказывающих влияние на определение налоговой базы. В частности, они могут выбирать метод оценки материалов и товаров при их выбытии.[ii] То есть, предприниматель также сделает этот выбор, отразив его в учетной политике для целей налогообложения.
Предприниматель является плательщиком НДС.[iii] В случае, если предприниматель осуществляет как облагаемые, так и необлагаемые операции, он должен вести раздельный учет по НДС.[iv] Методику учета закрепите в учетной политике ИП.
При отсутствии учетной политики предпринимателю будет сложно обосновать проверяющим правомерность того или иного метода учета, влияющего на правильность исчисления налогов.
Если деятельность ИП не предполагает выбора вариантов учета доходов и расходов, а также не требует ведения раздельного учета, учетную политику для целей налогообложения можно не разрабатывать.
Для предпринимателей предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовых операций.[v] Поступившую в кассу наличную выручку от реализации, а также полученные с банковского счета деньги предприниматель без ограничений может расходовать на личные нужды. При этом составлять авансовый отчет не нужно.[vi]
[i] п. 1 ст. 221 НК РФ
[ii] п. 8 ст. 254, подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ
[iii] п. 1 ст. 143 НК РФ
[iv] п. 4 ст. 149, абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ
[v] п. 1 указания Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У
[vi] п. 2 и абз. 4 п. 6 указаний Банка России от 07.10.2013г. № 3073-У и письма ФНС России от 31.08.2012г. № АС-4-2/14504
Источник: nordoutsourcing.ru
Бухучет ИП на ОСНО
Общий режим налогообложения был и остается базовым для регистрирующихся предпринимателей. Он используется по умолчанию, если ИП не заявил о переходе на один из специальных режимов. Система налогообложения отличается максимальной налоговой нагрузкой. Бухгалтерский учет ИП на ОСНО, соответственно, сложнее, чем на спецрежимах.
Пользователь общей системы платит НДФЛ, НДС, страховые взносы, взносы в ПФ, НДПИ, акцизы, специфические сборы (при условии осуществления соответствующей деятельности). Причем в последнее время налоговая нагрузка заметно увеличилась. Это связано с увеличением ставки НДС и подорожанием акцизов.
Основные учетные нюансы
Бухучет ИП на ОСНО осуществляется в соответствии с общими принципами, установленными действующими ПБУ. Важным является соблюдение правил принятия к учету товарно-материальных ценностей, ведения регистров, счетов. Также нормативным должно быть отражение финансово-хозяйственных операций в бухучете. Соблюдение правил осуществления бухгалтерских проводок тоже является обязательным.
Как вести учет ИП на ОСНО в условиях меняющегося законодательства? Рекомендуется осуществлять мониторинг поправок в нормативно-правовые акты, своевременно вносить изменения в документы. Предпринимателям работодателям стоит проверять заработную плату сотрудников на соответствие действующему МРОТ. Плательщикам НДС необходимо обращать особое внимание на формируемые и принимаемые счета-фактуры. Ставка налога должна соответствовать действующей (20% – в большинстве случаев, 10% или 0% – для особых категорий продукции).
Сотрудничая с контрагентами, не лишним будет проверять их на благонадежность. Проблема невозможности снижения налоговой нагрузки путем оформления вычетов по причине сомнительных сделок стоит сегодня очень остро.
Бухучет от А до Я
Начинается учет ИП на ОСНО традиционно с учетной политики, формирования регистров, создания счетов, открытия субсчетов. Также при постановке бухучета создаются формы первичных документов.
Выполнение бухгалтерских функций у ИП на общем режиме налогообложения может осуществляться штатной и удаленной бухгалтерией. Специалисты отражают финансово-хозяйственные операции, подтвержденные первичными документами, в учете, ведут регистры и счета, делают проводки, рассчитывают налоги, составляют отчетность. Последняя на ОСНО достойна особого внимания.
Режим налогообложения обязывает предпринимателя формировать и сдавать в установленные сроки полный пакет документов. Отчетность составляется по каждому из рассчитываемых и уплачиваемых налогов. Порядок ее сдачи регламентирован действующим законодательством. В большинстве случаев ИП на ОСНО отчитываются в электронном виде.
Ежеквартально ФНС ждет от налогоплательщиков отчеты по зарплатным налогам, НДС. Отчетность для ФСС, ПФР сдается в налоговую ежемесячно. Общая бухгалтерская отчетность (баланс с приложениями) сдается раз в год. Также ежегодно ПФР принимает форму СЗВ-СТАЖ.
Бухгалтерский учет на ОСНО требует профессионального подхода. Предложить таковой на выгодных условиях может аутсорсинговая компания. Эффективное бухгалтерское обслуживание включает ведение учета, составление, сдачу отчетности, сопровождение налоговых проверок, представление интересов заказчика услуг в ФНС. Аутсорсинг существенно экономит средства. Внешняя бухгалтерия позволяет заметно снизить зарплатную налоговую нагрузку, административные расходы и расходы на найм, адаптацию, обучение непродуктивного персонала.
Источник: buhmos.ru
